【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税零申报步骤范本，希望您能喜欢。
【第1篇】出口退税零申报步骤
现在已经可以进行个人所得税的退税操作了，有不少人在朋友圈或其他网络平台上看到他人晒的个人所得税的退税截图，有的人退了几十元、几百元、几千甚至上万元的都有，也有的人需要补缴个人所得税。
于是不少人也想看看自己的，能不能退钱，也薅一下国家的羊毛，可是当真的想要去申报的时候才发现，根本不知道怎么弄，便来问小星：个人所得税到该怎么操作？如果申报了，多久能到账呢？今天小星就来给大家演示操作一下，建议还没做的朋友，记得收藏。
第一步：下载个人所得税app
手机上没有国家个人所得税app的朋友，一定先要去手机的应用商店中去下载。
就是这个app
下载完成以后，点击打开，点击右下角的个人中心，进行注册/登录，之后就可以进行申报了。
第二步：预约办理个人所得税申报
为了防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门便推出了预约办税服务。
在年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。目前，个人所得税app显示，3月1-4日已约满，纳税人可预约3月5日至3月15日中的一天办理。
3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。
登录进去个人所得税app，点击预约专题，进行预约，下面是操作步骤：
预约完成后，就可以按照预约时间进行申报了。
第三步：个人所得税申报
在预约的时间内，打开个人所得税app，就可以看到如下步骤进行申报了：
1.点击开始申报：
2.选择申报年度—2023年度
3.点击“我需要申报表预填服务”
开始申报后，后面就会出现咱们2023年全年的工资，看完之后，确定点下一步，之后的选择的选择非常重要！
4.点击下一步，进入计税方式选择，选择“奖金计税方式选择全部并入综合所得税。
点击下一步，如果不确定的话，可以点这里再确定一下是不是：奖金计税方式选择全部并入综合所得税，之后，选择下一步。
5.确认退税/补税金额，并选择下一步。
6.点击“申请退税”
7.点击完成，就可以申报完成了，之后就等待国家放款了。
关于个人所得税，大家问得比较多的问题：
1.退的税什么时候到账？
一般来说，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至会1-2个月，反正能退的话，国家不会赖账的，早晚都会到账的，大家别着急，慢慢等。
2.一定要选择金计税方式选择全部并入综合所得税吗？
这个要看情况，可以都选选看，退的钱哪个金额高，选择哪一个，补的钱哪个金额少选择哪个。
3.办理个税前，需要准备什么吗？
最好把这些东西提前填好，这么申报的时候会省事很多。
4.一定要预约办理吗？
不是。如果你还没有预约办理，那么想要在3月15日之前办理的话，可以预约一下时间申请办理，如果不着急，也不想预约申请的话，那么在3月15日之后随时办理，但千万别忘了，6月30日结束的，及早办理最好。
写在最后：
关于个税的操作就写到这里了，大家有任何问题，都可以来问小星哦。
【第2篇】17年出口退税率查询
3月10日，国务院召开常务会议，确定应对疫情影响，稳外贸稳外资的新举措，其中第一条就是对除“两高一资”（高耗能、高污染和资源性产品）外所有未足额退税的出口产品及时足额退税。
3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告称，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。
此次提高出口退税率涉及农产品、初级加工品等多项产品，政策范围较广。通过提高出口退税率，将降低外贸企业经营成本，缓解企业现金流压力。
关于提高部分产品出口退税率的公告
财政部 税务总局公告2023年第15号现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。二、本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
财政部 税务总局
2023年3月17日
出口退税率调整前后对比清单
（对比清单部分截图）
（对比清单部分截图）
【第3篇】出口退税三类企业
刑法条文规定简单、税务规范性文件繁多、税收实践情况复杂等原因叠加，导致骗取出口退税应认定为行政违法予以处罚还是直接认定为骗取出口退税罪的区分疑难复杂。也正因如此，对部分出口退税情形的性质，行业从业人员的认知与税务、司法机关的认定存在较大差异。本文从税法、民法、刑法等多角度探讨出口退税中“走货”行为的定性，并对骗取出口退税刑事辩护的另外5个疑难问题进行分析，以期为行业主体防范和化解涉税风险、合规管理经营提供思路。
一、从业人员认知：“走货”属灰色地带，但不构成犯罪
外贸出口领域中的所谓“走货”，通常是指个体户、小商贩自行联系外商、自行采购货物，联系挂靠至出口企业，以出口企业名义报关出口并取得退税。或外贸企业主动整合联络有外商客户的小商贩、个体户、其他小规模纳税人，以外贸企业名义从事出口业务并办理退税。
将外贸企业资质与有实际外商资源客户进行匹配的，还可能是大的报关公司或货代公司。各参与主体利益体现为：小商贩的返利、运费或报关费的抵减、外贸公司与其他主体的利益分成。
根据我国规范出口贸易及保障税款安全的制度设计，申请出口退税的业务模式主要限定为自营出口（出口企业自行购销、报关）、委托代理出口（出口企业接受他人委托，以显名方式代理出口）和外综服企业代办（专业代理机构代办出口及退税）三类。类似假自营真代理的“走货”“借货出口”行为，则并不属于可以办理出口退税的合规业务模式。
大部分从业人员基于对行业的朴素认知，认为走货存在违规，因为出口企业不是真实的境内货主，但基本上都认为“走货”情形中存在真实货物出口，有真实货物报关出口，那么取得退税不构成犯罪。在我们代理的涉骗取出口退税案件中，包括外贸企业工作人员、理货员、报关员、个体户小商贩等人员，大部分认为“走货”属于灰色地带，除全程主导业务被认定为主犯的人员外，其他人员对出口退税办理具体条件要求、办理程序不清楚，税法如何规定更不了解，大多将上述走货行为理解为“行业潜规则”“灰色地带”“大家都这么做，不清楚这是违规的，甚至会涉嫌到骗取出口退税罪”。
二、税法认定：对退税主体、退税程序、能退税的业务实质有明确要求，但规定庞杂，出口企业未实质参与经营但退税的，构成行政违法
（一）外贸管理规定：履行法定程序即可从事进出口业务
为了促进对外贸易的发展，我国于2004年修订对外贸易法，取消了外贸经营许可制度，并扩大了外贸经营主体的范围。根据最新的《对外贸易法》及商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的相关规定，完成工商、税务、海关、外汇、银行等注册登记手续，并向属地商务部门办理对外贸易经营者备案登记，无论企业还是个体工商户，无论一般纳税人还是小规模纳税人，均可从事进出口贸易。
（二）出口退税规定：特定主体以规定方式出口才可退税
基于尊重出口退税原理同时维护税收征管秩序的考虑，我国税法对出口货物申报退税的主体及方式进行了限定。根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的相关规定，出口企业（外贸企业+生产企业）出口货物或视同出口货物的，才以可申报退税，具体包括：
1、办理工商+税务+对外贸易经营者备案登记的单位或个体（外贸企业），以自营或委托方式出口货物，可享受退税政策；
2、办理工商、税务登记，但未办理对外贸易经营者备案登记的具有生产能力的单位或个体（生产企业），以委托方式出口货物，同样可享受免退税政策；
3、以上单位或个体或其他单位视同出口货物，也可享受退税政策。
并且，综合内销征税和出口退税政策，出于简化税收征管程序的需求，对生产企业实行“免抵退”办法，对外贸企业实行“免退”办法。
（三）除外情形：“假自营、真代理”等情形不可退税
为防范骗税出口退税行为，保障国家税款安全，对于存在骗取出口退税风险隐患的出口方式，税法规定为违规出口方式，不仅不能享受退税政策，而且要视同内销征收增值税。其中，“假自营、真代理”是最为典型的违规出口方式。
根据国税发〔2006〕24号文第二条、财税〔2012〕39号文第七条第（一）项的规定，以下4项情况被称为“假自营、真代理”：
从上述规定可知，所谓“假自营、真代理”，是以出口企业名义出口，但出口业务非出口企业自营（自行购销、自行出口、自行担责），而是由其他单位或个人实际完成。从业人员普遍认为属灰色地带的“走货”行为，实际上就属于“假自营、真代理”所规定的范畴。该种出口方式，从税法规范角度看，属于违规的出口方式，并不能申请出口退税，反而要适用征税政策。
三、民法认定：“假自营、真代理”不违反法律和行政法规规定，有效
“假自营、真代理”在税法上不具有合规性，但在民法上，以“假自营、真代理”为约定出口方式达成的业务协议是合法有效的。
在最高人民法院审理的北京博创英诺威科技有限公司与保利民爆科技集团股份有限公司合同纠纷案（(2013)民提字第73号）中，最高人民法院对于“假自营、真代理”合同的效力问题作出了明确的论述。（参见：最高院的智慧：真代理的协议有效，假自营的退税是否合规得问税局）
该案中，博创公司与民爆公司签订合作协议，博创公司委托民爆公司出口钻机设备，以民爆公司名义办理出口退税，但民爆公司仅收取0.6%的代理费，出口退税款应全额付给博创公司，且该业务的采购、出口责任均由博创公司承担。围绕该合作协议是否有效、取得退税是否合法的问题，博创公司与民爆公司发生争议。
最高人民法院最终认定，上述约定不违反我国法律、行政法规的强制性规定，合作协议有效。民爆公司取得的退税款，应当按照协议约定返还给博创公司。至于该种行为是否符合财政部、国家税务总局相关规范性文件的规定，构成“假自营、真代理”违规行为，以及如何进行行政处罚，是主管部门的行政职责，并非本案审理的范围。
由最高人民法院的裁判观点可以看出，“假自营、真代理”并不违反法律、行政法规的强制性规定，只是违反税务部门制定的规范性文件。由此可知，“假自营、真代理”方式的退税更不构成刑事犯罪。
四、刑事司法认定：构成税收行政违法但不一定构成骗取出口退税罪
骗取出口退税罪规定在刑法第204条中，法释〔2002〕30号文采用列举方法列示骗取出口退税6种明确手段行为，并有兜底条款。实务中，办案机关更关注手段行为的认定，而忽略了主观目的认定，即6种行为认定为骗税手段的前提“以虚构已税货物出口事实为目的”。
经过前述分析可知，“假自营、真代理”的不合规性，主要是由部门规章、规范性文件予以规定。同时，对于“假自营、真代理”的处理、处罚，同样也只在国税发〔2006〕24号、财税〔2012〕39号文中规定：
1、一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理，视同内销征收增值税。
2、骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款一倍以上五倍以下罚款。
3、涉嫌构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
根据上述规定，对于“假自营、真代理”行为，直接的处理方式为追回已退税款，对于未退税款不再办理，同时视同内销征税，而该行为是否构成骗税，是否应追究行政违法责任甚至刑事责任，则需要另行判断。此外，国家税务总局下发文件另外规定了其他只免税不退税情形，例如增值税小规模纳税人出口的货物、外贸企业取得普通发票、农产品收购发票等货物。
外贸企业将实质由他人经营货物出口，或者将不能退税的货物办理了出口退税，首先直接违反的是国家税务总局发布的部门规范性文件，但仍需进一步判断当事人的行为是否违反刑法的规定，进而判定是否构成犯罪。
以外贸企业卓远公司涉骗取出口退税被税务行政处罚一案为例，卓远公司在未实际参与经营，未跟踪出口代理业务和合同执行情形下，被利用作为退税平台，由案外人施某主导串联俊宏公司等多家上游纺织企业虚开发票、联系境外机构虚假向卓远公司结汇，以此实现骗取出口退税。苏州市税务局第一稽查局向卓远公司下发《税务行政处罚决定书》，认定外贸企业卓远公司构成骗取出口退税的行政违法行为，停止办理出口退税2年，暂不予罚款处罚，并未以骗取出口退税罪被追究刑事责任。而施某、俊宏公司等参与骗税合谋的上游企业则以虚开、骗取出口退税被移送司法机关追究刑事责任。
根据该行政判决，卓远公司提出，其与俊宏公司没有合谋，且俊宏公司经营正常、所联系货代公司也是较大的货代公司，没有骗税迹象，多家外贸公司被施某利用，卓远公司没有骗税故意。从这一角度看，卓远公司虽实施“假自营、真代理”业务，但其不符合骗取出口退税罪的主观要件要求，因而不构成犯罪。
然而，实践中，部分办案人员认为出口企业只要是将他人货物以自己名义出口，就属于骗税，从而将“假自营、真代理”这一税务定性直接与骗取出口退税罪的刑事司法定性等同。这种思维脱离刑法明文规定，是以行政规范代替刑法规定认定犯罪构成，明显违反刑法罪刑法定的基本原则，同时也违背税法的基本原理。
五、骗取出口退税刑事辩护的6个疑难问题探讨
（一）“走货”不一定构成犯罪，要结合主观方面、退税链条考察主观故意要件及客观后果要件
从刑法犯罪构成角度，我国《刑法》及相关司法解释从未将“假自营、真代理”规定为犯罪行为，依照罪刑法定原则，自然不能直接将构成税收规范性文件中的“假自营、真代理”的行为作为犯罪处理。
对于“走货”（“假自营、真代理”）是否构成骗取出口退税罪，应依据《刑法》第204条及法释〔2002〕30号文的规定进行判断。即构成骗取出口退税罪，客观上需要实施“假报出口”或“其他欺骗手段”的骗税行为，主观上需要具有骗取出口退税的主观故意，并且骗取出口退税的数额要达到5万元以上。
从退税制度角度，实施骗取出口退税行为，既需要虚开进项增值税发票，也需要签订虚假的购销合同，还需要伪造货物归属及出口事实，并且完成虚假结汇。因此，认定构成骗税罪，需要查实上述全部环节，才能达到事实清楚、证据确实充分的刑事证明标准。
另外，从退税原理角度，骗税出口退税的实现，需要以出口货物未缴纳进项税，申报出口会造成国家税款损失为前提，这是打击骗税行为的根本所在。因此，如果出口货物已经足额承担税负，只是出口方式违反了行政管理规定，有碍出口退税管理秩序，则通过行政规范予以调整处理即可，不应上升为骗税罪，予以刑罚的严厉程度。
实务中，“走货”的形成原因多样，除骗税人员利用出口企业，通过“假自营、真代理”实施骗税行为之外，还存在生产企业为规避免抵退税办法而借助外贸企业实现快速回款，以及真实销售方未办理对外贸易经营者登记，偶尔出口足额承担税款货物等情况。对于这些原因形成的“走货”，应具体分析其退税行为是否属于“假报出口”、“其他欺骗手段”，是否造成国家税款损失，是否具有骗取出口退税的目的，合理正确地作出罪与非罪的判断。
（二）出口业务参与程度直接关系自营、代理及合法性的判定
实务中，对于所谓自营业务还是代理业务，税务机关的一个重要判定依据是出口企业在出口业务中的参与程度。出口业务大体可分为谈签（采购+销售）、运输、报关、付款收汇及退税等五个环节，其中谈签、运输、报关三个环节，对自营和代理的区分尤为重要。
在出口业务中，如果出口企业只提供出口和退税资质，只负责对接单证，并且只保留较低比例的收益而将退税款支付给其他主体，则容易被税务机关认定实质从事代理业务；而如果出口企业设立时间短、经营人员少、只从事代理业务，则面临较大的涉嫌空壳企业参与骗税的风险。此时无论是进行自营业务性质的争辩还是无罪、最轻、合规不起诉等角度的抗辩，都面临较大困难。
（三）虚开案中挂靠的出罪理由，无排除规定应适用于骗税案
国家税务总局公告2023年第39号及其官方解读明确，以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在。如果以挂靠经营方式销售货物，由被挂靠向受票方开具增值税专用发票的，不构成虚开。由此，在虚开刑事案件中，如果存在挂靠经营情况，司法机关的关注重点是挂靠关系是否成立。
在出口退税领域，也存在个体经营者挂靠外贸公司，以外贸公司名义出口退税的情况，此时，税务、公安多以货物不属于外贸公司为由直接否定出口业务的真实性，并认定外贸公司实施骗税。
根据我们前面的分析，如果真实销售方出口货物已经足额承担税款，通过外贸公司出口并申报退税，并不会造成税款损失，至多有碍出口退税管理秩序，因此，对于挂靠经营的出口退税方式，也应贯彻虚开案件中的认定思路，将挂靠经营作为骗税犯罪的出罪理由，具体判定挂靠经营是否会造成骗取出口退税的结果，是否应以骗税罪追究责任。
（四）是否构成骗税罪应从退税原理角度分析，虚开罪相关共识应在骗税案中参照适用
在本文第五部分及前述第二个问题，我们从退税原理角度对“走货”“挂靠”行为是否符合骗取出口退税罪犯罪构成进行了分析。实际上，对于出口退税领域的其他行为是否符合骗税罪的犯罪构成，都可以此方法分析。并且，实践中关于虚开罪的相关共识，可以作为判定骗税罪的参照。
以如实代开行为为例，纳税人真实发生货物购销，因上游企业或个人无法提供增值税专用发票，而从第三方根据采购数量、金额如实代开发票的，许多司法判决已经明确，不具有骗抵税款故意、未造成国家税款损失的，不构成虚开罪。如2023年最高人民法院典型案例张某强虚开案，再如王超虚开案、崔某虚开案（参见：类案检索：如实代开不构成虚开的4个无罪判决）。在出口退税领域，如果外贸企业存在类似如实代开行为，也应考虑是否存在骗税故意和国家税款损失，对开票行为的性质进行判定，进一步判定是否存在骗税行为，构成骗税罪。
虚开罪的相关共识是结合税收原理对行为合法性进行实质判断所达成，在骗税案件中适用相关共识，同样有利于区分一般涉税违法与涉税犯罪，从而实现对骗税案件的公正公平处理。
（五）同案多主体人员的认罪认罚或有罪判决，增加出口企业无罪辩护难度
涉案主体众多是骗取出口退税刑事案件的一个突出特点。不仅出口企业及其负责人、财务人员、业务人员可能涉案，上游企业、托运企业、报关企业及相关人员以及介绍人、外汇人员都可能涉案，或作为同案犯起诉，或另案处理。此时，公诉机关往往采用合围方式，将其中的一方或几方主体作为主犯，通过促使其他人员认罪认罚，甚至对另案先行起诉获得有罪判决，而后落实对主犯的指控。
由于出口企业是出口退税业务的核心主体，因而出口企业及其负责人往往被作为主犯处理。在其余主体大量认罪认罚的情况下，无疑会对出口企业带来不利影响。不仅表现在笔录方面会存在更多不利供述，而且其他人员还可能提交公诉机关尚未掌握的证据，由此出口企业涉案人员的心理压力也会随之增加，此时律师进行无罪辩护存在极大的难度。
（六）做好税务阶段的沟通与应对，尽可能在前端化解风险，避免责任升级
涉税案件多由税务机关稽查，而后向侦查机关移送，多数骗税刑事案件同样会经历税务处理阶段。在税务处理阶段，出口企业仅与税务机关对接处理案件，而在刑事司法阶段，出口企业则需要面对公安机关、检察院及法院，因此从沟通处理角度，刑事司法阶段难度更大；并且一旦进入刑事司法阶段，出口企业相关人员往往会被采取强制措施，对于解决案件争议明显不利。
另外，相较于司法机关，对于税收相关法律法规，税务机关的理解与把握更具优势，在税务阶段通过与税务机关加强沟通，阐述法律理解与适用观点，能够有更多可能获得认可。
在我们代理的某外贸公司涉嫌“假自营、真代理”骗税案件中，经过我们与税务机关的多轮沟通，该案最终以外贸公司被追缴退税款的行政处理结案，避免了被移送司法机关，也取消了予以罚款的处罚。行业内其他相似案件，则多有被定罪量刑的情况，由此可以说明在税务阶段进行沟通，及早化解风险的重要性。
【第4篇】出口退税延期申报2023年
大白菜点评：今天得给国家税务总局一个大写的赞！
关于延长2023年出口退（免）税相关业务申报期限的公告
国家税务总局公告2023年第22号
为深入开展“便民办税春风行动”，进一步优化服务，支持出口企业持续健康发展，税务总局经研究决定，延长2023年出口退（免）税相关业务的申报期限。具体公告如下：
一、出口企业2023年1月1日以后出口的适用出口退（免）税政策的货物、劳务和服务，申报出口退（免）税的期限延长至2023年6月增值税纳税申报期截止之日。逾期申报的，主管国税机关不再受理出口企业的退（免）税申报，出口企业应于2023年7月增值税纳税申报期之内按规定向主管国税机关申报免税；未按规定申报免税的，应按规定缴纳增值税。
大白菜点评：原来退税申报的最后期限分别是退税截止期为4月增值税纳税申报期；逾期申报的执行免税，免税申报截止期为5月增值税纳税申报期；免税申报再逾期的执行征税，征税截止期为6月增值税纳税申报期！现在相当于全部白后移动至6-7-8月！真够意思！这个政策最方便纳税人2023年11月份-12月份出口的业务，特别是外贸企业，因为原文件也是退税申报截止期为4月增值税纳税申报期，对于11-12月份出口的企业来说，有时采购发票的取得、认证与信息传递可能略显紧张！
二、出口企业从事进料加工业务的，向主管国税机关申请办理2023年度进料加工业务核销手续的期限延长至2023年6月20日。
大白菜点评：也是延长2个月！这些天，从事加工贸易的同学咨询我的比较多，因为加工贸易核销比较繁琐，时间也比较紧张。这下好了，可以松口气了！
三、出口企业从事来料加工委托加工业务的，向主管国税机关申请办理2023年度来料加工出口货物免税核销手续的期限延长至2023年7月15日。
四、委托出口货物的，受托方向主管国税机关申请开具《代理出口货物证明》的期限延长至2023年6月15日。如果属于按规定需要开具《委托出口货物证明》的，委托方向主管国税机关申请开具《委托出口货物证明》的期限延长至2023年5月15日。
大白菜点评：也是延长2个月！
五、本公告所称出口企业是指适用出口退（免）税政策的出口企业、其他单位和增值税零税率应税服务提供者。
特此公告。
国家税务总局
2023年4月7日
本来今年学习营改增就够累的，日益到期的退税申报更让大家喘不过气来！这下好了，大家把退税申报和营改增学习慢慢理顺吧！大白菜会计旗舰店继续陪你好好学习！
这是会计实战讲师大白菜，2023年在今日头条给大家整理发布的第8条专业文章【累计第54条】，希望大家喜欢！一个人力量有限，如文中叙述有错误，欢迎大家共同探讨指正！大白菜qq：18906341827
大白菜，会计师，正保教育开放平台讲师、汉唐财税在线实战讲师，专注会计实战教育。原创的《大白菜会计实战教程》，已经在山东省版权局获得登记，详情可访问《大白菜会计旗舰店》。
要做好会计，就找大白菜！
【第5篇】海关出口退税税率
今天完成了个人所得税退税 目前国家为了减轻育儿 养老 上学 房贷的负担，出台了各种税费减免的政策，在一定程度上确实能减轻一点儿税费负担，这个需要点赞！
之前一直没有特别关注过税率的问题，突然发现个税的税率分布明显有个突变，3.6万以下的税率3%，但是3.6万—14万的突然变成10%，14万—30万是20%，30万—42万是25%，42万—66万是30%。很明显，3.6万 10%这个税率非常扎眼，不知道税率的制定是依据什么原则，我想说的是二线的工薪阶层很多都处3.6附近在这个阶段，超过3.6直接就跳到10%的税率感觉会给这个阶层想向上努力的人一种阻力。为什么不能3% 5% 8%这种渐进式增长呢？
【第6篇】出口退税政策国税局
对于有货物进出口或者技术进出口的公司来说，进出口退税是非常重要的一环，可以为公司剩下一大笔不必要的开销，然而很多公司对进出口退税的不了解，所以常常事倍功半。在此之前我们先来了解一下什么是出口退税？
一、出口退税
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：
一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。
只有一般纳税人才可以出口退税，小规模纳税人只能出口不能退税。
二、出口退税办理操作流程
1、通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；
2、需要凭申领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；
3、通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；
4、办理报关手续；
5、填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；
6、通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；
7、进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；
8、进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；
9、进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；
10、前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸ic卡；
11、通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；
12、将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；
13、将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入u盘备份；
14、准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报；
15、等国税局电话通知拿退税批复；
16、等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；
17、办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。
【第7篇】出口消费税退税税率
导读：相信大家都知道现在是有出口退税的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退税率也不同，不知道大家有没有想过，现行出口退税税率有多少种呐？今天会计学堂小编为大家答疑解惑哦。
现行出口退税税率有多少种？
答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5％的货物，按5％的退税率执行；规定出口退税率高于5％的货物一律按6％的退税率执行。
出口退税的一般程序？
答：1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
现行出口退税税率有多少种，相信大家都理解了吧，如果还有疑问，可直接向会计学堂答疑老师咨询哦，会计学堂有非常nice的老师，非常专业的会计资讯，随时欢迎大家的到来，随时准备为大家充电。
【第8篇】出口退税有哪些税
越来越多的人把眼光聚焦到了国外，而进出口贸易的丰厚利润也让人恋恋不舍，
式也越来越多。国度在煽动进出口的同时也出台了相应的优惠政策，其中进出口鼓舞措施。南品实践上是卖到国外的，理论上来说应该由国外的小同伴来缴税，因而需求把这个商品在国
内曾经缴过的增值税、消费稅退还给企业。这样也进步了企业在国际市场的竞争力。出口退税需求满足以下条件
1、 消费或出口的货物必需是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。2、其货物必需是报
关离境出口的货物。3、其货物必需是所在公司财务上做出口销售的产品。4、其货物必需是己经收汇并经核销的产品。
留意：若为货物消费企业申请办理出口货物退税时必需增加一个条件，即申请退税的货物必需
是消费企业的自产货物或视同自产货物才干办理退税。且企业必需具有进出口运营权、拜托外
贸企业代理出口、外商投资企业。
出口退税的操作流程是怎样的？
在规则时间内：
1、收齐出口货物退（免）税所需的单证；
2、运用消费/外贸企业出口退税申报系統；
3、录入申报退税的材料内容，生成电子申报数据：
4、 连同出口货物相关单证材料及申报表，报主管退税机关审核办理退税。
如何计算出口退税金额？
出口退税金额如何计算是依据fob价钱为根底，需求依据国内消费企业开具的增值税发票或
是消费税发票做为依据停止计算。假如消费企业开具的发票价钱己经包含运输费用或者保费
那么需求先除去运输费用以及保费在停止计算。
如果有需求的随时欢迎咨询我，小编这方面还是很了解的经历丰厚的专业人员组成，全程为您排忧解
【第9篇】2023年出口退税率最新调整
关于调整部分产品出口退税率的通知
财税〔2018〕123号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。现将有关事项通知如下：
一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。
将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。
将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。
本条提高出口退税率的产品清单见附件。
二、取消豆粕出口退税。
豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。
三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。
四、本通知自2023年11月1日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
【第10篇】出口未申报退税转内销
你好，大白菜老师。
我想问下，我们公司正常出口报关的货物，都得申报出口退税吗?如果进项税不足，能不能不申报退税？
关于你的问题，大白菜答复如下：
对于出口报关的货物，我们可以总体分为以下三种情形：不免税不退税、免税但不退税、免税+退税。
1、属于政策上不免税不退税的出口货物，需视同内销计提销项税额，当然就不需要进行出口退税申报了；
2、属于政策上免税但不退税的出口货物，也不需要进行出口退税申报，但需要作免税申报。不过全国除江苏省以外，该免税申报仅需在增值税纳税申报的表一第18行填写免税销售额即可，不用再操作退税申报系统。如果还货物进项税抵扣了，其相应进项税额应作转出计入成本；
3、排除以上两种情况，则属于免税+退税的出口货物。对这类货物，你公司需在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报(如2023年的业务要在2023年4月18日前完成退税申报）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报；如果再逾期，即超过上述退免税申报期限的，则视同内销计提增值税销项税额。
总结下来，你企业的货物即使符合免税+退税的条件，如果超过了退税申报期，也是可以按免税或征税申报的。这里需要一个平衡点的计算，呵呵。
关注这个头条号，跟大白菜一起，学学出口退税！
【第11篇】外贸出口退税账务处理
出口企业退税账务处理该怎么走?出口退税实际上分为退还进口税和退还已纳的国内税款，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施。那么出口企业退税账务处理该怎么做呢?接下来就跟着会计往小编具体来看看吧!
出口企业退税账务处理怎么做?
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分录如下：
借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
来源于会计网，责编：慕溪
【第12篇】出口退税怎么计算
生产型企业出口退税怎么计算？通常情况来说，生产企业的出口退税的计算应该是可以享受免抵退税额的计算，应该是通过出口货物离岸价乘以外汇人民币以及货物退税率来计算的，其中关于免税退税抵减额的计算公式都会在下述内容中进行介绍，希望对你们学习会计知识都是有所启发的．
生产型企业出口退税怎么计算
当期应纳税额
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格．
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格＋海关实征关税＋海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
１、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
２、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝０
＂当期期末留抵税额＂为当期《增值税纳税申报表》的＂期末留抵税额＂．
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）．
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起１２个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第１３个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额．
出口退税的会计处理怎么做？
增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税．
一、生产企业出口退税会计处理
１．货物出口，实现销售收入
借：应收账款
贷：主营业务收入－外销
２．免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本－外销成本
贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出
３．应退税额：
借：其他应收款－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－出口退税
４．免抵税额：
借：应缴税费－应交增值税－出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费－应交增值税－出口退税
５．次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款－出口退税
二、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账．
（１）购进出口货物时
借：库存出口商品
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金－应交增值税（进项税转出）－应交增值税（出口退税）
（３）收到出口退税款
借：银行存款
贷：应收出口退税
生产型企业出口退税怎么计算？整体上来说，其实我们通过小编阿拉搜狐针对生产型的企业出口退税计算公司的介绍，相信你们对此免抵退税额的计算应该都是了解的；其次就是关于出口退税的账务处理都是有所提及的，如果你们还想学习更多相关的资料，建议你们可以来本网站上进行免费学习的．
【第13篇】融资租赁出口退税政策的意义
税务总局等十部门
关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知
税总货劳发〔2022〕36号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：
为深入贯彻党中央、国务院决策部署，助力外贸企业缓解困难、促进进出口平稳发展，更好发挥出口退税这一普惠公平、符合国际规则政策的效用，并从多方面优化外贸营商环境，经国务院同意，现将有关事项通知如下：
一、进一步加大助企政策支持力度
（一）强化出口信用保险与出口退税政策衔接。企业申报退税的出口业务，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，将出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退税。（商务部、税务总局、银保监会等按职责分工负责）
（二）完善加工贸易出口退税政策。为支持加工贸易企业发展，进一步减轻企业负担，对出口产品征退税率一致后，因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额，允许企业转入进项税额予以抵扣。（财政部、税务总局等按职责分工负责）
（三）挖掘离境退税政策潜力。进一步扩大境外旅客购物离境退税政策覆盖地域范围。优化退税商店布局，推动更多优质商户成为退税商店，形成更大规模集聚效应。积极推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利措施，促进境外旅客在华旅游购物消费，推动离境退税规范发展。（财政部、税务总局、海关总署、文化和旅游部、商务部等按职责分工负责）
二、进一步提升退税办理便利程度
（四）大力推广出口业务“非接触”办理。优化推广国际贸易“单一窗口”、电子税务局等信息系统，积极支持引导出口企业采用“非接触”方式办理口岸和跨境贸易领域相关业务。原则上出口企业通过网上渠道提交申报电子数据后，即可申请办理出口退税申报等事项，无需提交纸质资料。税务等部门审核电子数据无问题的，即可办结业务，并通过网上反馈办理结果。（税务总局、海关总署、交通运输部等按职责分工负责）
（五）持续精简出口退税环节报送资料。强化海关、税务等部门间数据共享与衔接管理，进一步精简委托出口货物退税申报、融资租赁货物出口退税申报、来料加工免税核销申报环节的报送资料。（税务总局、海关总署等按职责分工负责）
（六）积极推行出口退税备案单证电子化。支持出口企业根据自身实际，灵活选择电子化或者纸质化的方式留存保管出口货物提单等出口退税备案单证，提高单证收集整理效率。进一步优化完善税务信息系统功能，为电子化方式核查备案单证积极创造条件。（税务总局、交通运输部等按职责分工负责）
（七）大幅提升出口退税智能申报水平。进一步提升出口退税申报便利水平，实现企业通过税务信息系统申报出口退税时自动调用本企业出口报关单信息，通过国际贸易“单一窗口”申报出口退税时自动调用本企业购进的出口货物的发票信息。持续扩大出口退税申报“免填报”范围，为企业高效申报退税创造便利条件，进一步提升申报效率。（税务总局、海关总署等按职责分工负责）
（八）不断提高出口退税办理质效。在2023年正常出口退税平均7个工作日办结的基础上，进一步压缩出口退税办理时间，2023年进一步压缩至6个工作日内。全面实现退库无纸化，进一步提高税款退付效率。（税务总局牵头，商务部、人民银行等按职责分工负责）
（九）进一步提高出口货物退运通关效率。深化海关、税务部门合作，积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求企业报送纸质证明，改为查验共享信息，帮助企业加速办理退运通关。（税务总局牵头，海关总署等按职责分工负责）
（十）优化简化出口退税事项办理流程。对于风险可控的出口退税申报，采用“容缺”方式先行办理退税，事后再补办实地核查手续。进一步精简出口退税证明开具申请环节需要报送的资料，积极推动实现出口退税证明全流程无纸化。企业出口货物申报出口退税，受自然灾害、疫情等因素影响无法按期收汇的，取消事前报送举证资料，企业留存备查相关资料即可，同时按照包容审慎、风险可控原则适当放宽举证资料范围。（税务总局牵头，商务部等按职责分工负责）
三、进一步优化出口企业营商环境
（十一）帮助企业提高出口业务办理效率。丰富宣传渠道及精准提醒内容，让出口企业及时获知报关、结关、退税等事项办理进度，引导企业提高内部管理效率，进一步压缩出口单证收集、流转时间，加速申报出口退税。（商务部、海关总署、税务总局等按职责分工负责）
（十二）支持跨境电商健康持续创新发展。便利跨境电商进出口退换货管理。鼓励并支持符合条件的跨境电商出口企业积极适用出口退税政策。加快推动各地跨境电商综试区线上综合服务平台建设。规范跨境电商零售出口税收管理，引导出口企业在线上综合服务平台登记出口商品信息并进行免税申报，促进跨境电商出口贸易健康发展。（商务部、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责）
（十三）引导外贸综合服务企业健康成长。深化落实外贸综合服务企业代办退税管理办法，进一步提高集中代办退税备案及实地核查效率。鼓励外贸综合服务企业采用无纸化方式申报出口退税、电子化方式管理出口退税备案单证。加大对外贸综合服务企业信用培育力度，指导企业优化内部风险管理，提升集中代办退税风险管控水平。（商务部、税务总局等按职责分工负责）
（十四）加强信息共享引导企业诚信经营。强化海关、税务、外汇等部门信用评级信息共享，积极引入市场化信用评级机构，提供高质量的评级服务，提升出口退税企业管理类别动态调整及时性，依法依规深化守信激励和失信惩戒。引导出口企业及时、主动纠正失信行为，提高诚信意识、规范健康发展。(商务部、人民银行、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责)
（十五）积极营造公平公正的营商环境。强化税务、公安、海关、人民银行、外汇等部门协作，推动实现对虚开骗税等违法犯罪行为从事后打击向事前事中精准防范转变。对虚假出口、骗取出口退税等违法犯罪行为加大联合打击力度，为出口企业营造更优的营商环境。（公安部、人民银行、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责）
各地区各部门要进一步凝聚共识，加强政策统筹协调，切实落实工作责任，结合本地区本部门实际，认真组织实施。税务总局会同相关部门要加强工作指导，及时总结推广典型经验做法，协商解决政策实施中存在的问题，确保各项政策措施落地见效。
税务总局 公安部 财政部
交通运输部 商务部 文化和旅游部
人民银行 海关总署 外汇局 银保监会
2023年4月20日
芸窗e财会，为千万财会人服务
【第14篇】出口退税需要的资料
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，最高可以退销售额的16%。
一、出口退税对企业的影响
企业合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利，还可促进财务规范。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-16%之间，利润可以提高2-16%的利润。
二、出口退税需要什么资质
最首要的，必须是一般纳税人；其次，企业具有进出口权限并已经做好退税备案；第三，供应商可以给您开具增值税专用发票。
三、出口退税的流程
1. 一般纳税人资格登记；
2. 办理进出口经营备案；
3. 开立外币账户；
4. 出口退免税备案；
5. 报关物流（取得报关单及运输单据）；
6. 找供应商开具增值税专用发票；
7. 收取外汇；
8. 退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）；
9. 税局审批通过（中途可能会对供应商进行函调）；
10. 等待税款到账；
【第15篇】生物柴油出口退税率
一、生物柴油产业链概览
生物柴油是指植物油（如菜籽油、大豆油、花生油、玉米油、棉籽油等）、动物油（如鱼油、猪油、牛油、羊油等）、废弃油脂或微生物油脂与甲醇或乙醇经酯转化而形成的脂肪酸甲酯或乙酯。生物柴油是典型的“绿色能源”，具有环保性能好、发动机启动性能好、燃料性能好，原料来源广泛、可再生等特性。在我国，生物柴油产业的上游为废油脂收集行业;产业中游为生物柴油生产制造;产业下游为生物柴油的应用，主要应用于加油站、炼油厂、化工企业以及使用燃油动力企业等。
生物柴油产业链
资料来源：公开资料整理
二、生物柴油行业现状
1、全球市场
从全球市场产量来看，据oecd数据，全球生物柴油产量增长速度趋缓。2023年全球生物柴油产量为4159.5万吨，同比增长3.58%。
2015-2023年全球生物柴油产量及增速情况
资料来源：oecd、华经产业研究院整理
2、中国市场
从国内市场供需情况来看，2015-2023年我国生物柴油行业呈现波动性变化趋势。据统计，2023年我国生物柴油产量为128万吨，表观需求量为45.8万吨。预计2023年产量达到150万吨左右，表观需求量为38.2万吨。
2015-2023年中国生物柴油产量及表观需求量情况
资料来源：公开资料整理
相关报告：华经产业研究院发布的《2022-2027年中国生物柴油行业市场全景评估及投资方向研究报告》
三、中国生物柴油进出口现状
从生物柴油进出口数量情况来看，我国近年来出口数量大于进口数量。据统计，2023年我国生物柴油出口数量为129.4万吨，进口数量为17.6万吨。
2015-2023年中国生物柴油进出口数量情况
资料来源：海关总署，华经产业研究院整理
从我国生物柴油出口国家分布情况来看，我国主要出口国为荷兰，2023年我国出口到荷兰生物柴油90.96万吨，占比70.3%。
2023年中国生物柴油出口国家分布情况
资料来源：海关总署，华经产业研究院整理
从各省份生物柴油出口情况来看，我国主要出口省份为上海和福建。2023年上海出口生物柴油39.4万吨，占比30.4%，福建出口生物柴油30.9万吨，占比23.9%。
2023年中国生物柴油各省份出口占比分布情况
资料来源：海关总署，华经产业研究院整理
四、生物柴油行业竞争格局
国内生物柴油市场主要生产企业有浙江东江能源、河北金谷集团、唐山金利海、河北隆海生物、荆州大地生物、上海中器、三聚环保等，其中浙江东江能源是嘉澳环保的全资子公司。
中国及欧洲主要生物柴油生产企业
资料来源：公开资料整理
五、生物柴油行业未来发展前景
1、建立完善生物柴油全链条管理体系
“地沟油”治理和生物柴油推广的社会效益明显大于经济效益。市场配置资源的作用受限，推动生物柴油（燃料）产业健康发展必须充分发挥政府的主导作用，注重区域协调发展，鼓励和支持京津冀、长三角、珠三角等有条件的地区，特别是餐厨废弃油脂收集、运输、生产、使用管理体系较完善的中心城市或城市群，有序扩大生物柴油推广试点。加快建立完善安全透明、全程监控的废弃油脂闭环监管体系，结合餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点工作，建立健全废弃油脂回收供应体系，出台相关标准和指导性文件，做到废弃油脂应收尽收、流向可溯，杜绝“地沟油”回流餐桌。
2、完善生物柴油推广工作协调机制
进一步完善国家层面“地沟油”治理工作协调机制。建立协调推广工作组织机制，明确生物柴油（燃料）发展目标和路径原则。地方层面坚持政府主导，制定明确符合实际的工作目标，充分调动产业链相关主体的积极性，完善相关政策，特别是财税支持政策，明确责任主体，建立健全运行机制和相关细则，确保政策落地、运转流畅，促进生物柴油的有序推广，切实保障食品安全、治理大气污染和实现碳减排预期。
3、完善相关配套政策
一是恢复生物柴油生产企业100%增值税退税政策。鉴于生物柴油生产成本较高，且“地沟油”原料普遍没有增值税发票的现状，从目前70%增值税退税恢复执行100%增值税退税政策，可以解决生物柴油企业收购进项不能抵扣，导致生产成本不合理增加的问题。二是鼓励有条件地区因地制宜出台生物柴油推广支持政策，给予必要的财税支持，调动各方积极性。三是碳排放达峰、碳中和目标的提出将倒逼能源结构转型加速，应进一步发挥碳市场在促进低碳能源发展中的作用，充分体现生物柴油尤其是“地沟油”生物柴油在碳减排中的效能。
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