会计做账流程是什么（14篇）

发布时间：2024-02-01 21:00:03 查看人数：42

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【导语】本文根据实用程度整理了14篇优质的做账流程会计知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是会计做账流程是什么范本，希望您能喜欢。

会计做账流程是什么

【第1篇】会计做账流程是什么

会计做账流程：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

根据记账凭证登记明细分类账。

根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

根据科目汇总表登记总账。

期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

【第2篇】农业会计科目和做账流程

农业会计科目和做账的流程如下

1、按照新会计的准则设置会计科目。若不打算执行新会计准则，农业企业会计的科目表为顺序号，编号，名称，资产的种类。

2、根据出纳提供的各种原始凭证进行审核。会计审核无误后，编制记账凭证。然后根据记账的凭证登记各种明细分类账目。同时在月末作出摊销和结转记账的凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

3、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。同时将记账凭证装订成册，妥善保管。进行最后纳税申报工作。

【第3篇】会计做账流程和报税的一些知识

会计做账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记各种明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐；

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

报税流程:

1、企业每月4日5日或6日上午，必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式且须法人财务共同签字认可,企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方；

2、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可；

3、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收。

【第4篇】会计做账流程是怎么样的？有了这个立马学会，简单的很

做账，是每个会计人的必备技能，无论是求职应聘，还是在日常工作中，会计实操做账能力都是必备项！这代表会计人员具备实际上岗经验，能熟练处理日常工作事项，可以胜任相关岗位！

做账看似简单，但是实际工作中却暗藏玄机，稍不留神就会招致风险！

那么如何做好账呢？新人入行，需要学习那些会计实操技能呢？拿证上岗，还有那些实操技能是必须补足的呢？

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【第5篇】电商会计做账流程是什么

电商会计做账流程是：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。

比如实现收入的账务处理是。

借：银行存款等科目。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税。

结转成本的分录是。

借：主营业务成本。

贷：库存商品。

【第6篇】会计做账流程

会计平时怎么做账呢？财务会计做账实操流程如下：

做会计分录

1.做日常费用类分录：

借：企业管理费

贷：现金(发票上写明现金付讫的)

借：企业管理费

贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

借：企业管理费

贷：其他应付款 (发票上写未付款的)

2.做工资单类：一般是付现金，

借：企业管理费

贷：现金

借：企业管理费

贷：银行存款

3.做无发票银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

借：银行存款

贷：应收货款---某单位

（2）属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款

贷：预收货款---某单位

（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款

贷：其他应付款—某单位

(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

4.做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：

借：应付货款---某单位

贷：银行存款

2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款

3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷：银行存款

5.做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1）交印花税：

借：企业管理费

贷：现金(或银行存款)

2）交城建税及教育附加：

借：企业管理费---城建税 (多栏)

贷：银行存款

3）交增值税：

借：应交税金----增值税

贷：银行存款

4）交所得税：

借：应付利润----所得税

贷：银行存款

6.做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做：

借：库存现金

贷：银行存款，摘要：提取现金

2）现金存入银行户头的：

借：银行存款

贷：库存现金

7.做采购时的发票:

1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款 (现金)

2）款未汇: 只有一张发票和入库单.

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 应付账款 ----甲单位

8.做销售时的发票：

1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借：银行存款

贷：销售收入

贷：应交税金

如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：

借：销售成本

贷：库存商品

2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

借：应收账款

贷：销售收入

贷：应交税金

借：销售成本

贷：库存商品

9.结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：销售成本

贷：库存商品

10.建立丁字形帐户

11.做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。

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【第7篇】工业企业会计做账流程具体的

工业企业会计做账具体流程如下：

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

【第8篇】会计实务做账流程

给原始凭证分类：首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）是否有开发票单位的签章；4）是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

登记会计账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

记账凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用！

登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

对账结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

编制会计报表:记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表:资产负债表、利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。

【第9篇】工程会计做账流程是什么

1. 基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2. 支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——xx分公司（按全额）。贷：银行存款，发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额），贷：其他应收款——员工保险（个人部分），银行存款或现金（按其差额）。

3. 确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理，借：应收账款——建设单位，预收账款（之前如有预收款项），贷：工程结算收入——各项目，应交税费——应交增值税（销项11%的税率），购进工程材料时，借：工程物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款，缴纳税金时，借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款，全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）。

4. 固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门。贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用），贷：累计折旧。

5. 低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称。贷：银行存款（或应付账款）。领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目，管理费用——低值易耗品摊销，贷：低值易耗品——具体名称，如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失，贷：低值易耗品——具体名称，经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人），营业外支出（余额大于赔偿的差额），贷：低值易耗品——具体名称，营业外收入（赔偿大于余额的差额），自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用），贷：低值易耗品——具体名称

6. 库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7. 临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时借：临时设施——具体临时设施，贷：银行存款（或应付账款），进项目部成本时借：工程施工——项目部——临时设施摊销，贷：临时设施摊销

8. 计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产。

9. 计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即借：管理费用——工资（或福利费），工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费，贷：应付工资——管理人员、点工工资，应付福利费。

10. 计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即借：税金及附加（各项目部），贷：应交税金（各税种），其他应交款（各费种）。

11. 成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即借：工程结算成本——各项目部，贷：工程施工——工程结转

12. 结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润，有贷方发生额的各明细科目，贷：有借方发生额的各明细科目，本年利润。

13. 凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14. 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。