日记账保管期限多少年（20篇）

【第1篇】日记账保管期限多少年

普通日记账、库存现金日记账的保管期限为25年

《会计档案管理办法》第八条规定：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。

日记账的保管期限为从签收之日起档案部门保存15年-25年，其中：银行日记账和现金日记账的保管期限为25年。

【第2篇】预提费用写日记账吗？

预提费用不写日记账，预提所得税中的'税'是指所得税，包括企业所得税和个人所得税，预提是指扣留、预扣的意思。

原则上业务费是不可以预提进费用帐的。

一般只有租金、保险费、短期借款利息等采取预提。

而且在年底时不得有余额。

余额要冲减费用或并入利润征所得税。

【第3篇】怎样记录现金日记账

【第4篇】银行日记账写错怎么改

将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字；对于文字错误，可只划去错误的部分。

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

【第5篇】三栏式现金日记账怎么登记

―、现金日记账的登记现金日记账一般是由出纳人员逐笔顺序登记，为了坚持内部体制原则，实 行钱账分管，出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账 簿。这是出纳工作中重要的环节，也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一。出 纳员应根据现金日记账来管理现金，做到以账管钱，完备出纳核算系统，同时明 确出纳员的责任。

每日结束，都要结出当日的收入合计数和支出合计数，分别计收人栏和 支出栏，并结出当日的结存余额，记人结余栏。每日结账的时候，出纳 员将现金日记账同库存现金相核对，注明二者是否相符，若有不相符的地方，应 及时查明原因，或报告会计主管人员。

出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行记。对于从银行提 取现金这样的业务，应只编制银行付款凭证，因此，出纳应根据银行付款凭证登 记在现金收人栏。月份终了，应结出本月收人合计数、支出合计数及月末余 额；每年年终，应结出本年收人合计数、支出合计数和年末余额。

二、银行存款日记账的登记银行存款日记账的格式一般为三栏式，即在同一张账页上设置借方、贷 方、余额三栏，反映银行存款的收人、付出和结存情况。此外，还在摘 要栏后设置对方科目栏，以具体登记对方科目名称。为了反映银行存款收 付所采用的具体结算方式，在银行存款日记账中还专设结算凭证种类和号数 栏。

【第6篇】现金日记账月结怎么写

手工现金日记账每月月末，单独一行摘要栏写“月结”，把本月借方、贷方、余额数据填上，然后在这行的下面画一红线（横线），表示已经结清。

下行继续记录下月，不允许空行或换页。每页最后一行写“过次页”，下页第一行写“承前页”，然后继续记录。每年年末，与月末一样结账，可以画双红线，以区别于月结。

年度结账后，应换账本，即使不换账本也必须换页。年末结完之后的下面一行写“转下年度”；开年的第一行写“呈上年度”，并把余额抄过来。

现金日记账主要涉及提现、日常报销。

【第7篇】银行日记账期初余额怎么填

银行日记账没有期初余额，第一笔存入开户费就是100元，属于第一笔业务。

日记账一般月末要合计，在本月最后一条记录的下一行，不要空行，摘要里写“本月合计”，然后把借方，贷方，余额合计后填在本栏。然后，在这行的下面用红笔画一条通栏的直线，表示本月结账。在这栏下面接着登记下月记录，不能空行。年末，除了本月合计外，还要写一栏本年累计，合计和填写同上，只是这栏后面要画双红线，以示年底结账。一般日记账隔年要换一本，不能接着登记。如果业务不多需要接着登记的，应将本年累计后面用红笔画斜线，以示本页无其他内容，然后另起一页登记下年度的。总账不是出纳登记的，如果你登记了日记账，就不能再登记总账，这是会计法规定的不相容岗位。

【第8篇】公司现金日记账的登记方法有哪些？

公司现金日记账采用自已手机提交的方式、上传凭证可以很方便的记录。同时也可以实现在线审批报销记账功能。

前提或条件

手机

步骤或流程

1

现金日记账可以明细到员工姓名和备注信息、同时可以实时共享给领导同步显示和审批。需要先建立好账务分类账目。

2

员工在记录登记时、可以同步提交财务分类信息。微信搜一搜'云库存表'打开小程序云库存表使用。

3

同步生成各类收支明细、可以电脑和手机同步操作。特别是在记录现金日记账时可以同步拍照上传凭证、方便核对和查询。

【第9篇】现金日记账要写合计吗？

现金日记账不需要写合计，不需要本日合计，但是要写每日余额。

到了最后的一页才要写累计数。

承前页，转下页我都不说了。

每月终结时，要写每月累计，并在月累计的数字下面用红笔划一横线，以表明月份的区分。

【第10篇】银行存款日记账的登记的作用是什么

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收人、支出和结余情 况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每 个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账 凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。

银行存款日记账是逐日、逐笔、序时记录和反映银行存款的收入、支出、 结存情况的账簿。对于现金存人银行的业务，按规定应编制现金付款凭证， 所以应根据现金付款凭证登记银行存款日记账。银行存款日记账的格式与现 金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。

银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。

【第11篇】现金日记账需要记录每次款明细吗？

现金日记账需要记录每次款明细，现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用'收入'(借方)、'支出'(贷方)和'余额'三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

【第12篇】怎么样记录现金日记账

现金日记帐是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确和书写工整。

【第13篇】现金日记账的登记方法

1、日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

2、凭证栏：指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

3、摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

4、收入、支出栏（或借方、贷方）：指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。

【第14篇】现金日记账摘要怎么写

【第15篇】如何建立库存现金日记账

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内,同时要在会计凭证上注明账簿的页数,或划“√”符号,表示已经量记入账,防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证,应提交会计主管人员进一步审核,在审核结果未出来前,出纳人员可以拒绝入账。

2、各种簿都必须逐页、逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行,若出现空行或隔页应用红线对角划掉,并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记己发生的经济业务,且按日记出余额。在“借或货”拦内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现全进行核对账簿中书写的文字和数据适当留空,不要写满格。书写文字应紧靠左线,书写数据应紧靠底线般应占格距的1/2。

5、登记日记咪要用蓝、黑墨水书写,红色墨水笔只能在结、划线和冲账时使用。同时为了使张簿记录保持清晰,字迹必须要工整。

6、每登记溝一张账页结转下页时,需要最后一行结出本页发生总额,然后,将总额和余额转抄下。

页,在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误,采用正确的方法子以更正,不得刮、擦、挖、补。

【第16篇】明细账是特种日记账吗？

明细账不是特种日记账，两者是不同的种类，所以记账的内容不同，两者意义如下：

明细账：也叫明细分类账,是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。

特种日记账：是专门用来记录某一特定项目经济业务发生情况的日记账。将该类经济业务，按其发生的先后顺序记入账簿中，反映这一特定项目的详细情况。

【第17篇】会计日记账的建账有什么方法

企业应当设置现金日记账和银行存款日记账。现金日记账必须采用 订本式账簿，一般为三栏式账页格式如果收、付款凭证数量较多时，也可以采 用多栏式，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每 日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余 数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

现金日记账和银行存款日记账通常各设一本。有外币现金的企业，应当分别设置人民币和各种外币现金日记账进行明细核算。如果单位开立了两个以上 的银行存款账号的，要视具体情况，根据不同的账号分别开设银行存款日记账。企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置银行存款日记 账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式如果收、 付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式，由出纳人员根据银行存款收付款凭 证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账 应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。

月度终了，企业账面余额与 银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银 行存款余额调节表。

【第18篇】明细账是特种日记账吗

明细账不是特种日记账，两者是不同的种类，所以记账的内容不同，两者意义如下：

明细账：也叫明细分类账,是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。

特种日记账：是专门用来记录某一特定项目经济业务发生情况的日记账。将该类经济业务，按其发生的先后顺序记入账簿中，反映这一特定项目的详细情况。

【第19篇】现金日记账本日合计要划线吗？

如果业务量不是很大的话本日最后一笔下面划红线结出余额就可以了；如果量大的话最后一笔下面划红线，接着的行摘要位置写本日合计，借贷方加出当日累计数正行下面划红线，和月结差不多。

根据《会计基础工作规范》第六十条规定：现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

【第20篇】现金日记账是什么

1、现金日记账（cash journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

2、现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

3、由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。