【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税进项转出范本，希望您能喜欢。
【第1篇】出口退税进项转出
导读：简单的政策文件也能将人的头脑弄晕，比如出口退税的文件，金老师下面就来讲讲出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税，以及与之有关的变相的问题，这些大家或许有兴趣。
出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是“90天”。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。四是“3个月”。
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)规定:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。
出口退税进项税额认证后并且抵扣了,怎么办?
出口退税退的是进项税额那部分，所以不能抵扣，因我国根据自身的国情,将不同的行业及产品分成不同的退税率，企业根据退税率退税，差额那部分要做进项税额转出。若已经抵扣，要对这部分做红冲，重新开具增值税。申报增值税报表时，出口退税这部分的金额放在待抵扣栏进行申报。
【第2篇】电子产品的出口退税
一、问：出口已使用过的设备能退税吗？
答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条:
出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2023年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。
二、问：符合退税条件的，应如何申报退税？
答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条：
出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：
1.出口货物报关单；
2.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；
3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；
5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》（见附件20）；
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
三、问：出口“已使用过的”设备，具体应如何计算退税额呢？
答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条：
出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：
退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值
已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
举例说明
某研究院2023年12月年购进一台机器设备含税价11.7万元，购进时取得增值税专用发票，该设备预计使用10年，2023年12月，该研究院将该设备出口，已知该设备的退税率为13%，请问可以申请多少退税？该旧设备的原值为11.7万元。该旧设备已计提折旧=11.7×（2/10）=2.34
该旧设备净值=11.7-2.34=9.36
该设备的退税计税依据=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8
该设备应退税额=8×13%=1.04万元
出口已使用设备申报如何在系统里面操作？
答：（一）离线版退税申报系统操作步骤
步骤1：向导-出口已使用设备-“出口已使用过的设备退税申报表”，点击增加录入；
【1】
步骤2：向导-出口已使用设备-生成出口已使用设备申报-生成出口退（免）税申报数据-“出口已使用过的设备退税申报”，填写对应所属期生成数据；
【2】
生成后的数据进行上传申报即可。
（二）在线版退税申报系统操作步骤
步骤1：登陆电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口已使用过的设备退税申报-在线申报-“出口已使用过的设备退税申报” ，点击新建录入数据信息；
步骤2：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期，点击“确认”按钮，可生成申报数据；
步骤3：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。
步骤4：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选数据，点击“正式申报”按钮，点击“确认”按钮，可将数据转为正式申报；
五、出口“已使用过的”设备，该设备购进时未取得增值税专用发票，可以申请退税吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条：
购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备，适用免税政策。
内容参考：广东税务
【第3篇】外贸企业出口退税申报系统
为了方便纳税人操作，提升退（免）税申报效率，福建省税务局对出口退（免）税申报系统进行了调整升级。调整升级后的申报模块和具体操作有了较大变化，但整个操作流程更加简便清晰，提升了办税效率。以下外贸企业为例，阐述在电子税务局新出口退（免）税申报系统申报出口退税的具体操作步骤。
首先，登录电子税务局，点击“我要办税”模块下的“出口退税管理”，选择“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“出口货物劳务免退税申报”-“在线申报”，如下图所示：
步骤一:智能配单
1、汇率管理。录入报关单出口所在月份的汇率。如下图所示：
2、出口货物报关单的管理。可选择报关单导入 （在电子口岸下载需通过客户端工具解压后导入），或者新建报关单，按纸质或下载的报关单手工录入。 *号部分为必录项目，注意：法定单位和法定数量要与报关单上一致。如下图所示：
3、报关单生成明细。选中要申报的报关单，选择退税申报。如下图所示：
4、增值税专用发票管理。选中对应的进货发票，生成进货明细。如下图所示：
步骤二:明细数据采集
完成步骤一后，即可在“外贸企业出口退税出口明细申报表”和“外贸企业出口退税出口明细申报表”查看对应的明细。数据检查通过即表示数据正常，报关单生成明细确认。
提示：出口货物收汇申报表，四类企业需录入，一至三类企业不要求。
步骤三:退税申报
选择“生成申报数据”--“数据自检”--“正式申报”
先进行“数据自检”，接收反馈信息进行疑点处理。审核通过后即可正式申报。如下图所示：
【第4篇】2023年出口退税金额
“出口退税十问十答”系列内容推出以来，受到出口企业的一致好评。所以，出口退税十问十答第三期上来啦！
01
问：我公司有一票出口货物,因质量问题,有几万美金不能收汇,因考虑退运成本问题，我们决定放弃退运，那还能享受出口退税吗？对外汇的影响怎么处理？
答：根据国税公告2013 30号附件3的规定，需要与客户签订赔偿协议、客户所在国家官方或第三方检测机构质检报告材料，并对不能收汇部分提交《出口货物不能收汇申报表》，如相关资料获取退税机关认可则视同收汇，反之需针对未收汇部分做免税处理。
外汇方面，可以通过货物外汇监测系统做差额报告，出口和收汇的差额就不再参与总量指标核算，会单项统计，如果遇到外管局的核查，仍凭前述证明材料对未收汇部分加以说明即可。
02
问：我们是外贸企业，因为种种原因，导致不能退税，只能申请免税，但因为申请免税之前，进项税已经做了不抵扣处理，现在申请免税的话，申报上面不需要修改任何操作吧？
答：外贸企业出口无论退税还是免税，其进项都应未申报抵扣，因此原本符合退税政策的出口货物现在改为免税，只需要填写增值税报表附表一第18栏免税销售额即可，其他不需要调整。账务上要把对应进项税额转出。
03
问：我们公司2023年2月份委托出口了一批货物，其中涉及退税率为零的商品，我们是否需要开具委托证明？申请开具委托证明和代理证明的最晚期限是什么时间？
答：委托出口的物货中如果涉及退税率为零的商品，需要申请开具委托出口证明，开具时间截止到2023年3月15日；代理方需要给您公司开具代理出口证明，开具时间截止到2023年4月15日。
04
问：我们有一笔出口业务，因为发票和出口报关单的商品名称不相符，这笔业务可以只做免税申报不退税吗？
答：如果发票名称与报关单不相符，不能申报出口退税，也不能申报免税，只能开具转内销证明，按视同内销交税，发票可以用来抵扣。
05
问：我的进项发票是三月份做的退税认证，我到怎么查询有没有发票信息？
答：首先要把三月份认证的这张发票与和其对应报关单的数据，在退税申报系统里录入，并生成退税申报数据，再到你所属国税局出口退税申报服务平台中去做数据自检，如果你认证的这张发票还没有信息，则会有相应的疑点提示（总局中无此发票信息），如没有此提示则证明你这张发票已有信息可以进行退税申报了。
06
问：我在退税申报系统里导入报关单数据时提示我，请在<系统参数设置与修改>中设置ic卡号和密码！怎么办？
答：在退税申报系统中导入报关单电子数据需要满足两个前提要求：
1.操作的电脑上需要有电子口岸驱动程序，这样电脑才会识别插入的电子口岸卡
2.再有就是你遇到的这个问题，需要在退税申报系统中找到系统维护 -系统配置-系统参数设置与修改-功能配置i中找到电子口岸卡信息位置，可以看到需要填写电子口岸卡号与密码，按要求填写就可以了。
07
问：我公司出口一批货物，外商认为有质量问题，要求退货，我需要注意哪些方面的问题？
答：一般情况下，退运货物如果海关总署124号令第五十七条“ 因品质或者规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的”经海关确认，不予征收进口关税和进口环节海关代征税。但相对监管也会比较严格，除原出口报关单证及退运进口报关单证外，一般会要求提供国税局出具的未退税证明或已补税证明以及境外官方或第三方质检报告材料。
税务处理方面，前述未退税证明或已补税证明，均应按会计制度进行调整，并冲减退税申报数据。也就是说退运部分对应的原出口货物不再符合退税条件。
外汇方面，如有相应退汇发生，在银行进行国际收支申报时，应在申报单中勾选“退汇”，货物贸易外汇监测系统会进行专项统计。
08
问：我们公司的外汇总量监测指标出现异常，总量差额显示红色，请问我们是否会被外管局核查？问题严重吗？
答：总量差额这项指标代表流入总量（收汇+进口）-流出总量（付汇+出口），红色代表流入多，具体需要看企业进出口与收付汇的匹配情况。由于总量差额指标只是核算企业的流入、流出总量上的绝对偏差，并没有考虑企业总体经营规模，因此只此一项指标超标并不能肯定会被外管局核查。但仍建议对实际进出口与收付汇的匹配情况进行整理，自查有无不规范业务，了解指标异常的原因，以便遇到核查可及时、有效应对。
09
问：我们是外贸企业，进项票上有两种商品代码一样但进货单价不同的商品。我发现退税系统中出口明细里的出口进货金额项是不对的，但是无法手动修改，请问这个我该怎么办？
答：这个问题其实是因为退税申报系统加权平均计算方式所导致的，不用特意去修改。具体原因是同一关联号项下多项商品使用的是同一商品代码，但进货单价却不同，申报系统在计算时用加权平均的方法求得平均单价再乘以每项的出口数量然后得出出口进货金额。
10
问：我公司出口货物因质量问题少收汇了该如何处理？如何能够退税？
答：根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）第五条规定“出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。”
附件3中规定了质量原因需提供的资料：“因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明（与客户签订索赔协议、客户出具（首选境外第三方检测机构质检报告材料）质量检测报告等）；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。”
如不符合上述规定或不能提供相应资料，则只能按照免税处理。
【第5篇】生产企业出口退税需要哪些资料
2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？一文让你搞懂
出口退税其实不难，难就难在流程复杂，涉及方面太多了，报关、收款、结汇、税务等等一系列的事情就很繁琐，难者不会，会者不难，只要接触多了慢慢就熟练了。
2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？凭证管理该怎么做？详细的解答都整理在下方了，一文让你搞懂，感觉来学习学习吧！！
2023生产企业出口退税详细讲解
生产企业退税政策
免抵退税的计算步骤
自营出口货物退税的特点及退税规定
退税的流程
免抵退税的申报
主要环节流程如下：
收入申报
申报表
出口退税申报期限
申报表
出口退税账务处理的流程
.......内容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~
【第6篇】出口退税软件下载
外贸企业申报出口退税时需要录入报关单信息，手工录入费时费力，本次介绍一下如何将报关单信息下载并导入退税申报软件。
一、报关单信息下载
（一）登录中国电子口岸业务系统（https://e.chinaport.gov.cn),打开“出口退税联网稽查”
（二）电脑上插入电子口岸卡，录入密码登录。如果是首次登录，需要下载安装控件。
（三）点击左侧“报关单查询下载”项，录入报关单号或出口日期等查询条件进行查询，下方列出的报关单详细信息可点击查看或打印，信息确认无误后点击“下载”，注意文件的保存路径。
二、报关单信息导入
（一）打开出口退税申报软件，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据查询与读入”
（二）点击“数据读入”，找到下载的报关单信息文件并读入
（三）返回首页，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据修改与确认”，勾选需要的报关单，进行“数据检查”和“数据确认”，这样报关单数据就进入了出口明细表中。
【第7篇】出口商品退税率查询
出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？
税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！
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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。
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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。
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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。
【第8篇】出口退税需要哪些单据
第一步：进项税发票（品名）－出口退税的发票上的品名必须一致－报关单上品名必须一致
第二步：上面三个单据对应的合同－资金－货物单据－如果报关不是自己公司人去报关，由代理去做，和代理的签订合同、资金记录必须要一致
第三步：进项税认证－发票勾选服务平台（出口退税）－发送
第四步：第三步完成之后（二到三天，到单一窗口上采集数据）－导入进货数据，二到三天左右会有反馈（单一窗口）
第五步：出口数据－录入出口发票－报关单－海关编号/编码－产品编码（hs编码）
【第9篇】出口退税账务处理实例
身边的朋友都知道我在外贸企业做会计工资高，也都以为我每天很忙很累，只有我自己知道有多轻松！
其实刚入行的时候确实是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一点一点摸索，那时候带我的师傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分业务都是靠自己摸索会的。
在外贸企业工作的这6年里，我整理出了外贸企业出口退税操作流程、外贸企业账务处理，还有一些常用的表格，这也是我现在工作轻松的原因。
因为整理出来的这些资料，工资也翻了好几番，所以现在把这些资料分享给你们，希望对你们有所帮助~
外贸出口退税操作流程
一、查询相符发票信息
二、出口退税申报
其他
所需资料
出口退税、收汇核销操作流
......
外贸出口企业账务处理
外贸进出口年终分析表
外贸进出口年中分析报告
外贸行业商品明细数据图表
常用出口产品退税率登记表
......
......
文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~~~
【第10篇】出口香港可以退税
导读
香港作为国际金融中心，蕴藏着无限商机，是通往全球经贸的理想平台。它以其完善的法律制度、低税率、配套齐全的基础设施及通讯、汇集高素质的专业人才等优势都得到世界各地的投资者青睐，这也使得越来越多的国内外企业都因在香港注册设立公司而受惠。其中，也不乏很多从事外贸行业的投资者注册了香港公司。
要知道出口退税是外贸的一个重要环节，所以今天我们就来聊聊像香港公司此类的离岸公司能否操作进出口退税：
什么是出口退税？
全称出口货物退税（export rebates），其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
出口退税的条件
1、必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2、必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，有啊独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
3、必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。
注：凡是不同时具备以上条件的企业，一般不予以办理出口企业退税登记。
离岸公司不能直接出口退税
1、出口退税是一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税,税款退还给出口企业的一项税收制度。
2、出口退税必须是国内注册的公司。
3、公司必须有出口退税权，并向国内税务缴纳相关税费。
4、离岸公司非大陆企业，只是一个境外的公司的话，离岸公司收汇无需核销、无退税。
5、退税只有大陆企业才可享受，离岸公司是不能享受国内的退税。
离岸公司出口退税流程
1、货物出口中，离岸公司操作流程如下
首先，离岸公司的离岸账户收取的货款。
其次，再把其中的采购成本转到大陆有进出口权的（子）公司
最后，由大陆公司去办理核销和退税。
2、离岸公司代理出口的方式
a、如果退税低、金额小，可以直接买单出口即可。如果买单只是买核销单的话，后续由卖单公司处理。只需要处理好给国外客户装箱单、发票等即可。
b、如果退税高、金额大，可以找国内有进出口权的公司代理操作出口外贸。
3、离岸公司在国内设立有进出口权外资企业
可以利用离岸公司在国内设立外商独资公司，或中外合资公司，经过经贸主管部门批准，办理海关登记，享有独立对外出口经营权，可以直接办理外汇核销和出口退税。
出口退税的注意事项
报关：工厂或代理作为卖方、离岸公司作为买方外贸
清关：海外客户作为买方、离岸公司作为卖方
提单：（1）可以让货代修改发货人为离岸公司 （2）在收货人为离岸公司时，以背书方式转让给海外客户提货 注意：抬头可自行修改即可，报关和清关互不影响
资金流： （1）客人汇款至离岸账户，利润留在离岸账户上 （2）将货款以美金汇给工厂，货款金额必须与报关金额一致 综上分析，离岸公司是不能直接出口退税的，但可以通过报关行买单、找进出口公司操作是可以进行退税，或者直接在大陆设置外商公司，也可可以直接办理外汇核销和出口退税。
【第11篇】外贸出口退税怎么算
1、年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额 。2、计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。 3、综合所得收入额=2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得）的收入额。
个人所得税申请退税后多久可以到账
一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的，如果显示退税已完成表示已完成退税的申报，此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核，税务审核通过后，等待退款即可。
办理退税流程是怎么样的
（一） 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
（二） 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
（三） 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
（四）出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
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【第12篇】2023年出口退税政策
请问2023年39号文件废止，哪个是新的文件，关于出口退税。出口给国外全资子公司可以享
受退税吗，实物对外投资可以退税吗?
答:1、根据《关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物岀口退税政策的通知》(财税[2014-98
号)得规定，财税[2012]39号的第九条第(二)款第6项及附件9已被废止。简言之,98号文只废止了39号的个别条款,39号文仍然为出口退税的重要文件。
2、根据财税[201236号相关规定，企业出口给国外全资子公司可以享受退税的，实物对外投资也是可以退税的
相关规定：
财税[2012]36号
一、适用增值税退(免)税政策的岀口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策
(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
【第13篇】外购产品直接出口可否退税
出口退税云讲堂
为了更好服务疫情防控和做好“稳外贸”工作，帮助出口企业及时、准确掌握和享受出口退（免）税政策红利和各项服务措施，广东省税务局开展“出口退税云讲堂”系列课程，通过视频微课、视频直播等多种方式，向出口企业进行政策讲解。课程将不定期通过“广东税务”公众号、广东省税务局门户网站发布，敬请留意。
第四期
出口企业外购口罩等防疫物资可以申请退税吗？
最近收到许多小伙伴的咨询电话：我公司原来出口的是家电（服装、家具、陶瓷……）等产品，现在由于海外疫情严重，国外客户增加了口罩等防疫物资的订单，请问我公司外购这类防疫物资的出口可以申请退税吗？
案例一：
问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一部分口罩进行出口，请问这种情况能申请退（免）税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法。
拓展
视同自产货物的具体范围
01
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
（一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级a级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
02
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
列名生产企业详见《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的附件5，广东省内仅有两户生产企业在内（此略）。
——所以，如果你公司不属于“列明生产企业”，对于外购口罩出口的情况，要看是否符合视同自产的条件。如果符合，则可以申请退（免）税；如果不符合，则不能适用退（免）税政策。
案例二：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内生产企业（一般纳税人）购进防护服进行出口，取得的是增值税专用发票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条，外贸企业购进货物出口，适用免退税办法。
防护服的现行退税率为13%，退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。
——所以此种情况下，你公司购进防护服出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×13%=13万元。
案例三：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业购进护目镜出口，取得的是征收率为1%的代开增值税专用专票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第三条，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。目前，护目镜的退税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上的征收率为1%，所以该笔业务的退税率为1%。——所以此种情况下，你公司购进护目镜出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×1%=1万元。
案例四：
问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业外购体温计出口，取得的是增值税普通发票，请问可以申请退税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，外贸企业取得普通发票，适用增值税免税政策。
——所以此种情况下，你公司外购的体温计出口，不可以申请退税，适用免税政策。
来源：国家税务总局广东省税务局
编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局
审核：邱璇
【第14篇】贸易公司可以出口退税吗
《出口货物退（免）税管理办法》规定，凡征收或者应当征收增值税、消费税的出口货物，都可按照国家规定的方式办理退（免）税。除了部分进口货物和从小规模纳税人那里购买商品开具普通发票的货物以外，所有货物均实行出口税退（免）税，可享受增值税和消费税的退（免）征。但原则上，符合退货或免税条件的出口货物必须符合以下四个条件：
1.产品必须符合缴纳增值税和消费税。
2. 货物必须在离境时申报。
3. 产品必须在财务上作为销售处理。
4. 产品必须出口收汇并核销。
但是，下列企业出口的货物是免税的，但除非另有说明，否则不予退还。
1、属于制造企业的小额纳税人自行或找外贸代理进出口企业代理出口的自产商品。
2、外贸企业向小额纳税人采购货物，凭正规发票出口货物，免税不退。
3、外贸企业直接采购国家规定的免税商品（包括免税农产品），免征不退税。
【第15篇】出口企业退税登记表
出口货物退税/免税（export rebates)，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
退税条件：
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现未征不退的原则。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；
5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；
（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；
（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；
（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；
（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；
（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；
（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。
以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。
（二）一般退免税货物应具备的条件
1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；
3、必须在财务上做销售；
4、必须收汇。
（三）下列出口货物，免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；
2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；
3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；
4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。
5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。
6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；
出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
出口退税附送材料
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 与出口退税有关的其他材料
出口退税
买单可以退税吗？
不可以。首先，您知道了什么条件才能退税，您就知道为什么买单出口不能退税了， 这个也是国家鼓励出口的一个有效措施 退税需要生产方按照国家法律规定能开具的增值税发票为依据 也就是说退税最基本的条件就是要有增值税发票 在国家出口操作中，如果要想拿退税，那么从工厂买货时就要让工厂开出增值税发票。如果没有增值税发票就没有任何办法能享受到退税的 也就是说没有增值税发票是不可以报退税的 所以增值税发票是必须物，你要退税只能找其他办法。比如找别的工厂代开增值税发票，最好是找工厂而不是找外贸公司，货代公司 要知道货代公司，他们连假的都开不出来，只能买一份报关资料，根本没资格开发票，这个毋庸置疑。 而如今有很多外贸公司也经常开具的是假增值税发票，一旦被查将非常麻烦。 所以，只有工厂和少数正规的外贸公司才有条件开增值税发票，才有资格退税。
