【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税系统怎么下载范本，希望您能喜欢。
【第1篇】出口退税系统怎么下载
要学习出口退税，首先要认识报关单，因为出口退税很大的操作都是离不开报关单的。报关单上对于会计来讲有用的项目：
1、报关单号；在关单的右上角。18为数字，代表的是出口海关的编码，出口的批次和编号等。是需要在退税系统录入的，不能有一点错误。有错误就引起申报退税不成功。
2、出口日期：报关单上有两个日期，一个是申报日期，一个是出口日期。企业要出口，先要把货物运到海关规定的码头或货场，然后到海关进行信息的录入申报要出口，这个时间就是申报日期。海关获取了以后，就会安排进行查验才能放行。这就需要有一定的时间来操作，当查验没问题，可以放行出口，这个时间就是出口日期，申报出口退税一定是填写出口日期，不能使用申报日期。
3、成交方式：离岸价、到岸价、装船价。
离岸价：假如企业要出口韩国釜山港，货物运到了码头，经过检验可以出口，装载货物的集装箱要用吊车吊装到船上。当集装箱在空中越过船舷那一刻开始。货物的所有风险和责任都由外国客户负责，与我们无关了。就是说货物出口产生的保险费、海运费都有客户承担的，就是离岸价。
会计用离岸价做收入和申报出口
到岸价：当轮船把货物运到了韩国釜山港，吊车要把货物从船上吊卸到码头上，当集装箱离开轮船，越过船舷的那一刻开始，货物的责任和风险开始有客户负责，就是说在海运费和保险费由我们来承担的方式。
会计要用报关单中出口金额减除海运费和保险费的净额做收入和申报出口
装船价：是指双方商量把海运费和保险费共同按一定比例来承担的方式。
会计用报关单中出口金额减除商定的所负担运保费的净额做收入和申报出口
企业比较喜欢离岸价，因为对我们的风险是最低的。
有的报关行或出口企业为了省事，可能把报关单中运保费没按实际填写申报。后果就是出口收入虚增，有多骗取出口退税，虚假出口的嫌疑。也会多交所得税，多交增值税
4、商品编码：每个人都有自己的身份号码，国家也对每一个出口的商品安排一个独有的编码，编码对应的就是该商品的退税率。申报出口退税编码的录入错误会导致退税率的错误。
5、出口金额：现在出口大多以美圆结算，因为美国是世界的强国，美圆是世界性的结算货币。出口退税申报的外币必须是美圆，在利用每月一日的汇率来折算。如果出口报关单上不是美圆，是殴元或日圆。就需要按照纽约市场的价格先把它们换成美圆，然后在折算成人民币来申报。
目前全国都使用大连龙图信息技术公司开发的一款申报软件，可以在中国出口退税信息咨询网上免费下载安装。建议安装在c盘。
海关已经取消了纸质的报关单，税务也要求把退税申报系统和增值税开票系统安装同一台电脑上。对出口企业实行1234类管理。对于12类企业实行无纸化申报。但出口发票还要在开票系统的普通发票模块开具。一定注意要在税率栏次填写免税二字。不然就可能出现本来要免税，却要按照内销征税的现象。
【第2篇】企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有
为了鼓励出口，国家有了出口退税的奖励措施，但并不是所有出口的货物都可以享受退税政策，需要满足出口退税条件的才可以。
一、外贸企业出口退税的条件
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物
增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
2、必须是报关离境出口的货物
所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物
出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
4、必须是已收汇并经核销的货物
按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
注意：申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
二、外贸企业出口退税网上申报流程
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。
11、税款的退还
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
三、国家明确不予退税的出口产品类型
1、出口的原油；
2、援外出口产品；
3、国家禁止出口的产品；
4、出口企业收购出口外商投资的产品；
5、来料加工、来料装配的出口产品；
6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；
7、军工系统出口的企业范围；
8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
10、未含税的产品；
11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
【第3篇】出口货物增值税退税率
1. 增值税
1.1. 出口环节增值税政策（三）
1.1.1. 增值税出口退税率
1.1.1.1. 一般规定
1.1.1.1.1. 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）的出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
1.1.1.2. 出口应税服务的退税率
1.1.1.2.1. 应税服务退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。如：有形动产租赁服务征税率为13%，退税率也为13%；交通运输服务、邮政服务适用税率为9%，退税率也为9%；现代服务（租赁服务除外）适用税率为6%，退税率也为6%。
1.1.1.3. 特殊规定
1.1.1.3.1. 1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
1.1.1.3.2. 2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。
1.1.1.3.3. 3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。
1.1.1.3.4. 4.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。
增值税—出口环节增值税政策（三）
【第4篇】外购产品直接出口可否退税
出口退税云讲堂
为了更好服务疫情防控和做好“稳外贸”工作，帮助出口企业及时、准确掌握和享受出口退（免）税政策红利和各项服务措施，广东省税务局开展“出口退税云讲堂”系列课程，通过视频微课、视频直播等多种方式，向出口企业进行政策讲解。课程将不定期通过“广东税务”公众号、广东省税务局门户网站发布，敬请留意。
第四期
出口企业外购口罩等防疫物资可以申请退税吗？
最近收到许多小伙伴的咨询电话：我公司原来出口的是家电（服装、家具、陶瓷……）等产品，现在由于海外疫情严重，国外客户增加了口罩等防疫物资的订单，请问我公司外购这类防疫物资的出口可以申请退税吗？
案例一：
问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一部分口罩进行出口，请问这种情况能申请退（免）税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法。
拓展
视同自产货物的具体范围
01
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
（一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级a级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
02
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
列名生产企业详见《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的附件5，广东省内仅有两户生产企业在内（此略）。
——所以，如果你公司不属于“列明生产企业”，对于外购口罩出口的情况，要看是否符合视同自产的条件。如果符合，则可以申请退（免）税；如果不符合，则不能适用退（免）税政策。
案例二：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内生产企业（一般纳税人）购进防护服进行出口，取得的是增值税专用发票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条，外贸企业购进货物出口，适用免退税办法。
防护服的现行退税率为13%，退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。
——所以此种情况下，你公司购进防护服出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×13%=13万元。
案例三：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业购进护目镜出口，取得的是征收率为1%的代开增值税专用专票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第三条，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。目前，护目镜的退税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上的征收率为1%，所以该笔业务的退税率为1%。——所以此种情况下，你公司购进护目镜出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×1%=1万元。
案例四：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业外购体温计出口，取得的是增值税普通发票，请问可以申请退税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，外贸企业取得普通发票，适用增值税免税政策。
——所以此种情况下，你公司外购的体温计出口，不可以申请退税，适用免税政策。
来源：国家税务总局广东省税务局
编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局
审核：邱璇
【第5篇】外贸出口退税的详细操作流程是怎么样的
出口退税的详细操作流程，是每一个做外贸的人需要清楚了解的，毕竟这些都是关系到企业自身利益的事情，了解清楚对于开展外贸业务也是有这非常大的帮助的，下面就由小编来简单的介绍下其操作流程吧。
出口退税详细操作流程简化版：
1.进出口贸易企业登录口岸电子执法系统，选择进入出口收汇选项，申请核销单；
2.进出口贸易企业需凭电子口岸ic卡库《出口企业核销单介绍信》到外汇局领取纸质核销单（需加盖公司公章）；
3.进出口贸易企业登录口岸电子执法系统，选择出口外汇选项，点击口岸备案，记录纸质核销单；
4、进出口贸易公司办理报关手续；
5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，该发票需向国家税务总局收取；
6、进出口贸易企业通过出口退税申报软件录入资料并打印一式两份提交免税申报，分别报送外汇局和出口单位；
7、进出口贸易企业需要选择通过口岸电子执法系统进入出口托收的选项进行企业演示；
8、进出口贸易企业申请网上核销时，需打印出口单证批核信息登记表；
9、进出口贸易公司对工商银行出口收入进行核销时，需提供收回日期和核销金额；
10.进出口贸易公司到外汇局提领核销，需提供核销单、报关单、加盖工商银行印章的核销单、出口收据批核销登记表、电子版 口ic卡；
11、进出口贸易企业通过网上申报进入国税系统录入报表和纳税申报；
12、进出口贸易公司将出口货物退税申报系统中的免税数据上传至国税网；
13、进出口贸易公司在退税申报系统中申报出口货物的退（免）税。 申报成功后，将保存在u盘中进行备份；
14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料（详见出口退税材料封底），携带u盘到国税局申报；
15、进出口贸易公司等国家税务局电话通知办理退税审批；
16、进出口贸易公司等国家税务局电话通知，携带退税皮、公司公章、印章到国家税务局办理退税申请手续；
17、进出口贸易公司已办理退税手续。 银行是否会在一周内将账户从国库转入公司账户，至此出口退税已完成。
【第6篇】出口退税函调管理办法
一、出口退（免）税备案
首先需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。
二、出口退税申报
1.货物出口（取得海关出口货物报关单）
2.收汇，并取得相应的收汇凭证
3.如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票认证（取得增值税专用发票并在发票开具后360日内进行认证）
三、数据处理与申报
1.数据录入
当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。
2.递交资料
向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。
四、税务局审核
企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。
注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。
五、收到退税款
注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
【第7篇】出口免税和退税的区别
过去，许多外贸人以及进口商和出口商对出口退税没有太在意。但是，随着国家调整出口退税率，越来越多的朋友想了解。更模糊的是出口退税和免税之间的区别。一说出口退税就被认为是免税的，因此争论不休。下面将为您介绍两者之间的区别。
实际上，所谓的免税是销售税的免税，即在产品出口后将产品出售给客户时发生的税额。它是输出量。退税是指国内出口单位购买要出口的产品，那么购买时的税额就是退税额，退税额是国家鼓励出口的政策。同时，还制定了另一项政策。这是提到的出口退税。购买过程中产生的税额受出口退税审查程序的约束。 过一段时间将钱退还给出口单位可以使出口单位加快资金返还的速度。
出口退税与免税有3个不同的区别
出口退税和免税有不同的退税方法。制造商需要免抵退税，而外贸出口则是出口退税。因此，出口退税是专门为制造商制定的，而出口退税是针对外贸出口企业的。尽管两者都是外贸部门，但它们本质上是不同的。
免税和出口退税的计算方法也不同。免税取决于留抵额和免抵退哪个金额小就选哪个，而对外贸是基于进口成本x退税率，因此退税率因商品而异。
商品的原产地不同，生产必须是自产的。也就是说，如果您生产车辆，则必须拥有自己生产的所有零件和设备，然后才能申请免税。但是，外贸可以安装从海外购买的零件并将其出口到国外。退的是在海外购买商品所产生的税款。
有一个误区要跟做外贸的朋友纠正一下的，多数朋友以为出口退税后，就无需还这个退税款了，这不是对的，简单介绍一下出口退税是怎样的一种税收方式。出口退税归于先缴税，即是出口税是出口单位一定要出的，而国家只是把这部分款退还你，让你更好地去创造利润，在等到你产品出口后，得到利润后，还是要把退税款还给国家的。
出口产品退税：审查出口退税，根本意义便是出口产品所产生的消费税、增值税等等为国家非常重要的税收组成之一，出口退税政策实际上是为了给出口企业减轻负担，平衡国内商品的税收压力，加强国家商品在世界的竞争力，扩大出口创汇出口免税：生产企业经过自家全权生产后进行出口，国家给出的免税措施。
以上便是出口退税以及出口免税，两者间的联络和区别的介绍，望大家请勿把这两者搞混了。
【第8篇】出口退税用增值税票
外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？
发票勾选流程
1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。
2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。
3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。
4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。
发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。
发票勾选完成后进入用途确认环节:
功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。
核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。
这样发票就勾选确认完成了✅
【第9篇】出口退税管理办法
出口退税基本知识
出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。
按照国家新外贸法规定，出口退税的主体可以是企业、其他组织、个人。
我们说起出口退税的企业范围主要指按国家政策规定可以享受出口退（免）税政策的企业，它是出口退（免）税的主体，也是出口退（免）税的享受人。
它与税法中规定的纳税人，既有联系又有区别，凡是出口退（免）税的享受人都是纳税人。
按现行政策规定，出口货物退税的税种为增值税和消费税。
增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值额和进口货物金额征收的一种税。
其特点是：①征税范围广泛。
包括一切有形动产即货物以及工业性劳务即加工、修理修配劳务都是增值税的征税对象。
②多环节课税即道道征税。
对货物的生产（包括进口）和流通过程中的每一销售环节都要课税。
③实行税款抵扣制。
即在每一征税环节都允许纳税人将应税货物或者应税劳务由以前环节转嫁而来的增值税进行抵扣。
由于实行税款抵扣制，增值税的税率就一般地表现了征税货物在生产和流通全过程的税负水平。
增值税之所以称之为增值税，也是由于它实行税款抵扣制，使它在各环节的税基可以抽象地表现为增值额。
消费税是指对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的应税消费品征收的一种税。
其特点是：①征税范围窄。
只选择特殊货物（消费品）为征税对象，一般只起特殊调节作用。
②单环节课税，只在消费品生产或流通的个别环节征收一次。
我国现行的增值税和消费税是间接税，而且我国的增值税是价外税。
这种价外税在生产、流通环节是采取价税分开记账，价税分栏开票，价税合计收费方法实施的，它最终转嫁给了消费者。
这种转嫁，税负实际上是由消费者承担了。
因此，可以说价外税（间接税）是在生产和流通环节直接或间接地对消费者征收的一种税。
由于出口货物不在国内消费，而是在国外消费，按照消费地课税原则，应该予以退（免）税。
退税率的存在是我国出口退税制度的特色，其存在的根本前提是退税不彻底。
我国目前对出口货物采取区别对待政策，即对绝大多数货物给予退税，对个别货物实行免税，对那些政府禁止出口或者限制出口的货物不仅不予退税和免税，而且还视同内销货物予以征税。
即使退税货物，在退税程度上，也实行差别政策，即对出口货物不一定给予完全退税，征多少不一定退多少，不同货物退税程度不尽相同。
这就是我国出口货物既有征税税率也有退税税率以及存在多档退税率的原因。
我国对出口货物税收政策的灵活性反映了国家对出口退税在调节经济、调节产业结构等方面作用的深刻认识和熟练运用。
一、出口货物的增值税退税率
目前的出口货物的增值税退税率主要为17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。
除特殊规定外，正常按照法定征税税率征收的商品，应按法定退税率退税。
从小规模纳税人购进的符合退税条件的出口货物可按照3%计算退税。
二、出口货物应退消费税的税率
目前的出口货物的消费税退税主要分为税率形式（从价定律）及单位税额（从量定额）两种方式，实行消费税复合征税方法的出口货物采用税率、单位税额方式同时计算退税。
一、出口货物退增值税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有5种：
（一）免抵退税方法
免抵退税方法是生产企业出口退税的主要方法，免抵退税的定义
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（二）先征后退方法
生产企业先征后退方法从1996年开始正式提出，一直执行到2002年。
该方法原理简单，容易操作，但是极易占用出口企业的资金流，造成了税收收入虚增，退税规模庞大，容易引发骗税。
因此，到2002年该方法被完善的免抵退税方法取代。
（三）免退税方法
免退税方法主要适用于外贸企业，历经时间比较长。
外贸企业出口的货物，在出口环节免征税收，对购进环节出口货物增值税专用发票所列明的进项金额按照退税率进行退税。
（四）免税方法
免税方法的原理是：企业出口货物出口环节免征增值税，对出口货物所发生的进项税额需要转入成本，不得在内销销项税额中抵扣。
免税办法主要应用于两种类型。
一种是应用于生产型小规模纳税人出口货物。
同样是小规模的企业，小规模生产企业出口货物不能申请出口退税，小规模商业企业可以享受出口退税，这就形成了出口相同的商品却因为税务机关按不同企业类型的划分，得不到相同的出口退税待遇的局面。
另一种主要适用于以来料加工贸易方式出口的货物、有出口卷烟经营权的企业出口国家计划内的卷烟、计算机软件出口等其他国家统一规定免税的货物（如军品、古旧图书等）。
（五）免抵不退税方法
免抵不退税只是一种特殊的政策，开始主要应用于加工出口专用钢材（也称为“以产顶进”钢材）。
它的方法为：税务机关列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材，在财务上做销售处理后，持有效凭证向主管其征税的税务机关申报办理免、抵税，如果企业有留抵税额，也不对企业实行退税。
2005年，随着加工出口专用钢材这项特殊业务的取消，免抵不退税方法也同时取消
二、出口货物退消费税的方法
现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种：
1. “免税”
生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。
2. “退税”
对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，自2002年1月1日起，增值税一律实行免抵退税管理办法。
其中生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税。但在实际中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的，因此采用了税款抵扣的办法。即应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=不含税销售额*税率，进项税=购进货物的不含税购进额*税率。
出口商品，不仅在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已经负担的税款，即按照出口商品的进项税额为企业办理退税。退税，是生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物占本企业当期全部货物销售额的50%以上的，在一个季度内，因应抵税额大于应纳税额而未抵扣完时，对未抵扣完的税额部分予以退税。
出口退税，是对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税进项、消费税。
未含税的产品不予退税。
对于含税价，转为不含税价，计算进项税额；不含税价，直接计算进项税额。
【第10篇】2023年服装出口退税率多少
导读：2018服装出口退税率多少？国家相关部门在2023年对增值税做出了相关的一些调整，大家需要掌握最新的税率数据。下面就针对出口退税的问题来为大家简单的分析介绍一下。感兴趣的朋友可以接着往下看！
2018服装出口退税率多少?
答：自2023年5月1日起,原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.
原适用17%税率,但出口退税率不为17%,即出口退税率为15%、13%、9%、5%和0的出口货物,以及原适用11%税率,但出口退税率不为11%,即出口退税率为9%、5%和0的出口货物,财税〔2018〕32号文未说调整其出口退税率,应按有利于纳税人的角度理解,意即其征税率下降但出口退税率不下降,保持不变.另需注意:跨境应税行为,不存在原适用11%税率且出口退税率不为11%的情形.
什么是出口退税？退税率高好还是低好？
1、出口货物退、免税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
2、退税率高好，退税率高，那么企业减少了税收负担，从而降低于成本，增强了竞争力。
【第11篇】外贸企业出口退税申报流程
问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？
答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。
一、系统的下载安装
首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。
【1】
【2】
下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。
【3】
登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。
【4】
如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。
【5】
二、数据的采集录入
外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。
（一）外部数据采集
1.出口报关单数据采集
（1）参数设置
报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。
【6】
（2）报关单数据读入
参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。
【7】
【报关单数据如何下载？】
搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。
【8】
登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。
【9】
（3）报关单数据处理
点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。
【10】
（4）数据检查
勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。
【11】
（5）数据确认
数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。
【12】
点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。
【13】
增值税专用发票信息采集
登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。
【14】
【15】
（2）增值税专用发票信息读入
认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。
【16】
（二）手工明细数据采集
如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。
【17】
三、数据的生成
数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。
【18】
【19】
系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。
【20】
数据上传申报
生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。
【21】
【22】
【23】
报表的打印
如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。
【24】
【第12篇】出口退税风险防控
近年来，外贸行业骗取出口退税刑事案件数量呈递增趋势，每年全国各地查处的涉及骗税的案件多达数百件，国家对于骗取出口退税行为的打击始终处于高压态势，其骗税风险已经成为行业不可承受之重。
此前，国家税务局便公布了一则骗取出口退税案件，打掉犯罪团伙2个，捣毁犯罪窝点8个，抓获犯罪嫌疑人21名。
经查，涉案犯罪团伙采取虚开进项农产品发票、伪造虚假销售合同、利用非法手段取得报关单、购买虚假外汇等手段，操纵4家出口企业，骗取出口退税8062.98万元。
目前，法院已对其中9名被告人以骗取出口退税罪作出一审判决，分别判处有期徒刑2年6个月至13年不等。
骗取出口退税是外贸行业面临的最主要、最严重的涉税风险，其手段主要有以下几种：
1.虚构已税商品出口的事实；
2.虚报出口货物退(免)税计税依据；
3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；
4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；
5.骗取出口货物退(免)税资格；
6.其他假报出口的手段，包括利用非法的银行账户、证明等。
我们提醒企业，构成骗税不仅会面临行政罚款甚至刑事处罚，还会受到其他相应的惩处。
根据相关规定，企业骗取出口退税款的，经省级以上税务机关批准，要被停止半年以上出口退税权，而在停止出口退税权期间，企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。
因此，企业一旦卷入骗税风险，会对经营发展造成巨大不利影响。那么，外贸企业出口退税风险防范有哪些要注意呢？我们总结后大概有如下几点：
1. 外贸企业想出口退税须办理一般纳税人，小规模纳税人只能免税。
2. 选择供应商尽量选择注册时间超过2年、信用级别较高的企业。
3. 出口后符合收入确认的条件应及时确认收入，确认收入实操中一般是在出口当月，是否开具出口发票以主管税务机关的要求为准，如主管税务机关无要求，可用商业发票作收入入账的单据。
4. 及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后应对发票进行检查，检查无误应及时勾选确认。
5. 电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，打印出的报关单应与已勾选的增值税专用发票抵扣联配对整理好。电子税务局的我要查询中查看报关单及购货发票是否有电子信息，有信息及时申报出口退税。
6. 出口企业应及时对申报出口退税的货物进行单证备案。
7. 年度末应注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票，如属于购货增值税专用发票或出口报关单无电子信息应及时申报信息查询。
8. 核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不正规应及时修正，出口申报退税货物未收汇且不符合视同收汇的9类情形只能做免税处理。
9. 发生出口免税（免税不退税）收入，出口企业应自主备案。
【第13篇】工厂外购产品出口退税
最近收到许多小伙伴的咨询：我公司原来出口的是家电（服装、家具、陶瓷……）等产品，现在由于海外疫情严重，国外客户增加了口罩等防疫物资的订单，请问我公司外购这类防疫物资的出口可以申请退税吗？
具体我们来分析及分类来说。
问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一部分口罩进行出口，请问这种情况能申请退（免）税吗？
答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法。
视同自产货物的具体范围及条件
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级a级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。
2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。
3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。
2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内生产企业（一般纳税人）购进防护服进行出口，取得的是增值税专用发票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条，外贸企业购进货物出口，适用免退税办法。
防护服的现行退税率为13%，退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。
——所以此种情况下，你公司购进防护服出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×13%=13万元。
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业购进护目镜出口，取得的是征收率为1%的代开增值税专用专票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第三条，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
目前，护目镜的退税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上的征收率为1%，所以该笔业务的退税率为1%。
——所以此种情况下，你公司购进护目镜出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×1%=1万元。
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业外购体温计出口，取得的是增值税普通发票，请问可以申请退税吗？
答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，外贸企业取得普通发票，适用增值税免税政策。
——所以此种情况下，你公司外购的体温计出口，不可以申请退税，适用免税政策。
问：我是一家小规模纳税人企业，请问可以申请退税吗？与一般纳税人企业相比税收政策有什么不同？
答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，小规模纳税人出口货物劳务不能办理退税，实行出口免税政策。一般纳税人企业出口的货物，生产型的为免抵退，外贸企业实行免退税。
【第14篇】出口退税申报的纳税申报
会计看：适用免抵退计算方法的企业，进行出口退税零申报操作方法！
步骤一：登录电子税务局，然后点击“我要办税”，接着点击“出口退税管理”，看到“出口退（免）税申报”，点击进去即可看到申报页面。
步骤二：看到免抵退税申报点击“在线申报”按钮，会跳转至下个页面！
步骤三：操作人员要“确认汇总表”
步骤四：操作人员要检查这些内容：检查所属期、默认的期末留抵税额是否正确，确认无误后，再点击“确认”即可！
步骤五：点击“退税申报”按钮，会看到“生成申报数据”字样，点击后再点击确认！如下图所示：
步骤六：对话框弹出“正式申报”，点击确认即可
好了，上述的内容就暂时到这里了。有关出口退税的操作，希望能够给大家带来帮助！上面的是电子税务局上的操作步骤和流程。
【第15篇】出口退税金融机构代码
根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）中的规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
因此，我们需要及时办理出口退（免）税备案变更，将新的海关代码在税务机关予以更新。
具体的操作根据使用系统不同分为以下两种情况：
一、离线版出口退税申报软件的操作流程（以生产企业为例）：
步骤1：点击“向导”-“备案申请向导”-“退（免）税备案数据采集”-“出口退（免）税备案变更申请表”，点击“增加”按钮，变更事项选择“海关企业代码”，变更后内容填写新的海关企业代码之后点击“保存”。
图一
这里要注意，原备案内容必须是有内容的，如果原备案内容为空，则需要先登录电子税务局，下载税务机关反馈信息，读入到离线版出口退税申报系统中，带出原备案内容后，才可以进行备案变更的操作。
图二
步骤2：点击“向导”-“备案申请向导”-“生成退（免）税备案申报”-“生成出口退（免）税备案申报数据”，选择“出口退（免）税备案变更申报”，点击“确定”，将生成的数据包，提交税务机关审核。
图三
步骤3：点击“向导”-“备案申请向导”-“打印退（免）税备案报表”-“出口退（免）税备案申报表”，选择“出口退（免)税备案变更申请表”，点击“确定”。
图四
情况2：使用电子税务局在线版申报系统，具体操作流程如下：
步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“出口退（免）税备案变更”-“在线申报”。
图五
图六
步骤2：点击“新建”按钮，将原海关企业代码删除输入变更后海关企业代码，点击“保存”；
图七
步骤3：点击“数据申报”-“生成申报数据”，勾选数据，点击“正式申报”，将数据提交给税务机关审核。
图八
步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，打印出纸质资料。
3、问：海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，应如何处理？
答：企业海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，这种情况下，我们可以直接在出口退税离线版申报系统中的“系统维护”-“系统配置”-“系统配置信息”里，进行修改。
图九
图十
若申报系统中有录入生成的当期申报数据，需先撤销生成的申报数据后，再将税务机关审核通过的备案变更反馈信息读入系统，更新企业信息即可。
