税票认证和抵扣吗（15个范本）

【第1篇】税票认证和抵扣吗

“以票控税”是我们国家保证税收的主要手段。发票对于企业的重要性，自然不言而喻！

当然，企业使用的发票也是有很多种的。发票种类不同，具体用途也是千差万别！不过，对于增值税而言，不是只有增值税专用发票可以抵扣进项税额，其他发票在特殊情况下同样可以。

普通发票可以抵税吗？

增值税普通发票，在特殊情况下也是可以抵税的。具体来说，对于增值税普通发票而言，可以抵扣的情况分为两种：

1、勾选认证抵扣

桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税电子普通发票，可以通过勾选认证的方式抵扣进项税额。

这里需要注意，有的通行费增值税电子普通发票并没有税额。这样的增值税电子普通发票，也是不能勾选抵扣的。毕竟，没有税额就是勾选认证之后，也是没有税款可以用于抵扣。

当然，这里更加严谨的说法就是有税额的增值税电子普通发票。可以和增值税专用发票一样，通过勾选认证的方式抵扣进项税额。

在具体可以抵扣的金额方面，按照发票注明的税额进行抵扣即可。在这方面，勾选认证要比计算抵扣简单很多。

2、计算抵扣

桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税普通发票（纸质版），不能通过勾选认证进行抵扣，只能通过计算进行抵扣。

具体计算时，桥、闸通行费和旅客运输服务费的可抵扣金额也是不同的。

（1）桥、闸通行费

桥、闸通行费的可抵扣金额=发票金额/（1+5%）*5%。

比方说，桥、闸通行费的票面金额是260。

那么可以抵扣的金额=260/(1+5%)*5%=12.38。

（2）旅客运输服务费

对于旅客运输服务费而言，主要就是纳税人购买国内旅客运输服务取得的发票或机票，可以按照票面金额计算抵扣进项税额。具体的计算方法如下：

飞机票可以抵扣的金额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）×9%。

对于机票需要注意，燃油附加费可以用于计算抵扣，但是机场建设费不能计算在内。

火车票可以抵扣的金额＝票价/（1+9%）×9%。

汽车票、船票可以抵扣的金额＝票价/（1+3%）×3%。

当然，这里需要注意的是，不过是机票还是火车票，或者其他有效票证，都需要注明旅客的身份信息。

毕竟，只有企业的在职人员，为了公司的经营活动花费的费用才可以在税前扣除。

取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

除了增值税专用发票和普通发票，还有哪些情况可以抵扣进项税额？

1、农产品发票

对于产品发票而言，不管是收购发票还是销售发票，都是免税发票。生产企业获得农产品免税发票以后，可以按照农产品发票的票面金额计算抵扣进项税额。

具体计算方式如下：

可以抵扣的金额=票面金额*9%或10%。

这里的票面金额，就是公司的买价。而9%或10%就是扣除率。之所以会有两种情况，在于企业的销售情况不同，使用的扣除率也不相同。

2、机动车销售统一发票

对于机动车销售统一发票而言，可以抵扣的金额就是发票上面注明的增值税税额。

3、海关进口增值税专用缴款书

海关进口增值税专用缴款书同样可以抵扣进项税额，具体可以抵扣的金额就是增值税专用缴款书上面注明的增值税额。

4、完税凭证

这里的完税凭证，主要就是指从境外购货的扣税证明。对于完税凭证来说，可以抵扣的金额就是票面注明的增值税额。

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【第2篇】进项税票勾选认证

发票勾选认证月月用，可是有些会计朋友还是不了解勾选认证都有哪些功能。听说，还有撤销功能呢？今天就跟小编一起系统认识一遍勾选认证吧。

一、勾选认证日常问

日常提问一：

答案分享：增值税发票选择确认平台（以下称“勾选认证平台”）一旦提交成功后，还可以继续勾选哦，换句话说，一个月内可以多次勾选认证。

日常提问二：

这个月的进项在勾选认证平台上多勾选了，不想留抵，想交一点税，怎么样能撤销一些?

答案分享：只要勾选的时候不点击确认按钮就可以撤销的。

日常提问三：

是否还可以选择认证不抵扣？

答案分享：勾选认证平台没有认证不抵扣按钮，认证不抵扣是申报软件发票采集时的按钮。如果用于不得抵扣项目是可以选择认证不抵扣，认证不抵扣界面选择如下：

二、勾选认证深入知

接下来小编带大家深入地了解下勾选认证平台：

1.关注界面上的当前税款所属期/勾选月份，您勾选的发票，将属于当前的所属期；

注：平台提供近期和未到期（还未到认证抵扣期的发票）的发票查询功能。如果单位是按月申报的，那么可以查询的是查询当天前1日开具的发票（比如6月7日可以查询6月1日至6日开具的发票）以及本月1日前360日内开具的发票，由于目前开具的发票信息数据同步到本平台需要1天，所以平台中不含当天开具的发票。

2.已勾选未确认的发票可以在发票勾选模块进行撤销勾选。

3.每个所属期可以进行多次勾选操作。

4.已勾选的发票，需要完成确认操作，方可视为认证完成。

5.扫描认证的发票不能也无需进行勾选操作。

6.异常发票（作废、失控、红冲等）不能进行勾选操作。

7.当勾选的发票较多时，建议您设置查询条件，分批进行勾选操作，也可选择使用批量勾选功能完成。

8.销方离线开具的发票，在本平台无法查询到，在销方上传发票至税务局端后，方可体现在本平台中。

实务扩展：进项认证与税负率的问题

实务中企业有时销项税额小于或略多于进项税额，本不交或交很少的增值税，会计们担心达不到行业平均税负税局容易查验，常常控制这些月份少认证一些发票留待以后再认证抵扣。其实对此也不用太过担心，企业单个月份税负率波动也是正常的，只要反映企业实际情况就可以。

【第3篇】增值税票已认证未申报

增值税，顾名思义，就是对生产销售过程中的“增值（额）”征收的一种税。要学习好增值税，必须要理解增值税的原理。因为相对于消费税、所得税、资源税等其他税种，增值税有其特殊性

增值税申报时，不通过的处理方式

自行修改

当由于自己填写错误时，我们直接把填写错误的部分修改为正确的，再次申报即可。

比方说，虎说财税公司在2023年5月份不含税的开票金额是350000.15。但是，公司的税务会计，在增值税申报时，把不含税的开票金额错误的填成了350000.16。由于，“票“与“表”之间数据不一致，自然不能通过对比。

这个时候，公司的税务会计只需要把错误的数据修改过来就可以了！这样申报后，自然可以通过对比。

0.01看似差异不大，但是对于财务来说，这就是巨大的错误。所以，我们在进行增值税申报时，一定不能把数字填错了。这是，最基本的常识，也是对我们自己负责的最低要求。

.增值税专用发票

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务开具的发票，是购方支付增值税额并可按照增值税有关规定作为增值税进项税额参与抵扣的凭证之一。

增值税专用发票 的类别有两种，增值税专用发票（三联）和增值税专用发票（六联），两种发票前三联的基本联次为：发票联、抵扣联和记账联。

发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；

抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；

记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

4.如何理解视同销售的几种情形？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

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【第4篇】增值税票认证清单

发票认证抵扣是有一定的流程的，那么对于在申报前认证的增值税发票还可不可以抵扣呢？如果你对这部分的内容不太了解的话，那么就和会计网一起来学习吧。

那么申报前的增值税发票可以抵扣吗？

申报抵扣进项税额时，应当确保在认证通过的次月申报期内。

增值税申报前认证的发票还可以抵扣，报税之前可以认证增值税发票。报税与认证增值税专用发票，没有时间上的冲突，也没有先后顺序。但是，上一个月认证的增值税专用发票，要在上个月的增值税纳税申报表里面反映。根据 (国税函〔2009〕617号)规定，增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

一般纳税人认证前的增值税发票在认证后可以抵扣吗?

一般纳税人认证前的增值税发票在认证后是不可以抵扣的。 没取得资格前还只是小规模纳税人，只能做成本不能抵扣，只有变成一般纳税人后增值税专用发票才可以抵扣。

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行'先比对后抵扣'。纳税人取得2023年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。小规模纳税人是不允许抵扣的。

以上就是有关申报前认证的增值税发票是否可以抵扣的知识点，想了解更多有关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第5篇】撤销认证增值税票

在工作中，经常出现增值税专用发票勾选认证后，如果发现勾选错误或少勾了，就需要先撤销原来已勾的发票，再重新添加新勾的，或取消已勾的发票。

现在我们来介绍一下如何撤销已勾选认证的发票：

1、首先，在首页-抵扣勾选-抵扣勾选统计中，点撤销统计-撤销成功

2、对于已勾选的发票，需要取消勾选的话，选择已勾选，日期选择你原勾选发票时选的时间段（一般可以选长一点）再点查询。如果只是少勾了，需要增加，直接就是未勾选的，查询，再把未勾的补上就可以了。下面我们主要讲如何取消已勾选的发票：

3、所有发票全部勾选，找到需要取消的那张发票，把前面的勾去掉，如图：

4、点提交，会出现一个框，勾选认证信息，本次撤销数量金额等信息，核对无误后，点确认。该张发票就撤消勾选了。

【第6篇】增值税票进项认证

说到增值税专用发票的认证（现在叫勾选确认），对财税人员来说司空见惯了，但是，你真的了解什么是认证吗？了解为什么要认证吗？认证通过以后怎样做？且听笔者细细道来：

1、什么是认证?

这得从增值税防伪税控开票系统的功能来说，销售方通过该系统开具的发票直接上传到税局服务器，采购方从销售方取得的进项税发票通过网上认证系统将发票数据同样上传到税局服务器，系统自动对上传的进项税发票数据和销售方的销售发票数据进行比对，如果发票数据相符，则认证通过；如果不相符，则不通过，退回查明原因。简单的说，认证其实就是个数据比对过程，将销售方发票数据和采购方发票数据进行核对。

2、为什么要认证呢？

在笔者看来，认证目的有以下三个方面：

（1）确定发票的真伪

对增值税专用发票来说，从空白发票到已开具发票，目前都纳入税控系统的监控之下。首先，如果没有领购发票，就没法通过税控系统开具发票，即使通过别的途径开具发票，同样也不能通过认证系统的比对，所以假发票是进不了税控系统的。

（2）确定发票的领购方是否是发票上的销售方

这种情况实际上就是“借票”。在领购发票的环节，领购方的名称和税号已经与领购发票的号码进行了关联，如果第三方借用领购方的专用发票，以第三方的名义即使发票开具成功，同样也不能通过认证系统的比对。

（3）确定发票的内容是否一致

这种情况的前提：发票是真实的，也是发票领购方开具的，但是发票各联内容不一致。这里的内容主要指金额，即销售方的记账联和采购方的发票联和抵扣联金额不一致，一般情况下，记账联的金额小于发票联和抵扣联金额。在这种情况下，认证系统的比对结果数据不符，认证不能通过。

3、认证通过以后怎样做？

进项税发票认证通过以后，就可以申报抵扣进项税了，但是这里有一个前提，发票的用途必须符合税法规定的进项税抵扣要求。简单的说，进项税要想抵扣必须认证通过，认证通过了不一定能抵扣，即认证是抵扣的先决条件。

那如果不认证，会产生什么后果呢？不认证，就会形成滞留票，如果时间过长，金额过大，税务局会进行核查，多生一事不如无事。

因此，在这里提醒大家，取得增值税专用发票，应及时认证，及时抵扣进项税，即使以后用途发生改变，大不了进项税转出，一定要尽量提前享受进项税抵扣的好处，这相当于一笔无息贷款，何乐而不为呢。

【第7篇】增值税票认证后作废

答：不能作废，符合实际业务要求的可以开具红字增值税专用发票。

不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票。即购买方取得专用发票后，发生销货退回等情形但不符合作废条件的，以及销售方已抄税认证的发票在当月不能按作废处理的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。

增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票。

增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《进货退出或索取折让证明单》注明税额必须相等。

所以，已经认证过的增值税票，是不能作废的。

怎么写一份专用发票作废申请书?

专用发票作废申请书范本如下：

发票作废申请书

xx市管城区国家税务局：

我公司xx市 xxxxxxxxx 有限公司， 纳税识别号： xxxxxxxxx。 于2014 年 12 月 19 日代开发票一份， 发票代码： xxxxxxxx， 发票号码：xxxxxxx， 购货 单位： xxxxxxxxx 有限责任公司 ， 纳税识别号：xxxxxxxxx， 货物名称： xxxx， 金额：xxx， 税额：xxx， 合计xxx元。

作废理由：因我公司开票人员xx原因，将开票金额写错， 未付给对方， 现申请此张发票作废。 正确应为货物名称： xxxxxx， 金额：xxx， 税额： xxx， 价税合计：xxx元。 望批准!

xx市xx 有限公司 xx 年 x月x日

【第8篇】增值税票认证系统

增值税专用发票如何认证?

答：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行 识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后， 需在 180 日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

一、在控制测试中使用非统计抽样（★）

1．在非统计抽样中，注册会计师也必须考虑可接受抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率以及总体规模等，但可以不对其量化，而只进行定性的估计。

2．确定样本规模：在控制测试中使用非统计抽样时，注册会计师可以根据表确定所需的样本规模。

表 是在预计没有控制偏差的情况下对人工控制进行测试的最低样本数量。考虑到前述因素，注册会 计师往往可能需要测试比表中所列更多的样本。

控制执行频率

控制发生总次数

最低样本数量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日数次

大于 250 次

25

3.选取样本

可以使用（1）随机数表法或计算机辅助审计技术选样；（2）系统选样；（3）随意选样。 4．通过测试发现了偏差，注册会计师可以得出控制无效的结论，或考虑扩大样本量。如果拟测试的

控制是针对相关认定的唯一控制时，注册会计师应考虑更大的样本量。 5．在非统计抽样中，注册会计师同样将样本的偏差率作为总体偏差率的最佳估计。 在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将样本偏差率（即估计的总体偏差率）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。

【例题选题】甲公司财务人员每月与前 35 名主要客户对账，如有差异进行调查。a 注册会计师 以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控 制执行频率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日数次

【答案】d

【解析】选项 d 正确。在采用非统计抽样测试进行控制测试时，最低样本数量与控制执行频率相关， 如果控制发生总次数大于 250 次（比如：35×12＝420），可以参照的控制执行频率是每日数次，最低样本数量是 25 次。

二、在细节测试中使用非统计抽样（★）

（一）样本设计阶段

1.确定测试目标：为有关财务报表金额的一项或多项认定提供特定水平的合理保证。

2.定义总体：总体要满足适当性和完整性。

3.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目 注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。 识别极不重要项目：可以从抽样计划中剔除这些项目。

（二）选取样本阶段

1．确定样本规模

（1）影响样本规模的因素

①总体的变异性（标准差，同向）。

②可接受的抽样风险。 主要关注误受风险。在确定可接受误受风险水平时，注册会计师应考虑的因素： a．愿意接受的审计风险水平；

b．重大错报风险水平；

c．针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险。

③可容忍错报（反向）。

④预计总体错报（同向）。

⑤总体规模。

（2）利用模型确定样本规模 样本规模＝总体账面金额÷可容忍错报×保证系数

【注意】剔除百分之百检查的所有项目后估计的总体的账面金额；通过调整确定样本规模以体现非统 计抽样方法和本模型使用的统计抽样方法的差异。（10%-50%之间）

（三）评价样本结果阶段

1．推断总体错报

方法

计算方法

特点

比率法

（1）适用于错报金额与抽样单元金 额相关的情况；（2）不需使用总体规模进行计算。

差异法

适用于错报金额与抽样单元本身相 关的情况。

【第9篇】增值税票认证有效期

坦桑尼亚pvoc证书在坦桑尼亚的有效期是多久？这个问题通常是根据坦桑尼亚pvoc认证的类型来确定的，因为坦桑尼亚pvoc是坦桑尼亚的认证体系。在这个认证体系下，有三种认证操作模式。每种运营模式获得的证书都不一样，证书的有效期也不一样。那么，pvoc认证在坦桑尼亚的有效期是多久呢？一定要知道是什么类型的证书。

下面我们来一一介绍一下：坦桑尼亚一次性操作模式认证，俗称坦桑尼亚coc通关证书。此证书仅有效一次，不能用于下一次装运。需要重新处理。另外，这个证书有一个时间限制，从获得证书到使用证书。并不代表你已经取得了证书，只要你不使用它，它就永远是有效的。这种观念是错误的。证有效期为3个月。从获得证书到使用证书的周期为3个月。如果超过期限，证书将自动失效。虽然这份证书没有有效期，但它是以你这批货物的检验报告为依据的。验报告有效期为3个月。因此，证书的有效期一般为3个月。当然，很多代理商并不知道这种情况，也不关心。要提醒大家的是，坦桑尼亚pvoc认证体系下的coc清关证书有效期为3个月。其次，在坦桑尼亚pvoc认证体系下，还有另一种认证运作模式叫注册模式。以这种操作方式获得的证书称为注册证或注册证。本证书有效期一般为一年。注册证书上会显示证书日期和有效期，也就是有效期，只要是在这个期限内使用，比较好理解。不用解释，除此之外，在坦桑尼亚的pvoc认证体系下，还有另外一种认证运作模式，叫做型式认证模式。在这种运作模式下获得的证书被称为型式认可证书，在坦桑尼亚也是一种pvoc证书。本证书有效期一般为一年。型式认可证书上会显示证书的日期和有效期，只要在有效期内，一次性模式coc通关证书是以上三种操作模式中最常用的。另外两种模式很少使用。有些客户会在注册模式下做，但是第三种模式对于客户来说几乎是没有用的，因为太贵了，付不起钱。

【第10篇】增值税票网上认证

增值税进项发票如何认证?

1、在取得增值税进项专用发票后，应在规定的时间内进行认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

2、只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用u盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。

3、报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

① 一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。

增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天?

应自开具之日起360日内。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)：十、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

对于增值税进项发票如何认证的问题，不知道大家是否已经完全明白，具体的流程小编上文中已为大家着重进行了讲解，如果还有什么不明白的地方，欢迎大家交流讨论!

【第11篇】增值税票认证在哪儿

对于企业来说，其在经营期间经常会取得各类票据和凭证。而对于一般纳税人企业取得的增值税专用发票来说，其通常需要在完成增值税专用发票认证后，才能够进行抵扣。那么，增值税专用发票认证流程是怎样的?接下来，本文来带您对此进行具体了解!

一般来说，有关于增值税专用发票认证流程，其根据认证方式选择的不同而不同。具体可分为以下几种情形:

1、网上平台勾选认证

操作流程为:

(1)登录。企业纳税人需使用可以连接互联网的电脑，在usb接口插入金税盘或者税控盘，登录增值税发票选择确认平台。

(2）确认完善信息，设定平台密码。确认和填写企业的基本信息，并选择是否设置平台密码及找回问题。

(3)勾选并保存。通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，根据需要选择发票进行勾选操作，并保存。

(4)手工数据确认。企业纳税人需要在每个税款所属当期对已勾选保存未确认的数据进行确认操作，且每期可以进行多次勾选、多次确认。

(5）数据汇集和抵扣统计。企业纳税人可以实时通过抵扣统计模块查询当期已认证的所有发票数据，作为当期进行申报抵扣的依据。

2、自助办税终端扫描认证

该种认证方法是直接把需要认证的增值税专用发票拿到税务局的机子去进行认证，输入纳税人代码、纳税人密码来进行，认证完之后打印认证结果清单。

3、税务大厅窗口人工认证

即由税务机关办事人员帮助企业办理增值税专用发票认证，需企业纳税人携带所需认证发票及相关材料到所屋税务机关办理。流程相对比较简单。

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【第12篇】查询税票是否认证

一、纳税人查询需求由来

如同希望查询到寄出的快递对方是否签收、银行转账是否成功一样，纳税人也想随时查询到开出去的专用发票状态：购货方是否收到发票？是否勾选抵扣？毕竟，发票直接关系到何时付款以及是否有付款的可能性。

除了加强联系沟通的传统方法外，销售方如何查询到开出去的这张专用发票是否已被购买方认证抵扣呢？

二、税务机关提供信息范围

根据《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》规定，对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供： （一）按照法律、法规的规定应予公布的信息； （二）法定第三方依法查询的信息； （三）纳税人自身查询的信息； （四）经纳税人同意公开的信息。

税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定，申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。具体包括： （一）人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询； （二）纳税人对自身涉税信息的查询； （三）抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询。

根据国家税务总局关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告（国家税务总局公告[2016]41号）规定，本办法适用于社会公众对公开涉税信息的查询，纳税人对自身涉税信息的查询。

税务部门之外具有社会管理和公共服务职能的有关部门依法对特定涉税信息的查询，以及抵押权人、质权人对欠税信息的查询，由各级税务机关依照相关法律、法规及国家税务总局相关规定组织实施。

三、红字发票申请模块操作尝试

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告[2016] 47号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(三)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

因此，如果销售方开具的专用发票已被购买方勾选认证抵扣，销售方就无法申请红字信息表。反之，如果销售方能够申请红字信息表，则意味着购买方尚未勾选认证抵扣。

四、网上申请撤销红字发票信息表

注意，由于红字信息表申请数据是用于测试购买方是否已勾选认证抵扣，并非真正要申请红字信息表用于开具红字发票，所以需要撤销红字发票信息表。

网上申请红字信息表撤销的操作方法如下（来源：上海税务）：

纳税人可以通过开票软件在线撤销已申请并审核通过的红字增值税专用发票信息表，不过开票软件必须要升级到最新版本。

操作流程

百旺版

第一步：在开票软件中，点击【发票管理】→【红字发票管理】→【增值税专票红字信息表查询】。操作如下图：

第二步：在【红字信息表修改查询导出】界面中，选择对应的日期范围后，点击【查询】按钮。操作如下图：

第三步：可在下面列表中点击选择相应的红字信息表编号，点击上方的【撤销】按钮；或者先点击撤销按钮，再输入需要撤销的信息表信号，点击【撤销】按钮也可以。操作如下图：

第四步：提示“是否撤销当前信息表？信息表编号：xxx”；检查信息表编号，确认无误后，点击【确定】按钮。操作如下图：

第五步：提示“信息表撤销成功”；点击【确定】按钮。操作如下图：

航天版

第一步：登录开票软件，进【发票管理】→【红字发票管理】模块，点击【红字增值税专用发票信息表查询导出】菜单项。操作如下图：

第二步：在信息表下拉列表中选择需要撤销的信息表，点【撤销】按钮，系统弹出是否撤销确认窗口。操作如下图：

第三步：点击【确认】按钮，提示红字信息表撤销成功。操作如下图：

提醒：

● 每次只能撤销一条红字信息表，不支持多条撤销操作；

● 只能撤销已上传并审核通过的红字信息表；

● 未开具红字发票的信息表可以直接撤销；

● 已开出负数发票的红字信息表不能撤销，可将负数发票作废并上传后，再进行撤销操作；

● 红字发票信息表撤销后，查询列表中不再显示；

● 无信息表编号的信息表不支持撤销。

【第13篇】单位拿到进项税票不抵扣用认证吗

原创 安世强 安博士讲财税公众号

收录于合集#财税知识199个

一、问题背景：

某公司系一般纳税人，其业务特点导致公司进项税远大于销项税，公司又不符合留抵退税的条件，那么，是否可以进项税直接作为成本费用进行扣除？

二、问题回复

最近有一个网友留言咨询这个问题，笔者看到问题后回复了恐怕不行。后边又收到该朋友的追问：可以增值税认证但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本问题涉及到税控系统操作等特别细节的事情，笔者也不负责这些操作，但是本问题较为有趣，所以我也在网上搜索了一些答案，都是肯定的回复。笔者还是不太信服这些答案，接着咨询了目前在公司负责纳税申报的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾选认证但不抵扣。但是不抵扣还需要写明原因，我们从这些原因中可以得知，这里的认证但不抵扣还是与传统的不符合抵扣要求的类型相一致，比如说福利费的相关支出进项税不得抵扣，认证后的需要做进项税转出。

虽然不抵扣原因有其他项，但是显然其他项属于兜底条款，性质应该是与以上列举的类型类似，即属于一些不可以抵扣进项税的项目，如前述的福利费相关。当然如果是本案例的背景，本身进项税属于可以抵扣的范围，只是因为销项太少，累计了较多进项税，则不适合勾选这里的不抵扣原因。勇气可嘉的公司可以做一下尝试，勾选其他项，可能税务局会询问具体的原因了。

说到底，这里可能还是税务局设计专票和普遍的思路和发票使用方法及作用不同，所以不希望企业将专票按照普票的方式来使用。进项税还是抵扣销项税，如果进项税较多，符合条件的可以申请退税。具体可以参考财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部 税务总局公告2023年第14号）：

四、本公告所称增量留抵税额，区分以下情形确定：

（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额。

（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

五、本公告所称存量留抵税额，区分以下情形确定：

（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2023年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。

（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

最后，如本案例公司所述，该公司并不符合退税的条件，而根据财政部 税务总局公告2023年第14号：

三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可见，企业还是应该遵守税法规范，出现违法情况，信用等级低等情况将导致无法享受税收优惠政策。

【第14篇】增值税税票手工录入认证

如果收到的是农产品收购或取得发票是普通发票，且用于深加工，请按下面方法操作：

1、不需要采集发票，直接在增值税《附列资料表二》第6行“农产品收购发票或者销售发票”按9%手工录入数据；

2、再手工填写附表二8a栏税额，填写规则如下：

全部用于深加工：票面金额*1%的数据；

部分用于深加工：用于深加工的金额*1%的数据。

温馨提醒：收到是2019.4.1之前开具的10%农产品发票，按10%填写附表二第6行，同时填写附表二8a栏。

【第15篇】自助发票认证税票密码

答：

第一种方法：

1.首先插上金税盘在电脑上。登录增值税发票选择确认平台，输入税控盘证书密码。（一般是12345678）

2.登录进来以后就点发票勾选，开票日期可以自己选择的，选择好日期之后就点击查询，就会出现你未认证的发票

3.然后就开始勾选发票，确认你当期要认证的发票，选择完后就点击保存

4.上面步骤结束后就点击确认勾选，然后点已勾选未确认按钮，然后点确定按钮

5.认证完后，过一段时间就能查到申报抵扣发票统计表了。一个月可以进行多次认证的，最后会统计起来。

第二种方法：

1.打开电子税务网站，用金税盘或者ca或者其他方式登入

2.网页左下角有免扫描认证，点击打开，可以选择单张认证或者批量认证

3.输入发票号，勾选需要认证的发票，选择认证即可。

4.认证完后，过一段时间就能查到当月抵扣清单了。一个月可以进行多次认证的，最后会统计起来。

电子税务网站上还可以认证海关进口发票，找到海关数据采集，填入相关信息，上传，过一段时间可以查看是否比配，下月可以下载海关抵扣认定书。

普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。