出品 | 华财会计
作者 | 财小花
前言：
据统计，中国每年约有100万家企业倒闭，平均每分钟就有2家！小微企业，存活5年的不到7%，10年的不到2%!，也就是说，超过98%的创业企业最终都会走向死亡。对于这个现象财小花之前也分析过，大家可以点击为什么中国的小微企业寿命只有2-3年？ 跳转阅读。财小花今天给大家汇总了2022年小微企业可享受的税惠政策，错过即损失！
01
小微企业8大税惠
首先，大家需要知道小微企业涉及的税种有哪些？
一般包括，企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、城建税，以及两费一保。如果企业有其他的业务，可能还会涉及到土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税等。具体情况需要根据企业的实际业务来确认。
有哪些对应的税惠政策呢？
1、企业所得税
①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；
②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；
③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销；
若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。
④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。
若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。
2、增值税
①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；
②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年还在继续延续；
③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；
④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
3、个人所得税
继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
4、印花税
①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；
②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
5、其他五税
对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。
6、教育附加费
对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：
①最高减征50%的税收优惠政策；
②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。
7、文化事业建设费
对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。
8、残疾人就业保障金
对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。
02
2022年减负纾困政策
1、对小规模纳税人阶段性免征增值税
财政部等发布的《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中明确指出：
“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”
对比2020年税务总局发布的,《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》：
“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。”
2、增值税留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户）
财政部、税务总局发布的《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》中要求：
“加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。
对比2021年4月的相关政策，小微企业成为可以申请增值税留抵税额的主体之一，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。
3、“六税两费”适用范围扩大到小型微利企业
对比2019年，财政部、国家税务总局发出的《增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”》中明确，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。
享受主体由增值税小规模纳税人扩大至小型微利企业和个体工商户。
4、制造业小微企业延缓缴纳相关税费
国家税务总局发布的《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》中指出：
“（一）符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后......制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月......”
5、加大房租减免
列为疫情中高风险地区内的小微企业2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。
6、继续实施失业保险稳岗返还政策
对符合条件地区不裁员、少裁员的中小微企业，2022年度失业保险稳岗返还比例从60%提高至90%。
7、失业保险返还精准发放、免申即享
在失业保险返还操作上，企业免申请即可领取，主管部门直接向符合条件的企业发放。
小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用，发展小微企业是一件刻不缓的事情。
及时了解相关税惠政策，提高企业生存能力至关重要。
