现金日记账是什么（20篇）

发布时间：2024-02-11 15:38:02 查看人数：89

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现金日记账是什么

【第1篇】现金日记账是什么

1、现金日记账（cash journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

2、现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

3、由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

【第2篇】现金日记账时间错误怎么改

更改方法：

1. 划线更正法，在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正，即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录，更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。

2. 红字更正法，在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正，所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录。

3. 补充登记法，在记账以后，发现记账凭证填写的金额小于实际金额时，可采用补充登记法进行更正，更正时，可将少记数额填制一张记账凭证补充登记入账，并在摘要栏注明“补充×年×月×日×号凭证少记金额”。

【第3篇】多栏式现金日记账怎么进行登记

多栏式日记账的设置有两种一种是现金的收人对应科目和支出对应科目在同一账页内，即收人、支出一本账；另一种是按现金的收人、支出分别设置两本账，即现金收人日记账、现金支出日记账，在其账页内按对应科目设专栏。多栏式现金日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登记账要求大体相同，都是由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记，并在每日终了进行结账，同时与库存现金核对相符；月份终了进行月结，年份终了进行年结。

设一本账时多栏式日记账将收入栏和支出栏分别按对应账户设置若干专栏，收人栏对应的贷方账户设置专栏，支出栏对应的借方账户设置专栏，收人、支出一本账，由出纳员根据收、付凭证，逐日逐笔顺序登记。设两本日记账，即现金收人日记账和现金支出日记账。

在根据现金收人日记账登记总账的时候，凡是涉及银行存款账户的，都不能据此登记银行存款总账，因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录，如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。根据现金支出日记账登记有关总账的时候，还应登记银行存款总账，同时期末应将其支出合计数转记到现金收人日记账的支出合计栏内。

【第4篇】如何利用现金日记账挪用现金

总账登记往往是一个星期或一旬登记一次，当登完总账，并进行账账和账实核对后，就可利用尚未登记总账之机，采用少加现金收人日记账合计数或多加现金支出日记账合计数的手段，来达到挪用现金的目的

【第5篇】现金日记账摘要怎么写

摘要，就是简单、明了的注明该笔款项的来源或用途，比如：从银行帐户中提取现金，可以写成：提现（如有多个银行帐户的话，最好也注明一下银行帐户，如：从工商银行xx帐户提现，可以写成：工行xx提现

【第6篇】现金日记账最后一行怎么写

现金日记账最后写本月合计。

每一账页记完后，必须按规定完成转页。

为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

【第7篇】现金日记账需要记录每次款明细吗

现金日记账需要记录每次款明细，现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用'收入'(借方)、'支出'(贷方)和'余额'三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

【第8篇】三栏式现金日记账怎么登记

―、现金日记账的登记现金日记账一般是由出纳人员逐笔顺序登记，为了坚持内部体制原则，实行钱账分管，出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账簿。这是出纳工作中重要的环节，也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一。出纳员应根据现金日记账来管理现金，做到以账管钱，完备出纳核算系统，同时明确出纳员的责任。

每日结束，都要结出当日的收入合计数和支出合计数，分别计收人栏和支出栏，并结出当日的结存余额，记人结余栏。每日结账的时候，出纳员将现金日记账同库存现金相核对，注明二者是否相符，若有不相符的地方，应及时查明原因，或报告会计主管人员。

出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行记。对于从银行提取现金这样的业务，应只编制银行付款凭证，因此，出纳应根据银行付款凭证登记在现金收人栏。月份终了，应结出本月收人合计数、支出合计数及月末余额；每年年终，应结出本年收人合计数、支出合计数和年末余额。

二、银行存款日记账的登记银行存款日记账的格式一般为三栏式，即在同一张账页上设置借方、贷方、余额三栏，反映银行存款的收人、付出和结存情况。此外，还在摘要栏后设置对方科目栏，以具体登记对方科目名称。为了反映银行存款收付所采用的具体结算方式，在银行存款日记账中还专设结算凭证种类和号数栏。

【第9篇】现金日记账是一日一结吗？

现金日记账是一日一结。

需要每天根据实际发生的业务，编制现金收付款凭证，然后根据现金收付款凭证逐笔登记现金日记账并结出余额，同时与库存数核对是否相符。

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。

一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账和现金付出日记账。

【第10篇】现金日记账合计怎么写

现金日记账合计书写格式：本月合计上下各划一条单红线，摘要写本月合计，金额栏借方金额、贷方金额，余额都要写，因为日记账是日清日结。

现金日记账(cashjournal)是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

【第11篇】如何建立库存现金日记账

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内,同时要在会计凭证上注明账簿的页数,或划“√”符号,表示已经量记入账,防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证,应提交会计主管人员进一步审核,在审核结果未出来前,出纳人员可以拒绝入账。

2、各种簿都必须逐页、逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行,若出现空行或隔页应用红线对角划掉,并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记己发生的经济业务,且按日记出余额。在“借或货”拦内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现全进行核对账簿中书写的文字和数据适当留空,不要写满格。书写文字应紧靠左线,书写数据应紧靠底线般应占格距的1/2。

5、登记日记咪要用蓝、黑墨水书写,红色墨水笔只能在结、划线和冲账时使用。同时为了使张簿记录保持清晰,字迹必须要工整。

6、每登记溝一张账页结转下页时,需要最后一行结出本页发生总额,然后,将总额和余额转抄下。

页,在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误,采用正确的方法子以更正,不得刮、擦、挖、补。

【第12篇】现金日记账本日合计要画单红线吗

合计都要画红线的，本日合计、本月合计都需要在上下画一根红线，本年合计需要在上面画一根红线，下面画双红线。

拓展资料：

专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。