出口退税去哪里办理（15个范本）

【第1篇】出口退税去哪里办理

一、出口退税的基本概念

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，目的是使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口企业可以自己办理出口退税，也可以委托有相应资质的代理商办理，而出口退税率可登陆国家税务局官网（网址：chinatax.gov.cn）输入商品代码和商品名称查询。

二、出口退税的流程

电子口岸出口退税模块已于2023年5月下旬退出了历史舞台，新平台“出口退税联网稽查系统”日前已正式开始使用，使用新系统进行出口退税的流程如下：

1、登陆电子口岸执法系统（网址：chinaport.gov.cn），在业务系统项下选择“出口退税联网稽查”模块;

2、凭申领过的电子口岸ic卡信息登录系统;

3、选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;

4、办理报关手续，填写至税务局处领取的出口商品专用发票;

5、通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位;

6、通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项进行企业交单;

7、打印出出口收汇批次核销信息登记表进行网上核销申报;

8、提供收回日期和核销金额进行工行出口收汇核销;

9、向外汇局提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸ic卡，以办理收回核销;

10、通过税务网上申报系统输入报表以及纳税申报表;

11、将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至税务局网站;

12、将出口货物退（免）税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入u盘备份;

13、等待税务局审核出口退税材料；

14、接到税务局通知后携带退税批复、公司公章及印鉴章去税务局办理退税申请手续;

15、办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司账户，自此出口退税完毕。

【第2篇】出口退税后算收入吗

出口退税哪家专业？那么必定首选北京中算。中算咨询是中算集团的根基业务，拥有专业化精英团队为企业财税合规赋能，从国家的政策趋势解读，到财税法规最新动态的掌握，指导企业以最具效益的方法，规划在国内外的投资和运营，通过一系列完善的财务、税务商业问题解决方案，助力企业合规经营，防范风险，降本增效，高质发展。

出口退税哪家专业？有那么好处？

为什么要找出口退税机构？

1.专业退税团队控制退税流程，帮助您提供退税信息。节省企业劳动力成本至少35%；

2.专人跟踪指导各退税流程及注意事项，提前控制退税风险；

3.可代垫退税，最早3天即可获得退税，解决企业资金周转问题；

4.外汇到账0延误，由企业自行操作，可随时结款。

出口企业自身退税往往会遇到以下问题：

1.企业自身退税流程复杂麻烦，请专业外账财务退税成本高；

2.出口报关环节没有专业人士的指导，出口数据出现小错误会导致退税失败；

3.出口退税操作时间过长，存在退税失败的风险；

4.退税时间长导致退税延误，企业资金周转困难。

外贸企业出口退税的好处有哪些？

1.从企业的角度来看：退税可以增加出口收入，有时出口商品的大部分利润是出口退税收入；其次，由于国家退税，一些企业可以以成本价格出口商品，大大提高了其在国际市场上的竞争力；最后，很容易有大量的市场份额来占据价格优势。只有这样，我们才能促进企业的良性发展；

2.从国家的角度来看：出口退税是为了鼓励企业出口。国家将退还国内出口货物缴纳的增值税，使国内货物进入国际市场，提高国际竞争力，最终形成大量的出口外汇。

3.资本周转率加快出口退税将加快出口企业的资本周转率，企业在生产过程中最需要资金。有两个原因：昂贵的原材料和需要大量的劳动力。这两点对基金的需求都很高，退税基金可以确保它们在生产和出口中没有中断，生产-出口-获得生产基金-生产。

4.促进贸易增长，调整产业结构。中国的进出口贸易总量很大，增长速度很快。因此，对外贸易是中国经济发展的重要措施。为了改革企业本身，提高生产效率，避免被市场淘汰，中国一直在调整出口退税率。

毕竟，市场是适者生存的制度。出口退税政策给出口企业带来了优惠的政策支持。这将降低企业的出口成本，降低成本将形成价格优势。为了获得更多的利润，扩大生产规模，产生规模效益，提高国际竞争力，将在国外市场占有一席之地。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第3篇】出口退税申报时间

为确保您方便、快捷、准确地办理出口退税业务，充分享受政策红利，我们为您整理了退（免）税业务办理注意事项，请关注！

1、请准确记录出口销售收入

对于企业本年发生的出口业务，企业应按照增值税纳税义务发生时间及时准确记录相关出口销售收入，并在增值税申报表中相应栏次予以体现。对于受托代理出口业务，代理方企业应及时开具《代理出口货物证明》同时申报相关代理费收入。

2、请关注跨年度退（免）税申报

外贸企业如申报跨年业务数据，如2023年申报2023年数据，则须使用2023年所属期进行申报，一般为202212，批次根据申报业务数据的次数依次后延，不同年度数据须分开申报办理相关退（免）税。对于生产企业，不同年度出口数据可合并申报免抵退税，但需要注意的是涉及进料加工业务的，如海关2023年核销了相关手（帐）册，则企业应在2023年4月20日前申报办理相关退（免）税业务，否则影响进料加工核销业务的处理。

3、请关注无电子信息的处理

企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。如缺失的是报关单相关信息，企业可先登录电子口岸，点“重新发送”，待接收到电子信息后再进行自检。如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证种类、凭证号码等信息，通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

4、请及时办理对外贸易出口收汇

对于2023年度已申报办理退（免）税的出口业务，企业应在2023年4月份增值税申报期截止之日前收汇或符合国家税务总局公告2023年第9号文规定的视同收汇10类情形之一。因此，出口企业应及时统计本年申报退（免）税出口业务的相关情况，确保按期收汇。

5、请掌握发票勾选错误的处理流程

纳税人已“确认退税勾选”、尚未申报退税的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，需要调整为“抵扣勾选”的：进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—进项凭证信息回退申请”模块，按要求录入数据，生成并提交申报给主管退税机关审核。在审核通过的次日后，纳税人可在“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

6、请关注商品的出口退税率查询渠道

纳税人可以通过“电子税务局—我要查询—出口退税信息查询—出口商品退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品代码进入商品码详情模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，为享受出口免税商品；如果特殊商品标识为“禁止出口或出口不退税”，须按照征税率视同内销征收增值税。

【第4篇】为什么有出口退税

“出口转内销”这个词有时候用来形容质量比较好的中国产品。在当时，中国往往把质量比较好的产品用于出口，质量不太好的产品留给中国国内消费。“出口转内销”的货物往往质量比较好，而且由于货物已经生产，且外贸产品一般不在企业库存之列，有时会低价抛售兑现。在中国计划经济的时代，“出口转内销”的商品有时候是价廉物美的代名词。

广州出口退税：为什么会有出口转内销，要怎么申报?

出口转内销如何申报纳税？

1、(开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。

2、(不开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具普通发票”栏用蓝字，账务上，将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额)，转入主营业务成本或以前年度损益调整。并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额，原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额)。

广州出口退税：为什么会有出口转内销，要怎么申报?

3、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第10栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额;对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额)。无法准确划分出口货物需转出进项税额的，同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》，按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第17栏。

【第5篇】出口退税实名需要什么资料

许多外贸公司，在与国外客户做生意的时候，会选择办理出口退税。以下细节，在首次办理申请出口退税，递交资料的时候，一定要注意！

1. 初次申请出口退税，需要递交：营业执照、报关单、采购合同、采购货物增值税专用发票、销售出库单(供应商提供)、付款银行单、商品出仓单、装箱单、库存报表、提单、订舱单、货物运输代理合同、货运代理运输发票、委托报关协议、销售合同、形式发票、销售增值税普通发票、实际货物图片、核注清单、涉外收入申报单、业务记账凭证、财务报表等。除了这些常规的资料之外，税局会要求提供公司经营地址的租赁合同、租金发票、管理费发票、水电费发票、员工花名册、社保人员明细等资料进行核查。

2. 在递交资料核查完成后，税局会安排上门到企业进行现场核查，要求法人、财务负责人、办税员均有在税局办理实名认证，并且已经绑定企业。核查时，会对公司员工进行一些业务问题的提问，员工需要清楚了解整个业务流程，能够流利解释税局工作人员的问题。此外，税局员工还会对企业员工在税务知识和风险上进行教育和培训。

3. 在填写退税申请的时候，需要注意所有单据上的信息都必须与报关单上的信息一致。

4. 业务必须真实存在，不得弄虚作假。

5. 企业必须有对公银行账户。

6. 所有申请出口退税的资料，企业需要妥善保存至少5年以上，以备税局抽查。

【第6篇】出口退税风险防控

近年来，外贸行业骗取出口退税刑事案件数量呈递增趋势，每年全国各地查处的涉及骗税的案件多达数百件，国家对于骗取出口退税行为的打击始终处于高压态势，其骗税风险已经成为行业不可承受之重。

此前，国家税务局便公布了一则骗取出口退税案件，打掉犯罪团伙2个，捣毁犯罪窝点8个，抓获犯罪嫌疑人21名。

经查，涉案犯罪团伙采取虚开进项农产品发票、伪造虚假销售合同、利用非法手段取得报关单、购买虚假外汇等手段，操纵4家出口企业，骗取出口退税8062.98万元。

目前，法院已对其中9名被告人以骗取出口退税罪作出一审判决，分别判处有期徒刑2年6个月至13年不等。

骗取出口退税是外贸行业面临的最主要、最严重的涉税风险，其手段主要有以下几种：

1.虚构已税商品出口的事实；

2.虚报出口货物退(免)税计税依据；

3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；

4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；

5.骗取出口货物退(免)税资格；

6.其他假报出口的手段，包括利用非法的银行账户、证明等。

我们提醒企业，构成骗税不仅会面临行政罚款甚至刑事处罚，还会受到其他相应的惩处。

根据相关规定，企业骗取出口退税款的，经省级以上税务机关批准，要被停止半年以上出口退税权，而在停止出口退税权期间，企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。

因此，企业一旦卷入骗税风险，会对经营发展造成巨大不利影响。那么，外贸企业出口退税风险防范有哪些要注意呢？我们总结后大概有如下几点：

1. 外贸企业想出口退税须办理一般纳税人，小规模纳税人只能免税。

2. 选择供应商尽量选择注册时间超过2年、信用级别较高的企业。

3. 出口后符合收入确认的条件应及时确认收入，确认收入实操中一般是在出口当月，是否开具出口发票以主管税务机关的要求为准，如主管税务机关无要求，可用商业发票作收入入账的单据。

4. 及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后应对发票进行检查，检查无误应及时勾选确认。

5. 电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，打印出的报关单应与已勾选的增值税专用发票抵扣联配对整理好。电子税务局的我要查询中查看报关单及购货发票是否有电子信息，有信息及时申报出口退税。

6. 出口企业应及时对申报出口退税的货物进行单证备案。

7. 年度末应注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票，如属于购货增值税专用发票或出口报关单无电子信息应及时申报信息查询。

8. 核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不正规应及时修正，出口申报退税货物未收汇且不符合视同收汇的9类情形只能做免税处理。

9. 发生出口免税（免税不退税）收入，出口企业应自主备案。

【第7篇】出口退税优惠风险

出口企业“备案单证不合规”对出口退税的实质影响是显而易见的，电子备案单证有利于减负降本增效，‬化解管理风险，避免经济‬损失，‬电‬子‬备‬案‬单‬证‬好处多多。

一是符合政策规定。税务总局2023年第9号公告明确，纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。取消了报税务机关同意的要求，可根据自身的实际情况选择备案单证留存方式，税务机关推行和鼓励出口企业电子化备案单证，方便线上税企互动，实现网上传递核查。

二是减少人力成本。电子化方式留存备案单证，可直接将已经无纸化的单证，如电子合同、电子发票、委托报关协议等直接归档备案，像提单、收汇凭证，举证材料等取得的是数字化或影像化的也可转换成pdf文件直接归档，这样大大减少了纸质复印归档装订的人力成本，还节约纸张，绿色环保，也节省非常多的时间和精力。

三是规范便捷易用。按所属期批次智能化生成备案单证目录，自动生成《岀口退税收汇情况表》并将对应举证材料，智能化存储到电子化档案室留存备查。避免手工整岀现人为错误，确保退税申报后十五个工作日內完成备案单证工作，关联归集智能，备案方式灵活，存放保管安全，下载使用方便。

四是可以追根溯源。电子化留存备案单证方面确实会有优势，甚至做到巨细靡遗，尤其有利业务科室日常归集，从业务源头控制，确保备案单证管理‬到位。‬一旦出现问题，企业可以追根溯源，还‬原‬业务过程，‬证明业务真‬实‬性‬，‬避免经济‬损失。‬

五是适应数字经济大趋势。企业数字化转型升级刻不容缓，已‬经不再是技术问题，而是怎么转变思维和决策方面的问题。岀口企业备案单证电子化管理，实现数字化管理报关数据，发票数据，退税数据等，将为财务部门迎接财务数字化的变革创造条件打好‬基础。

【第8篇】出口到香港可以退税吗

出口退税流程图

退税流程：

一、

无进出口权的公司，客人又要求需要报关出口的，可找进出口公司代理报关。代理公司一般只收取收款金额一美元几分钱的手续费，客人的款汇入代理公司账户，代理公司结汇成人民币后汇入出口公司账户，出口公司需开同等金额增值税发票给代理公司；出货后一般三到七天左右代理公司就会扣除相应手续费退回退税款（这退税款可直接汇入出口公司私户亦可汇入公司账户一起开票，具体看双方合同细节）。

出口退税

二、

1.刚申请进出口权的公司，外经局批下来后，需到工商、外汇、税局、海关、银行等相关部门备案及办理电子口岸卡等，缺一不可。一般申请进出口权会找事 务所办理或者公司专业财务人员办理，流程等财务人员都会知道的。

2.出货前需办理如下事项：银行开立外币账户；税局增加税种及申领出口发票；电子口岸无纸化签约。一定要在出货前甚至是生产前办理好，客人打订金时是需要汇入公司外币账户的；出货时是需要开具出口发票（现在也改为在系统里开增值税普通发票了）；需要无纸化签约后才能报关。

3.最重要的一点：出口报关单上的币别金额一定要和收到款的币别金额一致，同样也可以收人民币和报人民币，只是一定要是境外汇过来的。有些时候可能实际收到的款与报关单金额有偏差，如果差别大于二三百美金，则要在下次出货时将报关单金额调整。这样利于外管局查核和税局退税查核。年底如果同一客人没有返单，而实际收汇又少于报关单金额，可以相办法从香港打点款过来，这仅限于金额差别较大。

4.另外将每票货的提单、司机纸、报关单合同及其他相关资料提供给财务部，以便财务部留底备查，一般第一次退税税局都会来核查。

5.如果公司还有内销，而且外销金额不大的情况下，退税额基本是抵内销了，就不存在实际退税。但从税局备案出口的第二个月起，不管有没出货，都要在免抵退系统进行申报。这些申报是按月进行的，假若公司进项票不够，手上的报关单也不一定要申报，最迟可以到第二年4月份申报完即可。

这些工作都是财务部会完成的。只是对于新申请进出口权的公司来讲，外贸人员有必要了解这些并提醒老板和公司财务人员，因为并不是每位财务人员都懂的。

出口退税

外贸出口

【第9篇】出口退税操作流程

没有操作过出口退税的小伙伴，看了这篇文章，处理这块业务完全不是问题。有讲解，有截图。对本期内容有任何疑问，在日常的业务中有问题可以在此内容下留言，我会一一解答。

退税数据采集

首先登录出口退税的软件（以江苏省的擎天科技为例），月底申报前需要做的是退税数据的采集，录入出口货物免抵退税明细表，操作界面见下图。如果公司的业务量不是很大，可以手工录入；如果业务量较大，可以购买升级版的软件，实现更智能的匹配。

自检申报

当月免抵退出口退税明细录入完之后，就可以进行月底的申报了。首先我们需要进行自检申报，先查看是否有需要调整的疑点。这里的期末留抵税额就是填写我们增值税申报表主表上的期末留抵税额。填写完毕后点击确定。

生成离线数据

这是我们选择离线申报，会产生对应的离线数据包。我们选择好数据包存放的位置。记住该存放位置，待会儿申报时还会需要选用。

生成数据包

国税局网站离线申报

登录国税局的网站后，在我要办税~出口退税管理~出口退免税申报~免抵退税申报~离线申报~数据自检申报~选择数据包存放的位置

出口退免税申报

离线申报

自检申报

检查核查调整疑点

然后下载数据自检的反馈表（直接在网站上查看也可以），根据自检的反馈表，在出口退税系统里进行相应的检查核查调整，然后重新自检申报，待没有可以调整的疑点时可以点击正式申报。

正式申报后等待审核结果

正式申报完成以后，下载税务事项通知书，等待审核结果反馈，相应的疑点向税务局提交相关的资料。

【第10篇】软件产品出口退税

【1】

问：出口企业日常申报的时候有两个反馈数据是用的比较多的，一个是全年反馈数据，一个是加贸反馈数据，这两个数据分别是什么？如何下载读入呢？

答：

全年反馈

首先，我们来说一下全年反馈数据，这个实事上是出口企业申报后审核通过的历史数据，也就是我们申报给税务机关后，审核通过的数据内容，此外还包括我们备案时的企业基本信息，比如企业的海关代码、退税银行账号，以及企业的退税分类管理类别等。

因此，这个全年反馈数据一般是当我们在使用离线版申报软件时、更换电脑重新安装系统或者是在线版切换为离线版时、使用离线版出口退税申报软件做出口退（免）税的备案变更时都需要下载反馈读入，以确保我们的离线版申报软件中的原备案内容一栏是有的，这样才能进行变更的操作。

那么具体，如何下载呢？（以生产企业的操作为例）：

步骤1：登陆电子税务局，点击：“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“离线申报”；

步骤2：点击“免抵退税申报”-“审核结果反馈”按照需要申请的年（月）来输入申报年（月）；

步骤3：点击“申请”，申请成功后点击“下载”；

【2】

步骤4：进入”生产企业离线出口退税申报软件正式版”，点击“审核反馈信息接收”-“读入税务机关反馈信息”即可在查询里查看明细数据。

【3】

注意：建议读入反馈数据之前，撤销已经生成的明细数据，然后再读入反馈数据即可。最好读入反馈之前做好数据备份，以免数据丢失。

二、加贸反馈

加贸反馈，是指来自海关的加贸数据，主要是有进料加工业务的生产企业在做进料加工手账册核销前，需要下载的。

离线版申报软件下载加贸反馈需要登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“进料加工业务核销申请”-“离线申报”-“进料加工核销反馈”，输入所属年度，点击申请下载即可。

离线版申报系统中读入加贸反馈信息需点击“进料加工向导”里“审核反馈信息接收”中的“读入税务机关反馈信息”中进行读入。

【4】

在线申报系统下载加贸反馈具体操作流程如下：

步骤1：点击“进料加工业务核销申请”-“加贸数据查询”-“加贸数据下载”；

【5】

步骤2：点击“数据下载”，输入想要同步的年度数据，点击“确认”按钮；

【6】

步骤3：点击“加贸数据查询”界面即可查看“已核销手册数据查询”、“已核销账册数据查询”、“已核销进口报关单数据查询”、“已核销出口报关单数据查询”。

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【第11篇】出口退税网上服务中心

仅以此作为自己这段时间工作的总结跟规范，我也在不断努力进步中。。。

首先，进入离线申报系统，按照即将申报的出口报关单出口日期所属月份进入，比如属于2023年3月出口的，那么进入时间填写202203.

第二，采集基础信息。

（可以选择导入跟手动输入两种。导入的话，报关单数据需要从单一窗口下载，进项发票需要从国税网站--出口退税申报---离线申报---增值税专用发票下载 处下载。导入情况比较简单，不做介绍）

基础数据采集--外部数据采集--出口报关单数据处理--增加 按照报关单上面的内容填写数据。法定第一单位就报关单上面的第一个单位。成交汇率，按照当月第一个工作日央行的汇率*100来填写。

基础数据采集---外部数据采集--增值税发票信息处理--增加 同样按照发票信息来填写。

第三，配单

基础数据采集--外部数据采集--配单管理--报关单与进货发票配单 选择需要匹配的报关单跟发票，填上出口发票号码跟申报批次----提交

根据发票内容修改每条金额

提交，这样就将报关单跟发票关联起来，可以自动生成进货明细表跟出口明细表。

第四、生成申报数据

生成申报数据---生成出口退（免）税申报数据 选择生成的数据需要存放的地址即可。

生成后最好打印申报表，进货明细跟出口明细数据，跟其他材料一起备查。

第五，自检

生成数据后，登录国家税务局网站，在出口退税--离线申报系统--自检下上传自检，检查是否有疑点。没有疑点的话最简单的出口退税申报流程就完成。

【第12篇】出口退税购买即征即退产品

北京第二十四届冬季奥林匹克运动会贯穿全程的低碳理念，主要体现在冬奥会场馆和基础设施的建设、运维过程中。当然，这离不开一些资源综合利用企业积极参与。对这些企业来说，其践行绿色低碳发展理念、不断创新业务的背后，也离不开资源综合利用增值税即征即退、增值税增量留抵退税等政策的有力支持。

根据规定，增值税即征即退、增值税增量留抵退税这两项政策不能同时适用。那么相关企业如何在这两个“互斥”方案中找到“最优解”？这需要企业结合自身实际情况来进行分析和选择，本文通过案例据以说明。

案例：资源综合利用企业符合留抵退税条件

a公司成立于2023年5月，是一家从事新型墙体材料生产的增值税一般纳税人，因筹建期购置生产设备、装修生产车间，前期形成增值税留抵税额。同时，a公司是一家资源综合利用企业，符合适用资源综合利用增值税即征即退政策的条件。2023年12月，a公司首次符合增值税增量留抵退税条件，进项构成比例为100%，期末留抵税额为430万元。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加的影响。

政策规定：即征即退与留抵退税只能“二选一”

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号，以下简称“39号公告”）第八条、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第一条的规定，享受增量留抵退税的前提条件之一是：自2023年4月1日起，未享受过即征即退、先征后返（退）政策。

同时，《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）第六条规定，纳税人按照39号公告、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第84号）规定，取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

换句话说，对a公司这类资源综合利用企业来说，资源综合利用增值税即征即退优惠政策与增值税增量留抵退税政策，企业只能选择适用其中一个。那么，a公司究竟是应该选择享受资源综合利用增值税即征即退优惠，还是申请退还增量留抵税额呢？

1.方案一：选择适用资源综合利用增值税即征即退政策

a公司可享受资源综合利用增值税即征即退优惠政策。通过数据测算，由于a公司筹建期形成增值税留抵税额。从正式投入生产经营产生收入起，至2023年9月，这些留抵税额才被全部消化；2023年10月起，a公司开始产生增值税应纳税额，即可申请即征即退。

这种情况下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要缴纳增值税602万元，可退还增值税602×70%=421.4（万元），实际缴纳增值税602-421.4=180.6（万元）。

选择这一方案的优点是，a公司如果在后续生产经营过程中，存在实际入库的增值税款，可申请退还，长期来看有利于降低企业的实际税负率；缺点是可能造成企业前期增值税留抵税额的闲置，企业资金的使用效率相对较低，资金紧缺时不利于降低融资成本。

2.方案二：选择申请增值税增量留抵退税

a公司符合增值税增量留抵退税条件的时间分别为2023年12月、2023年6月，可退还的留抵税额分别为258万元、8.4万元。

这种情况下，a公司如果选择适用增值税增量留抵退税政策，2023年12月~2023年12月共需缴纳增值税868.4万元，可取得留抵退税款266.4万元，实际缴纳增值税868.4-266.4=602（万元）。

选择这一方案的优点是，a公司能够充分消化前期产生的增值税留抵税额，提高资金使用效率，资金紧缺时可缓解融资压力，降低企业的融资成本；缺点是，企业一旦选择适用增量留抵退税政策，将无法再享受即征即退政策，后续生产经营过程中如果产生入库税款，实际税负率可能相对较高。

分析决策：充分考虑对现金流的影响

通过比较，2023年12月~2023年12月，a公司存在银行贷款的情况下，如果选择留抵退税，以贷款月利率0.7%计算，虽可以节约融资成本16.33万元，但比适用资源综合利用增值税即征即退优惠多缴纳增值税602-180.6=421.4（万元）。综合来看，不考虑货币时间价值的情况下，2023年~2023年，选择方案一可增加企业税前利润405.07（421.4-16.33）万元，故应选择方案一。

部分生产企业因筹建期购建不动产及生产设备，面临资金的流动性紧缺的问题，同时还会形成金额较高的增值税留抵税额。对这些企业来说，申请留抵退税，无疑解了企业燃眉之急，能够在降低融资成本的同时，提高资金使用效率。

但需要注意的是，按照现行税收政策的规定，已取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。从长期来看，一家正常生产经营的企业，销项税额一般会大于进项税额，因此，企业还是应该结合自身实际情况，提前做好测算，做好方案设计。特别是对退税比例较高的资源综合利用企业来说，在选择适用增值税增量留抵退税政策时，不仅要考虑取得退税款的当期现金流情况，还应综合考量后期的资金流。

来源：中国税务报

作者：林建华、潘平

【第13篇】生产型企业出口退税流程

出口生产企业与外贸企业会计的纳税申报退税流程分别是什么样的呢？快来学习一下吧！

1.出口生产企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1. 生产企业无出口时无须进行纳税申报，无信息时不申报，报送税务机关（15日之前报送）,。

2.事前材料报送、装订顺序：免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。（无纸化申报企业留存）

3.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

2.出口外贸企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1.事前材料报送、装订顺序：外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）。 （无纸化申报企业留存）

2.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

3.外贸企业申报退税有出口有申报，没出口没申报，无信息没申报，一个月的征期内可以多次预申报，多批正申报。

最后给大家补充一个知识点，让我们能更好地进行纳税申报，看看出口退税货物应具备的条件包括哪些？

出口退税货物应具备的条件包括

(1)必须属于增值税、消费税征税范围的货物

(2)必须是报关离境的货物

(3)必须是在财务上做销售处理的货物

(4)必须是出口收汇并已核销的货物

【第14篇】出口退税率为0要做出口申报

首次申报出口退税，请问如何录入出口明细数据呢？需要注意什么呢？

申报出口退税时，需要根据出口报关单在出口退税申报系统中录入出口明细数据，在具体录入时有如下几个地方需要注意。

1、出口报关单号

报关单号的填写规则为18位的海关编码+0+2位项号，项号代表了关单上商品的项号（具体可以看下方图片的示例）。

注意项号不要填写错误，很多时候自检提示没有信息，都是因为项号填写错误导致的。

常见错误有：

①不管报关单有几项数据，都按照报关单编号+0+01的方式填报；

②报关单上有某一项不申报，比如02项，在填写03项数据时，仍然按照自然顺序填写：报关单编号+0+02。

注意！上述两种做法都是错误的！

正确的方式应为：

①按照报关单上的项号填写，报关单编号+0+01，报关单编号+0+02......

②如果02项不申报退税，则在录入01和03项商品时，填报报关单编号+0+01，报关单编号+0+03。

2、出口日期

出口日期根据报关单上的出口日期填写就可以。填写时需要注意，出口日期不等于申报日期，如果报关单上没有体现，可以到电子口岸的出口退税联网稽查系统中查询结关报关单，然后查看出口日期。

3、离岸价

出口明细录入时需要录入fob价。不过有时候出口货物报关单上的成交方式并不是fob价，而是其他成交方式，比如常见的cif，这种情况就需要我们计算出对应的fob价然后再进行填报。

fob=cif-运费-保险费

当一张报关单上有多条数据时，我们可以用下方公式计算每一项的fob价。

各自的fob价=总fob/总cif*各自的cif价

总fob=总cif-运费-保费

4、代理出口证明号

若是代理出口的，需要填写代理证明的编号，出口报关单号无需填写。具体按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写。

若是自营出口的，则代理证明编号无需填写，正常填写出口报关单号就可以。

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【第15篇】出口货物免抵退税

答：(一)免抵退计税依据

由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含增值税，因此，这部分原材料就不需要参加免抵退税的计算。

如果出口货物没使用免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价，如果出口货物使用了免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价 - 当期免税购进原材料价格。

(二)当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额=计税依据×(增值税率 - 退税率)

(三)当期应纳税额

当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额，如果结果为正数，则为当期应纳增值税款，如果结果为负数，则为期末留底税额

(四)免抵退税额

免抵退税额=计税依据×退税率

可以联系陈老师qq672587216（微信号kjxtchen）备注：头条.

一般纳税人出口退税与出口免税有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、交税情况不同

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。

出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。以商贸企业为例：

一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为增值税。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项增值税可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税(即免税并退税)。