多缴税款抵顶欠税（15个范本）

【第1篇】多缴税款抵顶欠税

我们都知道，税务部门是非常公正的，对于企业应缴纳的税务向来是多收一点，少收一分都不行。那么，对于企业多缴纳的税款应该如何去处理呢，建利衡创来给大家分析一下。

首先我们先来说说造成税务多缴的原因：

除了偶尔的计算错误外，税务多缴情况还可能出现在以下几点情况中：

1.减免(包括“先征后退”)应退税款；

2.依法预缴税款形成的汇算以及结算应退税款；

3.误收了应退税款、滞纳金、罚没款；

4.其他应退税款、滞纳金和罚没款；

5.误收和其他应退税款的应退利息。

对于企业多缴的税款，我们有三种途径来解决：

一、申请退税

按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

二、抵缴应纳税款

退税的周期非常长，流程也非常繁琐，为了减少流程，企业多缴税款可以按先抵缴税款后退税的办法处理。

多缴了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。

三、抵缴欠税款

据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

但是我们一定要注意，这里所说的欠税一定要满足两个条件：1.税务机关系统有了申报数据2.且超过了规定纳税期限。

企业查补的税款能否抵减税款，关键看该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。

特别注意：查补的税款抵减多缴税款，即以补抵缴，虽然在道理上说得通，但却是错误的做法。

建利集团在这里建议：有查补税款时一定要直接缴纳，不要等着查补税款超期形成欠税后，再用多缴的税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取万分之五的滞纳金，相当于18.25%的年化利率，看上去现金流没有多少流出，但滞纳金却是得不偿失的。

是不是看上去非常麻烦呢？但是没关系，创业就找建利衡创，让专业的人为你解决专业的税务问题！

【第2篇】纳税人发现多缴税款

1、误收多缴退抵税应如何办理？ 一、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 以下业务也属于误收多缴退抵税范围： （1）“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税； （2）对于“税务处理决定书多缴税费”“行政复议决定书多缴税费”“法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。 二、办理材料： 1.《退（抵）税申请表》4份 有以下情形的，还应提供相应材料： 1.因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份 2.其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明：纳税人完税费（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份 三、该事项可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2、我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？ 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

【第3篇】多缴税款退税办理

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报后产生多缴退税在哪里办理？

答：办税服务厅。菜单：汇算清缴退税（its），选择办理事项：汇算清缴多缴退抵税。纳税人类型：选择自然人，纳税人识别号：录入自然人身份证号码（个体户，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）。

经营所得个人所得税年度申报在自然人电子税务局扣缴客户端生产经营子系统和自然人电子税务局web（网页）申报后，产生补缴税款的可以在扣缴客户端和web端缴纳。申报后产生多缴退税的，目前不支持网上申请退税，需要前往办税服务厅办理。纳税人可以提前在扣缴客户端，手机个人所得税app或者自然人电子税务局web端人员信息采集中录入个体户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人银行借记卡相关信息。多缴退税是退给自然人本人银行卡中。

办税大厅办理汇算清缴退税后，推送税收管理员审核。审核审批流程：税收管理员一一税源科（股）长，税务所长，分局局长一一税政科（股）一一区县局长。

【第4篇】企业多缴税款情形

在大家常规的认知里，一般只有企业少交税，或者不交税的时候，才会被税务局盯上，甚至引来稽查和处罚。但是某公司却因多交了8000多的企业所得税，被税务局约谈。究竟是怎么回事？一起来看看吧！

据广东税务发布的一份约谈通知书显示，广州某贸易有限公司因一些税务指标异常被税务局约谈，要求企业就具体事项作出说明。

通过约谈书的具体内容，异常指标主要有5个，其中2023年多交了企业所得税却没办理退税赫然在列。

所以，在这里提醒大家注意，不光是少交税税务局会关注你，多交税税务局一样会重点留意你。另外大家需要重视税务局的约谈，因为一般而言被税务局约谈是比较危险的，被约谈一般意味着税务局盯上你了，侧面也可能说明你的企业可能有不规范的地方。

通常而言常见的，可能会引来税务局约谈，甚至稽查的指标有以下5种情形，建议企业最好不要有：

1、税负率过高或者过低，也就是税负率的变动超出合理范围，或者税率指标长期低于同地区同行业的平均水平。

2、企业没有及时、足额进行纳税申报。同时，大家还需要注意，如果存在连续3个月及以上进行零申报，一定要合理、合规。

3、企业的发票相关事项被税务局扫描出有异常风险，常见的有增量、使用量对比往期存在较大变化，一个新办的企业短时间内有大量领用、开具专票的行为，短时间内作废多张发票等等。

4、没有特殊原因存在的情况，企业一直却长亏不倒，或者利润率、成本指标等明显异常于可比对企业。

5、员工的数量、场地等跟公司的规模不匹配，或者员工的工资薪金等跟公司的性质、盈利能力等严重不匹配。

另外，也建议大家关注一下年度汇算相关的风险预警指标，对比弄熟，把功夫做在平时，既能防范风险，还能来年汇算的时候少不少麻烦。

比如企税收入与增值税收入比对异常，常见的预警指标是企税收入小于增值税销售额的部分占比大于10%。

这个指标主要指向的风险是企业可能存在少计、漏记收入、延迟确认收入等问题。常见的形成原因是，开票后只申报了企税和增值税的一种，或者存在延迟申报的事项。

最后，大家万一遇到税务局的约谈，一定要高度重视，并积极配合，尽可能的针对问题找出有利于自证清白的证据。同时作为企业老板和会计，也需要在平日工作里针对各项涉税风险指标，做好风险防范，避免被税务局约谈。

【第5篇】红字发票多缴税款

冲红的发票，指的是开具了红字发票，冲红的发票税款已经缴纳，也就是说，对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了，应该怎么处理，其实主要涉及的是如何申报的问题。

这要分2种情形，分别是一般的增值税专用发票、简易计税情况下的增值税专用发票。

情形1、一般情况下的增值税专用发票

红票的本质就是负数发票，那么我们在申报时，就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可，如果该栏目本来就要填写正数，那么就填写正负相抵的数据即可。

如下截图，如果当期开具了一张10万的红字发票，税款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

填列附表1之后，主表会自动更新数据。

如果只有这一笔，那么会形成销项的负数，理论上来说，就是要退税，实际上，一般是作为增加期末留抵税额，留给以后进行抵扣。

所以说前期已经缴纳的税款，冲红后，就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。

情形2、简易计税下的红冲

因为简易计税其实是相对独立存在的，简易计税当期发生了多少就交多少税，不能用进项来抵扣。

举例说明：如果当期开具了一张金额10万，税额5000元的专票，属于简易计税情形，对该发票进行冲红后，在申报时，附表1按照红字发票填写如下截图：

在主表上则按照以下方式填写：

因为简易计税没有期末留抵的说法，所以冲红就会形成应该要退还的税款，只不过实务中，企业也不会去申请退税，申请了也没那么快审批下来，一般做法就是留在申报表上，如果之后还有要交的税款，则进行抵减。

还有同学会问，这上面说得好像是增值税一般纳税人的处理方法，小规模纳税人应该怎么办？

小规模纳税人其实与情形2简易计税下的处理是类似的，因为小规模纳税人也是按照开票的销项去缴税，不能抵扣进项，所以与情形2是一样的。

【第6篇】汇算清缴多缴税款退抵税申请退税政策依据

2023年企业所得税汇算清缴已经告一段落。如企业缴税后发现因计算错误、未适用优惠政策或其他情况等多缴税款，如何处理？

《税收征管法》明确了纳税人自结算纳税之日起3年内发现多缴税款的，可以向税局申请退还多缴税款，并加算银行同期存款利息。纳税人递交申请后，税局有义务在30日内查实并办理退还手续。

退还多缴税款也可以由税务机关主动发起，且没有3年的时间限制。减税降费实施以来不少地方税局对优惠政策的落实进行了排查和主动退税。但税局发现并退税的情况不计算退税利息。

【第7篇】多缴地税税款怎么办

补交地税税款会计分录怎么处理?

补记的时候

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

缴纳的时候:

借:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

注:年终所得税汇算清缴的时候,自己主动把这部分款项挑出来,不能税前扣除.

补缴营业税及滞纳金后会计处理如何

一、'当年'补交营业税:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

借:应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

二、补交'以前年度'营业税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交营业税

借:应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

借:利润分配-未分配利润

盈余公积

贷:以前年度损益调整

【第8篇】企业所得税多缴税款

是的，您没看错！

为了方便纳税人，优化服务，加快企业所得税退税速度，税务机关上线了企业所得税智能审核退税系统，动态采用“信用+风险”指标体系，对企业所得税退税申请实施分类审批标准。对动态信用等级为“高”“中”且企业所得税退税金额小于等于1万元的纳税人采用智能审核，最短可在几分钟内完成审批；对动态信用等级为“低”的纳税人，提请退税后，系统将推送人工审核。

如何申请企业所得税多缴退税呢？

（一）纳税人办理企业所得税纳税申报后，如产生多缴税款，或者近三年存在汇算清缴多缴未退税款，系统将自动弹出退税链接：

（二）点击“申请退税”，系统将根据退税类型自动跳转至无纸化汇算退税或者误收退税界面：

注意：如果选择“暂不办理”，系统将在每次进入企业所得税申报界面时，弹窗提醒存在多缴企业所得税税款未办理退抵税申请，直至办理完退抵税为止。

（三）如存在欠缴税款，系统将提示退抵税费申请文书中“申请退抵税（费）方式”只能选择“先抵后退”：

如存在已办理缓缴尚未入库的税款时，则退抵税费申请文书中“申请退抵税（费）方式”必须选择“先抵后退”。

特别提醒：按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）规定已办理2023年第四季度缓缴企业所得税的纳税人，2023年度汇算清缴需要退税，可以自主选择是否办理退税。

举例：

某制造业中小微企业，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应补企业所得税10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，汇算清缴应退企业所得税25万元，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。如果汇算清缴应退企业所得税2万元，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

（四）按系统要求填报退（抵）税申请表，并上传附送资料后，点击“提交”，恭喜您！您的退税申请已经提交成功。

tips：

（一）如存在多税种退税，可单独提交企业所得税退抵税申请，触发智能审核，如合并所有税种提交退税申请，系统将接入人工审核。

（二）如存在多个年度企业所得税多缴应退税款，且各年度合计应退金额大于1万元，但单笔应退金额小于1万元，单笔提交企业所得税退抵税申请触发智能审核，合并提交系统将接入人工审核。

（三）直接办理退抵税可通过电子税务局--我要办税--一般退（抵）税管理--退抵税费申请进行查询、申请。

如此方便快捷

退税申请提起来！

【第9篇】汇算清缴多缴税款如何抵减

国家税务总局、财政部近日联合发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号，以下简称《公告》）。

明确了享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴时，产生的应补税款可与已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。

因此，享受2023年第四季度缓税政策的纳税人首先应当按照现行规定，在2023年5月底前进行2023年度企业所得税年度纳税申报，其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理↓↓↓

一、汇算清缴需要补税的纳税人，产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。

【举例】

纳税人k，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。由于其享受了企业所得税缓缴政策，该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2023年10月缴纳入库。

二、汇算清缴需要退税的纳税人，可以自主选择办理退税。

【举例1】

纳税人l，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税25万元。相对而言，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。

【举例2】

纳税人m，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税2万元。相对而言，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

本号提供工商财税服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第10篇】多缴税款退税申报流程

2023年个人所得税退税已经有很多人都显示退税成功了！不过最近还有部分小伙伴在处理综合所得个税汇算清缴过程中遇到很多问题！比如：为啥我按照相关流程操作后，最后是补税呢？还有就是年终奖的计税方式我该选择哪种才是最优的呢？对的，这些问题都事关你最后的到手工资！事关这次汇算是补税还是退税！2023个人所得税退税流程！保姆级个税app退税流程，手把手教退税！还有不清楚的，下面是详细的格式app退税操作流程，具体如下！

在此给大家提醒一下，选择在3月20日之前办理综合所得汇算的，是需要在个税app上提前预约的；如果选择在3月20日之后办理个税年度汇算的，则不需要在个税app上进行预约可直接操作退税！

2023个人所得税个税app退税流程

2023综合所得税个税汇算清缴的时间

2023综合所得税个税应退或应补税额的计算公式

手机个税app退税的详细步骤

有关2023年个人所得税综合所得汇算退税的详细流程就先到这里了！在办理个税汇算时，切记有关那7项专项附加扣除不要忘记进行确认，这个是影响最终是退税还是补税的。有关年终奖金的问题，是可以两种方式都尝试一下的，看显示的结果哪个最优就选择哪种方式。好了，今天的内容就先到这里了，希望对大家的办理个税退税操作有帮助。

【第11篇】汇算清缴退回多缴税款如何申请

在2023年的最后一天，国家税务总局发布了《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，简称34号文件，其中第二条明确规定了企业在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

按照以前的规定，企业可以在汇算清缴时选择退税或抵缴下一年度所得税，但在实际操作中，由于申请退税的手续和流程复杂，大部分企业都只能被动选择抵缴下一年度，实际上造成了企业流动资金的占用。

举个例子就更清楚了：

按照旧办法，a公司2023年1-3季度利润300万，第4季度亏损100万，那么第3季度企业所得税申报时需缴纳税金75万，汇算清缴时，企业全年所得税需缴纳50万，多缴的25万留在税局抵缴2023年的企业所得税。

按照新规定，企业完成汇算清缴，可以直接向税局申请将多预缴的25万退回，这无疑增加了企业流动资金，减轻了企业的办税负担。

老板们要提醒一下会计哟。

【第12篇】汇算清缴多缴税款放弃退税说明

个人所得税汇算清缴分综合所得汇算清缴、经营所得汇算清缴。

一、综合所得汇算清缴

2023年个人所得税综合所得从3月开始，纳税人可以在个税app做汇算清缴了，纳税人做汇算清缴，无非就这4种情况：补税款、无须补退税款、退税、免税。

练练最近几天指导好几位好友在个税app做汇算清缴，3位好友汇算清缴的情况都不一样。

现在分别说明下以下几种的情况：

1、纳税人a为自由职业者，2023年度取得劳务报酬76000万元，通过扣缴义务人缴纳个人所得税款17320元，可抵扣的专项附加扣除18000元，今年3月汇算清缴产生退税款17320元。（计算过程略）

2、纳税人b在同一企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款、已缴税款为5376元，因专项附加扣除未抵扣，产生退税1800元。

3、纳税人c在两处企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款5736元，已缴税款3255元，因专项附加扣除未抵扣可以抵减18000元应纳税所得额，故产生补税：5736-3255-1800=681元

4、纳税人d在两处企业取得工资薪金收入90000元，已缴税款255元，汇总申报后应缴税款850元，应补税款595元，补税金额超过400元，但总收入未超过12万，所以免补缴税款595元。

当然对于很多纳税人只取得一处的工资薪金收入，而且专项附加扣除已抵扣，那么一般不会产生退税补税。

总结：

1、纳税人如果在当年（2021）有两处或以上有工资薪金收入（劳务报酬除外），且收入超过12万，期间月份没有断发工资，且专项附加扣除已抵扣的，那么可以确定此纳税人汇算清缴时会产生补缴税款。

2、纳税人如果选择专项附加扣除自行申报的，而且通过扣缴义务人代扣代缴了个人所得税税款，那么此纳税人汇算清缴时很可能会产生退税款。

3、纳税人只取得劳务报酬所得，由于税率不同，那么做综合所得汇算清缴时，必然产生退税款。

二、经营所得汇算清缴

经营所得汇算清缴到3月31日止，纳税人需填报【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】，如果有两处或以上的收入，还需填写【个人所得税经营所得纳税申报表（c表）】进行汇总申报。

需要申报c表的纳税人， 一般会产生补缴税款。实务中常见的情况是律师事务所合伙人在当年分别在不同的律所任合伙人，或合伙人既是总所的合伙人，又是分所的投资人，即在总所及分所都取得了收入，那么需要汇总申报c表。具体示例略。

vivian_lin 编辑于2023年3月18日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第13篇】多缴个税税款退税

你退税了吗？现在通过手机就能办理个税退税了。2023年度的个人所得税，现在可以申报退税了，今年的退税期限从3月到6月，只要在这段时间段，申报个税退税，国家就会把去年我们多交的税款退还给我们。去年，就有人在朋友圈晒出自己退税了2万多，真的太不可思议了。今年的你能退税多少？几千还是几万？一起来看看怎样操作的吧。

一：查看自己纳税明细。

在申报退税前，一定要先看一下自己去年都交了多少税，有没有少交或多交？这一点很重要，如果少交了税，在申报后，是需要补交的，只有我们多交了税，才可以退税。通过“个人所得税”app里的“收入纳税明细查询”，就可以查看我们去年的交税情况，如：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

二、填写专项附加扣除。

这个也很重要哦，正确填写提交“专项附加扣除”，可以从我们去年的总税额中扣除。主要有7大项专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

如：子女教育，每个子女每个月可以抵扣1000元；继续教育提升学历，每个月可以抵扣400元；赡养老人，父母60岁以上，独生子女可每月抵扣2000元，非独生子女的，兄弟姐妹分摊这2000元的扣除额度。当然上面的数字不是直接抵扣你的个税，而是抵扣你需要缴纳个税的税额，税额少了，就可以少交税，然后就可以多退税了。

三：申报预约。

从2月16日开始，我们可以预约3月1日到3月20日之间的任何一天来办理退税。今天是3月2日，你可以预约明天到3月20日之间的任何一天。比方说，你预约了明天，明天你就可以通过“个人所得税”app来申报退税，可以比别人早退税。打开“个人所得税”app，

点击“我要办税”按钮。

然后点击“综合所得年度汇算申报预约”，就可以预约申报了。

如果不着急的，可以等到3月21日以后，就不需要预约了，今年的退税期限是3月1日到6月30日，在这期间都可以申报退税，过了这个期限，就无法办理退税了。

四：申请报税。

这是最终目的，在预约退税的当天，通过“个人所得税”app，就能办理退税了。打开“个人所得税”app，点击“我要办税”按钮，进入“办税”界面。

点击“综合所得年度汇算”，进入“简易申报须知”界面。

点击“我已阅读并知晓”按钮，进入申报界面，在这个界面，可以看到自己的个税可退金额，我这里可以退7千左右。

点击“汇算地”。

可以选择：主要收入来源地、户籍所在地、经常居住地，我选择的是户籍所在地。

然后点击“下一步”。

勾选“我已阅读并同意”，然后点击“确认”按钮。

点击“申请退税”，然后按提示操作。

这里确认一下退税的银行卡是不是自己现在用的银行卡，如果不是或没有绑定，可以点击“添加银行卡信息”来绑定自己可用的银行卡。然后点击“提交”按钮，然后按提示操作。

然后就会显示“提交申请成功”（如上图），这样我们就申报完成了，然后就是等待税务机关的审核，审核完成后，国库就会把该退的个税退到我们的银行卡里。

以上就是整个个税退税过程，如果你去年也交了个税，而且通过计算还多交了，那就可以通过上面的步骤来申请退税，我的可以退税7千左右，你的退税金额会是多少？几千还是几万？手机上操作一下就知道了。

今天就分享到这里，如果觉得好，那就给我点个【赞】吧。同时，欢迎“评论、收藏、关注”。你还可以点击我的头像，进入我的主页，观看更多的文章和视频。好了，我们下期再见。

【第14篇】汇算退还多缴税款

企业所得税年度汇算清缴后，一般企业要么补缴税款，要么多缴税款，下面将相关账务处理与大家交流如下，欢迎大家点评：

一、预缴税款多缴情形

1.汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交所得税

贷：以前年度损益调整

2.结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3.调整“利润分配”有关数额（如不需计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多缴税额分两种情况处理：退税或抵税

（1）在未退还多缴税款时

借：其他应收款——应收多缴企业所得税款

贷：应交税费——应交所得税

(2)经税务机关审核批准收到退还多缴税款时：

借：银行存款

贷：其它应收款-应收多缴所得税款

(3)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：其它应收款-应收多缴所得税款

二、补缴企业所得税的情形

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1.汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳年度汇算清缴应缴税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.调整“利润分配”有关数额(如不需计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1.调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;

备注：如果补缴税额对于会计报表“影响不重大”，则补缴税款可直接记：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同样多缴税款对会计报表影响不重大，可直接记：

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

【第15篇】纳税人发现多缴税款的

税务机关对a公司进行检查，发现该公司存在下列问题：

部分管理费用实际上属于业务招待费，但a公司按一般费用申报全额扣除，此行为导致少缴企业所得税；

列支费用未取得合法有效扣除凭证，且未在规定期限内补开，此行导致少缴企业所得税；

购进货物用于集体福利，相应的进项税额未转出，此行为导致少缴增值税及相关附加；

对外赠送货物用于宣传，未视同销售导致少缴增值税及相关附加；

中央空调单独按固定资产核算，但申报缴纳房产税时，未计入房产原值，此行为导致少缴房产税。

销售部门合同信息未及时传递财务部门，导致少缴部分合同印花税；

……

上述行为不属于偷税，且在追征期内，税务机关给出处理意见：追缴上述少缴税款。

处罚呢？税务机关认为，该行为不在处罚范围内，无须处罚。理由：纳税人上述行为不属于64条第二款“纳税人不进行纳税申报”情形，不适用该规定。

这样的做法，显然不符合征管法本义，存在执法不当问题。

纳税人产生纳税义务且有申报义务的情况下，少缴税款的情形有两种：

一种是明知自身有纳税义务和申报义务，仍故意采取各种手段掩盖纳税义务或拒不申报，此行为，是对税收秩序和税收公平的极大破坏，毫无疑问，应当定性为偷税进行处罚，达到必要的条件，还应当追究刑事责任。

另一种情形是，知道自身有纳税义务和申报义务，主观上也是想正确申报，但由于非故意因素、自身过失等导致少缴税款，如，计算错误，政策理解错误等等，这类行为虽同样造成少缴税款，但其社会危害性明显小于第一种情形，所以，虽然同样要进行处罚，但处罚的程度要轻，当然更不会被追究刑事责任。

这好比开车闯红灯，这种违法行为，同样有两种情形，一种是故意的，如，明知红灯已经亮起，仍执意前行；另一种过失导致，如视力差、能见度差等。针对二者的处罚，显然有差异。

故意和过失导致少缴税款，对应的条款分别是63条和64条。a公司存在的问题，均属于过失，征管法释义有解释：64条第二款适用情形为“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的”……“不缴或者少缴应纳税款的，应当按照本法第六十四条第二款的规定进行处罚。”，因此，应当根据64条第二款进行处罚（有从轻，减轻或不予以处罚情形的，可在此基础上从轻，减轻或不予以处罚，这属于处罚的自由裁量）。

如果对a公司上述行为不进行处罚，则此结果引向一个不好的结果：只要不是故意导致少缴税款，过失违法的成本几乎为0！这当然会导致劣币驱除良币，税收不公平，纳税人纳税遵从度降低！

l《中华人民共和国税收征收管理法释义》（2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）

二、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报、报送有关资料应承担的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，纳税人、扣缴义务人应当按照税务机关的要求，在限定的时间内办理纳税申报、报送扣缴税款报告表和有关资料。同时税务机关可以对违法行为人处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。这里需要说明的是，按照本条规定予以处罚的行为是纳税人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报、报送有关资料的行为，这种行为的违法行为人虽然未在规定期限内办理纳税申报，但是并未造成不缴或者少缴税款的后果。如果纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应当按照本法第六十四条第二款的规定进行处罚。如果经税务机关责令限期改正，纳税人、扣缴义务人逾期仍拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为，应当按照本法第六十三条的规定进行处罚。

l《中华人民共和国税收征管法》

第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

l《国家税务总局办公厅关于税收征管法有关条款规定的复函》（国税办函〔2007〕647号）

征管法六十四条第二款仅适用六十三条规定之外的未办理税务登记的纳税人在发生纳税义务以后不进行纳税申报，从而造成不缴或少缴税款结果的情形。