时下技术要素成为非常重要的生产要素，乘着“大众创业、万众创新”的春风，以技术入股成立公司蔚然成风。拥有技术、专利的大牛人成为市场新贵。个人以技术入股到底要交哪些税，税负有多重，能不能享受优惠政策？
技术入股有别于货币入股，技术入股首先是技术转让行为，其次是投资入股行为，所以在涉税处理上会有所不同。首先在技术转让环节会涉及到增值税、附加税、个人所得税；投资行为发生时需要交纳印花税（本文不讨论）；在投资入股之后转让股权将会涉及个人所得税。具体如何交纳呢？
一、增值税、附加税符合条件可以免征
财税〔2016〕36号文件，免征增值税项目第二十六条规定：“纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”。
所以，个人技术入股可以免征转让环节增值税，但是根据文件要求要进行备案登记。纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查，之后才能享受增值税免征。附加税也可以免交。
如果未经审计科技主管部门认定，税务部门备案，就不能享受增值税免征，需要交纳增值税和附加税。
二、个人所得税有三种交纳方式
（一）按照一般计税办法交纳个人所得税
根据财税2015年41号规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。因此，在技术转让环节要根据该技术评估价值减去原值加合理税费后的差额，按照20%的税率交纳个人所得税。原值无法取得的可以对原值进行核定。
技术投资入股后形成股权，当对股权进行转让时，按照财税2014年67号适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
（二）分期交纳个人所得税
在技术入股环节，根据财税2015年41号，技术入股纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
当股权转让时，按照财税2014年67号适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
（三）符合条件的可以递延交纳个人所得税
财税(2016)101号《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》规定:企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。相当于把技术转让环节和股权转让环节合并，直接按照股权转让所得交纳个人所得税，不同的是，计算股权转让所得时需要减去技术成果原值和合理税费，这个需要注意。
举个例子，大华和大明合伙开公司，大明以一项专利技术作价100万（等于评估价值）入股，占股40%。大明在取得专利过程中，累计付出费用30万元，3年后他将该公司40%股权以500万元转让他人，大明怎么交纳税款呢？
（一）增值税
100*3%=3万元（2020年12月31日前湖北以外的小规模纳税人适用征税率为1%）
（二）个人所得税
1、采取一般交纳方式
技术转让个税：（100-30）×20%=14万元
股权转让个税：（500-100）×20%=80万元
总计需缴个税：80+14=94万元
2、适用递延纳税政策
只需要在股权转让环节按照以下方式计算个人所得税：
（500-30）*20%=94万元
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来源： 德居正财税
