近日，人力资源社会保障部等五部门联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
文件看起来有点复杂，财经木小律帮您简化解读。
首先，个人养老金是在基础养老金之外，个人自愿参加的补充养老储蓄计划，它既不是某一个单一金融产品或单一保险产品，也不是类似社保的强制性养老金，大家可以把它理解为国家给的一个存在税收优惠政策的长期养老类理财方案。
为什么我说是一个方案，而不是一个产品。就是因为这个个人养老金，你一旦开通后，进入其中的资金可以根据自己的投资偏好任意投资很多门类的金融产品，比如银行存款、理财产品、公募基金、保险产品等等。
国家未来会给你规定一个产品名录，只要是产品名录中的任何金融产品，你都可以根据自己风险偏好以及当时的金融市场情况适当投资。
如果你能承受一定的风险，希望获得较高的回报，那就去投资各类股票型基金等高风险金融产品；如果你不想承受风险，希望获得安全长期稳定的收益，那就选择存款、保险等金融产品。
当股票市场处于高位时，你还可以在个人养老金体系内进行产品的调整，降低高风险资产比例，增加低风险资产的比例。
个人养老金账户的优势…
那为什么我们不自己直接去投资，而是要先在人社部门的系统内开通一个“个人养老金账户”，再对应去银行开通“个人养老金资金账户”，在这个结算账户体系内，专款专用的去投资呢。
这是因为，国家鼓励大家去为自己未来的养老做一些积蓄，怎么鼓励呢，通过税收优惠！每年进入你的个人养老金账户的资金，在国家规定的年度额度内，是可以在个人所得税前扣除的，也就是不需要现在交个人所得税。
而你日常做的其他各种金融理财投资，都是只能用税后收入进行。那么什么时候交税？
等退休一次性领取时再交，税率也统一为3%，这样对很大一部分人而言，既可以延迟交税，又可以降低税负，这是国家鼓励我们去为自己设立个人养老金的最大的好处。
灵活提取
同时，由于要确保这些资金是真的用于你的养老，个人养老金账户一般情况下不允许提前支取，需要到退休时一次性支取。但这期间可以根据自己的偏好调整账户内的金融资产配置结构。
金额方面，也不是强制必须每年或每月固定投资，而是可以随时投资，随时暂停，只要每年转入个人养老金账户的金额，按目前的政策，不超过1.2万即可。
到底能少交多少税呢？这要看你的年收入。
我们来看一下个人所得税税率表，以综合所得合并纳税为例，如果你的年应纳税所得额在3.6万至14.4万之间，你的边际税率是10%，此时如果拿一部分资金进入个人养老金账户，这部分资金现在就先不用交税，等退休时再一次性按照3%交税。
如果你的年应纳税所得额超过96万，你的边际税率就是45%，如果现在有一部分收入先去做投资而不交税，等退休时再按3%交税，只税率一项，就节约了42%。而你的年收入如果有达到个税起征点，可能单纯从税率来看，并没有享受什么优惠，而未来提取还要增加3%的一次性税负。
所以国家虽然鼓励大家参加个人养老金制度，但从税收优惠的角度看，确实对高收入人群的优惠幅度更大，当然由于金额对于他们的收入而言很小，所以并没有帮他们节约很多税款。
预计很快，国家还会进一步披露，首批可以纳入个人养老金制度的金融机构和金融产品名单，大家就可以在2022年年底之前去开户投资了，这样可以享受到今年的税收扣除政策。
当然，即便你的年收入没有达到或超过3%的边际税率，甚至目前不交税，从给自己多积攒一些养老储备的角度，也依然是值得去规划安排自己的个人养老金的。
