公司注销一般要多少钱（15个范本）

发布时间：2024-02-02 19:37:01 查看人数：88

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般公司注销相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司注销一般要多少钱范本，希望您能喜欢。

公司注销一般要多少钱

【第1篇】公司注销一般要多少钱

市面上很多代理公司打着0元注册公司，1元注册公司，公司注册费用现在是越来越便宜了，但是你知道注销一个公司要花多少钱吗？

注销公司可不是一个简单的事，价格一般都是 6000元起步，贵的是几万元甚至是几十万元，否则，根本没有办法去注销一个公司，为什么注销一个公司价格那么贵呢?通过下面的图片让你看清楚

一、注销公司流程非常复杂繁琐

整个注销公司流程下来一般是5至7个月左右，分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题，甚至要花费一年时间才能注销。

二、注销来回跑的次数多，且注销材料要求多

注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商也要跑4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间，如果不懂流程的小白去办理，估计来回跑的次数会更多，浪费的时间也更多。

另外，需要整理企业所有的账本，凭证，财务报表，上传国税地税报表，如果企业以前的财务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。其次，税局还会核查企业所有的税务问题，看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。

三、注销的补税情况或者罚款较多

一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销，但注销的时候也会查出一些问题。

比如；企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同都找不到，前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加，费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册工公司还贵的原因。

四、只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制的

工商局黑名单，永远办不了公司

法人代表不能贷款买房、移民。

法人代表不能领养老保险。

开不了国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息

如果涉及有欠税款，企业法人会被阻止出境，不能乘坐飞机和高铁。

长期不报税，税务局可能上门检查。

长期不报税，发票会被锁机。

工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。

如果以后想注销，面临工商局、税务局罚款问题，滞纳金问题。

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【第2篇】公司注销费用-公司注销代办一般多少钱

如何办理注销公司一定已经成为企业面临的许多难题，如果没有经验，可能需要一到两年的时间才能完成公司注销的相关工作，关于注销公司大概需要多少费用呢?

一、公司注销费用

1、自己走公司注销流程

自己在注销时候在登报和银行注销时候会存在费用，这些费用是固定的，可能在几百到一干左右，和登报报纸有关。公司注销走到税务注销的时候是需要彻底查账，此时才是花钱的地方，例如没有账本，要求补账，查账发现少缴税，偷税、漏税以及存在税务异常需要处理，此时需要补账、补税、罚款等这是一笔不小的开支，企业不一样，费用也就不一样，当然可以走正常流程，但是就单单罚款就是一个不小的开支，更重要的是，耗时耗力。

2、托代办公司注销代办

公司注销费用主要由服务费和罚款构成，一些代办了解公司情况后直接打包定价，主要依据也是根据公司处理难度而报价，如果税务异常很久，或者很久长时间没有记账等，处理越麻烦，费用就越高。

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二、注销公司一般收费多少

注销公司费用在3千元到8千元不等(根据公司经营情况和注销难易程度而定)。公司注销费用因公司的运营情况不同、当地政府政策的差异、代办的收费标准差异，不能完全统一而论。

注销公司相对于注册公司来说，是比较繁琐、费时、费力的一件事情，注销公司流程需要办理的事宜比较多，如果涉及到税务工商异常处理就更繁杂。

三、公司注销代办一般多少钱

一般情况下，公司注销代办费用大概在1800-5000元左右，而且还看走简易还是一般注销流程。但若是有罚款、欠税等问题，那么还需要将这些税款补缴完成才能办理注销。

注销材料清单参考：https://fj.vegj.cn/goods-3.html

【第3篇】一般纳税人公司注销

不管是个人还是合伙公司，在经营不下去的时候，为减少税务、债务等，基本都会开董事会宣告公司破产，然后按照基本的注销流程注销公司。那么对于一般纳税人企业怎么注销公司，注销需要什么手续呢?、下面，由企的宝小编为您整理相关的知识

一、一般纳税人公司注销流程

1、写份董事会决议，内容包括注销公司的原因和成立清算组及清算组组长及成员名单;

2、在公开发行的报纸上刊登注销公告，内容包括请债权债务人在一定时间之内提出偿还请求;

3、先到国税办理注销手续，各地税务机关对报送的资料要求不同，请详细咨询所属税务局所，大概要一个月时间(因为是一般纳税人，可能会被要求出具会计师事务所的清算报告)

4、到银行办理销户手续

5、在拿到国税出具的注销通知单后到地税办理注销手续，提交资料后应在2周内完成;

6、在拿到地税局出具的注销证明单后，到统计、财政办理注销登记，交回统计登记证及财政登记证;

7、到技术监督局注销组织机构代码，交回代码证及卡;

8、工商局办理注销，注销周期不超过一周;

9、其他要办理注销的机关。

二、公司注销的条件

1、公司被依法宣告破产;

2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;

3、公司因合并、分立解散;

4、公司被依法责令关闭。

三、注销一般纳税人公司所需材料

税务注销所需材料：

1、取消一般纳税人资格的书面申请;

2、专用发票领簿及已领购未核销的专用发票(首先缴回'发票管理'窗口);

3、《取消增值税一般纳税人资格申请表》;

4、《增值税一般纳税人资格证书》、购票资格证;

5、取消增值税一般纳税人资纳税清算报告;

6、《防伪税控企业收缴金税卡、ic卡审批表》(一式5份)。

工商注销所需材料

1、申请报告;

2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明(委托书)以及被委托人的工作证或身份证复印件;

3、公司清算组织负责人签署的注销登记申请书;

4、法院破产裁定、公司依照《公司法》作出的决议或者决定、行政机关责令关闭的文件;

5、股东会或者有关机关确认的清算报告;

6、公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次，并提交公告原件;

7、法律、行政法规规定应当提交的其他文件;

8、《企业法人营业执照》。

总结：上述内容就是企的宝财税小编为大家详细介绍的关于一般纳税人企业怎么注销公司，注销需要什么手续的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。

【第4篇】公司一般注销

一、公司注销基本注意事项

企业注销分税务登记注销和工商登记注销.企业要注销首先必须办理税务登记注销,然后再办理工商登记注销.办理税务登记注销,应先到税务局提出书面申请,税务局接待受理窗口会给你书面的办事指南,按上面的要求办理即可。

二、步骤一：工商注销备案

1、公司营业执照正副本原件、公章

2、公司股东会决议(内容就是注销公司，成立清算小组)

3、公司原始档案

4、到工商局领取表格

5、登记注销备案

6、时间：5个工作日左右

三、步骤二：税务注销

1、填写企业注销税务登记申请表。具体填写你单位要求办理注销税务登记的原因，如企业亏损，无法继续经营等;报送注销文书到税务大厅。

2、到税务税务稽查处结请税务款项，税务管理员会对你单位近2-3年的经营情况进行审查，或是税务查帐所到你单位进行纳税检查，检查你单位税款是否交纳清楚，有无欠缴、漏缴税的情况等。

3、缴销空白发票，你单位如有未用完的空白发票要收缴，不能留在企业;如你单位是增值税一般纳税人，要收缴电脑开票的金税卡、ic卡。

4、上缴税务登记证。最后等税务局的批复。一般情况下，从你申请后税务局受理之日起，国地税时间大概20工作日左右办理结束。

四、步骤三：登报公告

1、公司营业执照正副本原件、公章

2、法定代表人身分证复印件

3、公告内容(**公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜)

4、登报45日后再去工商局注销公司

五、步骤四：营业执照注销

登报45日后，再次到工商局办理注销申请

所需资料：

1、公司营业执照原件(正副本)、公章

2、税务注销证明文件

3、公司股东会决议

4、公司清算报告

5、工商局领取的表格

6、公司原始档案

六、步骤五：代码证注销

到质监局注销代码证

1、营业执照注销证明文件

2、代码证原件(正副本)

3、公章

4、一般情况下，我们代理为客户注销就办到次、此流程，接下来是客户自己办理银行注销;银行注销完成后，就去办理印章销毁，整个注销才算办理结束。

七、代理注销收取资料

1、客户营业执照正副本原件

2、税务登记证正副本原件

3、组织机构代码证正副本原件

4、公章、财务章、法人章

5、法人和全体股东身份证复印件

6、验资报告

7、企业最近2-3年的所有会计凭证、账簿、银行对账单

【第5篇】注销公司一般需要多久

我朋友有个公司，五六年了，注册资本五百万元人民币，一般纳税人，经营范围是机电行业的。这几年经营的一般，每年下来算了一下账，纯利润也就几万元，现在这生意也不好做，就不想干了，开始想着谁需要转给谁，他的手续齐全，基本办公设备齐全，税务清楚，也没外账，直接就可以用。但是现在注册公司也挺方便的，估计没人接手，便想着把公司注销了，不知道这个注销手续麻烦不麻烦？需要多久？如果有人有好项目接收，或者可以借此公司与我朋友合作，也可以联系。

望广大条友们出出主意。

【第6篇】简易注销和一般注销公司有什么区别

生活中，一些公司可能因为不想继续经营所以关闭注销掉公司，那么对公司进行简易注销与一般注销有哪些区别呢？

一、适用范围的不同：

（1）简易注销对领取营业执照后未开展经营活动、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结的非上市股份有限公司、各类企业分支机构，适用企业简易注销登记程序。

（2）一般注销有内部和外部两方面的原因，内部原因例如公司经营不善，市场不好等。外部原因例如被吊销、撤销等。

二、注销登记公告时间的不同：

（1）简易注销登记公告时间为20天（自然日），公告期届满后30天（自然日）内，企业应当向登记机关申请注销登记。

（2）一般注销的清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报债权。

三、提交资料的不同：

（1）简易注销在非上市股份有限公司申请简易注销登记的，需提交《申请书》《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》《全体发起人承诺书》和营业执照正、副本。各类企业分支机构申请简易注销登记的，只需提交《申请书》《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》、企业盖章的《承诺书》和营业执照正、副本。

（2）一般注销需提交《公司注销登记申请书》、《备案确认申请书》、有限责任公司提交股东会决议，股份有限公司提交股东大会决议、国有独资有限责任公司提交出资人或出资人授权部门的文件、因违反《公司登记管理条例》有关规定被公司登记机关依法撤销公司设立登记的，提交公司登记机关撤销公司设立登记的决定、股东会或者有关机关确认的清算报告、刊登注销公告的报纸报样、法律、行政法规规定应当提交的其他文件。

【第7篇】公司一般注销流程

公司一般注销流程

流程:清税--清算组备案--公告-一--注销

一、清税，清算组备案，公告

(以下两种方式，任选一种即可)

方式一:企业登记窗口(大厅)清算组备案

第1步:到税务部门清税，清税完结

第2步:企业登记窗口(大厅)提交清算组备案材料(纸质)

第3步:公开发行市级报纸刊登注销公告。(注销45天后，到企业登记窗口

提交材料)

方式二:国家企业信用信息公示系统清算组备案

第1步:到税务部门清税，清税完结

第2步:公示系统进行清算组备案(清算组成员由股东组成，人数应为2人及以上)

第3步:公示系统进行债权人公告(公告45天后，到企业登记窗口提交材料)

二、窗口提交注销登记材料

1.注销(债权人)公告期满45天

2.企业登记窗口(大厅)提交注销登记材料(纸质)

【第8篇】注销一般纳税人公司要多少费用

公司创业公司的剧增导致公司与公司之间的竞争也变得越来越大，所以公司在经营过程中难免会遇到很多问题，很多公司也会面临着倒闭，紧接着的事情就是公司注销。因为有的公司想成为一般纳税人却达不到要求，有的公司成为一般纳税人了却不想要了，但是原因为何，这就不得而知了，然而想注销一般纳税人的公司，西格小编很遗憾地告诉你：

根据相关规定：'纳税人一旦被认定为正式的一般纳税人，是不可以再转为小规模纳税人”。

也可以这么说，企业如果在很早就已经被认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，一般情况下是不能转化为小规模纳税人的，除非是企业的注销，否则的话是不能注销一般纳税人资格。这样说大家明白了吗?

其实一般纳税人的好处还是有很多的，不仅是大多数企业的首选合作对象，还能提高企业的整体的形象以及开增值税票以满足客户的需求等诸多好处，一个公司如果有一般纳税人这对公司来说是非常有好处的，因为这也是企业的一个整体形象的保证，企业在选择合作对象时，如果有一般纳税人这是会非常加分的。想注销一般纳税人的公司望三思而后行，若是为了注销一般纳税人而注销公司，相信大家不会这么不理智的!

以上是企业想要注销一般纳税人的相关资料，想了解更多相关内容，欢迎继续关注西格集团!

【第9篇】一般公司注销原因

公司营业执照被吊销的原因

1. 虚假注册。

即使用各种虚假材料来骗取公司注册。这是几乎所有类型的公司营业执照的共同理由。个人独资企业、合伙企业、公司或其他企业，以虚假注册或欺骗手段骗取营业执照，情节严重的，可以吊销营业执照。

2.不申请注销。

破产或解散清算但未注销的企业，可吊销营业执照。除《独资企业登记管理办法》外，其他企业登记管理规定允许吊销营业执照。

3.逃避年检。

企业年检制度旨在每年对企业的经营状况进行检查，并备案公示。是国家管理企业、维护企业经营秩序的必要手段。大部分国家的企业法都有类似的规定。如果企业以虚假的手段通过年度检查，或者不参加年度检查，可以处以吊销营业执照的处罚。

4.无故停业。

《公司法》第225条和《公司注册管理条例》第62条均规定，公司成立后无正当理由超过六个月未开业或开业后连续停业超过6个月的，由公司注册机构吊销营业执照。

【第10篇】公司一般户注销流程

公司银行基本户怎么开户？银行基本户怎么注销？本期众致君就来跟大家聊聊，公司银行基本户的注销流程是什么，希望能帮助到大家。

公司银行基本户注销：

流程

1、电话联系基本户开户行预约注销时间和准备资料

2、按约定时间前往银行

3、按对公账户柜台要求填写文件并盖章

4、填写现金发票后前往现金柜台提取现金

5、返回对公账户柜台完成剩余步骤即可注销完成

资料

1、法人、经办人身份证原件

2、开户许可证

3、公司工商注销证明原件

4、三章(公章、法人章、财务章)

5、保证账户内可购买两张现金支票的余额或携带本就有现金支票

以上就本期关于公司银行基本户注销的基本流程是什么的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。

【第11篇】广州注销公司流程及费用简易注销程序一般注销流程

全国疫情慢慢放开之后，年底了。现在广州政府有扶持中小型企业发展，也积极鼓励大众创业，但也有些创业公司在广州倒闭没有经营的，所以，我们要提醒那些没有经营的企业公司：一旦不经营请尽快注销。下面我们就来介绍一下广州注销公司流程及费用。

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广州注销公司流程及费用

一般注销公司的费用在2000到5000元之间。具体需要看公司的难易情况来决定的！

广州公司简易注销程序：

1、企业先通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏主动向社会公告拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息（强制清算终结和破产程序终结的企业除外），公告期为20日；

2、公告期内，有关利害关系人及相关政府部门可以通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏“异议留言”功能提出异议并简要陈述理由；

3、公告期满20日内，符合简易注销条件的企业向登记机关递交简易注销登记申请材料；

4、登记机关对申请材料进行形式审查，在3个工作日内依法作出是否登记的决定。

公司注销流程

广州一般企业注销流程：

1、公司清算备案：提交清算组备案，拿到《备案通知书》。

2、登报：登报声明公司注销。得到备案通知单后必须要在60天内登报，否则需要重新备案，登报45天以后才能去市监局做清算报告。

3、税务注销：到税务局办理税务注销。提交相关资料，带上账本、公章、营业执照，经办人身份证、法人身份证原件、银行流水等材料，注销完成后会得到《清税证明》。

4、注销工商：提交资料后，市监局收回营业执照，审核通过后得到《注销通知书》。

5、银行注销：到开户银行递交注销资料，银行收回u盾、银行卡等。一般需要法人亲自到场才能注销银行对公账户。

公司注销所需时间，一般需要3个月左右。如果企业运营出现严重问题，则需要更长的时间，比如公司地址异常，需要先解异常才能进行注销，这需要把解异常的时间也计算进去。这类有严重问题的公司注销，很有可能会花上半年以上的时间，才能完成注销。

【第12篇】注销公司一般多少钱

在我国注销营业执照不需要钱，但经营期间税务未缴纳的，注销前需要缴纳完毕。委托专业机构注销的话，会征收相应的代理费。这笔费用不是工商机关征收的注销费用，费用不定额。下面就为大家介绍公司注销费用是多少？

自己办理公司注销费用：

1.补账的费用。

公司注销需要彻底查账，如果公司没有账本，就要补账。

2.补缴税款、罚款的费用。

注销税务登记时，如果发现公司缴税少，逃税、偷税、税务异常需要处理，则需要补税，甚至罚款。公司运营规范，财务没有漏洞的，就没有这些费用。所以公司经营情况不同，费用也不同。

3.公告费用。

公司注销时，需要在主管部门认可的媒体上公告，选择的媒体不同，公告费用也不同。

4.人工成本费用。

公司注销涉及税务、工商、银行账户、公安等多个部门，涉及一些人工费用。

委托代理公司注销费用：

代理公司的注销费用主要由服务费和罚款组成，一些代理公司了解公司情况后，直接包装价格，主要根据公司的处理难易度报价，没有记账，长时间税务异常等，处理越麻烦，费用就越高。

【第13篇】公司一般户注销

我们从材料、流程、时间及费用四个维度。来说一下简易注销和一般注销之间的区别：

所需材料

简易注销只需要提交申请书、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、全体投资人承诺书和营业执照正、副本即可。

一般注销除了以上四个资料之外，还需要提交清算报告、投资人决议、清算组备案证明、清税证明、刊登公告等各项证明。

注销流程

简易注销的公司在网上填写申请信息并下载各种申请或信息表。在提交注销申请，注销公告期满无异议之后，就可以在网上查看办理结果了。

一般注销首先要成立清算小组，对公司所有的财产等内容进行清算。其次，需要登报，注销公告至少需要公示45天。在提交申请注销公司国、地税之后，到工商局办理工商注销的备案，注销公司的营业执照。

简易注销简化了很多步骤，不仅需要到登记机关办理组备案，还将报纸上的公示改为全国企业信用体系中的公示，因此相对简化了很多流程。

耗费时间

简易注销办理步骤少，效率快，简易注销在信用信息公示平台上公示20天，然后向工商部门提出建议注销申请，即可办理完毕。一般需要1个月甚至更短的时间。

一般注销方式登报公告期45天，再加上清算、税务注销、工商注销等，至少需要3个月的时间才能注销完毕。

注销费用

简易注销不需要公告费，只需通过国家企业信用信息公示系统就可以了。即使是找华安财税这样的专业机构代办，也只需要2000左右就可以了。

一般注销，公示费用加代办费用少则几千，多则几万也是有的。要看注销企业的具体状况。

【第14篇】一般纳税人公司注销费用

企业注销后就无事无忧吗？注销过程中的那些税事了解下！

日期：2021.8.4

来源：税乎网

今日见到市场监管总局官网发布《市场监管总局国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》（国市监注发〔2021〕45号）一文，文件最后一条提到：

各地市场监管部门、税务部门要加强部门协同监管，市场主体在简易注销登记中隐瞒真实情况、弄虚作假的，市场监管部门可以依法作出撤销注销登记等处理，在恢复企业主体资格的同时将该企业列入严重违法失信名单，并通过国家企业信用信息公示系统公示，防止市场主体利用简易注销登记恶意逃避法律责任。

这条规定将打破很多人固有的认知，注销并不意味着纳税义务的完结，注销后依然可能对注销前的纳税义务承担责任。其实在此之前广东下属省市发布各月注销公告中都会有此提醒，下面是广州税局最近发的一个公告内容：

国家税务总局广州市从化区税务局关于2023年7月注销户情况的公告

发布时间：2021-08-03 14:14:42来源：国家税务总局广州市从化区税务局

现将2023年7月国家税务总局广州市从化区税务局注销税务登记情况进行公告。具体内容详见附件。

注：税务所不定期对已注销的纳税人进行巡查，发现纳税人虚假注销逃避纳税义务的，责令其限期改正，按税务违法违章工作程序进行违章处理，并责令纳税人在限期内重新办理税务登记。

附件：国家税务总局广州市从化区税务局2023年7月注销户公告清单

国家税务总局广州市从化区税务局

2023年8月3日

另外在各地的稽查案例中，我们也见到了企业注销后被稽查的情况，下面是两个案例：

1、国家税务总局福州市税务局第二稽查局税务处理决定书

榕税二稽处〔2021〕93号

当事人：福州市晋安区xxx机械修造厂（社会信用代码：xxx）

法人代表：xxx（居民身份证号：xxx）

财务负责人：xxx（居民身份证号：xxx）

公司住所：xxx

经营范围：ut型减速器,机械配件加工，铝合金制品加工。

根据《税务稽查任务通知书》（编号：2020-0040）的工作安排，我局指派林烽、郭新于2023年1月9日向你公司（纳税人识别号：913501111546580402）公告送达了《税务检查通知书》（榕税二稽检通一〔2020〕24号）。本次检查的范围，仅就你公司涉嫌取得国家税务总局福州市晋安区税务局移交的上海市青浦区税务局稽查局协查案件所附《已证实虚开通知单》（协查编号：631022900180283）提及的上海冯译贸易有限公司开出发票情况涉及的增值税、企业所得税进行纳税查补、调整，本次检查我局依法履行了相关的税务稽查程序。

一、当事人基本情况

你公司主管税务机关：国家税务总局福州市晋安区税务局鼓山税务分局；检查所属期间你公司为增值税一般纳税人，企业所得税核定征收（根据你公司2023年度采用b类企业所得税申报表推定）。开业日期：1999年8月22日。因你公司在我局立案检查前，即已办理注销税务登记，注销日期为2023年10月24日。

经查询，系统显示申报情况为：福州市晋安区xxx机械修造厂从所属期2023年11月起增值税未申报，所属期2023年10月申报增值税销售额0元，销项税额0元，进项税额0元，应纳税额0元，期末留抵税额0元，本期已缴税额62710.73元。从所属期2023年1季度起企业所得税未申报。系统显示你公司存续期间领购1900份增值税专用发票、0份增值税普通发票，共计领购1900份增值税发票，领购时间在2023年12月17日至2023年9月14日期间。具体如下：（1）增值税专用发票，代码3500163130，发票号码：05123586-05123665、00222586-00222665、00222481-00222560；（2）增值税专用发票，代码3500163160，发票号码：01367748-01367827、01264001-01264080、01018263-01018300、01019421-01019462、02302141-02302220；（3）增值税专用发票，代码3500162160，发票号码：00105701-00106780、00082121-00082200、00054401-00054480；（4）增值税专用发票，代码3500152160，发票号码：00266886-00266965、00240131-00240210；（5）增值税专用发票，代码3500154130，发票号码：01401556-01401625、01268371-01268440；（6）增值税专用发票代码3500153130，发票号码：01321116-01321195、0118451-01188530；（7）增值税专用发票代码3500164130，发票号码09612245-09612324；（8）增值税专用发票代码3500171130，发票号码08226319-08226398、03716903-03716982、10289211-10289290和10758156-10758235；（9）增值税专用发票代码3500172130，发票号码00255909-00255988、02636019-02636031、02640292-02640358和03703190-03703269。经查询，系统显示你公司2023年11月1-30日期间取得进项发票情况为：共计取得11份增值税专用发票，均已于2023年11月29日认证相符，认证发票金额1026303.26元，税额174471.54元。上海市青浦区税务局稽查局《已证实虚开通知书》（协查编号：631022900180283）所附的发票明细单列举的上海xxx贸易有限公司开具给你公司的八份增值税专用发票（发票代码3100161130，发票号码37864117-37864124），均已认证通过。

对比金税三期税收管理系统，你公司2023年5月8日采用b类申报表申报2023年度企业所得税应税收入额10792480.76元，按税务机关核定的5%比例核定应纳税所得额539624.04元，已缴134906.01元。2023年12月1日申报所属期2023年11月的增值税计税销售额1427148.65元，销项税额239186.21元，进项税额174471.54元，实际抵扣税额174471.54元，应纳税额64714.67元，已缴64714.67元。

二、涉嫌违法事实和主要证据

（一）税务登记注销

你公司为国家税务总局上海市青浦区税务局稽查局来函协查涉案企业，已于2023年10月24日办理注销税务登记，你公司相关负责人均已无法联系。检查人员于2023年1月9日在国家税务总局福州市税务局官方网站公告送达《税务检查通知书》。

（二）银行账号资金相符

你公司在金三系统登记有银行账号信息，经查询你公司开户银行账号：福建福州农村商业银行股份有限公司茶会分理处90102180xxx000237，上述账户记录中，福州市晋安区xxx机械修造厂分别于2023年11月18日和2023年11月24日向上海冯译贸易有限公司支付350204.20元、500170.60元，共计850374.80元，与你公司接受上海冯译贸易有限公司开具发票价税合计金额850374.78元金额相符。

截止本次检查通知书送达当日，你公司尚未将上述八份已证实虚开的涉案发票作进项税额转出，你公司未按规定补缴增值税及其附加税费。

三、当事人陈述申辩情况

由于你公司税务登记注销，未提出陈述申辩意见。

四、税务处理决定

经本局集体审理，你公司取得证实虚开的增值税专用发票已认证抵扣，未作进项转出处理，应补缴增值税及附加并加收滞纳金；同时你公司企业所得税为核定征收方式，此次调整不影响企业所得税征收。决定如下：

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二、三、四条规定，你公司2023年度11月认证抵扣的上述八份涉案增值税专用发票进项税额应予补缴，应补2023年11月增值税123558.70元。

2.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二、三、四条规定，应补2023年11月城市维护建设税8649.11元（123558.70 ×7%）。

3.根据《征收教育费附加的暂行规定》第二、三条的规定，应补2023年11月教育费附加3706.76元（123558.70×3%）。

4.根据《福建省地方教育附加征收管理暂行办法》第二、三条和《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一、二条的规定，应补2023年11月地方教育附加2471.17元（123558.70×2%）。

5.以上合计应补税费138385.74元，根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条规定，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。

限你公司自收到本处理决定书之日起10日内到国家税务总局福州市晋安区税务局办理入库手续，并及时将缴款凭证复印一份报我局备案。未按规定缴纳税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，按日加收万分之五的滞纳金，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

对本税务处理决定不服的，必须依照本税务处理决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到本处理决定书之日起六十日内向国家税务总局福州市税务局申请复议。

国家税务总局福州市税务局第二稽查局

2023年4月10日

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2023年第217号

发布时间: ： 2021-06-01 来源: 青岛市税务局

2、国家税务总局青岛市税务局第三稽查局《税务处理决定书》送达公告

2023年第217号

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，决定对青岛xxx工贸有限公司（纳税人识别号：3702xxx944448，注册地址：青岛即墨市xxx村）的《税务处理决定书》（青税稽三处〔2021〕324号）予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下：

我局对你单位2023年1月1日至2023年12月31日纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

（一）你单位于2023年12月注销税务登记，工商营业执照未注销。电话联系公司你单位法定代表人以及财务负责人、办税人，均无法取得联系。经到你单位登记地址山东省青岛市即墨经济开发区xxx村实地核实，未找到你单位。

（二）经查询你单位银行账户资金往来记录，未发现你公司与青岛xxx工贸有限公司资金往来。

（三）你单位取得青岛xxx工贸有限公司2023年5月31日开具的3份增值税专用发票，发票代码3702144130，发票号码03586221-03586223，发票金额142147.60元，发票税额24165.10元，货物名称为铁板，于2023年6月申报抵扣。国家税务总局青岛市税务局第三稽查局于2023年9月23日出具《税务处理决定书》，证实上述发票为虚开发票。

你单位上述行为都不符合正常企业经营行为，参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）第六十八条：“以下事实法庭可以直接认定：（一）众所周知的事实；（二）自然规律及定理；（三）按照法律规定推定的事实；（四）已经依法证明的事实；（五）根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定，你单位与青岛祥顺泰工贸有限公司无实际生产经营业务发生。

二、处理决定

根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定，对你单位从青岛祥顺泰工贸有限公司取得3份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为，虚开金额142147.60元，虚开税额24165.10元。

若对本决定不服，应自收到本决定之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

自公告之日起满30日，上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

特此公告

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

二〇二一年五月三十一日

下面是税乎网收集的经典税务注销问答：

1、纳税人注销时存货需要交税吗

问题内容：一般纳税人注销时有存货需要补税吗？小规模纳税人注销时有存货需要补税吗?个体工商户（小规模纳税人）注销时存货需要补税吗？

答复机构：辽宁省税务局

答复时间：2020-03-12

答复内容：根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定：“ 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”

2、咨询开票问题

问题内容：我们公司和一家建材商行签署了合同，支付了一部分款项后，这家注销，现在要支付剩余部分部分款项，这家商行因为注销无法开具发票，应该怎么处理？

答复机构：宁波市税务局

答复时间：2019-11-08

宁波市12366呼叫中心答复：企业已经注销了，还要支付款项吗？如果需要支付，收款人为何人，如果是个人，建议以收取款项的个人到税务部门代开发票予以解决。

3、企业是一般纳税人，下个月打算注销，注销的时候留抵税额可以申请退税吗？

发布时间：2021-06-07 09:28 来源：国家税务总局辽宁省税务局

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定：一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

4、有网友提问，我企业符合小型微利企业条件，因业务调整计划于2023年5月份进行注销，注销前的汇算清缴申报如何计算享受小型微利企业所得税优惠政策？

日期：2021.4.19

来源：天津市税务局

[陈林峰] 您企业如符合小型微利企业条件，注销前进行2023年度汇算清缴申报时，可以按照税务总局公告2023年第8号文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 [2021-04-19 10:16:11 ]

5、留抵税额问题

问题内容：我公司系增值税一般纳税人，企业拟定进行注销。注销清算时，留抵税额是否属于清算时的“相关税费”，抵扣清算时的应纳税所得额？

答复机构：河南省税务局

答复时间：2021-04-07

答复内容：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。......

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十五条规定,企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。......

三、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十一条规定,企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。......

四、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。......

6、税务注销问题

问题内容：您好！咨询下我有一家泉州公司，2023年11月份已经办理了税务注销（已经缴纳过一次税款了），税务也已经提供税务清算证明给我们了，现在税务系统又提示这家公司老税号（三证合一之前的税号）还处于非正常户状态，需要再去缴纳罚款后办理税务注销手续，同一家企业可以同一事件处罚两次注销两次吗？

答复机构：福建省税务局

答复时间：2019-10-29

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：对同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

7、一般纳税人申请注销时存货是否按视同销售补缴增值税？

问题内容：一般纳税人申请注销时存货是否按视同销售补缴增值税？

答复机构：河南省税务局

答复时间：2019-05-24

答复内容：一、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）规定，第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，根据以上文件规定，一般纳税人注销时存货不作进项税额转出处理，待该存货销售或发生上述视同销售行为时缴纳增值税。具体涉税事宜建议您联系主管税务机关咨询确认。

8、分公司注销需要提交企业清算所得税申报表么？

问题内容：我公司为厦门分公司，总公司在省外，实行总分机构汇总纳税，分公司注销需要提交企业清算所得税申报表么？

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2021-03-09

答复内容：分公司注销请根据实际情况结合“国家税务总局厦门市税务局网站首页 > 办税指南 > 税务注销”准备材料。

另根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第二十二条：……分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

9、一般纳税人税务注销了，重新开业登记，能登记成小规模纳税人吗？

留言时间:2023年03月06日答复时间:2023年03月08日答复单位：国家税务总局网站

答：一般纳税人，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）文件第二条规定，增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

小规模纳税人，根据《财政部？税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）文件第一条规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

第三条规定，本通知自2023年5月1日起执行。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。

10、企业注销清算时增值税留底税额能否计入清算损益抵减清算所得

问题内容：1、根据所得税实施条例31条第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

2、《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

11、05年文件中指出清算时点存货对应购买时取得的进项税额不做转出，不办理退税（此时增值税类型为生产性并未改为消费型，故未谈及固定资产等其他资产进项税额问题），则该部分进项税额属性仍属于允许抵扣的进项税额，但企业已经不再持续经营，允许抵扣的进项税额“名存实亡”，而所得税法明确规定，允许抵扣的进项税额不能在所得税前列支，请问这种情况产生的存货留底税额（以至于增值税留抵税额），在清算所得纳税申报时能否做抵减处理

答复机构：河北省税务局

答复时间：2021-02-20

答复内容：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。增值税留抵税额是允许抵扣的增值税。

因此不能从清算所得中扣除。

12、建筑业纳税人在异地预缴了增值税，但注销税务登记时尚未抵减完毕，是否可以申请退还？

发布时间：2023年01月07日17时17分来源：国家税务总局福建省税务局

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于发布<国家税务总局福建省税务局建筑业增值税预缴管理办法>的公告》(国家税务总局福建省税务局公告2023年第10号)第十一条规定：“……

纳税人注销税务登记前进行增值税清算时，未抵减完的预缴税款可以抵减其他增值税应税项目的应纳税额或欠税，抵减不完的，可以申请退还。”

因此，建筑业纳税人在异地预缴了增值税，注销税务登记时未抵减完的预缴税款可以抵减其他增值税应税项目的应纳税额或欠税，抵减不完的，可以申请退还。

13、公司注销时，欠母公司投资款无力偿付，这笔其他应付款需要视作收入缴纳企业所得税吗？

日期：2019-03-19

来源：云南省税务局

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入;（二）提供劳务收入;（三）转让财产收入;（四）股息、红利等权益性投资收益;（五）利息收入;（六）租金收入;（七）特许权使用费收入;（八）接受捐赠收入;（九）其他收入。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“

第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。”

因此，如果您的这笔无力偿付的款项属于上述文件规定的确实无法偿付的应付款项应作为其他收入，根据权责发生制原则计入企业的应纳税所得额中缴纳企业所得税。