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【第1篇】车辆购置税申请表下载
第一节 车辆购置税概述
概念
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
特点
1.征收范围单一
2.征收环节单一
3.征税具有特定目的
4.价外征收，不转嫁税负
第二节 纳税人
一、纳税人
车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置（并使用）应税车辆的单位和个人。
二、车辆购置税应税行为
购买自用
包括购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆（不包括购置销售行为）
进口自用
指直接进口或委托代理进口的自用应税车辆的行为
自产自用
纳税人将自己生产的车辆作为最终消费品自己消费使用
其他自用
如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆
第三节 征税对象和征税范围
征税对象
列举产品（车辆）
征税范围
汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车（不包括电动自行车）
第四节 税率与计税依据
一、车辆购置税的税率：10%
二、车辆购置税的计税依据
（一）购买自用
购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用，不包括增值税税款
计税价格＝含增值税的销售价格÷（1＋税率或征收率）
（二）进口自用
进口小汽车：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝关税完税价格＋关税＋消费税
进口大卡车、大客车：组成计税价格=关税完税价格+关税
纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格
并入计税价格的项目
（1）购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款
（2）支付的车辆装饰费
（3）销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用
不并入计税价格的项目
（1）支付的控购费
（2）销售单位开给购买者的各种发票金额中包含的增值税税款
（3）销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
（三）其他自用应税车辆计税依据的确定（2023年调整）
1.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格：
①主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；
②国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格；
③有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。
核定计税价格=车辆进价×（1＋成本利润率），成本利润率由省级国家税务局确定。
总结：其他方式取得并自用车辆计税依据确定顺序
2.下列情形，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格，纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格:
（1）进口旧车；
（2）不可抗力因素导致受损的车辆；
（3）库存超过3年的车辆；
（4）行驶8万公里以上的试验车辆；
（5）总局规定的其他车辆。
3.免税条件消失的车辆，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。
计算公式为：计税依据＝原计税价格×［1－（已使用年限×10%）］×100%
第五节 税收优惠
一、车辆购置税减免税的具体规定（2023年调整）
一、车辆购置税减免税的具体规定（2023年调整）
（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。
（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税。
（三）设有固定装置的非运输车辆免税。
不包括自卸式垃圾车、载运人员和物品的专用运输车辆。
（四）购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车免征车辆购置税。
1.新能源汽车指在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车；
2.同时具备4个条件（p275）。
（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
（六）对部分特殊用途车辆实行免税指标管理。
包括“母亲健康快车”项目流动医疗车辆；防汛专用车辆；森林消防专用车辆。
（七）长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。
（八）农用三轮运输车免税。
（九）回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。
二、车辆购置税的退税
（一）已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予申请退税：
1.车辆退回生产企业或者经销商的；
2.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；
3.其他依据法律法规规定应予退税的情形。
（二）纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，提供相关资料。
（三）退税计算
车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
第六节 应纳税额的计算
应纳税额＝计税价格×税率
第七节 征收管理
一、纳税申报
需要办理车辆登记注册手续的纳税人
车辆登记注册地的主管税务机关
不需办理车辆登记注册手续的纳税人
纳税人所在地的主管税务机关
车辆购置税实行一车一申报制度
二、纳税环节
销售环节（即最终消费环节），向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前缴纳
三、纳税地点
一般：车辆登记注册地（即上牌照落户地）
不需办理车辆登记注册手续的应税车辆：纳税人所在地
四、纳税期限
60日内（购买/进口/取得并自用之日起）
【第2篇】车辆购置税实行什么税率
来源：中国新闻网
十三届全国人大常委会第七次会议29日表决通过了中华人民共和国车辆购置税法，该法规定，车辆购置税的税率为百分之十。本法自2023年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。
该法规定，在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税。
该法规定，车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。该法规定，车辆购置税的税率为百分之十。
该法明确，纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。
该法规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
该法第十三条规定，纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。公安机关交通管理部门办理车辆注册登记，应当根据税务机关提供的应税车辆完税或者免税电子信息对纳税人申请登记的车辆信息进行核对，核对无误后依法办理车辆注册登记。
对于免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，该法明确，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。
此外，该法规定，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；设有固定装置的非运输专用作业车辆；城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。
【第3篇】车辆购置税条例第六条规定
中华人民共和国车辆购置税法
（2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）
第一条 在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税。
第二条 本法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
第三条 车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
第四条 车辆购置税的税率为百分之十。
第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。
第六条 应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：
（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；
（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；
（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；
（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
第七条 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。
第八条 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
第九条 下列车辆免征车辆购置税：
（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；
（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；
（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；
（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；
（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第十条 车辆购置税由税务机关负责征收。
第十一条 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
第十二条 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
第十三条 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。
公安机关交通管理部门办理车辆注册登记，应当根据税务机关提供的应税车辆完税或者免税电子信息对纳税人申请登记的车辆信息进行核对，核对无误后依法办理车辆注册登记。
第十四条 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。
第十五条 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。
第十六条 税务机关和公安、商务、海关、工业和信息化等部门应当建立应税车辆信息共享和工作配合机制，及时交换应税车辆和纳税信息资料。
第十七条 车辆购置税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
第十八条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
第十九条 本法自2023年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。
【第4篇】国家税务局车辆购置税软件
近日，国家税务总局白城市税务局第二税务分局紧扣“税收惠民办实事 深化改革开新局”主题，先后深入到白城汇众汽车销售服务有限公司和白城市巡航汽车贸易有限公司，开展车辆购置税网上办理业务宣传活动。
活动中，第二税务分局相关工作人员向4s店分别发放了《电子税务局车辆购置税业务操作指引》和《吉林移动办税系统app车辆购置税申报缴纳操作指引》宣传资料，详细介绍了在电子税务局和手机app客户端申报缴纳车辆购置税的具体操作流程，解答了4s店工作人员遇到的实际操作问题，方便他们为购车人进行操作指导。
据了解，此次活动在实践中总结了便民利民的措施方法，进一步了解了纳税人的需求，提高了纳税人满意度和获得感。
（记者 姜宁 报道）
【第5篇】车辆购置税哪儿申报
今天是2023年7月30日，星期二。亲爱的小伙伴们，早上好！一起来，每天分享一个知识点！坚持100天，你定会不同！
问：刚买了一辆新车，应当去哪儿申报缴纳车辆购置税？
答：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
【第6篇】税务局车辆购置税多少钱
喜欢看我文章的朋友们，麻烦关注下，谢谢各位支持！
山东2023年各市车辆购置税
1-数据仅参考；
2-年份：2019；
3-来源：山东税局信息网；
4-单位：亿元；
5-排名前三名，分别为青岛、济南、临沂；
【第7篇】车辆购置税征收点地址
3月19日上午，石家庄市长安区国家税务局车辆购置税征收大厅迁址揭牌。新的车辆购置税征收大厅迁至建华北大街与北二环交叉口南行100米路西，劲驰汽车修理厂院内。
该局车辆购置税征收大厅原址业务量在省会占比一直较大，但受场地和环境的影响，工作人员满负荷工作仍不能满足车购税征收工作的需要，每天只能限制叫号。为了更好地服务纳税人，长安区国税局对其进行了迁址。迁址后，新的车购税大厅紧邻北二环汽车园区和机动车注册服务站，纳税人可以就近享受买车、缴纳车购税、验车、登记注册上牌等一条龙服务。
新的车购税大厅从4个征收窗口增加到6个,还增设了2台自助办税终端,并且在遇到销售旺季或政策调整导致购车量剧增时，周六日全部不休息，能切实方便纳税人快捷办税。
（燕赵都市报 吕彦华）
【第8篇】车辆购置税票真伪查询
《中华人民共和国车辆购置税法》2023年7月1日正式实施，新购置税法与之前的规定有什么变化呢？一起来了解一下！
变化一：取消纸质完税证明
纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。
变化二：购置税优惠不再有
在2023年到2023年之间，购买1.6l及以下排量的车是可以减免购置税的，减免的幅度是一半，也就是说购买1.6l以下的车型只需要缴纳一半的购置税，这无疑吸引了不少潜在车主。2023年，1.6升及以下排量的乘用车购置税调整为7.5%，政策逐渐向新能源汽车倾斜。2023年《车辆购置税法》所有的优惠将取消，一切按照10%计算。也就是说，包括新能源车，在7月1日新政实施以后，一律没有购置税优惠，需要全额交付10%税金。
变化三：价外费用不再征税
除了汽车价格之外的装潢、美容等费用是不需要征税的，对广大消费者来说可以节省部分购车费用。
变化四：购置税免征车型
电动车以及混动车型不在减免之列。按照最新规定，有5种车辆可以免征购置税，分别是外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；设有固定装置的非运输专用作业车辆；城市公交企业购置的公共汽电车辆。
变化五：4s不可以低开发票
从今年7月1日实施新购置税法开始，长达18年之久的《车辆购置税暂行条例》也将会彻底结束，而这也意味着新规将会上升为法律文件，到时候就可以依法办事，遇到虚报车辆价格的行为也会从严办理，严厉抵制这种行为，而这也会强调新购置税法令的权威和科学性，对于一些想着在4s店按低开发票的准车主，还是尽早打消这个念头为好。
变化六：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
车务通rfid电子标识实现
税警信息共享防伪车购税
2023年以来，河北省多地查出多起伪造虚假“车辆购置税完税证明”偷税逃款案件，随后沧州出台车辆购置税防伪措施，有效打击偷税等违法行为。新华社记者撰写了一篇《税警信息不能共享致车购税流失需技术堵漏》的文章，详细描写了沧州的治理措施。原文如下：
为解决车购税事后监管、追缴难题，沧州市国税局与公安交管部门合作，采取事前防范措施。开发《车辆购置税电子标签防伪系统》和《车务通系统》，在征收车购税时，通过这个系统将车购税完税证明号、发动机号、大驾号三项信息写入rfid（射频识别）电子标签，每个标签都有一个全球唯一的id号码，无法修改、伪造。车主到交管部门办理车辆登记时，交管部门通过相应开发的《车务通系统》，利用读卡器扫描车辆电子标签，读取税务机关写入的三项信息，并与纸质资料核对无误后，才能办理车辆登记。
自2023年8月1日系统推行以来，有效堵塞用虚假“车购税完税证明”办理车辆注册登记逃税的漏洞，截止去年10月底，全市共征收车辆购置税19.1亿元，没有一辆车出现税款流失，确保税款及时足额入库。
防伪标签图片
目前，车辆购置税防伪项目已开设网点58个，自2023年8月至今已向各网点投放电子标识86.4万余套。实现86.4万余辆新车车购税防伪溯源。
车务通rfid汽车电子标识在车购税防伪领域的使用，有效降低了税务部门在车购税征管、公安交管部门在车辆登记上牌过程中的执法风险。沧州汽车电子标识防伪车购税系统上线安全平稳运营五年后，即将完成它的历史使命。我们应该为这套自主研发系统的良好运营喝彩！
【第9篇】关于车辆购置税有关问题的通知
为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现就车辆购置税有关具体政策公告如下：
一、地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
二、纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款，依据纳税人购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
三、纳税人进口自用应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。
四、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆（即车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式如下：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额。
上述公式中的成本利润率，由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
五、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税中的城市公交企业，是指由县级以上（含县级）人民政府交通运输主管部门认定的，依法取得城市公交经营资格，为公众提供公交出行服务，并纳入《城市公共交通管理部门与城市公交企业名录》的企业；公共汽电车辆是指按规定的线路、站点票价营运，用于公共交通服务，为运输乘客设计和制造的车辆，包括公共汽车、无轨电车和有轨电车。
六、车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。
七、已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人、纳税义务发生时间、应纳税额按以下规定执行：
（一）发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。
（二）纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。
（三）应纳税额计算公式如下：
应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10%-已纳税额
应纳税额不得为负数。
使用年限的计算方法是，自纳税人初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。
八、已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式如下：
应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）
应退税额不得为负数。
使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。
九、本公告自2023年7月1日起施行。
财政部 税务总局
2023年5月23日
【第10篇】车辆购置税以列举的车辆为
车辆购置税
车辆购置税指在我国境内购置规定的车辆的单位和个人征收的一种税，就其性质而言，属于直接税的范畴。
车辆购置税以在中国境内购置规定车辆为课税对象，并在特定的环节向车辆购置者征收。
（一）纳税义务人
在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
相关链接1:
所称购置，指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、资产自用行为/获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
相关链接2:
所称单位，指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业、事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。
相关链接3:
所称个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。
（二）、征税范围
车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
（三）、车辆购置税应纳税额的计算
1.税率
车辆购置税采用10%的比例税率
2.计税依据
车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。计税价格根据不同情况确定:
（1）购买自用应税车辆的计税依据。
纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款及价外费用，不包括增值税税款。
（2）购买的应税自用车辆包括购买自用的国产应税车辆和购买自用的进口应税车辆，如从国内汽车市场、汽车贸易公司购买自用的进口应税车辆。
（3）价外费用指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金、手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收入的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
（4）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
3.进口自用应税车辆的计税依据。
纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
纳税人购买自用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。
相关链接4:
最低计税价格指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。
4.其他应税车辆的计税依据
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。
5.应纳税额的计算
（1）车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额，计算公式为:
应纳税额=计税依据*适用税率
（2）纳税人进口自用的应税车辆应纳税额的计算公式:
应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）*适用税率
（3）纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用、以及其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该车型车辆的购置价格。或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格作为计税依据计算应征收的车辆购置税:
应纳税额=最低计税价格*税率
（四）、车辆购置税的税收优惠（重点）
法定减免税范围的具体规定:
（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税。
（3）设有固定装置的非运输车辆，免税。
（4）自2023年1月1起起至2023年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税。
（5）自2023年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。自2023年1月1日起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。
（6）自2023年1月1日至2023年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
（7）有国务院规定予以减免车辆购置税的其他情形，按规定免税或者减税:
a.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报讯、联络的设有固定装置的指定型号的车辆。
b.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。
c.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。
（五）、征收管理
1.纳税申报
（1）车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
（2）纳税人自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；资自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。
（3）纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
2.纳税环节
（1）车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终的消费环节。纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。
（2）购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。
3.纳税地点
纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地主管部门税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。
4.避税制度
已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税。
（1）车辆退回生产企业或者经销商的；
（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；
（3）车辆退回企业或经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣缴10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
考点一:车辆购置税的应税行为:
1.购买使用行为。2.进口使用行为。3.受赠使用行为。4.自产自用行为。5.获奖使用行为。
【典型例题】
【例题·单选题】下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）
a.销售应税车辆的行为
b.购买使用应税车辆的行为
c.自产自用应税车辆的行为
d.获奖使用应税车辆的行为
『正确答案』a
考点二：征税对象和征税范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
【典型例题】
【例题1·单选题】下列不符合车辆购置税规定的是（ ）
a.车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置车辆的单位和个人，包括自产自用行为
b.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民
c.车辆购置税以列举的车辆为征税对象，未列举的车辆不纳税
d.车辆购置税征税范围包括农用运输车
『正确答案』b
【例题2·多选题】单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）。
a.大客车 b.摩托车
c.有轨电车 d.机场客用车
e.三轮农用运输车
『正确答案』abcd
『答案解析』三轮农用运输车免税
考点三：计税依据和应纳税额的计算：应纳税额＝计税价格×10%
【典型例题】
【例题1·单选题】某汽车制造厂2007年9月将自产轿车l0辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
a.45000 b.54000
c.252000 d.306000
『正确答案』b
『答案解析』该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%＝54000（元）
【例题2·单选题】张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款l75500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税（ ）元。
a.15000 b.15200
c.15969.23 d.18684
『正确答案』c
『答案解析』按销售公司统一开具发票上的金额计税。（175500＋2340＋4000＋5000）/（1＋17%）×10%＝15969.23（元）
【例题3·单选题】某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
a.10256.40 b.11200
c.14000 d.9572.65
『正确答案』b
『答案解析』14000*（1－2*10%）*10%＝11200
【例题4·单选题】张某2023年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税（ ）元。
a.7500.00 b.7934.62
c.9283.50 d.15869.23
『正确答案』b
『答案解析』自2023年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车辆购置税税率减半征收。
车辆购置税＝（175500＋1170＋4000＋5000）÷1.17×10%×50%＝7934.62（元）
【例题5·单选题】某公司2023年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（ ）元。
a.108000 b.130000
c.140000 d.163800
『正确答案』c
『答案解析』该公司应缴纳车辆购置税＝140000×10%×10＝140000（元）
考点四：税收优惠
【典型例题】
【例题·单选题】下列符合车辆购置税减免税规定的是（ ）
a.国际组织驻华机构自用车辆
b.中国人民解放军自用的车辆
c.设有固定装置的运输车辆
d.农用运输车
『正确答案』a
『答案解析』列入军队武器装备订货计划的车辆免税；设有固定装置的非运输车辆免税；三轮农业运输车免税。
考点五：申报与缴纳
【典型例题】
【例题1·单选题】下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）
a.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
b.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
c.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
d.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
『正确答案』b
『答案解析』选项a应为纳税人所在地的税务机关；选项c、d都应为60日
【例题2·单选题】下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（ ）。
a.自报核缴 b.集中征收缴纳
c.代征、代扣、代收 d.查验征收
『正确答案』d
【例题3·多选题】纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ ）。
a.车主身份证明 b.车辆价格证明
c.保险缴纳证明 d.车辆合格证明
『正确答案』a
【第11篇】车辆退购置税多少天
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，一般只要是购买了车辆就会涉及到缴纳车辆购置税的问题。那么纳税人在购买车辆后出于各种原因又将车辆退回的，已经缴纳的车辆购置税也能退回吗？下面就随小编来看看吧！
问：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以退还已经缴纳的车辆购置税吗？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十五条的规定：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
问：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，如何计算退还的车辆购置税？
答：根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第71号）第八条的规定：已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式如下：
应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）
应退税额不得为负数。
使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。
最后总结一下，车辆退回是可以申请退还车辆购置税的，但应退税额会随着车辆使用年限的增加而减少。
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【第12篇】车辆购置税完税证明
昨天下午我就干了一件事，找去年10月份的车辆购置税完税证明。因为是刚接手的企业，去年10月买的新车，上任会计没办理交接，买的车也没有入账。
我在找到购车发票后，和发票存放在一起的有一张“车辆购置税完税证明（电子版）”，只有一个二维码，扫开后一行英文，啥也没有，不是我入账能用的，我果断登录了电子税务局，找到证明开具，如下：
点击“证明开具”，在左侧栏找到“开具税收完税（费）证明”，里面有个“车辆购置税完税证明（电子版）”
然后输入车辆识别号，点击“查询”，就是我上文所说的“一个带二维码的电子版”，他长这个样子：
同行的小伙伴要说了，这是个啥？这个也不能入账啊，扫一扫，一行英文，啥也不是，那么应该去哪里找真正能入账的“完税证明”呢？
我们再回到左侧栏，找到“开具税收完税证明（表格式）开具”，我们注意到，在他下面还有一个“补开”，如下图：
如果是之前没有开具的，在“开具”里找，如果开过，就去“补开”里找，如果你也不知道开没开过，那就都试一下，这就是我为啥一下午在“补开”里没有找到的原因，原来竟然是没有“开具”过！
最后，在查询条件中的“税款所属期”里，选择缴款日期的月份起至时间，若是10月缴的，选10月1日至10月31日，这样就能查询到了，打印出来就ok了。
希望有同样需要的财务小伙伴们能够少走弯路！
【第13篇】车辆购置税纳税人是
1.（单选题)下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（ ）。
a.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
b.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
c.环境保护税可以按次申报缴纳
d.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
2.（单选题）车辆购置税的税率为（ ）。
a.5%
b.10%
c.15%
d.20%
3.（多选题）下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（ ）。
a.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
b.纳税人应当按月申报缴纳
c.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
d.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
4.（多选题）下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
a.购进农用运输车自用的个体工商户
b.进口高档小汽车自用的外贸企业
c.获奖取得汽车自用的运动员
d.购买汽车自用的外商投资企业
5、（判断题）应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报全国人民代表大会常务委员会决定，并报国务院备案。（ ）
以下为答案解析：
1. 正确答案：b
考点：环境保护税征收管理
解析:环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。
2. 正确答案：b
考点:车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据
解析：车辆购置税采用10%的比例税率。
3. 正确答案：ac
考点：环境保护税征收管理
解析:选项b，纳税人按月计算，按季申报缴纳环境保护税。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；选项d，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。
4. 正确答案：abcd
考点:车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据
解析:以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
5. 正确答案:错误
考点:环境保护税纳税人、征税范围、税率、计税依据
解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
【第14篇】车辆购置税法公开征求意见
由财政部起草的《中华人民共和国车辆购置税法(征求意见稿)》近日起向社会公开征求意见。《征求意见稿》采取税制平移的方式将《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》上升为法律；《征求意见稿》规定，车辆购置税的税率仍为10%。《征求意见稿》将车辆购置税的征税对象改为汽车、摩托车、挂车和有轨电车等4类。
2000年10月国务院颁布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，规定自2001年1月1日起，对购置应税车辆的单位和个人征收车辆购置税，车辆购置税实行从价计征，税率为10%。
此次，征求意见稿采取税制平移的方式将《条例》上升为法律。《征求意见稿》仍规定车辆购置税的税率为10%，维持了《条例》的现行规定，确保税法平稳实施。
《条例》规定，车辆购置税的征税对象为汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车等5类。此次《征求意见稿》将车辆购置税的征税对象改为汽车、摩托车、挂车和有轨电车等4类。
另外，根据购置应税车辆的不同情形，《征求意见稿》规定了车辆购置税计税价格的4种确定方法：
一是纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款；
二是纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为应税车辆的关税完税价格加上关税、消费税税款之和；
三是纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；
四是纳税人受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的计税价格，为购置应税车辆时相关凭证载明的价格，不包括增值税税款。
此外，与《条例》相比，《征求意见稿》取消了国家税务总局规定应税车辆最低计税价格的规定。（来源：财政部）
【第15篇】公司车辆购置税申报表
车辆购置税的管理和方法
纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》(见附件1，以下简称纳税申报表)，同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》(以下简称统一发票)报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。
一、车主身份证明
●内地居民，提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;
●香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明;
●外国人，提供入境的身份证明和居留证明;
●组织机构，提供《组织机构代码证书》。
二、车辆价格证明
●境内购置车辆，提供统一发票(发票联和报税联)或有效凭证;
●进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。
三、车辆合格证明
●国产车辆，提供整车出厂合格证明(以下简称合格证
●进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。
四、税务机关要求提供的其他资料
车辆购置税的计算
车辆购置税应纳税额=计税价格×10%(1.6升及以下排量乘用车减按7.5%)。计税价格根据不同情况，按照下列情况确定：
●纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。也就是说按您取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据，乘以10%(1.6升及以下排量乘用车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。
比如，消费者购买一辆10万元的国产车(1.6升以上)，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。
2023年12月28日下午消息，财政部和国家税务总局联合通知，自2023年1月1日起，将对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税，此前购置税率为7.5%
●纳税人进口自用车辆的应税车辆的计税价格计算公式为：
计税价格=关税完税价格+关税+消费税
●纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据由车购办参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格核定。
购买自用或者进口自用车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税依据为国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格。
最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。
申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的车辆计税价格低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。
●按特殊情况确定的计税依据对于进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，主管税务机关根据纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的价格确定计税价格。
