出口退税收入确认（15个范本）

【第1篇】出口退税收入确认

先出口退税还是先纳税申报？

答:先纳税申报,再退税申报(免抵退税的计算,要用到申报表的数据 ).

先出口退税预申报,明细申报表确认收入,然后申报增值税,再根据增值税报表填写出口退税系统里的增值税数据.

出口退税和增值税纳税申报表差额怎么处理

一、增值税纳税申报表主表中的第7栏'免、抵、退办法出口销售额'和免抵退税申报汇总表中的第6栏'免抵退出口货物劳务计税金额'的数据是不同的,两者统计口径不同.

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报.

所以增值税纳税申报表主表中的第7栏'免、抵、退办法出口销售额'是企业会计记账的出口销售额,包含当期单证信息不齐全的出口销售额.

免抵退税申报汇总表上的第6栏'免抵退出口货物劳务计税金额' 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况.

二、出现这种情况是因为你在做凭证时不得免征和抵扣税额与退税申报时的数额不一致.这时就要以退税申报系统里的数额为准,看是哪笔销售出了差异,就在下个申报期里进行冲红后再调正.

所以以后做销售和不得免征和抵扣税额的分录时一定要先做退税申报再做分录

【第2篇】出口退税无纸化操作

近年来国务院财政部、国家税务总局、国家档案局等部门大力推动的企业财务工作信息化建设，电子化档案管理政策明确，企业数字化转型升级无政策障碍。

2023年5月1日，出口退（免）税无纸化开始试点。2023年10月15日，按照企业自愿的原则，实现出口退税无纸化一、二类企业全面覆盖。2023年7月23日，进一步在一类、二类、三类出口企业中扩大无纸化退税申报范围。经过4年多的时间大部分出口企业（出口企业管理类别一类、二类、三类）都成为了出口退（免）税无纸化企业。无纸化企业申报退税提供数据，不再提供纸质申报资料，企业留存备查。退税申报资料保管期十年，备案单证保管期五年。

2023年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等，推动岀口退税全流程无纸化。

岀口退税无纸化归档后，一键点击即可完成归档，不需占用物理空间，全部网络空间存储，实现了档案便捷化归集。一键调取，随时可查，实现档案清晰化查询。节约纸张绿色环保，降低人力成本，节省物理存储空间，省时省力省钱省心。

【第3篇】出口退税用增值税票

外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？

发票勾选流程

1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。

2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。

3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。

4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。

发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。

发票勾选完成后进入用途确认环节:

功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。

核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。

这样发票就勾选确认完成了✅

【第4篇】出口退税退的什么税

什么叫出口退税？所有的出口退税率都是以增税为基础的，在出口的时候，为了避免双重征税，公平的参与国际竞争，有了退税的说法。

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税流程具体详细是什么？

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

出口退税企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

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【第5篇】企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有

为了鼓励出口，国家有了出口退税的奖励措施，但并不是所有出口的货物都可以享受退税政策，需要满足出口退税条件的才可以。

一、外贸企业出口退税的条件

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

注意：申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

二、外贸企业出口退税网上申报流程

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

三、国家明确不予退税的出口产品类型

1、出口的原油；

2、援外出口产品；

3、国家禁止出口的产品；

4、出口企业收购出口外商投资的产品；

5、来料加工、来料装配的出口产品；

6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；

7、军工系统出口的企业范围；

8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；

9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；

10、未含税的产品；

11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

【第6篇】出口退税申报期限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

关键词:出口退税 时限

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

【第7篇】外购产品直接出口可否退税

出口退税云讲堂

为了更好服务疫情防控和做好“稳外贸”工作，帮助出口企业及时、准确掌握和享受出口退（免）税政策红利和各项服务措施，广东省税务局开展“出口退税云讲堂”系列课程，通过视频微课、视频直播等多种方式，向出口企业进行政策讲解。课程将不定期通过“广东税务”公众号、广东省税务局门户网站发布，敬请留意。

第四期

出口企业外购口罩等防疫物资可以申请退税吗？

最近收到许多小伙伴的咨询电话：我公司原来出口的是家电（服装、家具、陶瓷……）等产品，现在由于海外疫情严重，国外客户增加了口罩等防疫物资的订单，请问我公司外购这类防疫物资的出口可以申请退税吗？

案例一：

问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一部分口罩进行出口，请问这种情况能申请退（免）税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法。

拓展

视同自产货物的具体范围

01

持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

（一）已取得增值税一般纳税人资格。

（二）已持续经营2年及2年以上。

（三）纳税信用等级a级。

（四）上一年度销售额５亿元以上。

（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

02

持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

（一）同时符合下列条件的外购货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同。2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

（四）同时符合下列条件的委托加工货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

（五）用于本企业中标项目下的机电产品。

（六）用于对外承包工程项目下的货物。

（七）用于境外投资的货物。

（八）用于对外援助的货物。

（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。

列名生产企业详见《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的附件5，广东省内仅有两户生产企业在内（此略）。

——所以，如果你公司不属于“列明生产企业”，对于外购口罩出口的情况，要看是否符合视同自产的条件。如果符合，则可以申请退（免）税；如果不符合，则不能适用退（免）税政策。

案例二：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内生产企业（一般纳税人）购进防护服进行出口，取得的是增值税专用发票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条，外贸企业购进货物出口，适用免退税办法。

防护服的现行退税率为13%，退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。

——所以此种情况下，你公司购进防护服出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×13%=13万元。

案例三：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业购进护目镜出口，取得的是征收率为1%的代开增值税专用专票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第三条，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。目前，护目镜的退税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上的征收率为1%，所以该笔业务的退税率为1%。——所以此种情况下，你公司购进护目镜出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×1%=1万元。

案例四：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业外购体温计出口，取得的是增值税普通发票，请问可以申请退税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，外贸企业取得普通发票，适用增值税免税政策。

——所以此种情况下，你公司外购的体温计出口，不可以申请退税，适用免税政策。

来源：国家税务总局广东省税务局

编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

审核：邱璇

【第8篇】出口退税服务平台

为了深化贯彻落实“便民办税春风行动”，根据国家税务总局《出口退（免）税管理工作规范（2.0版）》的工作要求，简化纳税人出口退（免）税业务申报流程，出口退税综合服务平台（以下简称平台）对出口退（免）税申报业务进行升级完善，具体调整内容如下：

一、平台调整内容

根据管理规范2.0版的工作要求，本次对平台的出口退（免）税申报流程调整如下：

（一）取消预申报预审核功能

自2023年5月1日起，平台取消预申报及预审核功能，纳税人可直接通过平台进行出口退（免）税申报（详见附件）。

（二）调整出口退（免）税申报

平台对原有申报流程进行了调整，不再区分预申报、正式申报，统一调整为申报功能，纳税人可通过平台直接进行出口退（免）税业务申报。

纳税人通过平台将出口退（免）税申报数据传递至税务机关出口退税审核系统（以下简称“审核系统”）中，审核系统将申报数据自动推送至受理环节进行审核。如存在不可挑过疑点等不予受理情形，审核系统会自动将该流程作废并将相关情况推送至平台，企业可自行下载、查看；如不存在不可挑过疑点，申报数据会直接转入受理岗，待税务机关受理，受理情况企业可通过平台下载、查看。

（三）增加申报数据自检功能

平台增加出口退（免）税申报数据自检功能（非必经环节，由企业根据情况自行选择是否使用），可对免抵退、免退税、单证业务、周边业务等申报数据进行数据审核检查，减少存在不可挑过疑点数量，提高出口退（免）税申报成功率。

二、调整后申报流程

（一）申报流程

出口退（免）税申报流程具体如下：

（二）申报操作说明

1、出口退（免）税申报

（1）申报数据上传

纳税人可直接上传出口退（免）税申报数据，完成出口退（免）税申报。

（2）审核状态查询

纳税人可通过“数据申报”界面，查询审核状态、流程状态等操作。

2、申报数据自检

（1）自检数据上传

纳税人可通过“申报数据自检”界面，上传申报数据进行数据检查。

（2）审核结果下载

纳税人可通过“自检反馈信息下载”界面，下载申报数据检查结果，并提供平台在线查看、下载导入出口退税申报系统查看检查结果等功能。

（4）确认申报

纳税人可通过“申报数据自检”界面，自检结果不存在不可挑过疑点时，可提供“确认申报”申报至税务机关。

（三）、正式申报后流程审核状态和流程状态会显示当前数据的审核情况。

1.当审核状态显示“待读入”，流程状态显示“未启动”时，说明该数据已上传，待审核系统审核。

2.当审核状态显示“已读入”，流程状态显示“已启动”时，说明数据在审核系统处于正在审核的状态。

3.当审核状态显示“已发放”，流程状态显示“已结束”时，说明数据已经审核完成。

4.当审核状态显示“已作废”，流程状态显示“已结束”时，说明数据存在问题，审核系统并未审核通过。

已经转正式申报的文件，若在正式审核流程中存在不可挑过的疑点，数据是无法审核通过的，此时审核状态将显示“已作废”，流程状态将显示“已结束”。

注：出现不可挑过疑点，用户需查明错误原因后，撤销申报数据进行修改，然后再次进行正式申报。

【第9篇】哪些可以出口退税

要知道，我国税种多，税率也不低，让很多企业不得不注册一个海外公司，以减轻税负给公司带来的经济问题，而有些企业则是一直希望自己能享受国家的出口退税政策，然而并不是那么简单的，下面深圳代理做账报税小编就来告诉大家哪些行业可以享受出口退税政策吧：

l、有出口经营权的内外资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、没有进出口权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

上述企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退税或免税，除另有规定外，给予免税并退税。

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而一般退免税的货物应该具备哪些条件呢？除了该货物必须属于增值税、消费税征税范围；且报关离境，其中对出口到出口加工区货物也视为报关离境；还必须在财务上做销售以及收汇并已核销。

而在做账报税上面我们还要知道出口退税需要处理哪些账务？以免有所遗漏。

1、出口货物免税；

2、出口货物抵税；

3、出口货物退税的账务处理；

4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款。

以上就是小编关于出口退税的相关问题介绍，仅提供给大家参考，看完之后，你了解你的公司是否能够享受出口退税政策了吗？其中还有关于免税的，小编在这里就先不多做介绍了。出口退税政策，无疑给不少企业带来了福音，为企业减轻了税负重担，让我国企业更好地走出去，更多财税资讯，关注护航企业服务管家！

【第10篇】出口退税备案资料有哪些

正式报关：如需要正式报关退税，请准备以下报关资料。

1)箱单fp合同 各1份(要有中英文品名）

2)报关委托书 盖公司章、法人章（3联）；或者是新版一页纸的

3)报关草单

4)申报要素

5)空白盖章纸 3份

准备好这些资料就可以完成出口退税了。

【第11篇】申请出口退税的条件

一、出口退税是什么？

企业想要申报出口退税首先就要了解到出口退税是什么？

出口货物退税及出口退税，其基本的含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国内产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

根据《中华人民共和国稅收征收管理法》 第三条税收的开征、停征以及减税、 免税、退稅、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律．行政法规的规定，撞吉作出税收开征、停征以及减税、名税、 退税、补税和冥他同税收法律，行政法规相抵触的决定。

二、退税需要具备什么条件？

从公司的资质来说，需要具备一般纳税人资格，货物及进出口权。

外币账户还需要增值税的专用发票，这里需要特别说明的是专用增值税发票13个点的可以退13，那有朋友说我是收到3个点了，那可不可以退税呢，可以是可以，但是只能退3个点。

还有一个非常重要的点，就是你需要有实际的经营场所，因为现在退税呀，首次税务局，一定会安排两名专管员下场地，就是到你的企业去核查你企业的资料是否完整，还要查你的业务的真实性。

你把这些资料都准备好了，企业就可以正常的出口退税了。

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【第12篇】小规模纳税人出口退税

小规模纳税人是不可以享有出口退税的，一般纳税人才可以享有出口退税，小规模纳税人只要不是出口我国取消出口退税的产品，一律全是只免税，不退税。但出口免税也必须到税局的出口退税单位申请。

拓展材料

出口退税的会计账务处理伴随着《外贸法》的执行，小规模纳税人的出口公司也慢慢展现增长的趋势，对提升小规模纳税人的管理方法也更加看起来关键。尤其是最近出口出口退税现行政策的颁布，对提升小规模纳税人的，提升征、出口退税行政机关对小规模纳税人的出口免税的电子计算机审批和人力审批。

将小规模纳税人的外贸公司的出口免税列入电脑管理，推行电子申报并多方面监管。从所得税小规模纳税人购入的出口出口退税根据的明确。

当期免抵退税额的测算

当期免抵退税额＝当期出口货品离岸价×外汇交易rmb折算率×出口货品退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购入原料价格×出口货品退税率

（1）当期期终留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期退返税款＝当期期终留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期退返税款

（2）当期期终留抵税额>当期免抵退税额，则

当期退返税款＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝0

当期期终留抵税额为当期所得税所得税申报表中“期终留抵税额

参考资料来源：中国海关律师网-财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和

参考资料来源：百度百科-出口退税

【第13篇】出口退税单一窗口

12月18日，河南国际贸易“单一窗口”标准版（以下简称河南“单一窗口”）出口退税功能上线运行，这意味着河南出口企业报关、出口退税等国际贸易业务可以“一键录入、一窗完成”，申报时间缩短90%。

资料显示：退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。

此外，据了解，今年以来，国家税务总局河南省税务局、河南省政府口岸办、河南电子口岸有限公司通力合作，探索架起海关、税务等部门的“数据桥梁”，实现了河南“单一窗口”出口退税功能的上线。据悉，河南“单一窗口”出口退税功能上线后，税务部门也可以自动通过系统“单账对照”，加快了企业出口退税的审批时间，工作效率和准确率明显提高。

来源：河南日报

【第14篇】出口退税计算公式

出口退税退的是什么税

出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

出口退税退的什么税种？怎么计算？

出口退税怎么计算？

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关出口退税计算公式如下：

1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%

3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具'进料加工贸易申请表'后，从企业应退税款中扣除。

出口退税骗税如何处罚

《刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第15篇】生产企业出口退税资料装订

maoebao.com告诉你作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？

答：(一) 出口企业退税登记

1、登记时限 出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

(1) 进出口经营权批文及其复印件；

(2) 企业章程；

(3)国税税务登记证副本及其复印件；

(4)营业执照及其复印件；

(5)一般纳税人资格证书及其复印件；

(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件；

(7)银行开户证明。

(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员)，经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？

答：1、 出口货物报关单(出口退税专用联)；

2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；

3、增值税专用发票(抵扣联)；

4、出口货物专用发票；

5、税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单；

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？

答：1、出口货物报关单(出口退税专用联)；

2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；

3、出口货物专用发票；

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明；

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

6、增值税税收缴款书(复印件)；

7、运保费单据(复印件)；

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？

答：无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退(免)税时，必须提供以下凭证资料：

(一)'代理出口货物证明'。'代理出口货物证明'由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的'出口货物报关单(出口退税联)'。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供'出口货物报关单(出口退税联)'复印件。

(三)'出口收汇核销单(出口退税专用)'。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的'出口收汇核销单(出口退税专用)'。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供'出口收汇核销单(出口退税专用)'复印件。

(四)代理出口协议副本。

(五)'销售帐'。

五、如何办理代理出口证明？

答：委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退(免)税，受托方须向委托方提供'代理出口货物证明'。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理'代理出口货物证明'时，受托方应提供下列资料：

1、 委托代理出口协议；

2、 受托方代理出口的'出口货物报关单'(出口退税联)；

3、 出口货物专用发票；

4、 出口货物收汇核销单(出口退税专用)；

5、 代理销售明细帐；

6、 税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作？

答：有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

答：1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报'出口退税申报表'(一式四份)。

2、可将同一年度内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填报'出口退税进货凭证登录表'(一式四份)。

4、根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等，依凭证装订顺序，填报'出口发票、出口报关单登录表'(一式四份)。

5、根据消费税出口专用缴款书，填报'出口退税进货凭证登录表'(一式四份)。

6、填写登录表时，应每笔一行。(一票多笔或一笔多票时都应分别填写)。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报'出口货物退税单证汇总表'(一式四份)。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

答：必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营(委托)出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营(委托)出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。

用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，是否即可办理申报退税？

答：在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。出口企业每月(次)报送出口退税申报资料之前，应先将该月(次)申报出口退税货物对应的增值税专用发票(抵扣联)向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。

根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》(厦国税〔2000〕84号)规定：为了提高企业退税单证审核通过率，加速企业资金周转，决定从2000年10月1日后，对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税专用缴款书及分割单(简称专用税票)实施'先查询、后申报'的办法，即出口企业先进行电脑查询相关电子信息，然后进行出口退税申报，具体要求：

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单，以及对应的出口报关单、收汇核销单信息齐全、单证齐全的，单独造册申报；

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核销单信息的，单独申报，由退税部门按月向有关部门反馈。

十、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业如何申报退税？

答：保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业申报退税除需符合一般出口退税的条件外，还需提供仓储企业的出口备案清单(复印件并加盖海关的证明章)，向税务机关申请办理退税。