税务登记证有什么用（15个范本）

发布时间：2023-10-16 08:37:01 查看人数：38

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的登记证税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务登记证有什么用范本，希望您能喜欢。

税务登记证有什么用

【第1篇】税务登记证有什么用

注意啦！

个人所得税经营所得汇算清缴

3月31日就结束了

哪些人应当办？何时办？在哪儿办？

关于个人所得税

经营所得汇算清缴的知识要点

已为您准备好了

赶紧收藏起来吧

☟☟☟

一、哪些纳税人需要办理经营所得个人所得税汇算清缴？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）的规定，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，按年计算个人所得税。您可以登录自然人电子税务局（扣缴端），点击菜单【生产经营】→【单位信息】，查看【征收方式】、【投资者信息】，获取经营所得个人所得税征收方式信息。

二、什么时候向哪里的税务机关申报？

（一）申报时间：

在取得所得的次年3月31日前。

（二）申报地点：

1.汇算清缴申报：向经营管理所在地主管税务机关办理申报；

2.年度汇总申报：纳税人从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理申报。

三、计算经营所得应纳税所得额应注意哪些有关规定？

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（一）1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。注意：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第四条：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

2.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

3.下列支出不得扣除：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

4.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

5.纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。主要税前扣除标准列举如下：

（二）可以享受哪些减免优惠？

1.减半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

*只有个体工商户可以享受上述减免政策，个人独资企业和合伙企业不享受该减免政策。

*若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

2.残疾、孤老人员和烈属的个人所得

年应纳税所得额30万元（含30万元）以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；年应纳税所得额超过30万元的部分，按应纳税额减征90％的个人所得税。纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种及以上身份的，选择一种身份享受减征税收优惠，不得重复享受。

个人取得所属期为2023年1月1日之后的经营所得的减征参照执行。

3.随军家属

对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

4.军转干部

从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

5.退役士兵

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（广东省限额标准为14400元）。

6.重点群体

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（广东省限额标准为14400元）。

四、办理渠道有哪些？

（一）远程办税渠道：

（点击查看大图）

（二）办税服务厅：

如果您不方便登录系统远程办理，也可以携带相关纸质申报资料，预约前往办税服务厅办理申报。

五、申报操作

自然人电子税务局（扣缴端）——代办汇算清缴

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1.被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道。点击【生产经营】，则进入“生产经营”申报模块。

2.填写申报表

（1）填写公共信息

点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。

（2）填写投资者信息

点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。纳税人发生符合条件的公益性捐赠、减免税事项的，可填报准予扣除的个人捐赠支出、减免税额等信息。具体可参考自然人电子税务局（web端扣缴功能）的“申报表填写”指引。

报表保存成功后，可进行申报表报送。勾选报表记录后点击【提交申报】。

3.税款缴纳

若需补交税款，从左侧【税款缴纳】进入缴款页面，提供4种缴款方式：

（1）【三方协议缴税】。首次使用“三方协议”缴税或更新过三方协议账户的，先点击【更新三方协议】，获取最新协议信息再进行缴款。投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式，已经签订过的，不需要重新签订。

（2）【银行端查询缴税】。界面下方显示欠税相关内容，选择投资人待缴税记录后，点击【打印】，携带打印出来的银行端查询缴税凭证，在凭证上注明的限缴期限内前往商业银行柜台进行缴款。若需要重新打印，点击【作废】，作废成功后，状态变更为未打印，重新点击【打印】，携带最新银行端查询缴税凭证至银行缴款。

（3）【银联缴税】。勾选待缴款记录后，点击【立即缴款】，在银联缴款页面录入该缴款银行卡办理时使用的姓名、证件号码和银行预留手机号等信息后点击【确认付款】。

（4）【扫码缴税】。选择待缴税记录，点击【生成二维码】，扫码缴税。纳税人可通过支付宝、云闪付、微信进行扫码缴税。

4.申报更正及作废

申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。点击【启动更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

自然人电子税务局(web端扣缴功能)——代办汇算清缴

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1.被投资单位具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入操作界面。单位的法定代表人或财务负责人，实名注册后可直接进行登录操作；单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员，需要完成实名注册且被授予办税权限后才能进行登录操作。

2.点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。若已存在申报成功记录，修改公共信息时，会提示“若您修改了公共信息，则会同步修改所有已填写申报表的相应内容。对已申报成功的申报表，需要重新报送”；修改公共信息后，与之不一致的申报成功记录的“申报状态”都变更为待申报。

3.在申报表填写主界面下方点击投资者姓名进入报表填写界面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。

（1）纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。

（2）纳税人购买符合规定的商业健康保险产品，在主表商业健康保险字段后，点击【编辑】进行商业健康保险附表的填写，点击【新增】商业健康保险明细数据，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

（3）纳税人发生符合条件的公益性捐赠，在主表准予扣除的捐赠额字段后，点击【编辑】进行捐赠扣除附表的填写，点击【新增】捐赠扣除明细数据。

（4）纳税人发生减免税事项，在主表减免税额字段后，点击【编辑】进行减免附表的填写，点击【新增】减免税额明细数据。

（5）纳税人享受税收协定待遇的，在税收协定标签页，点击【录入税收协定信息】。

（6）纳税人符合个体工商户减半征收个人所得税优惠政策但未享受的，可添加优惠信息。

申报表数据填写完毕，点击【申报】对该条申报记录提交申报。

4.若需补交税款，点击左侧【税款缴纳】，进入税款缴纳页面。勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】—【确认缴税】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。具体可参考自然人电子税务局（扣缴端）税款缴纳相应操作指引。

5.申报表报送成功后发现申报有误，可返回点击【更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

自然人电子税务局(web端)——自行办理汇算清缴

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1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

2.申报年度选择“2021”，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项。

4.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。

5.录入其他税前减免事项。当您存在综合所得收入时，可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除，选“是”；选“否”继续填写相关扣除项目信息。

6.确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面确认缴款。

7.申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。点击【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→【查看】。申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

自然人电子税务局(web端)——自行办理年度汇总申报

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1. 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：

https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（c表），进入经营所得汇总纳税申报界面。

2.申报年度选择 “2021”，确认申报信息，系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人可以修改报表的“应调整的其他费用”，如需调整“可减免税额”，须填报附表信息。确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

办税服务厅——自行办理汇算清缴、年度汇总申报

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（一）申报资料及办税地点

（二）办税服务厅预约办税

请提前通过当地税务局官方微信或小程序进行预约办税，并根据您的需求，选择预约类型、预约大厅、预约时间即可。

再次提醒

个人所得税经营所得汇算清缴

3月31日结束

还没有办理的纳税人

请您合理安排时间办理！

来源：国家税务总局、广州税务、中国税务报

编辑：宋亚丽实习生江薇校对：赖咏娟

值班主任：明心武

编审：李忠生

【第2篇】办了营业执照一定要办税务登记证

#营业执照下来后，可以不开通税务吗#

现在可以不用办。

1、三证合一后，税务登记证取消，企业只需要到税务部门办理税种认定即可。税种认定是指税务机关根据纳税人营业执照载明的经营范围等信息，对纳税人具有申报纳税义务的税种进行认定的工作，一般主要有增值税、企业所得税或个人所得税、城市建设税、教育附加税、印花税、土地使用税等，如果是房地产开发企业，还会涉及到土地增值税。

2、办理税种认定的具体时间，目前并没有强制规定，但一般应在正式开始经营前或领取发票前办理。否则会影响到企业纳税申报，也会影响到企业对客户开票。

3、到主管税务机关征收管理部门申请税种认定登记时，应填写《纳税人税种登记表》，税种认定后，税收机关向纳税人出具《税种核定通知书》。税种认定之后，企业必须按核定的税种及期限进行纳税申报。

所以如果目前没开展经营，暂时不需要办理税种认定。

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【第3篇】三证合一后还有税务登记证吗

去年9月，国家税务总局印发了《关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》（税总函〔2015〕482号），对企业的清税申报（原税务注销登记）有关工作流程做了简化。无独有偶，前不久，国家工商总局也在前期试点基础上，批复同意浙江省等多地开展企业简易注销试点改革。两项改革涉及的注销登记事项调整在制度上解决了广大创业者“进门容易出门难”的问题，在严格执法和优化服务上找到了结合点。那么两项改革有什么不同呢？

首先，工商注销不等同于税务注销。根据目前的规定，企业开业、变更登记环节，先工商后税务，在注销环节，是先税务后工商。工商部门的简易注销对应的是“三证合一”的证。税务方面，改革后，“三证合一”企业的税务注销从字面上消失了，取而代之的是清税申报，这在清税申报表和原先的注销税务登记申请审批表相近的格式上就能看出一二。作为工商注销的前置程序，它担负的是结清企业税务事项，出具清税证明。

其次，工商简易注销（以浙江省为例）的简易主要体现在免去了拟注销企业清算组备案的登记手续，取消了原清算组备案手续中的登记材料，减少了清算报告和股东的确认清算报告文件，同时由工商部门代企业履行公告义务，将报纸公告改为政府网站公示，45天的公告时间缩短为10天，由此，注销手续最快可在10天内办结。

税务简易注销是指已实行“三证合一，一照一码”登记模式的企业在办理清税申报时，如风险等级低，可当场办结，省去了原先的调查巡查环节。

最后，工商简易注销和“三证合一”企业当场办结的清税申报都只适用于各自的特定企业。工商简易注销主要适用于新设的未开业企业或无债权债务企业，不包括股份有限公司、外商投资企业、非公司法人和各类企业分支机构的注销登记及另外8种情况；税务方面，针对的是已实行“三证合一，一照一码”登记模式且风险等级低的企业。对于过渡期间未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销，税务机关按照原规定办理。

【第4篇】个体户税务登记证注销

个体户想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以进行注销税务登记？需要提供哪些资料？

相信这是很多纳税人都很关心的问题，之了君今天也帮大家整理了个体户注销税务登记的相关信息，赶紧来看看吧！

一、纳税人应提供资料及份数

1.《注销税务登记申请审批表》二份

2.《税务登记证》正副本原件一份

3. 注销书面申请一份

4.《发票统一领购簿》原件一份

二、纳税人办理业务的时限要求

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的;

2、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;

4、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;

5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的;

6、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;

7、非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。

三、税务机关承诺办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为，且清结税款已入库的，当场受理。

以上就是之了君整理的个体想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以注销税务登记的相关内容。

如果你还想了解更多有关税务行业的相关信息，欢迎咨询了解，之了课堂专业名师团队为你的财会之路保驾护航！

【第5篇】变更税务登记证经营范围需要什么资料

小编今天整理了增加经营范围需要什么资料的相关介绍，希望对您有所帮助。增加经营范围需要什么资料

1、《公司变更登记申请书》工商局领取，公司加盖公章。 2、《企业(公司)申请登记委托书》工商局领取，公司加盖公章。 3、股东会决议全体股东签名。 4、公司章程修正案全体股东签名。 5、公司营业执照正本、副本。 6、公章法律、行政法规规定变更名称必须报经有关部门批准的，提交有关部门的批准文件。

注册公司时，经营范围必须要明确，以后的业务范围不能超出公司经营范围。所以，当我们要经营的业务不在我们营业执照的经营范围中时，我们就要到工商局进行营业范围变更。

增加经营范围办理流程 1、先到工商局领一份名称变更登记申请书 2、按要求将变更前和变更后的内容填上 3、按工商局要求准备的材料递交 4、5个工作日出营业执照 5、执照出来以后去税务局办理税务登记证变更根据《企业经营范围登记管理规定》第八条企业变更经营范围应当自企业作出变更决议或者决定之日起30日内向企业登记机关申请变更登记。

其中，合伙企业、个人独资企业变更经营范围应当自作出变更决定之日起15日内向企业登记机关申请变更登记，企业变更经营范围涉及前置许可经营项目，或者其批准文件、证件发生变更的，应当自审批机关批准之日起30日内凭批准文件、证件向企业登记机关申请变更登记。

综上，营业执照上面想要增加经营范围，那么就需要提前准备好相关的资料根据规定流程进行操作变更，以上就是今天小编为大家介绍的相关内容，感兴趣的朋友可以认真阅读进行了解，希望能够帮助到大家。

【第6篇】办理税务登记证流程

根据《税务登记管理办法》可知，企业需要在自领取工商营业执照之日起30日内需申报办理税务登记，很多人在郑州注册新成立公司，不知道税务登记流程怎么办理，今天小编就给大家详细介绍下郑州工商注册公司代办企业税务登记手续。

现场登记备案

携带以下材料：营业执照、公章、法人本人携带身份证、财务本人携带身份证

步骤如下：

1、取综合服务号等待

2、到服务窗口做信息登记

3、登记完毕后做税种核定

4、税种核定后法人财务做实名认证

5、备案登记。

网上登记备案

需要材料：执照副本拍照件、法人身份证拍照件、

准备好材料之后登录电子税务局：

1、打开公众服务点击一证一码确认登记

2、输入税号和法人身份证号码登录

3、填写注册信息，所属街道和股东详细信息

4、上传执照和法人身份证拍照件，点击提交

5、等待审批及核定税种

备案之后，就要及时进行税务申报了，每月切勿忘记

【第7篇】税务登记证副本

税务登记证件遗失了怎么补办？去哪里补办？需要提供哪些资料吗？

很多人在遗失了税务登记证件之后都非常的焦头烂额，不知道自己该做什么，之了君今天就帮大家整理了税务证书丢失补办的相关信息，赶紧来看看吧！

一、纳税人应提供资料及份数

1、《税务证件挂失报告表》(一份)

2、刊登遗失声明的报纸、杂志的版面原件及复印件(一份)。

注：所有资料均需加盖鲜章

二、纳税人办理业务的时限要求

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

三、税务机关承诺办理时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

四、税务证件挂失报告表使用说明

1.适用范围：本表适用于纳税人遗失税务登记证正本、税务登记证副本、发票领购簿等税务证件后向税务机关报告挂失时使用。

2.遗失、被盗情况说明：应写明遗失、被盗证件的原因、有关情况、如何处理等。

3.遗失声明：应写明遗失证件的纳税人名称、纳税人识别号、遗失证件的种类等情况并声明作废。

遗失声明应在地市级(含地市级)以上发行的非娱乐性报刊、杂志，或者税务机关根据有关规定(包括门户网站)要求的媒体上发布。

4.纳税人提供的资料：填写纳税人向税务机关报告挂失时提供的有关资料。

包括：刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头;刊登遗失声明的版面原件和复印件;遗失、被盗证件后，公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明;税务机关要求提供的其他材料。

以上就是之了君整理的税务登记证件遗失了怎么补办？去哪里补办？需要提供哪些资料的相关信息，如果你对财会行业相关信息还有其他的问题，欢迎大家来咨询~

【第8篇】企业办理税务登记证所需资料

一．税务登记

（一）.办证期限：企业自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。

（二）.登记程序

1. 领表、填表、报送《税务登记表》

2. 报送资料：全国组织统一机构代码正副本及复印件、企业公章财务专用章等印鉴、开户银行账号证明、生产经营地址的产权证书或租赁协议复印件、主管税务机关需要的其他资料。

3. 办理纳税磁卡

4. 领取税务登记表

（三）.变更、停业（复业）注销登记：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申请。

【第9篇】税务登记证注销附送资料

公司税务注销需要资料

我们都知道，不管是公司还是个体，注销的时候都是需要先进行税务注销，然后在进行工商注销的，注销完税务之后，拿到清税证明之后才能进行工商注销，那么税务注销需要哪些资料呢?今天跟大家介绍一下公司税务注销需要资料。

公司税务注销需要资料：

1、公司营业执照正副本复印件

2、公司股东会决议和注销申请书

3、所有的空白发票和税控设备，公司报税申报的表格，公司年报，房屋租赁合同和发票

4、法人身份证复印件

5、公司公章

一般公司注销需要的资料就这么多，前提是你的公司税务处于正常状态，如果你的税务处于异常状态的话，需要先把异常状态处理之后，才能进行税务注销。

公司没有年报的需要进行补年报，申报表不正确就要改报表，如果有少缴税漏缴税的话，需要补齐所欠税款和滞纳金，等等，哪里出问题要把问题解决之后才能进行税务注销，注销完成后才能领取清税证明，不然没有解除异常的话，不会给你注销，也没有清税证明，没有清税证明就没有办法进行下一步工商注销。

公司税务注销所需资料和注意问题上面已经给大家详细的介绍了，希望对大家有所帮助，以后在税务注销的时候，提前准备好所需资料，这样办理起来才能更加得心应手。

【第10篇】未办理税务登记证处罚

有个人股权转让时逃税，被税务局发现了，补税、滞纳金、罚款近两千万，但没钱交，结果被判了逃税罪，坐牢四年。

这是真实案例，主要内容来自（2021）皖0402刑初5号刑事判决书。

前几天跟大家讲过，虽然逃税罪有个“首两罚不刑”的规定，前两次偷税都只做行政处罚，不追究刑责，而且还有个五年的cd，每五年都可以享受两次刑责豁免机会。

罢特，它是有前提的，你必须要补缴税款，缴纳滞纳金，缴纳罚款。

三者之一只要有一个没交上来，业界称之为“三不行为”，“首两罚不刑”这个免疫技能就无法启动，你就会被追究刑责。

这个案例中的主角就是。

以下均使用化名，化名仅为代称，不具有实际含义。

喵某和汪某分别持有某药业公司20%和40%股权。

喵是公司的实际控制人，汪是喵的连襟，汪的那40%股权是给喵代持的，并未行使过股东权利，名义上是公司的副总，但2023年开始因为身体原因就不到公司上班了。

2023年1月，按文书上的说法，药业公司似乎是累积了高额外债，喵无力偿还，决定变卖股权，把自己持有的11.09%股权和汪代持的40%股权一起转给了第三人呱。

两份股权合计51.09%，这个数字确保呱进入之后可以实现对药业公司的相对控股。

股权转让总计作价7000万。

个人股权转让要交两种税，个税和印花税。印花税不多，按股权转让价乘以万分之五税率计税，3.5万；个税则相当可观，要以转让收入减去股权原值和相关费用之后的差额（也就是股权转让实现的利润）乘以20%交税，完全合规纳税的话，要交1170几万。

粗略算，两税合计1175万。

喵不想交这个钱，拿了两份虚假的股转协议去报税，按假协议登记的股转价格只有326万。

这个转让价不到真实转让价的5%，我查了下这家公司注册资本，有可能这个转让价比当初投入的股权成本还低。我推测，当时药业公司大概是亏损严重，这个价格是按净资产乘以51.09%算出来的。

所以，他个税应该是完全没交，只象征性交了点印花税。

这就惹了大麻烦了。

大额股权转让很容易被稽查局盯上，尤其是申报转让价低、最后没交几块钱税的。

当地税务局的稽查局很快就找上门了。

2023年8月相继向喵和汪下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。

跟大家普及一下：

要求补缴税款、滞纳金的文书是税务处理决定书，对这个决定不满，必须先申请复议，对复议不服的，才能提起行政诉讼；下达罚款的文书是税务行政处罚决定书，如果只是对这个处罚不满，复议不是必须的前置程序，可以直接提起行政诉讼。

为啥不放在一个文书里？为啥一个必须先复议，另一个就不用呢？

以后跟大家讲。

为什么稽查局不光给喵下达文书，也给汪下达文书呢？汪不是代持么？

股权代持虽然在民商法上有效，但是，税务局作为行政机关，一般情况下，并不主动刺破代持关系，只看股权的对外公示。为了确保税收不流失，对股权代持相关的纳税问题也一般都坚持形式主义，除非案件进入刑事程序或者有裁判文书主动刺破代持关系。

之前有一期讲股权代持还原的时候跟大家讲过，代持还原，税务局一般都按股权转让征税。

在前面的股权转让过程中，形式上表现为喵和汪两个人分别向呱转让11.09%和40%的股权，所以税务局当然把文书分别下到了两个人。

不过，在后续追缴税款过程中，当地税务局还是坚持了实质课税原则，没有死追着汪不放，而是把精力都聚焦在了喵身上。

两人合计需要补税1175万。

滞纳金应该有300万左右。

罚款相对仁慈，按最低倍数0.5倍做的处罚，587万。

金钱给付义务合计2000多万。

可是，股转价款一到账喵就拿去还债了，东拼西凑勉强把1175万税款补上之后，实在没钱再去交滞纳金和罚款了。

以前讲过，“三不行为”有两种：

一种是不愿交，一种交不起。

实务中往往是后者。

很多人之所以会被定逃税罪，最后都是倒在了“三不行为”上，很少有真的是五年内逃税第三回被抓的。

原因很简单，试问，有几个人会专门拿个小本本记着自己这些年来逃了多少税，如果自己马上就被查，需要补交多少税、交多少滞纳金、交多少罚款，并且专门为此准备一笔慷慨的逃税处罚基金呢？

税务处理和处罚一下来，看到那数字，人直接就傻了。想想范冰冰，补税只有2.5亿，滞纳金+罚款却是6.3亿。

尤其很多人是在公司经营特别好的时候就大额逃税，后来公司业务一落千丈，要钱没钱，要资产没资产，自己穷得叮咣乱响，结果，偏偏这时候，税务稽查上门了。

交不起钱，那就叠不满“首两罚不刑”的大招，就要被追究刑事责任。

2023年6月，公安以逃税罪立案。

2023年7月，喵涉嫌逃税被公安局网上追逃，几天后在一处公寓中被抓获。

2023年2月，法院开庭审理这桩逃税案。截至这个时候，喵欠缴罚款587万（只交了几千块，真没钱了），滞纳金因为是每年18.25%，从2023年到2023年，已经涨到705万了。

喵实在交不起了，除了进去吃饭，别无他法。

文书中有提到这么一些细节，我觉得很感慨，跟大家分享下：

“喵某对指控的事实、罪名没有异议。辩称其能积极补缴税款，自己是民营企业家，希望法庭从轻处罚，对其判处缓刑。”辩护律师也说了类似的话，希望法院从保护民营企业家的精神出发，宽大处理。

然后我们看一下法院的判词：

“国家出台保护企业家的政策，根本目的是为了依法平等保护企业家合法权益，弘扬优秀企业家精神，更好发挥企业家作用，为企业家创新创业营造良好法治环境。喵某作为一名企业经营者，理应守法，其逃税行为不属于国家保护企业家的政策范围，其拖欠税款到缴清长达两年多，且至今滞纳金和绝大部分罚款未缴纳，悔罪表现不足。辩护人提交的淮南市企业（企业家）联合会、淮南市进出口商会出具的要求我院对喵某从宽处理的建议函和申请，与本案的处理没有关联性，本院不予采信。”

根据法条，喵某因为逃税数额巨大且占应纳税额30%以上（本案中是98%以上），落在逃税罪第二档，三年以上七年以下，并处罚金。

法院最终判决有期徒刑四年，并处罚金50万元。

喵某上诉，二审维持原判。

已交的7000元罚款折抵罚金，罚金还剩49.3万。

我以前具体讲过行政罚款折抵罚金的争议问题。

像这种情况，税务上那587万罚款还能继续追么？

我认为是不能了。

根据《刑诉法》司法解释：“行政机关对被告人就同一事实已经处以罚款的，人民法院判处罚金时应当折抵，扣除行政处罚已执行的部分。”

扣除以后，就相当于以罚金刑替代了罚款处罚，原来罚款还没执行的部分就不再执行了。

这就是为什么《行政处罚法》会规定：“违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时……行政机关尚未给予当事人罚款的，不再给予罚款。”考虑到的就是“一事不二罚”。

虽然“一事不二罚”是行政法原则，但实际上，刑法上也是有类似精神的，就同一件事，刑事处罚已经是更严厉的处罚，有了刑事处罚，自然就不该再继续执行行政处罚。

有人会说，之前罚款587万呢，法院罚金却只有50万。可是，别忘了，还有自由刑四年，不能只以罚金刑来评价处罚的严厉程度。而且，喵某还就此背上了刑事案底。

即便叠加了自由刑，你可能仍然觉得金钱惩罚从587万降到50万，怎么说都降太多了。可问题是，喵某确实是交不起了，要不是交不起，也不至于进监狱。你给他判一个完全无法执行的高额罚金刑，又有什么意义呢？

罚金只判50万也是考虑到喵某的实际偿还能力。

2023年以前，逃税罪还不叫逃税罪，叫偷税罪，和《税收征管法》上的表述基本一致，那时，刑法上偷税罪对罚金刑规定了具体标准，偷税数额一倍以上五倍以下。

喵某如果是那时偷税，到了法院，金钱处罚不仅不会减少，还会以罚金形式上升到1175万。

更还不起了。

2023年《刑法修正案（七）》面世之后，偷税罪大改，变成了逃税罪，对构成逃税罪的行为方式规定更为模糊化，扩大了打击范围，与此同时，考虑到很多人被追究逃税罪刑事责任本就是因为交不起钱，你再提高金钱处罚也没意义，罚金刑就从原来的倍数表述变成了抽象表述，只说“并处罚金”，具体罚多少，由判案的法官自由裁量。

很多地方税务局的人不太懂刑法，更不知道这些立法上的弯弯绕绕，于是就很容易在这件事上犯轴，我见过好几起法院判了罚金以后税务局还追着要罚款的；还有的税务局反向折抵，用罚金折抵罚款，587万扣掉50万，税务局再追537万。

这都是不对滴。

至于喵某，怎么说好呢？

想省一千万。

结果一分钱也没省下，一千多万税款还是交了，还额外多出近千万的滞纳金加罚款。

最后交不起把自己整进监狱了。

你去看那个文书上的案情描述，会觉得这家伙也有点可怜。

然而，可怜之人，也往往有可恨之处哇。

【第11篇】税务登记证注销

公司有注册成立，也有注销退出，相对于注册而言，注销会较为复杂且耗时较长。

今天将传统注销步骤分享给大家：

清算组备案—登报—税务注销—工商注销及银行帐户注销

公司注销

税务注销（没三证合一，没核税）

一、信息补录

1、营业执照正副本原价、复印件

2、股东、法人、办税人员的身份证原件、复印件

3、章程（盖公章）

4、公章

5、代理人委托书

6、同意注销的股东决定

二、简易注销

1、营业执照正副本原件、复印件

2、公章

3、税务登记证

4、同意注销的股东决定

工商注销

一、登报（45天之后交注销材料，市级报）

二、备案（网上预约）

1、备案通知书

2、成立清算组文件

3、清算组成员身份证复印件（最少3位）

4、股东决定

5、代理人授权委托书

6、营业执照原件、复印件（盖公章）

7、公章

三、注销（网上预约）

1、公司注销申请书

2、代理人授权委托书

3、经确认的清算报告

4、依法刊登公告的报纸样纸

5、税务机关出具的清税证明

6、营业执照正副本

【第12篇】办理地税税务登记证需要什么资料

无论是个体户，或是企业，都必须做好税务登记，依法纳税，但很多人是不清楚该怎么样办理税务登记，以至于没能按时缴纳税款，导致偷漏税的的情况。通常的情况下，但凡依照步骤走的，都能顺利进行办理税务登记，申领到税务登记的登记证书的。

办理税务登记的步骤

１、先办理工商执照，或早已获得工商执照的，可以直接带上工商执照副本及复印件，业主身份证及复印件，组织机构代码证，公司章程、注册资本评估报告，房屋产权证明或房产租赁合同、到税务局办理税务登记。

２、填税务登记申请表，并缴纳登记证书工本费（有的地区規定免缴）。如果是服务行业、建筑行业、餐饮行业等缴纳营业税的业户，要到地税局办理，如果是缴纳增值税的业户，要到国税局办理。要特别注意的是，现如今已实施国税地税联合办证，通常到一个地方，都能申请办理税务登记的了。

３、纳税人理应自申领《营业执照》之日起３０天内，向税务机关申报办理税务登记记。依照法律规定，逾期办理的会被罚款，税法上規定是２０００元以下罚款的，最好在办理执照后，尽早办理税务登记事项。通常只需要备齐以上所述材料到税务机关申请，就可以了的。

４、办理税务登记受理后，主动地联系税务管理人员。按照规定，税务机关自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件，或是存有资料不全、不符合标准等的情况，必须补充材料、驳回申请，所以，在税务机关受理申请的，尽量多联系税务机关工作人员，并没有害处。

纳税是企业的义务，而税务登记是纳税的前提。倘若企业仍旧不清楚税务登记事项的，可以向当地的税务机关咨询或是留言私信咨询我们。

【第13篇】个体办税务登记证需要什么资料

现在个体户创业很火，不仅有上百万的外卖小哥注册成为个体户，还有许多上市公司在上市前名下注册很多个体户，更有电商小店、自媒体作者都是个体户。

那么如果要注册一个个体工商户，有以下几点必须要清楚：

1、个体户要办理营业执照，才能够合规经营。

没有执照，那就是无证经营，是不合法的。

所以无论您是准备开个小店，或者到网上开店卖东西，先要拿到执照。

2、经营范围里如果涉及到一些特殊行业，还需要办理经营许可证。

我们常见的比如食品经营许可证、道路运输许可证等等。

3、2023年11月后，所有的个体户均可以变更经营者。

如果您的店铺是一个品牌店铺，那么就可以连名称和店铺一起转让了，这样别人不仅可以享受到你的店铺，还可以保留原来的品牌。

4、个体工商户可以从无限责任变成有限责任的有限公司了。

5、个体户也允许参与政府采购招标等项目，并且融资贷款也可以得到更多支持了。

6、个体工商户如果是小规模的话，今年是可以享受免增值税的政策的，开专票的话附加费可以减半征收。大部分地区对个体工商户是没有开票额限制的，500万以内都是可以开的。

7、有条件的个体工商户，一定要申请核定征收，目前江苏、河南、海南等地区的部分园区，是可以申请核定的，这样综合税负低，不超过2%。

8、个体户在领取营业执照15天内，必须要进行税务登记，才能安排记账报税。

9、个体工商户能注册的行业很多，名称可以叫销售中心、技术中心、研发中心、营销部、咨询中心、信息服务部、设计工作室、采购中心等等。

10、一些大企业可以通过商业模式调整，比如业务分拆、供应链延伸等方式，化大为小，化整为零，从而可以享受到个体工商户的优惠政策。

11、个体工商户可以不开银行对公帐户，直接用个人卡收款，这样接收款项更方便简单。

综上所述，相信大家对个体工商户有了一定的了解，那么初次创业应该选择个体户还是有限公司呢？小编建议从税收角度来考虑，当然是首选个体工商户了。

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【第14篇】税务登记证有效期

【导读】：企业在生产经营的过程中，难免会出现跨地区的经营，如果企业去到外地经营，那么企业就需要在本地的税务机关开出外管证，外管证是一种在对在异地经营的企业进行管理的一种证明。北门将详细介绍一下什么情况需要开外管证。

什么情况需要开外管证

答：纳税人到外地临时从事生产经营活动的，需要在外出生产经营以前，应当到主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

什么是外管证？

外管证全名叫做外出经营活动税收管理证明。

纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

一、《外管证》的开具

1．纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以前，由指定办税人员或持有单位介绍信人员持《税务登记证》副本（原件）、经营项目合同原件及复印件，向我局指定窗口申请开具《外管证》。

2．《外管证》于当场受理，根据申请开具条件和提供的有关资料决定是否开具，如遇特殊情况需要开具的，须报经主管领导批准。

3．《外管证》由负责征收企业所得税的主管税务机关开具。纳税人企业所得税未在我局缴纳的，不开具《外管证》。由总机构汇总缴纳企业所得税的分支机构，《外管证》由总机构负责办理。

4．开具《外管证》必须按照一地一证的原则，有效期限为30日，最长不得超过180天。

5．开具《外管证》后，应及时在《外管证》登记簿中分户分项进行登记记录，并由纳税人签章。

二、《外管证》的核销

1．纳税人应当在《外管证》有效期届满后或经营地税务机关在有效期内已报验核销之日起十日内，持《外管证》回执联到我局指定窗口办理缴销手续。

2．纳税人开具《外管证》的经营项目，应按规定及时反映财务状况进行财务核算和缴纳各税（费），同时补缴在经营地未缴纳的应缴税款。对认定为审核开票纳税时申报方式的外来建安企业在办理缴销《外管证》手续时，同时按企业所得税征收方式缴纳企业所得税。