定额发票在哪写付款单位名称（20篇）

【第1篇】定额发票在哪写付款单位名称

定额发票在付款方写付款单位名称。

定额发票是经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。

交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金，如果你的定额发票丢失的话，应及时通知税务部门，逾期的话你就要按你当时所购买的数量来交纳税金了。

【第2篇】手机定额发票如何查真假查询

我收到一张增值税发票怎么查询发票信息是否属实呢

请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

除此之外还有哪些方法可以看出发票真假呢

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

图片来源网络

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

图片来源网络

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

普通发票查验方法

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

小编使用的增值税发票真伪查验工具

《电子发票查重工具》不仅能查验真伪还能查重，生成发票台账等

一、使用小工具报销流程

电子发票相比纸质发票其实就多了一步原件的收集和上传，很多公司要求员工打印出来，填上费用报销单交财务报销。小编的公司就直接在报销单上记下发票号即可，发票的资料交给手机完成

图片来源电子发票查重工具

二、发票查重、真伪校验

对于财务而言，最怕的莫过于；发票被无限复制报销，假发票报销，轻则自己赔偿损失丢了工作，重则企业被查处自己锒铛入狱。小编用的小工具支持一键查重同事查验真伪，仅需三秒完成报销。

图片来源电子发票查重工具

三、发票存档，一秒直到对应发票原件

存档，是最麻烦也是最不容出错的地方，一旦出错在税务局的时候让找一张原件，找半天也找不出来。台账存乱就是一团糟，小编用的工具也支持发票原件的上传存档，台账下载对应的记录链接到对应的发票附件，轻轻松松一秒找到原件

图片来源电子发票查重工具

图片来源电子发票查重工具

【第3篇】定额材料发票怎么做账

首先：定额发票不是在一整本使用完毕后整本入账（刨除税务局已核定好定额税款），是当月实际发生额，作为销售收入。

其次：两联发票，销售方使用记账联作为原始凭证入账。

再者：自制发票明细表不能作为原始凭据入账，但是可以作为辅助会计信息

定额发票是税局专门印制的,不用填开的,有固定数额的发票

【第4篇】定额手撕发票税率

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的手撕票，它不记名，金额固定，无开据日期，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。（可以加高顿微信：gd20170912学习更多财税知识。）

它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等法律效力，千万别不把它当发票。

定额发票，营改增后是保留票种，也就是说这个票种继续存在，只不过从发票形式上来看，发票抬头的监制章全变成了由国税监制了，所以，如果你再收到地税监制的定额发票，那就不是有效的报销凭证了。

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定：通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号 ）规定：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

定额发票你在财务日常工作中会经常遇到，你看看你的报销明细里面，定额发票主要存在的地方有哪些？

比较常见的就是停车费、洗车费、餐饮费「逐步减少了」。

1.定额发票的适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超3万元的小规模纳税人「各地不一，有些地方全面推行机打发票了」。

我们在日常财务报销中接触最多的就是没有达到规模的餐饮企业的定额发票报销。

其次，对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统纳税人也可以向主管国税机关申请领用通用定额发票，最典型的就是停车场收的停车费。

但是根据税务总局对发票的简化管理要去，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

2.停车场使用的定额发票如何计算增值税

一般纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，适用税率为11%，如停车场为2023年4月30日前取得，可以选择简易计税方法按5%征收率征收增值税。小规模纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，征收率为5%。

也就是说发票面额是5块，如果是简易计税方式应交增值税就是5/(1+5%)*5%

3.报销收到大量定额发票怎么办？

我们知道，定额发票是有适用范围的，一般就是不达到起征点的小规模纳税人使用，如果我们在日常报销中一次性收到了累计金额巨大的定额发票，那我们就要根据业务情况以及发票验证真伪等相关信息仔细推敲一下了。

思考几个问题

为什么同一单位撕扯这么多定额发票？

每个月撕扯超过3万，难道税务局不让其上机打系统？

我单位又为什么在规模如此小的单位消费这么大的金额？甚至超过了该单位一个月的销售额？

思考这些主要是要看是不是存在假定额发票情况，因为手撕发票造假太易，制假、售假、用假泛滥，一般消费者当时也不会仔细察看，也无从鉴别，之后发现可能发票上发票专用章也根本就不是消费场所的章，投诉都没有证据，只有自认倒霉。

为了避免这种情况，很多单位在财务报销制度都明确规定，大额费用发生不得使用定额发票报销，定额发票报销不得超过多少金额，且不得连号报销。以此制度方式规避风险。

4.定额发票，要不要填纳税人识别号？

定额发票、过路过桥费、出租车发票、火车票、飞机票（航空运输电子客票行程单）等发票票面上没有“纳税人识别号”栏，不需要填写；如图所示，定额发票并没有填写纳税人识别号的地方。

5.一种特殊式样的定额发票

自从国家税务总局简化普票票种以来，全国各省的定额发票样式得到了有效的统一，都冠以通用定额发票的抬头。样式趋同，更有助于纳税人辨别真伪。

但是具体版面还是带了地方特殊，主要就是发票的颜色和花样图案，主要凸显地方特殊。

上张图：

但是广东有一种特殊的定额发票。很多纳税人收到后不知道怎么看报销金额。

如图，你是否收到过这种定额发票？

这种定额发票是属于剪裁式发票，正确方法垂直剪裁，发票联金额以大写金额为准。举个例子，如果收款金额为贰元的，剪裁方法就沿上图红线垂直剪下来。

剪裁后如图所示为贰元，这张发票联是给客户的。

6.定额发票的查验

定额发票很容易发生套用情况，

举个例子，一餐饮老板开了一家餐饮店，税务局核定的月销售额不达3万，给他领了定额发票，但是实际该餐饮店月销售额远不止3万，但是老板不想交税，现在要发票的顾客也很多，老板如果多去领发票，就会超过起征点全额交3%的增值税。

所以，老板想了几个办法。

1、忽悠顾客不开发票，比如月底领不到发票、送饮料、打折等。

2、把自己平时消费收集的已经开具的发票给顾客充数。

3、朋友开了一个店或者自己的其他店，没有使用完的定额，拿过来盖了这家点的发票专用章给顾客。

4、直接卖假定额发票给顾客。

……

对于第3、4种情况，我们如果不通过网站查询，还是很难发现其中的猫腻的。

定额发票真伪查验可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块，输入发票代码、发票号码和验证码，点击确认即可查询该发票的流向信息。

以四川省国税网站为例：

首先、打开查询网页，输入发票代码和号码。

如图，发票查验有领用单位，如果领用单位和发票专用章单位不一致那就存在套用的问题。

7.定额发票如何申报增值税？

比如一般纳税人的停车费收入20元，撕扯的定额发票，适用简易计税的，申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”，

该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

小规模纳税人

8.定额发票丢失了怎么办？

9.未来，定额发票会逐步退出市场

我们知道，目前定额发票主要是一些未达到月销售3万的小规模纳税人以及一些特殊行业领用，比如停车，快递等。

其实目前税务局都在力推机打发票，有条件的纳税人都尽量上通用机打发票，规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票，定额发票的使用范围越来越小。

你会发现，现在出门就餐的发票基本都是通用机打发票或者增值税普通发票卷式了，定额发票使用比重相对以前越来越小。（可以加高顿微信：gd20170912学习更多财税知识。）

对于停车场这种随着信息化的推广，上海已经出现了电子收费税控系统的停车场，卷式发票的打印快捷而且方便。

相信不久的将来定额发票就要退出市场。

高顿 成就你财税职业梦想！

来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于二哥税税念

【第5篇】定额发票如何辨别真伪

日常工作中，会计离不开与发票打交道，自然也会收到各式各样的发票。而有一类发票，平常遇到不多，但产生的问题却不少！

它就是定额发票，即手撕发票。

（定额发票票样）

关于定额发票，最常见的问题有：“现在定额发票还能不能用？”、“如何判断定额发票真伪？”、“定额发票没盖章能不能报销?”。

针对这些问题，下面就带大家一起来看一下。

一、定额发票还能不能用？

当前定额发票并没有取消，比较常见的有停车场收取的停车费定额发票，旅行社收取的服务费定额发票，以及火车票退票费定额发票等。

如果对方开了一张定额发票，依然是可以用的，只是需要注意辨别发票是否合规。

判断定额发票合规性，主要关注以下两点：定额发票有没有盖章，以及是否为新的发票监制章。

首先，没有盖发票专用章的定额发票肯定是不合规的。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

当前除了部分电子发票采用电子签名替代发票专用章之外，其他类型的发票都要盖发票专用章，定额发票也一样。

其次，如果定额发票盖章了，还要看是否为新的发票监制章。自2023年国地税合并后，印制有原发票监制章的旧版发票在2023年12月31日前可以继续使用，从2023年1月1日开始就不能再用了。

比如收到了下面这张通用定额发票，自2023年1月1日起就是无效的：

如果企业收到加盖了新发票监制章的定额发票，则可以报销和入账。

由于定额发票采用的是领用形式，只要领用的是盖有新发票监制章的发票，并没有时效性的要求，也就是说，2023年领用的发票，2023年依然可以用。

二、如何判别定额发票的真伪？

上面提到定额发票的合规性的辨别，前提是业务真实，但如果纳税人收到的是一张假的定额发票，该如何判别呢？

最简单的方法就是网上查询了！

因为在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html）只能查验使用增值税发票管理新系统开具的发票，包括：

(1) 增值税专用发票 ；

(2) 增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；

(3)机动车销售统一发票；

(4)货物运输业增值税专用发票；

(5)二手车销售统一发票。

而定额发票不是通过增值税发票管理新系统开具的，通过上述方式可能无法查询到发票信息。

对此，纳税人可以使用当地的电子税务局来查询。以河北省电子税务局为例：

1.打开当地电子税务局网站，进入【公众服务】模块：

2.选择【发票查询】,【发票查询】模块包含“发票流向查询”和“发票开票信息查询“，可根据需要选择查询:

3.发票流向信息查询结果：

在发票流向信息查询结果中，不仅可以查到发票的状态是否正常，还能看到领用人名称，以防收到的发票为开票方套用其他企业定额发票，造成后续的风险。

除了以上网上查验的方式，其他的鉴别定额发票真伪发票的方法，还包括通过物理鉴别（查看发票水印），以及通过税务机关提交发票信息鉴别等等。

三、收到定额发票能抵扣进项吗？

自2023年4月1日起，购进的国内旅客运输服务可以进项抵扣。如果一般纳税人企业的员工出差，坐长途汽车或地铁交通取得的定额发票，可以抵扣进项吗？

答案是不能。根据“39号公告”的规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣进项税额。

由于定额发票上没有旅客身份信息，因此不能计算抵扣进项。

另外，如果收到火车票等退票费这一类的定额发票，能抵扣进项吗？

答案也是不能抵扣的。

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）第二条规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

虽然政策明确了退票费、手续费等收入要征增值税，对应的进项税在链条上应是可以抵扣的，但由于定额发票属于不可以抵扣进项税的合法凭证，因此不能抵扣。而如果收到退票费凭证为增值税专用发票，则可以抵扣进项。

【第6篇】查验定额发票真伪

说到全国各地发票真伪查询指南，跟大家简单介绍下全国各地在发票上做了一些统一的防伪措施。首先手写版普通发票发票联采用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有sw字样，发票联不加印底纹，然后部分普通发票使用干式复写纸印制，如公路、内河货物运输统一发票，不动产销售发票、建筑业统一发票、机动车销售统一发票等，再是电脑发票尚未采取全国统一防伪措施，部分地区使用带有sw字样的水印纸，其他省市使用普通压感纸，而定额发票用纸暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行确定。基本上这些就是全国发票一些特定的性质了，基于全国各地发票真伪如何查询，一般都是在全国各地的国家税务官网上的增值税发票查验平台上去进行发票真伪查询验证了，或是用肉眼去辨别全国各地发票的特定性质也可以，但我个人认为这些方法并不适用所有人，一次偶尔听到财务同事提到了支付宝上有个小程序能够自助查验真伪，我觉得挺不错的，分享给大家。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】定额发票管理系统

随着企业业务发展，财务工作者每月都会收到成百上千的各类发票，这些发票往往来自于多个新旧供应商，导致财务人员在查验发票时需要更加小心谨慎。然而，面对这些日益剧增的进项发票管理中的数据信息，企业财务人员往往是束手无策，只能消耗巨大的人工和管理成本，将进项发票信息一个一个地输入国家税务总局全国增值税发票平台进行查验，及时发现问题发票，防止出现接受虚开、重复开票的可能性。因此，传统的人工查验方式，效率低下的同时，依旧会存在一些“漏网之鱼”，无法避免给企业带来不必要的涉税风险。

迅联云进项发票管理系统，通过集成企业业务系统抓取订单数据，核心企业与供应商进行协同对账，核心企业可以采用多种方式（扫描仪、扫描枪、影像采集、excel等）批量录入，借助税企智联服务和ocr识别技术，识别进项发票的四要素，生成发票数据池，对发票自动进行真伪、重复录入、错票等情况的合规性校检，实现约90%的协同发票可免验，提高进项发票合规性校验效率，减少合规性校验流程，防范企业财务风险。

基于发票数据池，通过与采购订单、结算单、入库单据等信息集成，实现两三单匹配，账单、发票数据信息统一，从而进行认证抵扣，再同步至sap生成应付凭证，并由企业各部分相关人员确认、存档。通过大数据分析技术呈现出可视化报表，成为财务决策者的管理依据，优化财务报表。

提及到进项发票，多数人想到的都是增值税的抵扣以及报销类的，而迅联云平台进项发票管理系统支持全票种录入校验，既包含增值税发票，也包括火车票、机票行程单、定额发票、打车报销类发票等其他发票类型。对发票进行集中管理，并且能够直接勾选认证抵扣。

迅联云不仅为企业提供进项发票管理的解决方案，而且在销项开票、应付自动化、以及纳税申报等方面具备丰富的实施经验。在当前推进专票电子化改革的环境下，迅联云还支持电子发票的进销一体化、纸电一体化，以及满足不同企业需求的私有化部署、软硬一体化的解决方案。

【第8篇】国税定额发票的税率

消费税采用比例税率和定额税率两种基本形式。比例税率中最高比例税率为56%，最低为1%。定额税率最高为每征税单位250元。

（一）消费税税率的基本形式

（二）按照最高税率征税的特殊情况

一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的。

二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。

（三）烟的适用税率

第一，只有卷烟在商业批发环节缴纳消费税，雪茄烟、烟丝以及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。

第二，卷烟批发环节纳税的三个要点：

（1）税率11%加0.005元/支；

（2）环节内不征收——批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；

（3）不能抵扣以前环节消费税。

（四）酒的适用税率

第一，白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%，但是在把握白酒定额税率时，要会运用公斤、吨与克、斤等不同计量标准的换算。

第二，啤酒分为甲类和乙类。啤酒分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。

（五）贵重首饰及珠宝玉石的适用税率

关于金银首饰计税要注意的问题：

（1）零售环节；记住两个比例（5%税率、6%利润率）。

（2）零售环节的征税范围（仅限于金、银、金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；钻石、钻石饰品；铂金首饰。具体包含金银首饰带料加工、翻新改制、以旧换新；不含修理清洗、镀金包金）。

修理清洗首饰只缴纳增值税，不缴纳消费税。

（3）镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰（简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。

（4）金银首饰的计税依据是不含增值税的销售额。

（5）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

（6）金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

（六）小汽车的适用税率

2023年12月1日起，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

【第9篇】小规模纳税人定额发票

汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。

汇算清缴的对象：根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种：

1.实行查账征收的企业；

2.实行核定应税所得率的企业。

跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。

小提示：实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴工作步骤：

1. 汇算

依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2023年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2023年应补或者应退税额

2. 填写《年度纳税申报表》

在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

3. 结清税款

未按时汇算清缴有什么严重后果？

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴结束后，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

其它注意事项：

1、法人代表不能贷款买房；

2、法人代表不能办移民；

3、法人代表不能领养老保险；

4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；

6、长期不申报税收，税务局会上门检查；

7、长期不申报税收，发票会被锁机；

8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。

汇算清缴特别注意，费用报销不能只附一张发票

费用报销能不能直用一张发票？有人就说了，怎么不能，我们一直就是这么干的！这么说的话，大家也无话可说。今天就给大家分享一个案例，武汉某公司因费用报销被查了！

重点：企业所得税核实情况：税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整。

处罚如下：经查明，你单位在2023年3月17日记31号凭证中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》，《会务费协议》中甲方为该企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只提供会务服务”，财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议，税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认，因此认定该《会务费协议》为虚假的协议，该笔费用不符合税法真实性的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查调增应纳税所得额158,401.89元。

大家看完文章记得去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，并且光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

2023年起，费用报销必须这样处理

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2023年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。就比如案子所述，会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以的！税务不查你查谁？

6、工资薪金

是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

7、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

8、油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

​2020汇算清缴，企业这些数据将重点稽查！

一、企业的收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那么金税三期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常。

二、企业的成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

三、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

四、企业的库存

一般来说，企业的库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

五、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

六、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、往期税收数据等，这些都会被金税三期判定出企业的应缴纳税额异常的

【第10篇】怎么查定额发票的真假

查定额发票的真假，可持手中发票，拨打所在地区国税或者地税的12366纳税服务热线要求税务部门工作人员帮助查询。

定额发票是经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。

交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金，如果你的定额发票丢失的话，应及时通知税务部门，逾期的话你就要按你当时所购买的数量来交纳税金了。

【第11篇】梅州市定额发票查票怎么查

网站查询：

1. 登陆当地税务局网站（增值税—国税，服务业—地税）

2. 点击“发票查询”。

3. 进入查询界面后输入“发票代码”、“发票号码”（在发票的右上角），点“查询”

4. 出现企业名称，发票名称及号码，与发票上盖的“发票专用章”上企业是否一致。对于套票一样可以查得到发票，但是出票人就是按向税务局购买的真发票，同样的号码印很多本，盖同样的“发票专用章）。

这时，确认发票真伪、地税的发票主要查“税务监制章”上的字体、形状以及发票的纸质。国税的发票——手写票发票背面的水纹印、印刷墨色及排版；电脑开票右边偏上方有个密码区，只要拿到税务局柜台扫描就知道真伪。到处发邮件、短信、qq消息说有开剩下发票可以出售的全部都是套票和假票。

【第12篇】停车场定额发票怎么报税

根据收入情况正常申报，视为其他发票进项申报。税率是和机打发票是一样的，定额票现在一般比较少了，一般是个体、停车场、出租车等，税局监管也比较多，如果有没有要票的收入要做无票收入申报，不可以故意漏报隐匿收入，这样后续风险比较大。

【第13篇】定额发票超过验旧日期

导读：对于定额发票遗失罚款多少的问题，定额发票遗失，可能会面临着罚款的问题，但是具体的金额，一般主管税务机关会有明细规定，所以下文只可供大家参考，具体的建议咨询您的主管税务机关，希望通过本文能给你带来帮助。

定额发票遗失罚款多少?

依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定：

1、丢失、损毁手工发票的(包括存根联、发票联、记账联)：以100元为处罚基数，每份加收罚款10元，累计罚款最高金额每次不超过30000元。

2、丢失、损毁机打发票的(包括存根联、发票联、记账联)：以500元为处罚基数，每份加收罚款50元，累计罚款最高金额每次不超过30000元。

3、丢失、损毁空白定额发票或丢失、损毁定额发票存根联：

(1)票面为5元及以下(含5元)的：处每本罚款20元，累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票，发生部分丢失的，视作一本进行处罚。

(2)票面为10元的：处每本罚款50元，累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票，发生部分丢失的，视作一本进行处罚。

(3)票面为20元的：处每本罚款100元，累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票，发生部分丢失的，视作一本进行处罚。

但具体罚多少，主管税务机关有明细规定，鉴于定额发票存根对税收影响不是很大，一般处罚的金额都不是很多，或者免于处罚。建议联系主管税务机关，以其答复为准。

定额发票领购的条件是什么?

办理定额发票需要准备的条件如下：

1、纳税人应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章印模等文件，向主管税务机关办理发票领购手续。

2、主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，发放发票领购簿。

2023年1月1日后，只有提供车辆停放服务的纳税人、起征点以下的纳税人，可继续选择使用通用定额发票。

(一)起征点以下的纳税人

2023年1月1日起，起征点以下纳税人(季销售额9万元以下)，可继续使用通用定额发票，其月领用额最高为3万元。

(二)起征点以上，提供车辆停放服务的纳税人

2023年1月1日起，可继续使用通用定额发票，但需重新向主管税务机关申请通用定额发票票种核定。

(三)其他纳税人

2023年1月1日后，原则上不得再领用通用定额发票。且已领用的通用定额发票，应于2023年5月31日前缴销(验旧)完毕。

根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定

中华人民共和国国务院令第587号第十五条

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

【第14篇】营改增后定额发票还能使用吗

我公司 6 月份仍收到由地税部门监制的冠名发票，按文件规定，营改增后地税发票应只能使用到 2016 年 6 月 30 日， 能否还可以使用?

答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 (国家税务总局公告 2016 年第 23 号)第三条第(七)款规定，自 2016 年 5 月 1 日起，地税机关 不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至 2016 年 6 月 30 日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过 2016 年 8 月 31 日。具体使用期限可咨询当地主管税务机关或 12366 热线。 所以现在收到的地税发票都是违规过期发票，即使定额的地税发票也不可以税前扣除！

一、审计工作底稿的归档期限（★★★）

1．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后 60 天内。如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务 中止日后六十天内。

2．如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，会计师事务所应将其视为不同的业务，分别 归档。

【例题 单选题】在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，a 注册会计师认为正确的是（ ）。（2011 年） a．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作 b．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作c．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作 d．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作【答案】a【解析】选项 a 正确。审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成 审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。

二、审计工作底稿的保管期限（★★★）

1．对审计工作底稿至少保存 10 年。如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存 10 年。

2．在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿。【例题 单选题】组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为 2014 年 2 月 15 日，集团项目组出具集团审计报告的日期为 2014 年 3 月 5 日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保 存期限的说法中，正确的是（ ）。（2014 年）a．应当自 2014 年 1 月 1 日起至少保存十年b．应当自 2014 年 2 月 15 日起至少保存十年c．应当自 2014 年 3 月 5 日起至少保存十年d．应当自 2014 年 4 月 16 日起至少保存十年【答案】c【解析】为集团审计目的出具审计报告，审计工作底稿保存期限应当自集团审计报告日起，不少于十 年，选项 c 正确。

【第15篇】定额发票查验软件

从事财务行业的小伙伴，是否有为登记定额发票感到过困扰呢？有时候由于发票的数量较多，我们就有可能出现核算失误的情况。不过随着现在科技的不断发展，我们可以使用一些软件来对这些发票进行识别，这样就不用花太多的精力和时间来登记发票了。那你们知道识别定额发票的软件有哪些吗？还不知道的小伙伴，快点跟着文章往下看吧。

软件一：万能文字识别

光看名字，大家不难发现这是一款文字识别软件吧，它可以帮助我们识别视频/图片/音频等多种内容的文字。除了文字识别功能外，它还有票证识别功能，可以帮助我们识别增值税发票、定额发票。

【分享理由】

它的识别定额发票功能，支持png、jpg、jpeg等多种图片格式的识别，并且可以同时识别多张定额发票的图片，大大提高我们识别发票的效率。

除此之外，这款软件也有手机app，同样具有多种文字识别的功能，感兴趣的小伙伴，可以自行使用。

软件二：wpsoffice app

相信不少小伙伴都有在电脑上使用过这款软件吧，那你们有用过这款软件的app吗？它同样可以帮助我们是被发票的内容。

【分享理由】

可以在手机上编辑文本。

好啦，以上就是今天分享的全部内容，大家现在都知道识别定额发票的软件有哪些了吗？如果你们还有其它不错的识别发票软件，欢迎将它们分享出来。

【第16篇】国税定额手撕发票税率

对于企业来说，发票一直就是“性命攸关”的事！发票是企业税前扣除的凭证，也是国家控制税收的主要方式。下面虎虎就和大家说说手撕发票和增值税普通发票相关的知识。

定额发票是什么？

定额发票就是我们常说的手撕发票。手撕发票主要就是在一些小商店使用。

比方说一些个体户，本身的业务不是很多，也没有专门的财务人员。在这样的情况下，让他们开具增值税纸质发票也是不现实的问题。毕竟。一个专门会计人员的工资也是一笔不小的开支。

当然，现在很多企业一般是不认可定额发票的。如果个体户想要发展，需要更加专业才可以呀！

和增值税普通发票区别有哪些？

1、开具方式不同

增值税普通发票需要通过税控系统开具，而手撕发票不用。

增值税普通发票需要企业有税盘，并通过税控系统开具才可以。如果不是这样开具的发票，可能就是假发票。

但是手撕发票就不同了。其实手撕发票就是定额发票，是税务局已经提前印好的。企业拿到以后，直接使用即可。

2、填写信息不同

增值税普通发票需要填写企业名称和税号，而手撕发票一般情况下不用填。

按照税法的规定，增值税普通发票必须填写企业名称和税号，才可以税前扣除。

有的企业对此控制得比较严格，也可能需要把所有信息都填写完整。这样的情况下，增值税普通发票和专用发票的填写要求就基本一致了。

但是，手撕发票就不需要这样了。一般而言手撕的定额发票，上面没有消费者的相关消息。发票上面有的只是，票面金额以及其他信息。

3、管理严格程度不同

在管理上，相对于手撕发票，增值税普通发票管理得更加严格。

对于手撕发票来说，一般涉及的金额较小，管理严格程度上根本没有办法和增值税普通发票相比！

毕竟增值税普通发票，不管使用场景还是涉及金额上面，都是手撕发票不能比的。

手撕发票真的不需要填写名称和税号吗？

对于手撕定额发票来说，一般是不需要填写税号和名称的。

但是在全国范围内，什么事都有。虎虎还真见过需要填写税号和企业名称的手撕定额发票的。比如说，河南商丘的手撕定额发票，就有填写税号和企业名称的位置。

当然，手撕发票由于已经提前打印好了，即使需要填写税号和企业名称，也只能手写了。

手撕发票的未来在哪里？

现在随着发票电子化的逐步推进，手撕发票被淘汰出局，也就只是时间问题了。

现在来看，定额发票基本都是个体户在使用。并且还是规模较小的个体户。现在企业一般都是要求有机打发票的，在使用手撕定额发票上面，还是比较谨慎的。

毕竟，手撕发票还是容易被查的。同时企业在核查发票时，也不容易操作。

当然，现在让所有的个体工商户，都上税控设备还是有一定难度的。不过，大的趋势发票还是会逐渐电子化的。在这样的大背景下，手撕发票的命运也就可想而知了。

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【第17篇】营改增后的定额发票

5月份以来，全国全面推行营业税改增值税税点，营业税将逐渐淡出人们生活。原来的营业税是以营业额为征税对象，而增值税是对商品或服务的增值的部分征税。餐饮业作为生活服务业中的一类，也在试点范围内。所以5月1日起，餐饮企业正式缴纳增值税，开具增值税发票。

营改增后，餐饮业的发票究竟会有哪些变化呢？今后外出就餐时，您可以仔细观察拿到手的新的增值税普通发票，会发现餐厅提供的发票和以往有三个明显不同：

第一、红色的监制章由原来的地税局监制改成了国家税务总局监制；

第二、由于增值税是价外税，销售额和税额是分开，所以你能从机打发票上清楚看到实际消费了多少，同时缴纳了多少税款，为“国库”做了多少贡献；

第三、对于有发票刮奖乐趣的消费者来说有些遗憾的是，营改增后的增值税发票不再有刮奖区。

但是市面上定额发票和机打发票依然都会存在，因为一些规模较小或者其他不具备联网条件的餐馆，仍会使用手撕的定额发票。

营改增为餐饮业带来了福利，不光商家“减负”较多，消费者也会受益。以前缴纳营业税时，税率为5%，现在改征增值税后，对于小规模纳税人而言，税率按3%征收，一般纳税人的税率则为6%，因为增值税可以进行进项抵扣，例如餐厅购进的蔬菜、瓜果等原料食材都可抵扣税负，所以餐饮业的减负效果明显。对消费者而言，因为进项抵扣环节的加入，餐饮业使用增值税发票后，更有利于追溯食品原料的来源，消费者吃得更放心。

【第18篇】国税定额发票纳税申报

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯

【第19篇】国税局定额发票是增值税票

在日常生活中，经常可以遇到一种发票，这种发票无购买方信息、无开票日期、金额固定，只需按消费金额撕下对应的金额即可。这种发票就是定额发票，俗称手撕发票。

定额发票自营改增之前就已经开始使用，并一直沿用至今。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第四项规定：“规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。”

根据国家税务总局公告2023年第23号的规定：“门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”

01

发票样式

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。

定额发票票样如下所示：

需要注意的是，根据《国家税务总局上海市税务局关于启用新版发票监制章的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第11号）的规定：“新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票。新版发票监制章自公告之日起启用。原上海市国家税务局已监制的普通发票，可继续使用至2023年12月31日。”

因此，在2023年之后取得的《上海通用定额发票》，需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。新版发票监制章印模如下。

02

发票核定

登陆国家税务总局上海市电子税务局，在“我要办税”模块，选择“发票使用”，然后点击“发票票种核定及调整”。

在票种核定变更申请表中点击“增加”，发票种类名称的下拉菜单内选择所需的上海通用定额发票。

核定定额发票时无需填写每月最高领票数量，每次最高购票数量，每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可。

03

发票信息查询

对需要查询上海通用定额发票的纳税人，可进入上海税务局官网，点击“我要查询”，选择“发票信息网上查询”，依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息。

在通用定额发票正面用清水涂抹后会显现隐形图案。

【第20篇】定额发票查询系统官方网站

经常有小伙伴通过电话、微信咨询：

手撕的定额发票，或者手写的手工发票，

还能用吗？

现在不是都已经电脑开票了吗？

这种票还有效吗？

目前，还存在通用定额发票、通用手工发票这两种发票，接下来，和小编一起认识一下吧~

1

通用定额发票样式

定额发票票样如下所示：

需要注意的是，根据《国家税务总局厦门市税务局关于税务机构改革有关事项的公告》（厦税公告〔2018〕1号）要求，挂牌前原厦门市国家税务局统一印制的普通发票（含企业冠名）在2023年12月31日前可以继续使用，2023年1月1日起纳税人应使用印有新发票监制章的新版普通发票。

因此，在2023年之后取得的《厦门通用定额发票》，需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。

2

通用手工发票样式

通用手工发票就是非机打发票，手工填写的发票。手工发票分为千元版和百元版2种，规格为190mm×105mm。手工发票基本联次为三联，即发票联、记账联、存根联。

需要注意的是，根据《国家税务总局厦门市税务局关于税务机构改革有关事项的公告》（厦税公告〔2018〕1号）要求，挂牌前原厦门市国家税务局统一印制的普通发票（含企业冠名）在2023年12月31日前可以继续使用，2023年1月1日起纳税人应使用印有新发票监制章的新版普通发票。

因此，在2023年之后取得的《厦门通用定额发票》和《厦门通用手工发票》，需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。

3

发票信息真伪查询

对需要查询厦门通用定额、手工发票的纳税人，可进入厦门市税务局官方网站。

点击“我要查询”如图所示。

选择“发票真伪及流向查询”，

依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息

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