汽油的增值税可以抵扣吗？（4篇）

【第1篇】汽油的增值税可以抵扣吗？

汽油的增值税，只要是合法的增值税专用发票，都是可以进行抵扣的。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

【第2篇】汽油增值税税率

我国的成品油中包含的各项税收都是价内税，也就是说，税额计入了成品油价格。

成品油中的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。汽油的消费税为1.12元/升，柴油的消费税为 0.94元/升；成品油的增值税税率为17%；同时，还有以消费税和增值税为税基的城市维护建设税和教育附加，城市维护建设税税率为7%，教育附加的税率为3%；此外，消费税的提高会联动成品油中其他税费的上调。

成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量。

按照财政部和国家税务总局的测算，此次调整后，汽油、柴油流转税税负将分别为34%和31%。

石油特别收益金

《国务院关于开征石油特别收益金的决定》（国发〔2006〕13号） 石油是关系国民经济和社会发展全局的重要战略资源。2004年以来，由于国际市场石油价格持续大幅度上涨，国内原油采掘业利润增加较多，其他行业和社会用油成本加大，造成各行业利益分配不平衡，影响经济平稳运行。为妥善处理各方面利益关系，推进石油价格形成机制改革，加强国家调控，促进国民经济持续健康协调发展，国务院决定对石油开采企业销售国产原油因油价上涨获得的超额收入征收石油特别收益金。

石油特别收益金属中央财政非税收入，纳入中央财政预算管理，具体征收管理办法由财政部制定并公布施行。

成品油消费税

财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知 财税[2008]167号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

按照《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》(国发[2008]37号)，现将提高成品油消费税税率问题通知如下：

一、将无铅汽油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元;将含铅汽油的消费税单位税额由每升0.28元提高到每升1.4元。

二、将柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。

三、将石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元。

四、将航空煤油和燃料油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。

五、本通知自2023年1月1日起执行。原消费税的政策规定与本通知有抵触的，依照本通知执行。

关于提高成品油消费税的通知 财税〔2014〕94号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为促进环境治理和节能减排，经国务院批准，现将提高成品油消费税问题通知如下：

一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。

二、将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。航空煤油继续暂缓征收。

三、本通知自2023年11月29日起执行。

财政部 国家税务总局

2023年11月28日

油气资源税

油气资源税是对在我国境内开采应税原油产品和天然气的单位和个人征收的一种税。 2023年10月10日，国务院正式发布《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》，在现有资源税从量定额计征基础上增加从价定率的计征办法，调整原油、天然气等品目资源税税率。该办法于2023年11月1日起执行。

原油、天然气税率分别按照销售额的5%到10%征收。

增值税

增值税作为中国主要的税种之一占据了全国税收总额的60%之巨，石油在运输、炼制、销售等环节都要缴纳增值税，而且增值税属于价外税，需要消费者负担。

城市维护建设税

在汽油中城市维护建设税的税率为增值税与消费税金额的7%，折算下来税率为2.7%左右。

教育费附加

1986年7月1日，国务院决定对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收教育费附加，税率分别为消费税、增值税税率之和的3%和2%。

从以上的税费不难看出，国内燃油价格之所以偏高是有原因的。假设除去各类税费，实际的油价你的心里人们应该差不多了。

【第3篇】汽油的增值税税率

据新华社纽约的报告，国际油价近期有一定幅度下跌。

那么油的税是什么样的呢？

1、资源税：原油是一种能源矿产，原油的形成是一个漫长的过程，而人类存在的时间与原油形成的时间相比就短很多很多，因此原油对于人类来说是一种不可再生资源。为了保护原油资源，控制采伐、浪费、对自然资源的损害等等，会对原油征收资源税。目前原油资源税税率为6%。

原油的资源税采用从价计征,应交资源税的计算公式为:

应纳税额=销售额x适用税率

2、消费税：汽油不是生活的一种必需品，某种程度来讲汽油主要是附加车的使用而需要的。所以汽油是我们消费税征收范围。2023年1月12日，财政部、国家税务总局发布《关于继续提高成品油消费税的通知》，自2023年1月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。

1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法

其中应税消费品销售额也就是“组成计税价值”因获得汽油采购的形式不一样，其计算方法不一样：

1）自己生产自己用的（对于连续生产的应税消费品，不征税）：

组成计税价格=组成计税价值*适用税率=（成本+利润）/（1-消费税税率）计税金额

2）委托加工应税消费品的，收货人应当在交货时代扣代缴消费税。

有同类消费品的按同类消费品价值计算，没有的按组成计税价值计算

组成计税价值=组成计税价值*适用税率=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）计税金额

3）进口应税消费品的税收，按照其组成部分的应纳税额计算。

组成计税价值=（关税完税价格+关税）/（l-消费税税率）

3、增值税：汽油为什么需要缴纳增值税？石油需要经过一系列的生产加工才能变成车用油，这期间已经产生了增值额，因此汽油是需要缴纳增值税。目前汽油的增值税税率为13%。

增值税=增值税应税销售额*税率

增值税应税销售的计算：

1）单一从量：成本x(1+10%)+消费税

2）单一从价：成本x(1+成本利润率)÷（1-消费税比例税率）

3）进口环节：（关税完税价格+关税+进口数量x消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）

4）自产自用：（成本+利润+自产自用数量x定额税率）÷（1-消费税比例税率）

5）委托加工代收代缴消费税：不含税加工费

4、附加税：是基于增值税、消费税而缴纳的。其中城建税，按增值税与消费税的7%。教育税按增值税与消费税的3%征收，。地方教育费附加，按增值税与消费税的2%征收。

计算公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。

5、企业所得税：依据企业的所得和对应的税率，一般税率25%。

那么消费者购买一升汽油中含多少税呢？

以8.19元/升（2022.10.18当日价格）的92号汽油为例。

消费税：1.52

增值税=8.19÷（1=13%）x13%=0.94

附加税=（1.52+0.94）x（7%+3%+2%）=0.295

企业所得税：假如税前利润率是8%。则8.19x8%x25%=0.164

则一升汽油中税=2.919，占总零售价8.19元的35.65%。因此当你去加油站加油的话，若你一次加100元的油，则其中有35.65元都是税，而且还不包括最初原油采挖环节的资源税。

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【第4篇】汽油增值税税率是多少

【导语】低油价时代，任何可以影响油价波动的点均成为关注点。近期关于税负过半的议论持续发酵，那么国内的成品油消费税到底是怎么算？卓创资讯梳理出三张表，希望可以揭开国内的成品油消费税的一些神秘面纱。

表1国内成品油现行税种及征收方式

税种

增值税

消费税

城建税

教育费附加

地方性教育费附加

税额/税率

17%

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

7%

3%

2%-3%

征收方式

从价计征

从量计征

以“增值税、营业税、消费税税额”为计税基础

是否价内税

否

是

是

是

是

在现行国内成品油税费中，主要税费品种包含增值税、消费税、城建税、教育附加税，还包含一些地方性的教育费附加税（2%-3%不等）。而我国的成品油税费计算是价内税，即油税联动、税上税核算。

表2国内成品油税率明细及核算公式

税种

税率

运算公式

增值税

17%

当地油价/1.17*17%

消费税

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

城建税

7%

(消费税+增值税)*7%

教育附加税

3%

(消费税+增值税)*3%

地方性教育费附加税

2%-3%

(消费税+增值税)*2%

从运算公式可以看出，在税率不变的情况下，税额及税负是与当地油价联动的。油价在波动，税费比例未变，则出现了油价不一，税额与税负比例各异的情况。卓创在计算过程中，将地方性教育费附加税按2%计算，实际中或会出现3%的税率。详细见表3。

表3 国内各省市汽柴油价格税额及税负情况明细

92#（93#）汽油

0#柴油

省市

单价

含税额

税负比率

省市

单价

含税额

税负比率

乌鲁木齐市

5.3

2.54

47.76%

乌鲁木齐市

4.86

2.13

43.93%

兰州市

5.33

2.57

47.66%

呼和浩特市

4.9

2.14

43.70%

宁夏

5.35

2.57

47.60%

宁夏

4.91

2.14

43.65%

吉林

5.36

2.58

47.56%

吉林

4.92

2.15

43.59%

河南

5.38

2.58

47.50%

兰州市

4.92

2.14

43.59%

呼和浩特市

5.38

2.58

47.50%

西宁市

4.95

2.15

43.43%

西宁市

5.38

2.58

47.50%

河南

5.02

2.16

43.05%

江西

5.4

2.58

47.43%

安徽

5.03

2.16

42.99%

湖北

5.4

2.58

47.43%

江西

5.04

2.16

42.94%

湖南

5.4

2.58

47.43%

湖北

5.05

2.17

42.89%

山西

5.4

2.58

47.43%

山西

5.05

2.17

42.89%

安徽

5.41

2.58

47.40%

西安市

5.05

2.17

42.89%

成都市

5.48

2.59

47.34%

湖南

5.06

2.17

42.83%

黑龙江

5.46

2.59

47.24%

广西

5.06

2.17

42.83%

西安市

5.47

2.59

47.21%

辽宁

5.06

2.17

42.83%

广西

5.48

2.59

47.18%

北京

5.17

2.19

42.77%

重庆市

5.51

2.60

47.17%

重庆市

5.09

2.17

42.68%

上海

5.53

2.60

47.03%

昆明市

5.09

2.17

42.68%

辽宁

5.53

2.60

47.03%

成都市

5.11

2.18

42.57%

江苏

5.54

2.60

47.00%

贵阳市

5.11

2.18

42.57%

福建

5.54

2.60

47.00%

江苏

5.11

2.18

42.57%

浙江

5.54

2.60

47.00%

上海

5.11

2.18

42.57%

山东

5.54

2.6

47.00%

浙江

5.13

2.18

42.47%

天津

5.55

2.61

46.97%

天津

5.13

2.18

42.47%

河北

5.55

2.61

46.97%

山东

5.13

2.18

42.47%

贵阳市

5.55

2.61

46.95%

河北

5.13

2.18

42.47%

北京

5.56

2.61

46.94%

福建

5.14

2.18

42.42%

广东

5.58

2.61

46.89%

广东

5.15

2.18

42.37%

昆明市

5.57

2.61

46.84%

海南

5.22

2.20

42.02%

海南

6.68

2.79

44.75%

黑龙江

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从表3可看出，油价越低税负比例越高。另据卓创数据显示，在当前国际原油低于40美元/桶的现状下，若成品油零售价格不变，消费税每上调0.1元/升，税负占比相应增加2%左右，因此在目前油价的形势下，一旦成品油消费税比例上调，成品油税负比例将再度刷新高位。