出口退税综合服务平台（15个范本）

【第1篇】出口退税综合服务平台

尊敬的纳税人：

为切实贯彻省局实名办税工作方案，甘肃省国税局出口退税综合服务平台于2023年4月调整系统登录方式，纳税人使用已成功注册的甘肃省电子税务局账号进行登录。原登录方式暂时保留方便纳税人正常开展业务。现将系统登录操作注意事项提示如下：

一、出口退税综合服务平台登录界面（网址：http://ckts.gs-n-tax.gov.cn）

二、电子税务局账号登录

1、如果未注册甘肃省国税电子税务局账号，请登录甘肃省国家税务局官方网站，点击“网上办税”按钮进入电子税务局界面按照要求注册账号，已经注册的纳税人可以直接使用该账号登录出口退税综合服务平台。

2、点击“电子税务局账号登录”选项卡，可通过电子税务局账号密码登录。输入账号密码点击“登录按钮”后按照提示选择该账号下需要登录的企业进入系统。

三、保留原有方式登录

点击“出口退税账号登录”选项卡，可通过“海关代码”、“纳税人识别号”、“社会信用代码”三种方式作为登录系统的认证账号，初始密码为退税银行账号的后8位。

【问题咨询】

当您在办理出口退（免）税事项的过程中，遇到任何问题，可以通过以下途径联系我们获得帮助：拨打出口退税综合服务平台热线电话咨询：0411-39402777。

甘肃省国家税务局

2023年4月4日

【第2篇】出口退税系统查退税率

根据社会同行的惯例和国情，中国制定了并且也实施了出口货物退税制度以及管理办法，明确规定了，只要有出口经营权的企业所出口的货物，可凭相关凭证按月报送税务机关批准退还，那么出口退税率是什么意思？退税流程？我们一起来了解一下。

出口退税率：

出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。

出口退税流程;

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上内容是对出口退税率是什么意思做出的详细回答。出口退税的税款实行计划管理，财务部每年都是在中央财政预算中安排出口退税计划，同时分配给各省、市执行、是不允许超计划退税。

【第3篇】出口退税资格认定资料

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》第三条规定：出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

出口一定要退税吗？

.退税归税务部门管理，退税率不是零的商品，企业可以放弃退税，只要按免税申报收入，进项做转出即可；

出口不退税常见问题：

1、已经出口报关完成，但是不退税，要不要工厂开增值税发票呢？

2、如果要开增值税发票，要做内销处理吗？

3、要是做了内销处理，这个增值税发票要做抵扣处理吗？

4、如果做抵扣处理，要以出口转内销的方式处理出口不退税吗？

答：只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率）不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行。

如果不是上述两种状况，不申报出口退税的、逾期的出口退税（在出口日期的次年4月增值税纳税申报期前做出口退税申报；出口日期的次年5月增值税纳税申报期做出口免税申报，也就是增值税申报表上填上免税销售额；超出以上退免税申报期的）视同内销计提增值税销项税额。

如果是零退税产品出口，工厂是要开发票，但也不规定一定要是增值税发票，若是工厂开增值税发票则视同内销处理。此外零退税产品税务局规定要做补税的，详细怎么操作要根据实际情况咨询当地国税。如果是由于其他原因出口不退税的话，还可以运用国家2023年推行的1039市场采购贸易方式进行出口，可以实现以免征不退的方式来进行出口，找广州立量多出口代理就行了。

出口退税要提供的资料。

1.出口的提单2.报关单3.销售合同4.ci形式发票5.出口时的pl装箱单6.工厂增值税发票7.再做一份货物出口明细表

出口退税流程

1.下载外贸企业出口退税申报系统

2.系统录入，打印报表

3.上传数据，确认申报

4.携带相关资料到税务机关审核

出口退税计算方式：

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等

2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入

3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

例子：某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

购进服装的进项税额=7.75万元*17%=13175元，

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）

转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）

购进货物时，

借：物资采购 77500

应交税金──应交增值税（进项税额） 13175

贷：银行存款 90675

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 77500

贷：物资采购 77500

出口报关销售时，

借：应收账款 104000

贷：主营业务收入——出口销售收入 104000

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 77500

贷：库存商品 77500

进项税额转出

借：主营业务成本 3100

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3100

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 10075

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10075

收到增值税退税款时，

借：银行存款 10075

贷：应收出口退税（增值税） 10075

2、根据购进货物，填报所属期201602的《增值税纳税申报表》

此处是重点内容，很容易会形成错误，带来不必要的税收风险，请大家注意！！！

一、购进环节：

常见的填报方法有两种：

第一种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二栏“本期认证相符且本期申报抵扣”当中，参与抵扣。在发生出口业务时，再做进项税转出。此种方法我们不建议采用！！！

如果采用此种方法：

第一，不符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第三款规定“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出”。

第二，对于财务制度不是很健全的企业来说，在发生出口业务时，是否会及时将出口货物对应的进项税额做转出处理存在一定问题。如果企业进行出口退税申报时未将出口货物对应的进项税额及时做转出处理或根本就未做进项税额转出，且在发生内销业务时将出口货物所对应的进项税额进行了抵扣，就会造成“一票两用”（外贸企业购进货物取得增值税专用发票后，存在既申报抵扣进项税金又申报出口退税）的情况发生，同时还违反了《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第一款规定“出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”的规定。

第二种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二十六栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”当中，待发生出口业务时，将对应的未申报抵扣税额转入《增值税纳税申报表》附表二第二十八栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”当中。

如果本期未发生出口业务，则填入第二十七栏“期末已认证相符但未申报抵扣”。

我建议使用第二种填报方法！！！

二、出口环节：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款 1500000

贷：主营业务收入 1500000

2、按照实现的出口货物销售收入填报对应所属期的《增值税纳税申报表》

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第五条第一款规定“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。”

对应主表：

对应附表一：

三、申报退税环节：

根据在出口退税部门申报，形成出口货物应退税额做如下会计处理：

借：主营业务成本 40000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40000

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 130000

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130000

此环节形成的退税款不需要在《增值税纳税申报表》中进行任何填报，有些企业会误将形成的应退税款填入到主表的第十五栏“免、抵、退应退税额”，此栏适用于生产企业出口退税形成应退税款进行填报，不适用于外贸企业。

画圈地方不要填写！！！

编辑于 2018-08-13

【第4篇】2023年出口退税延期

“尽管税务机关不断优化服务，加大对企业的辅导和提醒，但是在日常申报过程中，纳税人还是会出现这样那样的问题，常见的是申报超期、申报资料不齐全、申报数据录入错误和忽视前期管理造成‘退税周期’漫长四类问题。”北京市税务局第二税务分局办税服务厅副主任力争表示。

申报超期问题

具体而言，指纳税人由于申报逾期，导致企业无法办理出口退税。

“这类问题常见于新办中小型出口企业。”力争介绍，由于这类企业规模较小，往往是一人多岗（又跑业务又办退税），或者一岗多人（企业办理退税的人员频繁更替），使得负责退税的人员对于税收政策关注不够或理解有误，要么忘记申报，要么认为税务机关受理后审核不通过要求重新申报，就不再有申报期限的限制，最终造成申报逾期，企业蒙受损失。

税务机关建议：出口企业特别是新办中小型企业，要重视提高办税人员的专业素质，办税人员要及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期。截止期前一定要到税务机关来，要么办理退税申报，要么办理延期手续。对于税务机关受理后，审核不通过作出不予办理决定的，出口企业在修改后，一定要依照税务机关出具的不予办理决定书上要求的申报期限，按时申报。

申报资料不齐全问题

“这类问题常见于特殊业务的退税申报中。”力争说。

按照《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）、《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）等文件的要求，对于不同类型的出口业务，纳税人要提供不同的申报资料，比如中标机电、对外承包、出口到保税区、代理出口等业务，就有各自不同的要求。但是，部分纳税人由于出口业务较少，而忽略了政策中对于特殊业务的申报要求，造成因申报资料不齐全，而不被税务机关受理的后果。

税务机关建议：办税人员要加强出口退税政策的学习，特别是对国家税务总局2023年第24号公告、国家税务总局2023年第12号公告、国家税务总局2023年第65号公告等涉及申报要求的公告，一定要在开展业务之前，就先认真了解公告对于申报资料的要求，在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

申报数据录入错误

北京市税务局第二税务分局做的一份统计显示，纳税人申报资料经审核被税务机关不予办理的情形中，约有一半是由于纳税人录入数据错误造成的，常见的错误有：发票金额录错、报关单离岸价格录错、商品代码录错。部分企业甚至存在同一错误经税务机关告知后反复出现的情形，很大程度上影响了出口企业的退税速度。

税务机关建议：出口企业要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据质量。

忽视前期管理，造成“退税周期”漫长

“办税服务厅的日常工作中，我们时常会遇到部分纳税人在不能顺利办理退税申报时情绪急躁，反映‘退税周期’漫长。”力争说，“但我们通过大数据分析发现，实际上，在企业整个退税过程中，在税务机关花费的时间占比很小。”

以2023年度北京市税务局第二税务分局所辖二类企业和三类企业为例，二类企业从报关出口到实际办理退库平均时间为2个~3个月，其中税务机关从申报受理到送交国库时间平均约为7天，约占全部时间的7%。三类企业从报关出口到实际办理退库平均时间为4个~6个月，其中税务机关从申报受理到送交国库时间平均约为12天，约占全部时间的8%。

税务机关建议：出口企业要重视出口退税申报前期的管理，建立出口退税完整周期的监控体系。从货物出口开始，就加强对各种原始单证收集、流转的管理。例如，业务部门组织货物报关出口后，要及时通知财务部门在海关的系统中搜集报关单数据信息；财务部门也要及时督促业务部门向国内货源供应单位索取增值税专用发票，取得发票后及时认证，这样才能切实缩短“退税周期”。

【第5篇】办理出口退税的资料

出口退税业务

一、进出口企业（商贸型、工厂型）代理记账；

二、海关业务：海关登记办理——电子口岸卡；整套进出口权、退税权办理；

三、企业实地核查（商贸公司核查、工厂核查）；

四、企业内部审计（出口企业账务审计、内部核查）。

【第6篇】出口退税申报时间

为确保您方便、快捷、准确地办理出口退税业务，充分享受政策红利，我们为您整理了退（免）税业务办理注意事项，请关注！

1、请准确记录出口销售收入

对于企业本年发生的出口业务，企业应按照增值税纳税义务发生时间及时准确记录相关出口销售收入，并在增值税申报表中相应栏次予以体现。对于受托代理出口业务，代理方企业应及时开具《代理出口货物证明》同时申报相关代理费收入。

2、请关注跨年度退（免）税申报

外贸企业如申报跨年业务数据，如2023年申报2023年数据，则须使用2023年所属期进行申报，一般为202212，批次根据申报业务数据的次数依次后延，不同年度数据须分开申报办理相关退（免）税。对于生产企业，不同年度出口数据可合并申报免抵退税，但需要注意的是涉及进料加工业务的，如海关2023年核销了相关手（帐）册，则企业应在2023年4月20日前申报办理相关退（免）税业务，否则影响进料加工核销业务的处理。

3、请关注无电子信息的处理

企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。如缺失的是报关单相关信息，企业可先登录电子口岸，点“重新发送”，待接收到电子信息后再进行自检。如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证种类、凭证号码等信息，通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

4、请及时办理对外贸易出口收汇

对于2023年度已申报办理退（免）税的出口业务，企业应在2023年4月份增值税申报期截止之日前收汇或符合国家税务总局公告2023年第9号文规定的视同收汇10类情形之一。因此，出口企业应及时统计本年申报退（免）税出口业务的相关情况，确保按期收汇。

5、请掌握发票勾选错误的处理流程

纳税人已“确认退税勾选”、尚未申报退税的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，需要调整为“抵扣勾选”的：进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—进项凭证信息回退申请”模块，按要求录入数据，生成并提交申报给主管退税机关审核。在审核通过的次日后，纳税人可在“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

6、请关注商品的出口退税率查询渠道

纳税人可以通过“电子税务局—我要查询—出口退税信息查询—出口商品退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品代码进入商品码详情模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，为享受出口免税商品；如果特殊商品标识为“禁止出口或出口不退税”，须按照征税率视同内销征收增值税。

【第7篇】代理出口退税流程

来源：外贸日报

退税流程

委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日起(报关单日期为准)，30天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60天内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90天内委托方到主管税务机关申请退税。

附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序： 《汇总表、附表、明细表》（一式三份）、报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、代理出口证明。

委托出口退税资料

委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。

需要提供的出口退税凭证资料有：

（1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明；

（2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议；

（3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出 口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）

外贸代理操作流程

甲方：出口商 即出口工厂

乙方：进口商

以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担；

第一步：

出口备案（甲方办理） 甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。

审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续：

1、 外贸代理协议正本

2、 税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本； 以下均是）

3、 营业执照 正本及复印件

4、 开户证明 正本及复印件

5、 组织结构代码 正本及复印件

6、 一般纳税人批复证明 正本及复印件

7、 环保评估 正本及复印件

8、 外贸合同正本

第二步：

国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理） 甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。

第三步：

外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方） 对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况；

1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他）

2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按收款时银行汇率）

第四步：

货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、 法检货物、退税率17%

1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实 施检验，(开箱验货) 0.5—1个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制）

2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符）

3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、出口核销联、及原上报的其他单据（此单据用于出口退税）

第五步：

乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续：

1、营业执照复印件

2、税务登记复印件

3、出口退税认定表

4、报关单 出口退税率 出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理协议正本

6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。

提供以下单据，办理出口退税手续：

1、营业执照复印件

2、税务登记复印件

3、出口退税认定表

4、报关单出口退税率出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理协议正本

6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。

第六步：

甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）。甲方财务持《代理出口证明》向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。

【第8篇】进出口退税什么意思

如今，中国对外开放程度越来越大，进出口贸易体量也越来越大。外贸公司也随之增多，对出口退税的需求也随之加大。对于外贸公司每日出口量大的企业来说，出口退税是一笔不小的利润。很多公司也是想方设法办理进出口退税，但有些小公司没有专业的财务，这就很难办理了。其实，只要熟悉办理流程是可以自己网上系统办理的，不过找代理公司办理更快些。那进出退税如何办理呢，流程是怎样的呢？

进出口退税

第一步、退税申报数据录入

数据申报数据录入包括两部分：进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入。这两个部分录入的数据内容有点一样。

1、进货明细申报数据录入：

1）关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位

2）税种：v 增值税，c 消费税

3）申报批次：当月申报的次数

4）进货凭证号：增值税专用发票号码

5）供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码

6）发票开票日期：增值税专用发票开具日期

7）商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致

8）专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，有一定的规则。消费税才录入此项，否则不需录入。

2、出口明细申报数据录入：

1）关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致

2）申报批次：申报的次数

3）出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码

4）报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。

5）出口日期：出口报关单上的出口日期

6）美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入

7）核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码

8）商品代码：报关单上的商品编号

9）代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。

第二步、退税申报数据审核

进入“基础数据采集—〉进货明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

进入“基础数据采集—〉出口明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

第三步：退税申报数据检查

数据加工处理—〉进货出口数量关联检查

数据加工处理—〉换汇成本检查

数据加工处理—〉预申报数据一致性检查

第四步：预申报

数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的

联号，或输入10个9，点击确定。预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。

第五步、正式申报

1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据

2、打印退税进货、申报明细表

3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出

4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成

讲到这里，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局

【第9篇】出口退税的退税率

你知道退税率又提升了吗？

你的出口退税申报系统退税率文库升级了吗？

你是否前期放弃了出口退（免）税权，现在又想恢复了呢？

根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），为大家讲解退税率提升及恢复出口退（免）税权政策。

详细解读

（一）提高除“两高一资”外的出口产品退税率

财政部、国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）：

1.将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

2.该公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

（二）放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人恢复出口退（免）税权

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2023年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2023年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

（三）纳税人想要恢复适用出口退(免)税政策，该如何办理？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

符合相关规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起（自2023年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，自本公告施行之日起）的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。

名词解释：两高一资

2005年，《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出：“控制高耗能、高污染和资源性产品出口……促进国内产业升级。”自此开始,“高耗能、高污染和资源性”被称为“两高一资”，具有这3种特点的行业被称为“两高一资”行业，在生产过程中具有这3种特点的产品被称为“两高一资”产品。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第10篇】出口退税企业风险核查

近期各地税务部门不断曝光骗取留抵退税案例，企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利，注意从取得进项发票、处理收入确认等方面注意合法合规。

自4月以来，党中央、国务院为各类市场主体纾困减负的大规模增值税留抵退税政策紧锣密鼓实施，为各类市场主体发展送去“及时雨”。与此同时，各地税务部门联合公安等部门密集查处、通报骗取留抵退税案件，截至6月下旬已通报400多起，释放快速严查重处此类违法犯罪行为的强烈信号。企业纳税人要认清形势，深入领会政策内容，严格对照规定规范留抵退税行为，注意结合通报案例排查风险。

需要认清的问题

从通报案例来看，目前骗取留抵退税主要有两类情形：一类是虚增进项税额，通报描述为“虚增进项税额、进行虚假申报”；另一类是少申报收入减少销项税额，通报描述为“隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报”。其中，虚增进项税额又分为几种情况，有取得虚开增值税专用发票虚增进项税额的，有挂靠业务虚增进项税额的，还有未按规定转出进项税额虚增进项税额的。

也就是说，企业办理留抵退税的风险，要么来自于购进端的进项税额不实，要么来自于销售端的销项税额虚减。这是由增值税留抵税额的形成决定的，企业留抵税额为其进项税额减去销项税额，进项税额大于销项税额则形成留抵税额，人为扩大进项税额或减少销项税额，都会导致留抵税额不实。企业在留抵税额不实的情况下申请退税，必然造成骗取留抵退税。

根据公开信息，税务部门对核查存在不合规取得留抵退税情形的企业，一般采取几种方式处理：

对非主观故意违规取得留抵退税的，约谈提醒，要求其退回多取得的留抵税额，对相应的会计核算等进行整改，并依法补缴税款和滞纳金。

对采取欺骗手段恶意造假骗取留抵退税的，包括虚增进项税额和虚减销项税额情形，依法要求其退回多取得的留抵税额，并将其虚增进项税额或虚减销项税额导致少缴增值税及其附加、企业所得税的行为认定为偷税，对其追缴少缴税款、滞纳金并予以处罚，纳税信用等级降为d级。

对虚开增值税专用发票或普通发票涉嫌虚开犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。对多次偷税或者被认定偷税后拒不接受税务机关处理的，依法移送司法机关追究逃税罪的刑事责任。

可见，对于骗取留抵退税的行为，有关部门坚决依法严查重处。

从几方面防风险

企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利。为避免风险，在取得进项发票、收入确认等方面都要仔细审核，确保合法合规。具体可以从几方面着手自查：

其一，看购进端是否存在进项税额不实。

主要包括：用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法。如看发票的开票单位与收款单位是否一致、票面所记载货物与实际入库货物是否一致、票面记载的交易金额与实际支付金额是否一致、票面其他项目是否填写齐全和与实际一致。

用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法。如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、与企业生产经营无关的运费的进项税额不能抵扣，是否已按规定对有关进项税额作相应剔除。

开具农产品收购统一发票用于抵扣进项税额是否真实合法。如是否存在把非免税农产品开具成免税农产品；是否存在虚增数量、单价等情况。

用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书中记载的进口货物品种、数量等是否真实合法、与实际生产匹配。

从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减了当期的进项税额，是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

发生退货或取得销售折让是否按规定作了进项税额转出、不应作为进项税额进行抵扣的项目是否剔除等。

其二，看销售端是否虚减销项税额。

主要看几方面：销售收入是否完整及时入账，包括现金和未开票收入、以货易货和以货抵债收入是否按规定入账；销售收入是否长期挂账不转收入；销售收入是否用于直接冲减费用；视同销售行为是否按规定计提了销项税额等。是否开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入，以及向购货方收取的各种价外费用是否作为销售收入入账。设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税，以及有无擅自扩大免税范围、确认收入的时间是否正确等。

其三，看是否属于可以申请退回留抵退税的企业类型。

可以申请留抵退税的企业分为两种类型，一是小型或微型企业，二是特定行业企业，包括“制造业”“科学研究和技术服务业”等13个行业。认定标准为，相应业务的销售额在企业全部销售额中的比例超过50%。因此，企业应避免以下风险：中型企业通过少报营业收入，按小型企业申请办理留抵退税；人为改变营业收入结构，将从事行业不在留抵退税政策覆盖范围内的企业“变身”为指定行业企业申请办理留抵退税。

其四，防止进行没有合理商业目的的关联交易。

现实中，有不符合增值税留抵退税条件但有结存留抵税额的企业，通过与符合留抵退税条件的关联企业开展没有商业目的的交易，虚开增值税专用发票，使关联企业取得留抵退税；有适用增值税即征即退或先征后返税收优惠的企业，向下游关联企业虚开增值税专用发票，让后者取得留抵退税。这些都是税务部门打击的违法行为，不能触碰。

（作者系德恒律师事务所高级顾问、德恒税法服务与研究中心秘书长）

【第11篇】税率变更后的出口退税率

出口退税是国家运用税收杠杆鼓励出口的一种措施，有利于增加本国商品的国际市场竞争力，是国家对出口企业的一种奖励，与增值税税率息息相关。那么，增值税税率的降低是否对出口退税税率有所影响呢？今天小编带大家了解一下吧！

根据规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

也就是说随着税率的下调，出口退税的税率也同等下调了；对于过度阶段，6月30日前购进材料的企业，按当时缴纳的税款的税率退税；7月1日后（包括7月1日）的则按照新规税率执行。

给大家举个例子，假如一家外贸企业在6月30日前购进材料，并按照16%的税率缴纳了相关税费，那么该企业应按照16%的出口退税率退税；但如果是7月1日之后购进的，无论当时是按照16%还是13%税率缴纳的税费，都只能按照13%的出口退税率退税，其判定日期以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

以上是小编为大家带来的增值税税率下调对出口退税税率的影响，希望对有需要的财务人有所帮助！

【第12篇】出口退税零税率免税

对于从事出口业务的企业来说退税是很常见的事情，出口退税不管是对企业的发展还是对于国家的税收都有很大的好处，对于企业而言在出口业务这方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退税应该符合哪些条件才能办理退税吗？

出口退税是什么？

出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指在国内生产流通环节实际缴纳的产品税.增值税和特殊消费税。

出口退税相关法律依据

《批转财政部关于进出口征收的产品》.关于退税或增值税规定>的通知

出口退税的条件是什么？

1.出口退税必须在增值税.商品消费税征收范围内的商品

增值税和消费税的征收范围包括所有货物，包括烟草和酒精，以及直接从农业生产者处购买的免税农产品.化妆品等11类消费品被列为消费税。之所以会出现这种情况，是因为出口货物的退税(免税)只能征收增值税.已缴纳的消费税货物退还或免征的应纳税额。

未征收增值税的货物(包括国家规定的免税货物)不能退税，可以充分反映“未征不退”的规则。

2.离境出口的货物必须报关

出口是出口，包括自营出口和委托代理出口。判断货物是否属于退税(免税)范围的主要标准之一是区分货物是否报关。

除非另有规定，出口企业是外汇结算还是人民币结算，以及出口企业如何进行财务处理，否则不得视为出口货物退税。对于货物，在中国销售的外汇，如酒店.因不符合出口条件，酒店、外汇等收费货物不能退(免)税。

3.货物必须在财务上出口和销售

出口货物只能在金融出口销售后退还（免税）税。也就是说，出口退税（免税）税只适用于商业出口货物，而不适用于贸易出口货物。如果作为礼物捐赠，货物将在中国购买并带出国（除非另有说明）.样品.展品.邮寄物品等，由于这些商品一般不在财务上销售，按照现行规定不能退(免)税。

4.必须是收集和核销的货物

根据现行规定，出口企业申请退税（免税）的出口货物必须由外汇管理部门核销

此外，生产企业(包括具有进出口经营权的生产企业).委托外贸企业代理出口的生产企业.外商投资企业，下同)申请退(免)税时，必须增加以下条件。

5.申请退税(免税)的货物必须由生产企业生产或视为自产货物才能办理退税(免税)

【第13篇】跨境电商企业想退税需要办理出口退免税备案吗

答：符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务。

【1】

具体出口退（免）税备案如何操作呢？

出口退（免）税备案的可以通过离线版或者电子税务局在线申报功能进行操作。

离线版申报软件

首先，需要下载最新版本的出口退税申报软件。登录出口退税咨询网，点击产品服务——下载中心，下载企业类型对应的申报软件，首次下载安装选择“安装包下载”。

【2】

【3】

【4】

进入离线版申报软件，登录默认用户名“sa”，登录密码为空，点击“确认”按钮。

然后配置“海关企业代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息（注意不要填写错误），点击“确认”按钮，即可进入系统。

【5】

第一步，点击“备案申请向导”，选择第一步的“退（免）税备案数据采集”—“出口退（免）税备案申请表”。（以生产企业为例）

【6】

第二步，点击“增加”按钮，进行企业相关数据的录入。录入完成后，点击“保存”。

【7】

第三步，点击备案申请向导中的第二步“生成退（免）税备案申报”—“生成出口退（免）税备案申报数据”，进行数据的生成。

【8】

【9】

第四步，选择备案申请向导中的第三步“打印退（免）税备案报表”—“出口退（免）税备案申报表”。

【10】

【11】

注意，生成的数据包格式为xml。

【12】

二、电子税务局在线申报功能

首先，要登陆电子税务局，点击出口退税管理模块，进入后，选择出口退（免）税企业资格信息报告（极个别地区电子税务局出口退税在线申报模块布局可能略有不同，但功能模块相同）。

【13】

进入后，在第一个出口退（免）税备案业务中，选择后面的在线申报，就可以进入到备案信息的采集界面，进行信息的采集与申报了。

【14】

具体填写的注意事项如下：

【15】

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【第14篇】最新全部产品出口退税率

中新经纬客户端3月17日电 17日，财政部发布关于提高部分产品出口退税率的公告，将布洛芬、消毒剂等产品出口退税率提高至13%。

来源：财政部官网

公告明确，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

来源：财政部官网

财政部官网的提高出口退税率的产品清单显示，出口退税率提高至13%的产品包括布洛芬、消毒剂等，出口退税率提高至9%的产品包括龙涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起实施。公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。(中新经纬app)

【第15篇】哪些可以出口退税

要知道，我国税种多，税率也不低，让很多企业不得不注册一个海外公司，以减轻税负给公司带来的经济问题，而有些企业则是一直希望自己能享受国家的出口退税政策，然而并不是那么简单的，下面深圳代理做账报税小编就来告诉大家哪些行业可以享受出口退税政策吧：

l、有出口经营权的内外资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、没有进出口权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

上述企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退税或免税，除另有规定外，给予免税并退税。

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而一般退免税的货物应该具备哪些条件呢？除了该货物必须属于增值税、消费税征税范围；且报关离境，其中对出口到出口加工区货物也视为报关离境；还必须在财务上做销售以及收汇并已核销。

而在做账报税上面我们还要知道出口退税需要处理哪些账务？以免有所遗漏。

1、出口货物免税；

2、出口货物抵税；

3、出口货物退税的账务处理；

4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款。

以上就是小编关于出口退税的相关问题介绍，仅提供给大家参考，看完之后，你了解你的公司是否能够享受出口退税政策了吗？其中还有关于免税的，小编在这里就先不多做介绍了。出口退税政策，无疑给不少企业带来了福音，为企业减轻了税负重担，让我国企业更好地走出去，更多财税资讯，关注护航企业服务管家！