多缴税款退税依据（10个范本）

【第1篇】多缴税款退税依据

申报纳税是我们财务人员的重要工作之一，相信大家在计算缴纳税款时，会偶尔误操作导致多缴税款的情况，也因此而选择办理退税。有时办理退税时税局可能还会退还相关税款的利息，那么这笔利息用不用缴纳增值税？多缴的税款是否不申请退税，直接拿来抵减欠税呢。本文针对这些问题进行了如下分析。

一、哪些情况下申请退税会产生利息？

《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

通过解读发现，无论是因为自身原因还是因为税务机关的原因，纳税人在3年内发现多缴税款的，都可以要求税务机关退税并加算银行同期存款利息，而如果是税务机关发现纳税人多缴税款的，退回税款的同时并不会加算银行同期存款。

此外，《税收征收管理法实施细则》第七十八条规定明确《税收征管法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

二、税务机关误收多缴的税款产生的退税利息是否需要缴纳增值税

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。由于取得的退税利息并未向税局提供相关销售行为，因此不需要缴纳增值税。

三、多缴的税款是否能申请抵减欠税

《税收征收管理法实施细则》第七十九条规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

综上，纳税人有欠缴税款申请退税的，可以用应退多缴的税款和利息抵减欠税。而欠税是由于税局已有申报数据，但未按时纳税，并可能已经产生滞纳金。

如果多缴了企业所得税，根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》国税发[2009]79号 第十一条规定：纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，即多缴的税款可以抵缴以后年度的税款。

四、办理退税需准备的资料

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。报送材料包括：

1、《退（抵）税申请表》

2、完税（缴款）凭证复印件

3、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料

提醒：报送材料各地税局要求可能存在差异，建议提前和主管税局确认一下。

办理时间：税务机关发现的，10日内办结；纳税人自行发现的，30日内办结。

转载自亿企赢

【第2篇】发现多缴税款退税

非居民企业汇算清缴时发现多缴了税款，如何申请退税？

需要办理汇算清缴的非居民企业，在办理完成后发现多缴税款怎么办，如果没有按期完成怎么办？今天这期内容，统统为您解答啦！

01

问：汇算清缴时发现多缴的税款如何申请退税？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后如有多缴税款需要退税的可通过电子税务局或办税服务厅办理退税手续。

02

问：不按期参加非居民企业汇算清缴有何法律后果？

答：非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

03

问：非居民企业汇算清缴涉及到哪些政策文件？

答：参加汇算清缴的非居民企业可学习参考以下政策：国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发〔2010〕18号）、《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第16号）。

以上是关于多缴了税款申请退税的几种情况，哪有没有多缴税也能退税或是可以合理合法让企业少缴税的途径及方法呢？企业开源和节流在整个运营过程中其实扮演的是同样重要的角色，尤其在经历了疫情洗礼后，大多数企业更面临着突破困境的现实挑战。下面小编就给大家推荐以西南地区某国家级经济开发区为例，当地政府为响应国家号召发展经济，协同当地工商、税务、财政一起出台了总部经济招商政策，大力招商国内任何地区优质合规的企业，鼓励企业到园区享受税收政策。

增值税以地方财政所得的60%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的60%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的60%-80%%扶持

车船税:以纳税总额的60%-80%扶持!

而对于服务行业，企业所得税是占比最大的，在经济开发区里，当地出台核定征收，服务行业25%的查账征收变为综合税负1%-1.8%%的核定征收（以开票额为准），例如开票100万，最高缴纳所得税1.8万，综合税率也只有2.86%，无需开基本户 ；无需投资人到场；可以不用建账；一周办理完毕！帮助企业做出合理税收筹划。更为方便的是所有工商税务事宜由园区专人代办，法人无需奔波繁忙，注册好之后企业自行保管营业执照及三章.

【第3篇】汇算清缴多缴税款退税情况说明

01

问：汇算清缴时发现多缴的税款如何申请退税？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后如有多缴税款需要退税的可通过电子税务局或办税服务厅办理退税手续。

02

问：不按期参加非居民企业汇算清缴有何法律后果？

答：非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

03

问：非居民企业汇算清缴涉及到哪些政策文件？

答：参加汇算清缴的非居民企业可学习参考以下政策：国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发〔2010〕18号）、《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第16号）。

【第4篇】多缴税款退税超过三年

财政部 税务总局【2022】10#，关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育费附加。

该公告于2023年3月1日发布，发布时对于符合小微企业条件的一般纳税人已经完成了2023年1月份的纳税申报，根据政策可以申请退还多缴纳的税款，操作步骤如下：

第一步：相关税种的“更正申报”

1.登录电子税务局--【我要办税】---【税款申报及缴纳】

2.左侧菜单栏--【申报更正”】，右侧--【税款所属期起止】选择相应日期--【查询】

3.选择相应需要更正的申报表单，点击【更正申报】

第二步，退税申请（多缴纳税款）

1.登录电子税务局---【我要办税】---【一般退（抵）税管理】

2.左侧导航栏---【录入退抵税费信息】---【误收多缴退抵税申请】

3.【涉税事项申请】---【下一步】，【退抵税费类型原因】选择【其他误收退库】

4.选三方扣款账户---填写并核对【本次退抵税（费）额合计】---按标准范本填【退税申请理由】---【下一步】

5.准备附件资料，“完税证明文件”（注意文件大小不超过1m和图片格式）

6.将完税证明文件图片保存在c盘【cauploadfile】路径，上传时选择正确文件

7.输入用户登录密码（ca用户登录）---【确认】

8.上传成功后，关闭弹框

9.点击【签名】，提交退税申请；

10.退税进度跟进，【我要查询】---【办税进度及结果信息查询】

11.点击左侧导航栏---【办税事项查询】---【查询结果】，关注退税进度

第三步，查询税款。审批结果为“同意”后，关注三方扣款账户，查看退税款是否入账

参考：财税【2016】12#《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税【2022】10#，《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》

退税申请原因范本 ：“我单位当期申报错误，漏填报申请减免教育费附加、地方教育附加，现依据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税[2016]12号文件，申请退还当期多缴纳的教育费附加、地方教育附加。”

【第5篇】多缴税款退税办理

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报后产生多缴退税在哪里办理？

答：办税服务厅。菜单：汇算清缴退税（its），选择办理事项：汇算清缴多缴退抵税。纳税人类型：选择自然人，纳税人识别号：录入自然人身份证号码（个体户，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）。

经营所得个人所得税年度申报在自然人电子税务局扣缴客户端生产经营子系统和自然人电子税务局web（网页）申报后，产生补缴税款的可以在扣缴客户端和web端缴纳。申报后产生多缴退税的，目前不支持网上申请退税，需要前往办税服务厅办理。纳税人可以提前在扣缴客户端，手机个人所得税app或者自然人电子税务局web端人员信息采集中录入个体户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人银行借记卡相关信息。多缴退税是退给自然人本人银行卡中。

办税大厅办理汇算清缴退税后，推送税收管理员审核。审核审批流程：税收管理员一一税源科（股）长，税务所长，分局局长一一税政科（股）一一区县局长。

【第6篇】注销企业多缴税款退税

这是笔者在2023年处理的一件疑难业务，虽然已过三年仍然觉得比较具有代表性，现加整理与各位分享。

某运输公司，因在2023年第四季度申报缴纳企业所得税时未能享受小微优惠政策，导致多缴税款。企业后来终止经营，准备办理注销，大厅风险扫描提示“2023年第四季度多缴企业所得税3983.33元”，注销流程受阻。欲发起数据运维或申请退税，但是如何理清多缴的过程和原因成为难题。公司负责人经多次辗转找到纳服，笔者通过查阅金三信息，进行了详细分析。

2023年前三季度，该公司按时申报并实际入库企业所得税1450.09元、1011.37元、2549.32元，合计5010.78元。2023年1月13日，公司进行第四季度所得税申报，勾选了“小微企业”选项，但是因经办人员操作失误未填写附表3“减免所得税额”，导致错误缴纳税款3983.33元，而当期应缴税款本来应当是0。随后，该公司接县税务局税政科通知，由于未享受小微企业优惠，金三系统提示多缴税款，需要在大厅修改报表。而在1月16日修改报表过程中，第16行“本期实际已缴所得税额”自动显示为0不可修改，全年累计已缴数额错误地体现为“5010.78”，在后来的汇算清缴报表、纳税评估更正报表中“本年度实际已缴”也一直是自动显示“5010.78”不变，导致多缴税款始终不统计在全年预缴税款之内，无法在汇算中自动抵消。

由此，笔者与办税厅、管理分局多次沟通，起草了详细的情况说明，由管理分局提交核查报告，正常发起退税。多缴税款退库之后，该公司顺利办理注销手续。

【第7篇】多缴税款退税资料

随着2023年7月1日印花税法的开始实施，财政部和税务总局出台了财政部 税务总局公告2023年第22号，根据该公告规定，可以退税的情况如下：

1．应税合同、应税产权转移书据变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

2. 纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

【第8篇】汇算清缴多缴税款放弃退税说明

个人所得税汇算清缴分综合所得汇算清缴、经营所得汇算清缴。

一、综合所得汇算清缴

2023年个人所得税综合所得从3月开始，纳税人可以在个税app做汇算清缴了，纳税人做汇算清缴，无非就这4种情况：补税款、无须补退税款、退税、免税。

练练最近几天指导好几位好友在个税app做汇算清缴，3位好友汇算清缴的情况都不一样。

现在分别说明下以下几种的情况：

1、纳税人a为自由职业者，2023年度取得劳务报酬76000万元，通过扣缴义务人缴纳个人所得税款17320元，可抵扣的专项附加扣除18000元，今年3月汇算清缴产生退税款17320元。（计算过程略）

2、纳税人b在同一企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款、已缴税款为5376元，因专项附加扣除未抵扣，产生退税1800元。

3、纳税人c在两处企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款5736元，已缴税款3255元，因专项附加扣除未抵扣可以抵减18000元应纳税所得额，故产生补税：5736-3255-1800=681元

4、纳税人d在两处企业取得工资薪金收入90000元，已缴税款255元，汇总申报后应缴税款850元，应补税款595元，补税金额超过400元，但总收入未超过12万，所以免补缴税款595元。

当然对于很多纳税人只取得一处的工资薪金收入，而且专项附加扣除已抵扣，那么一般不会产生退税补税。

总结：

1、纳税人如果在当年（2021）有两处或以上有工资薪金收入（劳务报酬除外），且收入超过12万，期间月份没有断发工资，且专项附加扣除已抵扣的，那么可以确定此纳税人汇算清缴时会产生补缴税款。

2、纳税人如果选择专项附加扣除自行申报的，而且通过扣缴义务人代扣代缴了个人所得税税款，那么此纳税人汇算清缴时很可能会产生退税款。

3、纳税人只取得劳务报酬所得，由于税率不同，那么做综合所得汇算清缴时，必然产生退税款。

二、经营所得汇算清缴

经营所得汇算清缴到3月31日止，纳税人需填报【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】，如果有两处或以上的收入，还需填写【个人所得税经营所得纳税申报表（c表）】进行汇总申报。

需要申报c表的纳税人， 一般会产生补缴税款。实务中常见的情况是律师事务所合伙人在当年分别在不同的律所任合伙人，或合伙人既是总所的合伙人，又是分所的投资人，即在总所及分所都取得了收入，那么需要汇总申报c表。具体示例略。

vivian_lin 编辑于2023年3月18日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第9篇】汇算清缴多缴税款退抵税申请退税政策依据

2023年企业所得税汇算清缴已经告一段落。如企业缴税后发现因计算错误、未适用优惠政策或其他情况等多缴税款，如何处理？

《税收征管法》明确了纳税人自结算纳税之日起3年内发现多缴税款的，可以向税局申请退还多缴税款，并加算银行同期存款利息。纳税人递交申请后，税局有义务在30日内查实并办理退还手续。

退还多缴税款也可以由税务机关主动发起，且没有3年的时间限制。减税降费实施以来不少地方税局对优惠政策的落实进行了排查和主动退税。但税局发现并退税的情况不计算退税利息。

【第10篇】多缴税款退税申报流程

2023年个人所得税退税已经有很多人都显示退税成功了！不过最近还有部分小伙伴在处理综合所得个税汇算清缴过程中遇到很多问题！比如：为啥我按照相关流程操作后，最后是补税呢？还有就是年终奖的计税方式我该选择哪种才是最优的呢？对的，这些问题都事关你最后的到手工资！事关这次汇算是补税还是退税！2023个人所得税退税流程！保姆级个税app退税流程，手把手教退税！还有不清楚的，下面是详细的格式app退税操作流程，具体如下！

在此给大家提醒一下，选择在3月20日之前办理综合所得汇算的，是需要在个税app上提前预约的；如果选择在3月20日之后办理个税年度汇算的，则不需要在个税app上进行预约可直接操作退税！

2023个人所得税个税app退税流程

2023综合所得税个税汇算清缴的时间

2023综合所得税个税应退或应补税额的计算公式

手机个税app退税的详细步骤

有关2023年个人所得税综合所得汇算退税的详细流程就先到这里了！在办理个税汇算时，切记有关那7项专项附加扣除不要忘记进行确认，这个是影响最终是退税还是补税的。有关年终奖金的问题，是可以两种方式都尝试一下的，看显示的结果哪个最优就选择哪种方式。好了，今天的内容就先到这里了，希望对大家的办理个税退税操作有帮助。