出口退税怎么操作（15个范本）

【第1篇】出口退税怎么操作

在写以下文章之前我刚刚帮公司申请了一笔出口退税，以下文章作为我的一份工作经验总结与大家一起分享。网上有很多资料，但我觉得讲得都不太清晰，或太杂乱对小白不友好。

主要操作流程分为以下几点：（以下所有信息我都以上海税务操作为例）

一：出口退（免）税备案

二：联系当地出口退税所提供“出口退税首次申报场地核查资料”

三：下载报关单信息

四：生产企业一般贸易出口退税申报流程

一：出口退（免）税备案;

1.首先你需要登录当地的电子税务局网站：点击我要办税-出口退税管理。

2.在“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格资格信息报告业务功能。

3.点击“出口退（免）税备案”，根据公司实际情况填写以下内容。审核通过后会提示“流程已完结”

二：联系当地出口退税所提供“出口退税首次申报场地核查资料”

出口退（免）税备案完成以后需要联系当地专门的出口退税所老师获取“出口退税首次申报场地核查所需资料”，（我是通过询问税务专管员获取出口退税所老师的联系方式）。以下是老师让我提供的信息：

以上讲了这么多都是准备工作，接下来将正式进入出口退税流程

三：下载报关单信息：

1.插入电子口岸ic卡，登录中国电子口岸点击“出口退税联网稽查”

2.点击报关单查询下载，报关单类型选择“结关报关单”，出口日期只能按月查找，确认无误后下载电子信息（后缀为xml的文件）注：出口退税模块下载的电子报关单信息，千万不可以打开！！！一旦双击点开，文件就坏了。

3.下载出口退税客户端工具，将刚刚下载的电子报关单信息解密!注意：输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致！

四：生产企业一般贸易出口退税申报流程：

1.接下来就是最重要的申报流程，登录“中国（上海）国际贸易单一窗口3.0”（后续申请好无纸化u盾在这里需要拔出电子口岸ic卡，插入u盾），右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报

2.点击出口退税在线申报后，会出现如下小窗口，请确认设备正常（首次申报时会打×）及申报所属期（所属期手工填写）以前每月都要申报出口退税，如果当月不申报退税也必须做零申报操作，但是现在不需要零申报，所以所属期可能会跳错，需手动调整。

3.点击外部信息-报关单采集

4.点击“导入”你已经下载保存到本地的报关单信息（上面已经用海关处理器处理过的文件），勾选本期要申报的数据，再按右上角“退税”，在跳出的窗口中确认申报日期：

5.退税申报——出口货物明细采集：

6.根据公司确认收入的日期和开的普通零税率发票修改报关单信息：

（1） 原币汇率：按照开票的汇率录入

（2） 记销售日期：公司实际确认收入日期

（3） 出口发票号：开具的普通发票的发票号码

修改后，系统会根据征税率、退税率，生成征退税差额（这个差额在增值税申报时，填写在进项转出相应栏目下）

7.当月增值税申报，出口退税申报一般在增值税申报成功之后！

8.增值税申报完成后，生成退税申报数据：

9.选择所属期以后—“一键生成汇总”—“数据一致性检查”—“生成申报数据”

10.确认数据无误后，点击“远程申报”—（仅数据自检），然后系统审核完会有个反馈，反馈没疑点的话，转正式申报。

11.如果申报审核不通过，需要修改数据，请点击退税申报—数据申报—“撤销已申报数据”，更正数据后重新申报

12.审核完成后，因为是首次申报出口退税，退税老师第一次会要求你将本次退税相关的纸质资料提交老师处，老师审核无误后，退税款就会自动入账到公司账户！后续就可以申请无纸化u盾了。

以上就是我对于首次申请出口退税应该注意的事项以及申报出口退税的流程，希望能够对大家有所帮助！

【第2篇】未收到的出口退税款

【案情简介】 a外贸公司代理b公司出口，a将加盖好印章的空白出口收汇核销单、报关委托单及空白合同交由b公司，由b公司具体办理出口退税事宜，出口退税款100余万元退还到a公司账户。本案惊奇之处在于：

一、b公司负责人被判骗取出口退税罪，a外贷公司负责人未被追究刑事责任。

二、同一笔退税款被追回两次。b公司被判处出口退税罪，并追缴退税款100余万。a公司被税务机关追回退税款100余万，并处1倍罚款。

三、税务机关在听证程序中未举证质证被法院认定为瑕疵。

根据《行政处罚法》的规定，听证时，税务机关应该就其据以作出行政处罚的事实进行举证，并进行质证，否则行政处罚决定无效。但法院判决时，认为税务机关在听证程序中未举证，并不是违法行为，只是瑕疵。2023年再审判决书原文如下：

税务机关在举行听证时，应当出示事实证据材料并接受当事人的质证，这是自然公正原则在行政程序中的体现。本案中，根据xx国税局2023年4月22日的听证笔录记载，在听证过程中，调查人员并未就认定上诉人某泰公司违法行为的所有证据逐一进行举证、质证，仅是基于案件处理的违法事实具有性质相同、证明方式一致等因素，采取了由调查人员概括举证并按照骗取出口退税、备案单证虚假两个类型各取一单进行详细解读的方式。但考虑到该案调查周期比较长，形成的证据材料比较多，且在稽查审理期间，被上诉人xx国税局已应某泰公司的要求，多次对证据进行了质证论证，比较充分地听取了上诉人某泰公司的陈述、申辩，故被上诉人xx国税局在听证程序中存在的问题属于程序瑕疵，应在今后的工作中不断改进。

附：

《行政处罚法》第三十八条第二款规定，违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效。

《行政处罚法》第六十四条第七款规定， 听证应当依照以下程序组织：举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议，当事人进行申辩和质证；

《行政处罚法》第第七十六条第三款规定，违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

【第3篇】出口产品退税率查询

头条

中国提高1464项产品出口退税率

财政部、国家税务总局17日发布公告称，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具、消毒剂等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

官方公告地址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html

预警

出口到这些国家风险急剧上升

受疫情蔓延，以及国际油价下跌等因素的影响，多国已处于高风险状态，请务必注意货款安全。

欧洲已经成为了疫情的“震中”，累计确诊病例过千的国家包括意大利、西班牙、德国、法国、瑞士、英国、挪威、荷兰等，多国宣布进入紧急状态。据德国智库zew于3月17日公布的数据，欧元区3月zew经济景气指数为-49.5，为2023年12月以来最低水平，表明欧洲的经济情况已经亮起了红色警告信号灯。

此外，多国本币出现汇率大跌的情况。包括俄罗斯卢布、马来西亚令吉、印度卢比、伊朗里亚尔、南非兰特、巴西雷亚尔、墨西哥比索。当一国本币大幅贬值时，进口成本将被抬高，部分进口商可能会为了逃避损失而选择弃货、拒收、拖延支付货款，甚至不付款。

更多详情请见 这里。

形势

国家统计局发布前两个月宏观经济数据

3月16日，国家统计局发布今年前两个月国民经济运行主要指标数据。受新冠肺炎疫情影响，前两个月我国工业生产下滑，服务业生产下降，市场销售减少，固定资产投资降低。

对于国内1-2月份“工业、投资和消费领域均出现了大幅下降，超出预期”的问题，国家统计局国民经济综合统计司司长、新闻发言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情给经济运行带来较大冲击。但综合看，疫情的影响是短期的、外在的，也是可控的。

韩国

对进口口罩限时实施零关税

据韩联社报道，韩国企划财政部3月17日通过《关于适用关税配额的规定》修订案，决定针对进口口罩和口罩核心原材料暂停征收关税，零关税措施从本月18日起实施，截至6月30日。

阿根廷

对非电动三轮车作出反倾销初裁

3月13日，阿根廷生产发展部公告称，对原产于中国的非电动三轮车作出反倾销初裁，对涉案产品征收离岸价24%的临时反倾销税。涉案产品的南共市海关编码为9503.00.10。决议自发布之日起生效，有效期为六个月。

尼日利亚

两大港口严重拥堵

根据赫伯罗特近日的一份官方通知中，在尼日利亚apm terminals旗下的阿帕帕apapa码头的等待时间超过了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集装箱码头也出现了超过3周的船只延误。

近期出货尼日利亚请注意。

英国

手机零售商dixons关闭531间店铺

英国手机零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，将关闭531间独立店铺。尽管该公司称40%的零售员工将被安排到其他岗位，但此举预计仍将致使2900人失业。该公司的电话销售将转到线上，以及旗下更大的currys pcworld商店内的carphone品牌下。

政策

上海推11条支持举措稳外贸

上海市商务委员会3月16日印发《关于应对新冠肺炎疫情 支持外贸企业稳定发展的政策措施》，从税收、金融、海关等方面提出了11条支持举措，以进一步发挥外贸企业在疫情防控中的作用，切实减轻疫情对外贸企业生产经营影响。

具体包括：支持企业妥善安排复工运营；加大对外贸企业的融资支持；优化通关监管服务；进一步发挥信用保险作用；支持企业调整境外参展计划；支持企业开拓国际市场，等。

官方公告地址：

http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm

延长受疫情影响的暂时进出境货物期限

3月13日，海关总署公告称，为支持帮助企业应对新冠肺炎疫情影响，对已办理过3次延期、受疫情影响无法按期复运进出境的暂时进出境货物，主管地海关可凭暂时进出境货物收发货人、ata单证册持证人的延期办理材料，办理不超过6个月的延期手续，可通过“互联网+海关”一体化网上办事平台办理延期。

商务部支持出口企业对外供应口罩

3月12日，商务部召开网上例行新闻发布会。商务部外贸司司长李兴乾明确表示，中国政府将继续支持出口企业组织口罩等医疗物资对外供应，为全球防疫作出应有贡献。

李兴乾在3月5日的例行发布会上也坦言，口罩属于自由贸易产品，中国政府未设置任何贸易管制措施。疫情发生以来，商务部作为对外贸易归口管理部门，从未发布过有关口罩及其生产原材料出口的禁令，企业可以按照市场化原则开展相关贸易。

根据国家药监局公布信息，截至3月11日，全国共有医用防护服医疗器械注册证216张，因疫情防控应急审批共新增加175张；共有相关生产企业184家，因此次新冠肺炎疫情防控应急审批的企业新增了143家。我国防护服最大日产能力已达842000多套。

全国共有医用防护口罩注册证119张，因疫情防控应急审批了66张；现在共有生产企业96家，因疫情防控急需，国家药品监督管理局应急审批的企业新增了43家。据统计，医用口罩最大日产能已经超过180万个。

出行

多国宣布关闭边境

3月17日消息，欧盟成员国领导人已同意将暂时关闭欧盟边境，为期30天。4月份的欧洲展会是不要想了。不仅如此，欧盟内部各国之间也关闭了部分边境。

加拿大3月16日宣布将对大多数非居民关闭边境；

美国将与加拿大临时关闭边境，暂停非必要的往来；

俄罗斯从3月18日起至5月1日，暂时限制外国公民和无国籍人士入境；

澳大利亚3月20日起对所有非澳大利亚公民和非永久居民执行旅行禁令；

新西兰19日宣布关闭边境；

马来西亚从18日起禁止马来西亚人离境及非马来西亚人入境；

智利从18日起暂时关闭边境；

哈萨克斯坦与乌兹别克斯坦15日关闭了边境。

此外，一些国家的签证政策也有调整：

美国从3月18日起在全球大部分国家停止提供签证服务；

阿联酋3月19日起暂停免签落地签政策；

印尼3月20日起将暂停所有国家免签落地签。

近期有出行计划的朋友，务必随时查询目的国的入境管制政策。

另外请放心，目前关闭边境的国家基本都有声明，货物运输不受边境管控措施影响。

广交会

春季广交会是否延期？商务部回应

国务院联防联控机制3月13日举行发布会，商务部外贸司司长李兴乾就今年春季广交会是否考虑延期问题给予回应：广交会是中国对外贸易和对外开放的重要平台，是中国外贸的晴雨表和风向标。目前，第127届广交会的筹备工作正按计划有序进行，商务部、广东省将按照3月10日国务院常务会议精神，继续做好准备工作，助力企业拿订单、拓市场，稳住外贸基本盘。

广州市人民政府官方网站13日也刊登消息称，“广交会按原计划推进筹备”。文中介绍：今年的春季广交会正将外防输入、防控防疫作为工作重点。据称，本届广交会防控防疫方案，会按照国家防控防疫的最高标准来做。参展商们除了配齐口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各类防疫物品，多手段避免用餐、洽谈人员聚集，还采用了钉钉、微信、公司内部视频网络会议等多种形式联络新老客户。往年广交会期间客商热门预订的酒店，消毒杀菌严格防控、无接触服务等已经普及，大部分星级住宿型酒店都能为客商提供送餐到客房服务，还上线了安心住服务。

官网地址：

http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html

而近日在网上流传的参加广交会“需要提前14天到广州进行隔离”的消息有不准确之处。

广东的规定是：从3月19日零时起，广东所有从国外入境来粤的中国籍旅客，以及在来粤之前14天内，有韩国、意大利、伊朗、日本、德国、法国、美国、西班牙、英国、泰国、菲律宾、瑞士、瑞典、比利时、挪威、荷兰、丹麦、奥地利、马来西亚等19个国家旅居史的外国籍旅客，都要实施居家或集中隔离医学观察14天的防控措施。

此外，网络流传的广交会推迟到5月15日举办的消息，目前没有任何官方证实，请以广交会官方通知为准！

【第4篇】进出口退税咨询网

出口退税一般流程如下： 1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。 2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。 4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记

【第5篇】出口退税大数据风险展示

合同条款有说到，运输一方备资料。

运输方式有两种，车辆租用和自有。

别为省钱找黑车，税务核查无法说。

运输交接别漏掉，每个环节要拍照。

登记表上要填全，车辆路线和人员。

运输之流不用愁，唯有发票能解忧。

【第6篇】出口退税计算公式

出口退税退的是什么税

出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

出口退税退的什么税种？怎么计算？

出口退税怎么计算？

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关出口退税计算公式如下：

1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%

3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具'进料加工贸易申请表'后，从企业应退税款中扣除。

出口退税骗税如何处罚

《刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第7篇】出口退税率查询16税率退多少

相关政策

《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：

报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）以海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为以出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

答疑补充

q：退税率调整的过渡政策是什么？

a：在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。

例1：一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，4月1日之后取得13%、9%的增值税专用发票，应按照13%、9%的退税率办理退税，取得16%、10%的增值税专用发票，应执行16%、10%的退税率。

例2：一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，应执行16%、10%的退税率。

供稿：上海·奉贤税务

【第8篇】出口收入为收款可以退税吗

当前大环境下，很多原先的内销企业开始接触外贸出口以期获得订单增长。那么从内销转到外贸我们又需要做好哪些准备呢？

首先企业想要从事货物出口需要在工商局备案，拿到一张对外贸易经营者备案表才有货物出口的资格（目前已经取消备案）。另外相应的对公银行需要开通外币账户用来收款，这个币种不限主要是看进口方的币种结算单位。（开外币账户的时候需要确定好自己企业的经营名录）。其次，外贸企业出口需要有实际办公场地，这个重要，涉及到货物出口之后的退税。

以上的前期准备工作做好，有了稳定的货源和销售渠道之后，咱们的货物就可以正常出口了。

从事外贸出口的老板很清楚，出口企业的利润来源主要是两部分：货物的差价利润和国家的增值税退税。

以杭州为例，货物出口之后汇款完成进项发票开进来就可以申请退税，退税周期第一次一般是一个月左右，退税额一般货物是进项发票的13%，特殊货物税率另算。

那么我们应该如何去申请这13%的增值税退税呢？

还是以杭州为例，首先货物出口我们需要绑定一个业务员，这个业务员需要在本企业缴纳社保，需要对出口熟悉，这个后面税管员上门核查会现场提问业务员。其次，所有的票据全部都要齐全，包括报关单、放行单、装箱单、提运单、进销项发票、内外购销合同、货代发票等一系列票据。然后需要有专业的外贸会计把所有的进销项发票申报，其中销项发票需要备注好汇率、出口模式、金额开具免税发票。申报完成之后需要税务局流转审核，相匹配的税管员老师审核通过之后就会确定好上门核查时间。上门核查的时候一般需要法人、业务员、外贸会计在场，并且需要带好要求的材料。上门核查通过之后，等待税务局后台流转完成即可退税。

退税过程相比内销复杂的多，但是退下来的增值税额那是真香。目前竞争越来越激烈，产品利润越来越低，大部分外贸企业的利润来源就是国家退税了，所以了解退税流程，学会出口退税对于外贸企业来讲重要性不言而喻了。

杭州这边的外贸企业有退税需求不会操作的话可以私信我，免费咨询哦

【第9篇】贸易公司可以出口退税吗

《出口货物退（免）税管理办法》规定，凡征收或者应当征收增值税、消费税的出口货物，都可按照国家规定的方式办理退（免）税。除了部分进口货物和从小规模纳税人那里购买商品开具普通发票的货物以外，所有货物均实行出口税退（免）税，可享受增值税和消费税的退（免）征。但原则上，符合退货或免税条件的出口货物必须符合以下四个条件：

1.产品必须符合缴纳增值税和消费税。

2. 货物必须在离境时申报。

3. 产品必须在财务上作为销售处理。

4. 产品必须出口收汇并核销。

但是，下列企业出口的货物是免税的，但除非另有说明，否则不予退还。

1、属于制造企业的小额纳税人自行或找外贸代理进出口企业代理出口的自产商品。

2、外贸企业向小额纳税人采购货物，凭正规发票出口货物，免税不退。

3、外贸企业直接采购国家规定的免税商品（包括免税农产品），免征不退税。

【第10篇】企业出口退税纳税申报

出口退税业务的处理需要会计人员掌握方方面面的知识，比如出口退税的相关优惠政策，出口退税的基本原理，出口退税的基本会计核算方法，最后还要清楚出口退税的详细操作流程。今天在这儿了，就汇总整理了：生产企业出口退税实务及详细操作流程，感兴趣的可以瞅瞅！

生产企业出口退税实务及详细操作流程

一、出口退税基础知识

1、生产型企业出口退税优惠政策

基本原理

2、出口退税流程

出口退税工作的前期准备

3、财务人员前期需要具备出口退税相关知识

二、生产型企业出口退税凭证管理

三、生产企业出口退税收入确认和退税申报

四、生产性企业出口退税会计核算

……

今天的内容就到这里了。生产企业出口退税实务及具体的操作流程就到这里了。希望能够对大家处理出口退税业务有帮助。

【第11篇】生产企业出口退税账务处理

生产型企业出口退税该如何做？这个过程需要财务会计处理的事情很多，整个过程按照相关的流程来，会很高效地完成此项工作。下面就跟财务人员汇总了一份2023年生产企业出口退税操作全流程！含有出口退税申报流程及相关的账务处理案例分析！

对此不熟练的，可以往下瞅瞅！

2023年生产企业出口退税操作全流程

生产型企业免抵退税的基本政策

作为财务人员来说，处理一切财税工作，都要对其相关的政策和规定要掌握，这样才不会说给企业造成不必要的损失。下面既是生产型企业免抵退税的基本政策，不清楚的可以看看。

1、相关政策

2、生产企业出口退税的条件

3、生产企业免抵退税的计算

4、自营出口货物计算申报退税的规定

5、生产企业出口退税流程

生产型企业免抵退税的申报流程详解

1、生产型企业免抵退税的主要流程环节

2、出口电子数据的传输流程

3、生产企业出口免抵退税的申报表填写

3.1、生产企业出口的收入申报表填写

3.2、生产企业出口的退税申报表填写

3.3、生产企业出口的国际收支申报表填写

生产型企业出口退税凭证管理的方法

财务人员需要知道的生产型企业出口退税的账务处理

上述就是今天整理的有关生产企业出口退税的办理全流程了，希望可以帮助大家处理生产企业的出口退税工作。

【第12篇】出口退税金税三期

为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块。本次系统整合工作，坚持为民便民，以优化执法服务、办好惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能。现将有关事项公告如下：

一、取消部分出口退（免）税申报事项

（一）纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

（二）纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

二、简化出口退（免）税报送资料

（一）纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（二）纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2023年第16号）发布。

（三）生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2），停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件3）。

（四）生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。

（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7），停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。

（六）纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》（附件8），停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。

（七）纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9），停止报送《购进水电气退税申报表》。

（八）纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。

（九）纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》（附件13）；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14），停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。

三、优化出口退（免）税办税程序

（一）纳税人办理出口退（免）税申报时，根据现行规定应在申报表中填写业务类型的，按照优化后的《业务类型代码表》（附件15）填写。

（二）纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》（附件16），主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。

纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新用于办理出口退（免）税申报。

（三）国家计划内出口的免税卷烟，因指定口岸海关职能变化不办理报关出口业务，而由其下属海关办理卷烟报关出口业务的，自海关职能变化之日起，下属海关视为指定口岸海关。从上述下属海关出口的免税卷烟，可按规定办理免税核销手续。

已实施通关一体化的地区，自本地区通关一体化实施之日起，从任意海关报关出口的免税卷烟,均可按规定办理免税核销手续。

四、简化出口退（免）税证明开具

（一）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，报送简并优化后的《代理出口货物证明申请表》（附件17），停止报送纸质的《委托出口货物证明》。

（二）纳税人发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18），停止报送《退运已补税（未退税）证明申请表》。主管税务机关按照下列规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。

1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证明的，应向主管税务机关提出申请，并交回原出具的纸质证明。

五、完善出口退（免）税分类管理

（一）将《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2023年第46号发布，2023年第31号修改）第六条中“评定时纳税信用级别为c级，或尚未评价纳税信用级别”调整为“评定时纳税信用级别为c级、m级或尚未评价纳税信用级别”。

（二）年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效，动态调整和复评于评定完成后的次日起生效。新的管理类别生效前，已申报的出口退（免）税，仍按原类别办理。

（三）《出口退（免）税企业分类管理办法》中的“外贸综合服务业务”，应符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（2023年第35号）中关于代办退税业务的规定。

六、增加出口退（免）税便捷服务

（一）为便于纳税人申报办理出口退（免）税事项，本次系统整合提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道，供纳税人选用。

（二）为便于纳税人办理下列出口退（免）税事项，上述三种免费申报渠道中增加了便捷服务功能，纳税人可通过上述申报渠道，提出相关申请。

1.出口退（免）税备案撤回；

2.已办结退税的出口货物免退税申报，发现申报数据有误而作申报调整；

3.将申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣；

4.出口退（免）税相关证明作废；

5.进料加工计划分配率调整。

七、本公告未明确的其他出口退（免）税事项，按照现行出口退（免）税相关规定执行。

八、施行时间

本公告自发布之日起施行；其中，江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起施行。《废止的文件条款目录》（附件19）中列明的条款相应停止施行。

【第13篇】为什么消费税出口退税

随着全球经济的发展，跨境电商已经成为了一种新的电子商务模式。中国的跨境电商市场规模正在不断扩大，越来越多的中国电商企业开始向海外市场出口商品。为了鼓励出口，政府采取了许多措施，其中之一就是出口退税。本文将介绍中国跨境电商为什么要做出口退税，并探讨出口退税对中国跨境电商的影响。

一、什么是出口退税？

出口退税是指对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。在中国，出口退税是为了支持出口型经济和跨境电商的发展而设立的。

二、出口退税对跨境电商的意义

1.降低成本，提高竞争力

出口退税可以让企业在出口商品的过程中获得一定的税费优惠，从而减少企业的负担，降低生产成本。这对于跨境电商企业来说尤其重要，因为跨境电商的市场竞争非常激烈，价格是重要的竞争手段之一。如果企业可以通过出口退税降低生产成本，就可以以更具竞争力的价格销售商品，提高市场占有率。

2.扩大市场，拓展出口

跨境电商企业面临的主要挑战之一是如何进入海外市场。出口退税政策可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，鼓励企业拓展海外市场，扩大出口业务。

3.促进国际贸易平衡

跨境电商企业的发展需要依托全球化的贸易环境。出口退税可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，从而促进国际贸易的平衡。通过出口退税政策，中国的跨境电商企业可以更好地参与国际贸易，增强企业的国际竞争力。

三、出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

跨境电商企业出口退税政策的实施，为企业提供了重要的财务支持和税收优惠，有助于企业提高竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动企业的发展和壮大。

但同时，跨境企业也需要注意政策的具体要求和变化，遵守相关的法律法规和税收要求，确保自己的出口业务符合政策规定，避免因为违规操作而产生不必要的风险和损失。

【第14篇】出口退税所需资料

外贸企业需办理以下资质，

（1）一般纳税人登记并办理出口退（免）税备案

（2）进出口收发货人备案及开通电子口岸

（3）对外贸易经营者备案及外管局备案

其次，准备退税必备文件，

出口货物报关单及购进货物的增值税专用发票。

此外，还需将采购及外贸合同、收结汇凭证、提运单等资料留存，以备税务局核查

【第15篇】出口退税企业风险核查

近期各地税务部门不断曝光骗取留抵退税案例，企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利，注意从取得进项发票、处理收入确认等方面注意合法合规。

自4月以来，党中央、国务院为各类市场主体纾困减负的大规模增值税留抵退税政策紧锣密鼓实施，为各类市场主体发展送去“及时雨”。与此同时，各地税务部门联合公安等部门密集查处、通报骗取留抵退税案件，截至6月下旬已通报400多起，释放快速严查重处此类违法犯罪行为的强烈信号。企业纳税人要认清形势，深入领会政策内容，严格对照规定规范留抵退税行为，注意结合通报案例排查风险。

需要认清的问题

从通报案例来看，目前骗取留抵退税主要有两类情形：一类是虚增进项税额，通报描述为“虚增进项税额、进行虚假申报”；另一类是少申报收入减少销项税额，通报描述为“隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报”。其中，虚增进项税额又分为几种情况，有取得虚开增值税专用发票虚增进项税额的，有挂靠业务虚增进项税额的，还有未按规定转出进项税额虚增进项税额的。

也就是说，企业办理留抵退税的风险，要么来自于购进端的进项税额不实，要么来自于销售端的销项税额虚减。这是由增值税留抵税额的形成决定的，企业留抵税额为其进项税额减去销项税额，进项税额大于销项税额则形成留抵税额，人为扩大进项税额或减少销项税额，都会导致留抵税额不实。企业在留抵税额不实的情况下申请退税，必然造成骗取留抵退税。

根据公开信息，税务部门对核查存在不合规取得留抵退税情形的企业，一般采取几种方式处理：

对非主观故意违规取得留抵退税的，约谈提醒，要求其退回多取得的留抵税额，对相应的会计核算等进行整改，并依法补缴税款和滞纳金。

对采取欺骗手段恶意造假骗取留抵退税的，包括虚增进项税额和虚减销项税额情形，依法要求其退回多取得的留抵税额，并将其虚增进项税额或虚减销项税额导致少缴增值税及其附加、企业所得税的行为认定为偷税，对其追缴少缴税款、滞纳金并予以处罚，纳税信用等级降为d级。

对虚开增值税专用发票或普通发票涉嫌虚开犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。对多次偷税或者被认定偷税后拒不接受税务机关处理的，依法移送司法机关追究逃税罪的刑事责任。

可见，对于骗取留抵退税的行为，有关部门坚决依法严查重处。

从几方面防风险

企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利。为避免风险，在取得进项发票、收入确认等方面都要仔细审核，确保合法合规。具体可以从几方面着手自查：

其一，看购进端是否存在进项税额不实。

主要包括：用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法。如看发票的开票单位与收款单位是否一致、票面所记载货物与实际入库货物是否一致、票面记载的交易金额与实际支付金额是否一致、票面其他项目是否填写齐全和与实际一致。

用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法。如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、与企业生产经营无关的运费的进项税额不能抵扣，是否已按规定对有关进项税额作相应剔除。

开具农产品收购统一发票用于抵扣进项税额是否真实合法。如是否存在把非免税农产品开具成免税农产品；是否存在虚增数量、单价等情况。

用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书中记载的进口货物品种、数量等是否真实合法、与实际生产匹配。

从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减了当期的进项税额，是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

发生退货或取得销售折让是否按规定作了进项税额转出、不应作为进项税额进行抵扣的项目是否剔除等。

其二，看销售端是否虚减销项税额。

主要看几方面：销售收入是否完整及时入账，包括现金和未开票收入、以货易货和以货抵债收入是否按规定入账；销售收入是否长期挂账不转收入；销售收入是否用于直接冲减费用；视同销售行为是否按规定计提了销项税额等。是否开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入，以及向购货方收取的各种价外费用是否作为销售收入入账。设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税，以及有无擅自扩大免税范围、确认收入的时间是否正确等。

其三，看是否属于可以申请退回留抵退税的企业类型。

可以申请留抵退税的企业分为两种类型，一是小型或微型企业，二是特定行业企业，包括“制造业”“科学研究和技术服务业”等13个行业。认定标准为，相应业务的销售额在企业全部销售额中的比例超过50%。因此，企业应避免以下风险：中型企业通过少报营业收入，按小型企业申请办理留抵退税；人为改变营业收入结构，将从事行业不在留抵退税政策覆盖范围内的企业“变身”为指定行业企业申请办理留抵退税。

其四，防止进行没有合理商业目的的关联交易。

现实中，有不符合增值税留抵退税条件但有结存留抵税额的企业，通过与符合留抵退税条件的关联企业开展没有商业目的的交易，虚开增值税专用发票，使关联企业取得留抵退税；有适用增值税即征即退或先征后返税收优惠的企业，向下游关联企业虚开增值税专用发票，让后者取得留抵退税。这些都是税务部门打击的违法行为，不能触碰。

（作者系德恒律师事务所高级顾问、德恒税法服务与研究中心秘书长）