跨月的增值税普票作废怎么处理（7篇）

【第1篇】跨月的增值税普票作废怎么处理

跨月的增值税普票作废可以开红字发票处理。开红字发票的话，可以直接在开票系统里开，打开发票后最上一行中间有个负数键，点击输入2遍发票代码和发票号码后就可以红字发票了。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

【第2篇】跨月的增值税专用发票怎么冲红

增值税专票开红票，一般没有认证开票方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，认证后是认证方也就是购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》。

认证方做《开具红字增值税专用发票信息表》，申请审批后，对方下载信息后开具红票。

【第3篇】跨月修改增值税申报表

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号），对部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些？一起来看↓

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）

一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。

二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）

为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（a107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）

新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。

《所得减免优惠明细表》（a107020）

根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2023年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。

《减免所得税优惠明细表》（a107040）

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）填报。

二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。

《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）

将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）

为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。

【第4篇】增值税申报表跨月更正

1

怎样查询打印申报的财务报表？

答：请您通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报表（财务报表）查询及打印】—【网上报表（财务报表）查询及打印】模块查询并打印。

2

如何更正往期增值税申报表？

答：您好，您可以在电子税务局主页点击：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【更正往期增值税申报】，进行更正即可，更正进程也是在该模块查看。目前可以更正近三个属期。

3

事项进度管理显示数据查询出错，该怎么办？

答：您好，一般是浏览器问题，建议您用360安全浏览器极速模式操作再试，如还是不行，请您清理缓存尝试：ie/360浏览器—【工具】—【internet选项】—【常规】—点击'浏览历史记录'下方的【设置】—在internet临时文件界面将'检查存储的页面的较新版本'选择为'每次访问网页时'—点击'确定'—关闭浏览器重新登录。

【第5篇】跨月的增值税专用发票怎么作废

跨月发票不能作废，只能开一张红字发票冲掉它．销货方申请符合条件：

1. 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关申请。

2. 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关申请。提供材料：

1)、《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两份），加盖一般纳税人财务专用章。

2)、如属因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供开票有误的蓝字发票的原件和复印件；（如已丢失，应提供《丢失增值税专用发票已抄报税证明单》和相关联次复印件）（对应蓝字发票未抵扣进项税额时还应提供原件）,复印件加盖公章。

3)、如属因开票有误购买方拒收专用发票的，提供购货方出具拒收证明，注明发票开错内容以及正确内容。

4)、后续操作：销货方凭税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票，《通知单》及红字发票在发票验旧环节送税务机关查验。

【第6篇】增值税普票跨月红冲

发票对于国家税收的意义不言而喻，开票就要交税，税务统一征管，是商家缴税的凭证。所以，发票不是你想作废就作废，想冲红就冲红的，来看一下合规的处理方式。

01

普通发票冲红

一

百旺金赋版

第一步：登录开票系统

第二步：在“发票管理”→“发票查询”中找到那张退回的普票，记下“发票类别代码”和“发票号码”。

第三步：点击“发票管理”→“发票填开”→“增值税普通发票填开”，打开了增值税普通发票的开具界面，随后点击左上角的“负数”按钮。

第四步：在弹出的蓝色框框填入刚刚记下的信息。再点“下一步”。

第五步：接下来会弹出一个“销项正数发票代码号码填写、确认”的框，里面会有上面列明类别代码、发票代码、购方名称、购方税号等信息，一一核对确定就是这张普票之后点确定。

第六步：在对话框里录入信息，需要特别注意的是，冲红的发票金额要负数！负数！负数！其他信息要与之前那张发票一致，记得检查备注栏的信息，确认无误之后再打印发票。

第七步：走正常开发票的流程，然后就完成了~

二

航天信息版

第一步：同样登录开票系统

第二步：点击“发票管理”→“发票开具管理”→“发票填开”→“普通发票填开”，会弹出“发票号码确认”的窗口，确认后就打开发票填开的界面。

第三步：点“红字”按钮。

系统会弹出这样的提示

▼

第四步：同样填好“发票代码”、“发票号码”，然后点“下一步”。

第五步：核对弹出的窗口的信息，确定无误之后点确定按钮。

和百旺的不同，航天信息版系统会自动填充好负数的数据，核对好里面的数据，尤其注意备注栏里面的信息。值得一提的是，如果系统自动填充的负数金额与原来的不相符，是可以修改的。

第六步：接下来也是走开发票的流程了，好，完成~

ps！最后提醒一下增值税普通发票冲红有两个原则：

① 负数发票是不能附带清单的，添加折扣也不允许。

② 一张发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、 总税额都必须小于等于对应的发票，不可以乱开！

02

专用发票冲红

专票冲红不能急，先要搞清楚这一点

和普票不同，专票可不“随便”，不能登录系统就马上去冲红，你先要搞清楚应该是谁开具红字发票？

为什么？我们来看看规定。

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

辛苦小伙伴们啃下那么大段文字，其实宝哥可以直接将结论告诉大家。谁开红字发票就两种情况：

情况1：购买方开红字发票，同时上传《信息表》

这种情况是建立在：购买方已经将专票抵扣了or购买方还没将专票抵扣，但是抵扣联无法退回了。

情况2：销售方开红字发票，同时上传《信息表》

这种情况是建立在：专票还没交给购买方or购买方还没将专票抵扣，同时将发票联和抵扣联退回。

搞清楚是哪种情况，就可以进行操作了

ps：有粉丝提到跨年和跨月的差别，其实是没有差别的，都是一样处理~安心吧~

一

百旺金赋版

1、购买方申请

第一步：点击 “发票管理”→“红字发票管理”→“增值税红字信息表填开”。

这时候系统会弹出这样的窗口

▼

第二步：根据实际情况选择点“下一步”，就会打开“红字发票信息表填开”，在里面输入原本发票的信息，然后点“上传”。

第三步：上传成功后，会弹出提示“审核通过”。

第四步：点击“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税专票红字信息表审核下载”，然后点击“下载”。

比如这里是将文件放在了桌面，之后你会发现桌面多了一个这样的文件↓↓↓

扩展名为“xml”，前面那一串是16位的信息表编号。

第五步：将这个文件，交给销售方，让对方开负数。

but，你的事情还没完，销售方开好负数发票后，会把负数发票重新发给你，申报的时候要做进项转出哦~

2、销售方申请

第一步：也是“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税红字信息表填开”。要注意的是这里要填“发票代码”“发票号码”。

第二步：和购买方不同，信息系统都填好了，只要核实好，就可以点“上传”。

第三步：也是上传成功后，会弹出提示“审核通过”。

第四步：也是在“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税专票红字信息表审核下载”下载16位的信息表编号的文件。

第五步：（如果是购买方申请，收到发来的16位的信息表编号的文件也是从这一步开始处理）

点击“发票管理”→“发票填开管理”→“增值税专票填开”→“负数”。

这里选择“导入工具”（选择“手工开具”也可行，但官方推荐是“导入工具”且步骤没那么繁复，在这里就不选用“手工开具”了）

第六步：通过路径选择就可以将文件中的信息导入这里，要注意的是，导入后，购方地址电话、开户行以及下方的复核人是空白的，需要你手动按照原来的发票填上。

第七步：打印~

二

航天信息版

跟百旺的很相近，所以就主要讲不同的地方。

第一步：也是进入“发票管理”→“红字发票信息表”→“红字增值税专用发票信息表填开”，弹出如下界面：

第二步：分阵营，你是购买方还是销售方？

购买方：

➤已抵扣，只要选好发票种类，“发票代码”“发票号码”就不用填，点“确认”。

➤未抵扣，填写原因后选择发票种类，填写原来发票的“发票代码”“发票号码”，点“确定”。

以上步骤后打开这样的界面：

销售方：

填写原来发票的“发票代码”“发票号码”，点“确定”。会弹出这样的界面：

核实后点确定也会弹出类似的界面：

第三步：继续分阵营。

✪ 购买方：手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息，然后打印~

✪ 销售方：系统会自动填写，然后也是打印~

不过对于购买方来说这里不是真的要打印，而是选择“不打印”这样系统会自动保存。

第四步：点击“发票管理”→“红字发票信息表”→“红字增值税专用发票信息表查询导出”会弹出如下界面：

第五步：根据需求上传到税务端或者导出为“xml”文件。

第六步：也是导入“xml”文件。在发票填开界面中，点击“红字”→“导入红字发票信息表”，选择对应的文件的路径后，就会弹出填好的发票。

第七步：也是打印~

最后再说一遍，增值税专票发票冲红和普票一样都是两个原则：

① 负数发票是不能附带清单的，添加折扣也不允许。

② 一张发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、 总税额都必须小于等于对应的发票，不可以乱开~

以上就是发票冲红的操作方法，希望能为大家提供参考指引~喜欢就分享给好友吧~

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【第7篇】增值税普通发票跨月如何作废

上个月发票下个月可以作废吗是会计工作中的常见问题，当月发票开具时出现失误的，可即使作废。但对于上个月发票能否下个月作废，很多小伙伴们还是心存疑惑的。来跟随会计网一起了解下吧!

上个月发票下个月是否可以作废?

答：上个月发票下个月是不可以作废的。

当月发票开具错误，可以作废，但是对于隔月发票，不能直接作废，需要开具红字发票。

按照国税发〔2006〕156号相关规定可得：

第十三条：一般纳税人在开具专用发票当月，如果发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，那么可以按照作废处理;如果开具时发现有误的，则可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

第二十条：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'。

按照以上规定，增值税发票作废若是符合条件的，则当月可作废。次月作废应按开具红字发票进行处理。

当月已验旧的发票是否可以作废?

答：当月已验旧的发票是不可以作废的。

增值税专用发票可不可以作废与验旧是无关的。专用发票如果是当月开具的，那么可以直接在系统中作废;但如果专用发票是隔月的，则不可以作废，可以通过负数发票进行冲减。

作废的发票是否需要上交税务局?

答：作废的发票是不需要交回税务局的。

对于发票的作废，可以具体分为两个步骤：第一，将纸质发票的全部联次收回并且写上“作废”字样;第二，在开票系统查找到该发票号码并将其作废。

完成了上述作废发票的步骤后，你需要将作废的纸质发票和发票存根联(如有)一起存放。待该批发票使用完需要购买新发票，在申请购买新发票验旧供新时一并送国税局查验即可，待查验完之后将会退回给你公司。

发票的定义

1、发票是一种会计核算的原始依据，同时也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。具体指的是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。

2、发票可以作为公司做账的一种依据，对于员工而言，发票就是用来报销的。

3、发票的内容包括了向购买者提供产品或服务的名称、质量及协议价格，是会计账务的重要凭证。

发票常见问题汇总

以上就是关于上个月发票下个月可以作废吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关发票的内容，请持续关注会计网!

来源于会计网，责编：慕溪