买车增值税怎么算（20篇）

【第1篇】买车增值税怎么算

【第2篇】买车增值税和购置税的区别

车辆购置税自己交和4s店交有什么区别？不算不知道，算后真有区别

如今我们的日常出行离不开汽车，汽车方便了我们的生活，给我们的生活带来了许多方便，现在我们的生活节奏比较快，许多朋友家里都已经买了私家车，买车时需要办理的手续也是比较繁琐的，对于车辆的购置税，您是在买车的时候让4s店去缴纳呢，还是您自己去缴纳呢？车辆购置税让4s店缴纳或者是自己去缴纳有什么区别？

汽车的购置税是我们在买车的时候必须缴纳的税种，车辆的购置税是汽车售价不含税的10%，汽车购置税不包含增值税税款，车辆购置税自己交和4s店交有什么区别？不算不知道，算后真有区别！首先分为精品价与车价，精品价与车价，应该分开开发票，车辆购置税在进行清算的时候，是根据车价来计算的，这个车价不仅包含了裸车的价格，还有一些精品小品等等，我们在买车的时候，可以要求4s店在开发票的时候，裸车的价格，开一张发票，写他的精品小品，再开一张发票，因为这两种消费的税率是不一样的，裸车的税率是10%，精品消费的税率只有8%。

然后就是离开车价的发票，4s店在办理车辆购置税的时候，是可以有一个购置税的明细底限，这个明细可以细致到，车系车型，以及这款车是中配低配还是高配，都有着详细的购置税底限，如果我们将车辆购置税交由4s店去代理缴纳的话，4s店其实是可以赚取一定差价的，但在这里我们要注意，虽然低开发票的价格，可以降低一些购车成本，但是，对于车子今后的保值率是有一些影响的，如果说您的这辆车在以后不想开了，想要作为二手车去出售的话，最大的凭证就是汽车的购车发票，如果说发票的价格与实际车价有差距的话，二手车行是指会根据您提供的发票价格来估值的。

汽车购置税交由4s办理，和自己去办理，存在一些差别，以上内容以为您列举，在有些地区，如果4s店帮助客户去代理缴纳，车辆购置税的话，三四天还为国外去收取一些服务费，这样的话，我们的购车成本就又增加了，如果您有时间的话，车辆购置税还是需要自己去办理，这样会省钱一些！

【第3篇】销售旧车增值税税率

会员：

我公司是生产企业，增值税一般纳税人，2023年初购入一辆二手车用于增值税应税项目，取得二手车销售统一发票，2023年9月想转让，请问转让能否适用按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策？

大成方略：

《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，自2023年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）明确，“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

国家税务总局2023年12月14日发布的对于“ 关于2023年1月1日以后购入以前年度旧设备再次销售的适用税率问题”答复如下：根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。”根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定：“第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。”根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：“四、自2023年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；”贵公司销售2023年1月1日以后购进的固定资产，如果该固定资产不属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，那么应按规定的税率缴纳增值税；否则按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（财税〔2014〕57号文件将依照4%征收率减半征收增值税调整为依照3%征收率减按2%征收增值税）

综上，你公司销售旧车不属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，不适用按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策，应按13%税率缴纳增值税。

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【第4篇】汽车增值税怎么算

如今买车的人越来越多，尤其是后疫情时代，不少年轻人也意识到了车的重要性，于是纷纷存钱也想购买一辆属于自己的车。然而并不是准备好了预算，或与销售人员谈好了价格就能买到的，因为买车还需要缴纳各项税费，今天我们就来说说，买一辆新车到底需要缴纳哪些税款？

首先是增值税，不管是购买国产还是进口的汽车，都需要缴纳17%的增值税。举个栗子，假如小淮要购买一辆价款为10万元的国产车，那么就需要缴纳10万元x13%=1.3万元的增值税。如果小淮购买的是进口车，就还需要缴纳关税。

其次是车辆购置税，车辆购置税税率一般为10%，在车辆购置环节进行征收。通常如果按发票上“价税总计”金额计算的话，购置税=价税总计÷1.13×10%（目前汽车增值税税率为13%）；如果按发票上“不含税价”金额计算的话，购置税=不含税价×10%。

例如当小淮花了10万裸车价购买一辆新车时，小淮应缴纳的汽车购置税为10万÷1.13×10%=8849元。

然后是车船税，车船税常常与汽车排量有关，不同排量的汽车所收取的车船税也不一样，一般情况下排量越大税额越高。

我们在买车时，由于增值税是由车企承担的，一般都纳入了汽车价格里面，而车船税的税额一般较小，所以我们需要缴纳的税费基本在车辆购置税上。

而就在5月31日，国家财政部税务总局发布了2023年第20号公告，为促进汽车消费，支持汽车行业发展，加大经济恢复力度，2023年6月1日起至12月31日，将减征购置单车价格不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车车辆购置税。

政策一出，各车企趁热打铁，优惠加码，纷纷推出了购置税全免、补贴等购车福利。其中思皓乘用车重磅加码，不仅推出优惠叠加、补贴翻倍，而且再补贴50%，可以说实实在在的让消费者省下了真金白银。

在此契机下，瑞风汽车也在国家购置税减征政策基础上，优惠诚意再加码，推出了“明星车型购置税全免”的惠民购车计划，让用户轻松实现“0负担”购车，享受至高20000元的优惠福利，可谓诚意满满。

搞清楚了买新车需要缴纳的税款后，有换车、购车需求的朋友们，趁着国家政策补贴、车企优惠福利密集，此刻不出手更待何时？

【第5篇】出租二手车增值税税率

税率13%：有形动产租赁服务（现代服务—租赁服务）9%：不动产租赁服务（现代服务—租赁服务）9%：玉米胚芽、动物骨粒、合规生产的巴氏杀菌乳/灭菌乳9%：基础电信服务、销售不动产、转让土地使用权6%：销售无形资产0税率：出口货物、国际运输服务、航天运输服务

【说明】零税率不等于免税，免税仅指不征收，零税率除了不征收，还对之前已收的进行退税。

征收率3%：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰自来水、商品混泥土

3%：一般纳税人销售下列服务，可选择简易办法动漫产品的设计、制作服务以及在境内转让动漫版权文化体育服务“营改增”之前取得的有形动产或提供的有形动产经营租赁服务“营改增”之前签订，但尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同

3%减按0.5%【文件有效期：2023年5月1日~2023年12月31日】从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车

5%征收率【特殊规定】转让/出租其“营改增”之前取得的不动产，一般纳税人选择简易计税办法房企销售自行开发的房地产项目，一般纳税人老项目，选择简易计税办法

5%减按1.5%【文件生效日：2023年10月1日】一般纳税人向个人出租住房，选择简易计税办法住房租赁企业中的小规模纳税人向个人出租住房

【第6篇】汽车租赁增值税

山东商报·速豹新闻网记者 孙姮 李雨馨 实习生 李沛青

随着互联网和旅游市场发展，共享经济思维渗透到年轻人的消费习惯，线上租车平台人气颇高。然而，最近却有消费者在神州租车平台开具的发票上产生困惑，明明是一个租车订单，竟收到金额差距不小的租车费、服务费两张发票。针对这个现象，山东商报·速豹新闻网记者进行了调查采访，探究租车平台发票背后的“秘密”。

消费者：一个订单合同收到两张发票

近日，有消费者张先生向山东商报·速豹新闻网记者反映，他在神州租车平台租赁过一次汽车后，通过app线上申请开具发票，却收到了两张金额不同的发票。“一个整体订单合同竟收到了两张发票，虽然加起来是我的订单金额，但两张发票的开票金额却差距不小，我在公司走财务报销时发现这个问题，觉得有点奇怪。”

接到该消费者反馈后，记者调查发现，该消费者遇到的并不是个例，不少租车用户对于神州租车发票的开具情况产生过类似疑问。

日前，有网友在某财经自媒体发布了自己在神州租车平台的租车经历，并对其平台拆分合同行为提出了质疑。去年国庆假期期间，该网友在神州租车app上下单租车 ，共花费2787元。“后来开发票时，我收到了两张发票。”网友表示，第一张发票是由北京神州汽车租赁有限公司开具的，发票项目为经营租赁-租车费，增值税税率为13% ，金额545元；第二张是由神州租车电子商务(厦门)有限公司开具的，发票项目为信息技术服务-用车平台服务费，增值税税率6%，金额2242元。

“看到发票的时候，我是很诧异的，整体合同价款2787元，租赁费占了19.5%，而平台服务费占了80.5%，我觉得这个比例太离谱了。”同时该网友表示，在先前签订的合同及订单中，并未对服务费和租赁费的开票额度占比进行说明。“拆分合同确实常见，作为大部分租车的普通消费者，可能不会太在意这些，也可能懒得去较真。但是当看到这种离谱的比例，我感受到了对普通消费者的不友好。”

平台客服：不能开具一张发票

公开资料显示，神州租车是一家提供汽车租赁服务的公司，成立于2007年9月，总部位于北京。公司提供短租、长租和融资租赁等汽车租赁服务，以及gps导航、道路救援等配套服务。为详细了解相关情况，记者下载了神州租车软件，针对发票问题进行了“探索”。

记者询问神州租车平台客服，如有需要是否能仅开具一张发票，对方直接给予了否定回答。“无法开具一张发票，将开具租车费、服务费两张发票，租车费发票含车辆租赁费、基础服务费等；用车平台服务费发票含服务费、超时费、加油服务费、其他费用等。”而当记者进一步询问两张发票的金额划分依据，客服并未正面回答该问题，仅表示：“两部分开票额度占比以实际订单为准。”

神州租车平台该开票方式是否向消费者公开？记者在该平台发现，在打开app后，首页可以选择租车业务的地点和时间，页面的右上角有一个耳机图标，点此进入下一页面后向下滑动，才能发现“发票”相关选项。点击该选项后，有一个问题为“为什么我收到的发票金额比订单总额要少？”

对该问题，神州租车平台作出如下解释：“开票金额以订单实际可开票金额为准，将开具两份发票，分别为：租车费发票（含车辆租赁费、基础服务费等）、用车平台服务费发票（其他费用）。”

而记者注意到，这里的有关服务费的表述并不清晰，租车费发票里的“基础服务费”与用车平台服务费发票存在怎样的区别？又是以怎样的标准划定两者的服务范围？带着这些疑问，记者联系了在线客服，对方仍未给出明确解释。

这是否为租车平台常见的“潜规则”？为多方了解情况，记者下载了其他租车平台软件，并针对发票开具问题进行了咨询。其中仅有一嗨租车平台表示，“部分城市发票是开具一张，明细为租车费；部分城市会分开开具两张发票，明细为租车费、服务费。”其余平台则表示只开具一张发票。

神州租车：开票方式为统一规定

针对上述情况，记者联络神州租车品牌方咨询。对于一个订单两张发票对方表示“此安排是统一规定，属于公司后台业务操作流程，因此没有在合同及订单中作出详细说明，但是公司已就此作出优化。”

对于开票金额划分方式未向消费者说明情况的原因，神州租车解释称：“服务费根据市场情况实时浮动，因此跟租车费相比没有固定的差异。举例，黄金周人员成本上升，服务费会因此作出调整，相对租车费会有更大的差异。” 同时，对方表示目前市场上大部分的产品或服务，并无对外公开具体定价标准，但是定价标准一般都是根据市场情况作出调整。

对于租车费中的基础服务费具体包含哪些业务，且该项费用与用车平台服务费里的服务费有什么区别，神州租车品牌方解释称：“基础服务费即客户在租车时必须购买的项目，包括神州租车协助处理事故等相关费用；平台服务费包括线上技术服务和线下门店服务等，如门店人员服务、车辆调度服务、订单系统维护服务、客户服务等。”

然而，仍有消费者对这样的说法提出质疑：“神州租车提供汽车租赁服务要保证租赁费的价格组成能完成服务，其中要包括相关的人员服务、运维成本、调度成本，这是完成这项服务必要的组成部分，是一个整体，如果没有这些，租车服务就不会成立，也无法售卖，这种服务能拆分吗？”

税务专家：属于变相降低税率

对于神州租车平台这样的开票方式是否合理，记者咨询了税务师刘学萍。刘学萍告诉记者， “一份合同中如果提供两种不同税率的服务，是要明确写清楚每项服务的内容、价格，才能分开计税，分开开票的。如果合同中并没有明确说明租车费多少、服务费多少，或者提供了哪些服务，因此开出6%税率的服务费发票，属于变相降低税率。”

据刘学萍介绍，同样是出租汽车，但是否配备司机，开发票时适用税率却不一样。一般汽车租赁是指不提供驾驶劳务的经营方式，其出租标的除了实物汽车以外，还包含保证该车辆正常、合法上路行驶的所有手续与相关价值。如果租赁汽车配备了司机，这属于交通运输服务，一般纳税人适用税率为9%。如果只是租赁汽车，未配备司机，承租人自行使用，这属于有形动产租赁服务，根据增值税暂行条例，提供有形动产租赁服务，一般纳税人适用税率为13%。

“在神州租车该网友的订单合同中，没有第三方服务，没有提供司机，就是一个纯租赁行为，只能按照租赁费税率13%进行开票。”刘学萍表示，消费者在租车时，采购的是租车服务，把一项经济业务中的必要组成部分拆成两项是不合理的。“就像是你去买一辆车，不可能给你开一张购车发票和一张服务费发票。”

对于平台这样的开票方式是否合规、是否存在避税的问题，记者咨询了神州租车品牌方，对方仅表示“公司的做法符合规定”。

山东商报·速豹新闻网编辑 徐晓阳

【第7篇】新车增值税怎么算

导语：车辆购置税怎么计算？

车辆购置税=计税价格×税率。

计税价格很好理解，就是车辆的售价。比方说，一辆车不含税的裸价是180000，那么在计算车辆购置税时，计税价格就是180000。

而对于税率而言，根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定可知，车辆购置税属于比例税率，税率为10%。

所以，这辆车的车辆购置税=180000*10%=18000。

车辆购置税的计税价格如何确定？

简单理解，车辆购置税的计税价格就是车辆的不含税价格。这里我们需要注意，我们购买车辆的价格其实也是含税的。这里的税不是指车辆购置税，而是指增值税。

毕竟，我们的车辆购置税是直接交给税务机关的，而不是交给汽车4s店或其他汽车销售机构。

我们计算车辆购置税的计税价格时，需要进行价税分离。简单的说，我们需要把增值税从实际售价中分离出来。我们买车的价格，其实等于汽车的不含税价格加上增值税。

计税价格=售价/（1+增值税税率）。

汽车销售机构如果是一般纳税人，这里的税率就是13%；如果是小规模纳税人，这里的税率就是3%。当然，汽车销售机构一般都是一般纳税人。

比方说，还是使用上面的数据，同时销售汽车的机构是一般纳税人，那么我们买车时销售给我们说的价格就不是180000了，而应该是203400（180000*(1+13%)=203400）。毕竟，车辆的增值税也是需要我们我们自己承担的。

这样我们就需要通过反算，计算出计税价格。

计税价格=203400/(1+13%)=180000。

这里需要注意，我们购车时支付的保险或其他改装升级费用，并不需要计入车辆购置税的计税价格。

当然，保险或其他改装升级支出也是需要缴纳增值税的。我们不能把增值税和车辆购置税够搞混了。

另外，我们也需要注意如果购买的车辆是进口的，那么在计算车辆购置税时需要把关税和消费税加上。

要知道，对于一些车辆来说，消费税在生产环节最多可以达到40%。如果是超豪华小汽车，再加上零售环节的10%，这样光消费税的税率就可以达到50%。

进口车的车辆购置税，如何计算？

对于进口车来说，车辆购置税的计算公式和一般车辆并没有区别。主要的难点在于确定计税价格。这里的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

比如说，一台4.4排量的进口汽车的关税完税价格是1000000，关税税率是15%，消费税税率是40%。

关税=1000000*15%=150000。

消费税=(1000000+150000)/(1-40%)*40%=766666.67。

进口车的裸价=1000000+150000+766666.67=1916666.67。

另外，需要注意如果超豪华小汽车的不含税销售价格大于1300000，需要在零售环加征10%的消费税。

而1916666.66＞1300000，所以在销售环节征收的消费税=1916666.67*10%=191666.67。当然，由于还需要加上销售商的利润，实际的不含税销售价格肯定还要大于这个数。

所以，车辆购置税的计税价格=1916666.67+191666.67=2108333.34。

这辆进口车的车辆购置税=2108333.34*10%=210833.33。

当然，进口汽车也是需要缴纳增值税的。假设适用的增值税税率是13%。

应纳增值税=2108333.34*13%=2108333.34*13%=274083.33。

所以，进口车辆的实际售价=2108333.34+274083.33+210833.33=2593250。

在没有添加销售商利润的情况下，一辆进口裸价1000000的汽车，最终的售价都达到了2593250。如果再加一点利润，超过300万，是很简单的事！进口车，真不是一般人玩的！

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【第8篇】关于二手车经营业务有关增值税问题

关于销售二手车的增值税问题

具体案例：我司是收购并销售二手车的，请问能否减按 0.5%征收增值税?

回答: 能。

根据规定，二手车是指办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。二手车包括汽车、挂车和摩托车。另根据规定，自2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，可以适用简易办法减按 0.5%征收率征收增值税。

参考来源：《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020 年第17 号)

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【第9篇】二手车出售增值税税率

由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税，目前增值税适用税率为13%。

你需要缴纳增值税销项税=3.39万元/1.13*13%=0.39万元

注意1：

你公司属于一般纳税人购进车辆时已经抵扣了增值税，因此销售的旧车不得享受新政策：简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。

注意2：

若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人后销售旧车的，则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。

注意3：

若是你公司销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的汽车，属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，则也可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。

如何进行账务处理？

转入固定资产清理：

借：固定资产清理 5万元

累计折旧 15万元

贷：固定资产 20万元

出售了3.39万元

借：银行存款 3.39万元

贷：固定资产清理 3万元

应交税费-应交增值税-销项税额 0.39万元

结转固定资产清理净损失

借：资产处置损益 1.61万元

贷：固定资产清理 1.61万元

【第10篇】洗车收入是否属于营改增值税

洗车收入是属于营改增值税，小规模纳税人提供洗车服务增值税征收率3%。

根据财税【2016】36号规定，洗车服务属于生活服务业，按规定缴纳增值税。一般纳税人税率6%，小规模纳税人按征收率4%计算增值税。所以，小规模纳税人提供洗车服务依征收率3%计算缴纳增值税，可以开具增值税发票。

【第11篇】公司买轿车可以抵扣增值税吗？

如果是一般纳税人单位购买轿车取得机动车销售统一发票，进项税额是可以抵扣的。一般纳税人单位购买轿车的账务处理是。

借：固定资产—轿车。

应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：银行存款等科目。

【第12篇】汽车增值税和购置税

来自网友提问，他想买一辆二手车需不需要缴纳购置税，购置税应该交多少钱？

来自我的答案如下，购买二手车呢，是不需要交购置税的！因为汽车只需要缴纳一次购置税，那就是在购买新车的时候，购置税是买新车的必要支出，是直接缴纳给税务局的，而且必须要在办理新车注册登记上牌之前交，不交购置税是无法给新车上牌的。新车的注册登记地必须和交税地一致，也就是说你在哪个城市上牌就要在哪个城市交税。

那购置税需要交多少钱呢？这个主要取决于购买的车价，车价越高购置税也就越多，具体计算方法呢是车价中不含增值税（增值税13%）价格的10%，告诉你一个简单的计算公式，就是用你的新车发票价/11.3=购置税价格，比如发票价格是10万，那购置税就是10万除以11.3=8849.5。近些年国家也对车辆购置税实施了一些优惠政策，在一段时期内购买符合政策要求的车辆购置税是有折扣的，这个要根据实际情况而定，但是也不是所有的车都必须要交购置税，目前为止，购买新能源汽车都是免征购置税的，还有车船税新能源车型也不交，那这都是属于新能源汽车的一个特殊政策，大家在购车的时候可以关注一下相关的具体措施。

话说回来，购买二手车，买家除了向卖家支付车价以外呢，还要承担办理过户的相关费用，过户费一般只有几百元，其中牌照和行驶证一共110元是统一的，还有二手车市场的交易费，这个要根据当地实际情况而定。

除此以外还有一些事项必须要注意，在买二手车之前，一定要事先确认好车辆违章已经处理完毕，没有抵押和查封情况，否则的话是不能办理过户的，所以买二手车不要只看车况怎么样，不然容易带来一些不必要的麻烦和损失。

【第13篇】车辆增值税税率

【卡车之家 原创】面对持续飙升的柴油价格，不少卡友表示“已经快跑不起车了”，甚至有时候出一趟车只能把油钱挣回来保个本，简直没有干劲。过高的用车成本让不少卡友开始转战新能源市场，加之政策利好、路权优势以及城配货运需求量增多等因素，今年以来，新能市场可以说是异常火爆。

大家都说新能源货车运营成本低、更省钱，那么到底能帮我们省多少？对此，我们咨询了成都九运服务站的工作人员，让他们结合厂家资料给我们细算了一笔账，按照普遍的五年用车时间来进行计算，没想到两者之间的成本竟相差这么大。

电动车免购置税 燃油车需按比率缴纳

我们都知道购买普通燃油货车是需要按照比例缴纳购置税，通常来说是按照车价的10%来计算征缴的，购置税=价税总计÷1.13×10%（目前汽车增值税税率为13%）。例如我们购买的轻卡价格为12万元，就需要缴纳约10619元的购置税。此外，还有360元车船税。当然，保险的话无论是燃油车还是新能源货车都需要购买，这笔账就不用再进行对比。

车辆按照五年运营时间来计算的话，燃油货车总共需缴纳12419元（10619元购置税+1800元车船税）。而新能源货车呢，无需缴纳任何税费，也就说没有购置税和车船税一说，只用交购车费用和保险等手续即可，相当于五年下来比燃油货车少交了8800元。

其实我们可以发现，费用的大头还是在购置税上，在最新的发布的相关政策当中，原定于今年底到期的免征新能源汽车购置税政策，将再延期实施至明年底，也就是2023年年底，将继续予以免征车船税和消费税、路权、牌照等费用支持。按照目前主流的新能源小微卡、轻卡售价来看，这一政策确实能够为卡友节省几千乃至上万元费用。

燃料费用对比 电动轻卡绝对优势

车辆运营成本方面，显然是新能源货车占据了绝对优势，不过具体能省多少钱，我们还是要为卡友们大致算一下。同样是按照5年运营时间来计算，轻卡用户一年的运营里程大约在4万公里左右，油耗按照综合15l/百公里计算，0号柴油燃油价格按照当下8.2元/l计算。也就是说车辆每年需花费约4.92万元燃油费，5年20万公里总共得用24.6万元燃油费。

此外柴油货车还涉及到尿素费用，国六车的正常尿素消耗比是柴油消耗量的10%左右，也就是说100l燃油需消耗尿素10公斤左右。按照原厂或者品牌尿素，一桶10公斤50元来计算，一年花费大约在3000元左右，5年尿素费用约15000元。加上此前得出的燃油费用，5年总费用约在26.1万元。

我们再来看一下纯电动轻卡，依据电耗40度/百公里，并根据峰谷平电价来平均计算，其电费约1.15元/度。按照5年20万公里计算，总共需消耗8万度电、花费9.2万元电费，平均每年电费约1.84万元。

燃油轻卡和纯电动轻卡两者对比之下，5年燃料上的总费用相差达到16.9万元。即便是按照低一点油价6.5元/l元计算，5年20万公里传统轻卡燃料费用也有19.5万元，加上1.5万元尿素费用，那么总费用来到了21万元，而新能源的仅消耗的电费只有9.2万。

在这样的情况下对比，新能源卡车在消耗燃料及尿素这一方面，5年依然可节约11.8万元，可见新能源卡车在运营成本上的优势还是很明显。尤其是在油价不断上涨的当下，越加突显了新能源卡车的低成本用车特点。当然，根据油耗不同、柴油价格等不同，所计算出来的数据也会有所差异，这里更多的是为卡友们做一个参考。

保养费用 电动轻卡更省事

卡友用车肯定会涉及到养车保养方面，我们燃油轻卡按照一年五次的保养周期来进行计算，平均单次保养费用约500元，5年基础的保养总费用大约在12500元左右。

反观纯电动轻卡，由于不需要更换发动机机油、机油滤芯，保养上的费用会比燃油轻卡更低，同样是一年5次的保养周期，平均每次约200元，5年用车下来总共约5000元。

从以上数据可以看到，燃油轻卡5年下来的保养总费用约12500元，纯电动轻卡的养护费用总共约5000元，两者相差7500元。当然，根据实际用车情况，保养及维修费用也会不同，这里所展现的数据主要供卡友们参考。

5年用车成本相差大 电动车路权优势是关键

总结一下，即便是我们把柴油价格拉回到6.5元/升的时代，5年20万公里燃油轻卡从购车、用车、养车以及尿素成本上的总费也有约23.4919万元，纯电动轻卡按照相同的计算方式，总费用约9.7万元。最终5年20万公里下来，燃油轻卡和纯电动轻卡运营成本相差13.7919万元，多出来的钱基本上可以再购买一台燃油轻卡了。

如果按照现在8.2元/升的价格计算，仅仅是油耗、电耗方面的差异，就超过了10万元，细算之下确实存在着巨大的差异。

数据仅供参考

在计算方式上，我们是不是漏了什么？对没错，电车价格，现阶段一辆4米2纯电动轻卡87度电轻卡差不多价格在18万左右，对比一般中等的燃油轻卡要贵了6万多元。但是，即便如此，按照6.5元/升的低油价计算，二者5年20万公里的费用也相差13.7919万元。由此可见，即便是减掉纯电动卡车贵出来的6万元，依然有7.7万元左右的利润差距。

当然，很多卡友在吐槽纯电动轻卡电池价格太贵的问题，5年/20万公里的质保完全可以打消大家的用车顾虑，并且得益于动力电池原材料价格上涨，现在纯电动车在二手市场的保值率有了极为明显的提升，可回收梯次利用的电池组，其价格甚至超过了400元/度。举个例子，一辆80度电的二手新能源轻卡，其电池组的单价就已经可以达到32000元，卡友可以在自己觉得合适的时候进行出手。

不过从我们接触到的卡友来说，成都当地购买新能源货车的主要优势不仅仅是在运营成本上，不限行的用车路权更是一个决定性因素。尤其是成都市在执行的最新机动车通行管理措施当中，明确了传统燃油货车将24小时无法在三环路主道通行，只能行驶在辅道上，而小型新能源货车则不受其限制，仍可在三环路主道上通行，这对于刺激新能源市场起到了重要作用。

● 编后语：

我们可以试想一下，当全国各大城市开始限制传统燃油货车进城、大面积换血新能源货车时，如果还想要继续进入城市核心区域完成配送作业的话，那么毫无疑问，新能源货车肯定是首选。

在成都，新能源货车几乎可以全天24小时可以在城市当中进行配送，几乎拥有最高的通行路权，完全不用担心限行限号等问题，这也是当地用户购买新能源货车的关键原因。各位卡友，如果是你，二者之间你会怎么选呢？（文/龚弋新）

【第14篇】转让二手车的增值税率

随着天气逐渐炎热，选择开车出行的人越来越多。在车辆置换时，关于二手车，二手车转让增值税该缴纳什么税费？有什么优惠政策？今天，就带大家一起了解一下~

二手车的定义？

二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车，下同）、挂车和摩托车。

二手车经营主体有哪些？

经工商行政管理部门依法登记，从事二手车经销、拍卖、经纪、鉴定评估的企业。

3、二手车经营主体应当确认哪些信息？

二手车交易市场经营者和二手车经营主体应当确认卖方的身份证明，车辆的号牌、《机动车登记证书》、《机动车行驶证》，有效的机动车安全技术检验合格标志、车辆保险单、交纳税费凭证等。国家机关、国有企事业单位在出售、委托拍卖车辆时，应持有本单位或者上级单位出具的资产处理证明。

- 一般纳税人 -

简易计税

一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：

它们共同的特定就是在取得固定资产资产时候都没有抵扣过进项税，没有抵扣原因有政策原因也有纳税人身份原因。所以此类设备在销售时，也不应按适用的税率征税。基于上述考虑，总局人性化地规定此类情况可以按简易办法征税。

一般计税

一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，按适用税率13%征收增值税：

一般纳税人销售自己使用过的2023年1月1日以后购进的固定资产。

- 小规模纳税人 -

一般情形

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

优惠政策

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）文件规定，自2023年3月1日至2023年12月31日增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。可以开具增值税专用发票。

- 个人 -

免征

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十五条规定，销售自己使用过的物品免征增值税。

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

- 二手车经销企业 -

一般情形

根据国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2023年第23号）规定，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

除上述行为之外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（1）受托方不向委托方预付货款；

（2）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；

（3）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

优惠政策

根据财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号）规定，自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

请注意，该优惠政策只针对二手车经销纳税人，不包括二手车拍卖、经纪、鉴定评估的企业。

优化二手车交易税收政策的原则是按照“统一税制、公平税负、促进公平竞争”原则，结合全面推开营改增试点，进一步优化二手车交易税收政策，同时加强对二手车交易的税收征管。

【第15篇】车船使用税属于增值税吗

车船使用税不属于增值税，是一个独立的税种，由国税征收。车船使用税是以车船为征税对象，向拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税。车船使用税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

下列车船免纳车船使用税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的车船；

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船；

三、载重量不超过一吨的渔船；

四、专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船；

五、各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船；

六、按有关规定缴纳船舶吨税的船；

七、经财政部批准免税的其他车船。

【第16篇】二手车增值税票的开具

新车、二手车可以抵增值税吗？

根据规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。二手车无法取得专用发票，所以是无法抵扣增值税的，只有购买新车取得了机动车统一销售发票才能够抵扣进项税额。而购买二手车取得的是二手车销售统一发票，所以二手车是不能够抵增值税的，但它可以抵所得税。

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【第17篇】进口小汽车增值税

大家都知道买车的时候需要按税率缴纳车辆购置税，价格越贵的汽车所需要缴纳的购置税数额就越多，所以一般买豪车的人所支付的车辆价格远高于该车的标价。不过当你买的车豪到一定程度的时候，还需要额外缴纳一笔“豪车税”，下面就来聊聊豪车税新标准2022。

130万元（不含税价）以上的车辆需征收10%的豪车税

国家财政部在2023年发布了一则关于超豪华小汽车加征消费税的公告，具体通知如下：

小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

超过多少要交豪车税？

从公告中我们可以知道，当汽车零售价超过130万元的时候则需要缴纳10%的豪车税，但是这个130万是不含增值税的价格，而市面上所标130万售价的车辆其实都是加了增值税后的价格。

目前规定的汽车增值税税率为13%，也就是说车辆所标售价等于130万的实际价格加上16.9万元的增值税，最终售价为146.9万元。所以实际上豪车税征收的车辆售价需要在146.9万元以上，如果想要避免缴纳豪车税，只要不买146.9万元以上的汽车就可以了。

豪车税计算公式

应纳豪车税税额=零售环节销售额（不含增值税）×零售环节税率

也就是说当用户购买一辆200万元的汽车，那么这款车的不含税价格为：200万÷（1+13%）=177万元；

所以售价200万元的车辆应纳豪车税税额为：177×10%=17.7（万元）

将以上两个公式结合起来，我们在买车的时候可以直接套用公式：应纳税额=汽车价格/增值税（1.13）*税率（0.1）。

【第18篇】车辆增值税是什么意思

近日，国家税务总局推出“税务讲堂”课程，国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫详细解读《机动车发票使用办法》（以下简称《办法》）相关政策规定。今天我们学习：什么是机动车发票？机动车发票开具和使用的基本要求和规则有哪些？

什么是机动车发票？

机动车发票是指单位和个人销售机动车时通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

此外大家还要注意，销售不属于机动车的其他商品不应开具机动车发票，不适用本办法规定。

例：a汽车销售公司是国内机动车经销企业，销售从上游的机动车制造企业b购进的机动车应开具机动车发票；而其将已办理车辆上牌手续的一辆试驾车对外销售，由于该车属于二手车，不应开具机动车发票。

机动车发票开具和使用的基本要求和规则有哪些？

1.销售机动车必须通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具机动车发票，通过此模块开具的增值税专用发票，左上角自动打印“机动车”字样。

2.生产企业需要关联发票信息与车辆合格证电子信息。国内机动车生产企业销售本企业生产的机动车，应通过增值税发票管理系统和机动车合格证管理系统，依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息进行关联匹配；销售方销售本企业进口的机动车，直接调用车辆电子信息开具机动车发票，实现进口机动车销售价格等信息与车辆电子信息关联。

3.购进机动车对外销售须有购进记录。销售方购进机动车直接对外销售开票时，应当获取购进机动车的车辆识别代号/车架号等信息后，方可开具对应的机动车发票。若获取不到已购进机动车的车辆电子信息，将无法正常开具发票。机动车进口企业销售本企业进口的机动车，直接调取本企业上传的车辆电子信息开具机动车发票。（国家税务总局）

【第19篇】火车票抵扣怎么样填增值税报表

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。同时，还需将进项税额填入本表第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务”栏。

按照政策规定，纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，需根据取得的凭证类型，分别计算进项税额。其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

【第20篇】4s店二手车业务增值税

二手车经营业务有关增值税问题

一、经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自已名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（一）受托方不向委托方预付货款；

（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；

（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的増值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

二、反向开具二手车销售统一发票。对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案。备案企业应如实填报经营内容等信息，商务部门要及时将备案企业信息推送至公安机关、税务部门。自2023年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续。自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，不予办理交易登记手续，有关部门按规定处理。

自2023年10月1日起，同时满足如下三个条件的纳税人，金税盘版、税控盘版、税务 ukey 版增值税发票开票软件为其提供反向开具二手车销售统一发票（以下简称“二手车发票”）的功能。

一是纳税人在核心征管系统中存在有效的“二手车经销企业”归类信息；

二是纳税人存在有效的二手车发票票种核定信息；

三是纳税人在商务部门存在有效的“二手车经销企业”备案信息，且商务部门已将备案信息传递给税务部门（暂定一周一次）。

需要强调的是，满足上述三个条件的纳税人，从自然人处购进二手车时，才能反向开具二手车发票。増值税发票开票软件会对输入的销售方代码进行校验，判断是否属于自然人，并且视不同情况进行阻断或者提示提醒。

三、自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5％征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+0.5%)

本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

(二)纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票。

(三)一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按 0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的 2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按 0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的 2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（以上是税务学习资料）

什么是二手车反向开票？

自今日（10月1日）起，经过备案的汽车销售企业从个人处购进二手车，可以反向开具二手车销售统一发票，车辆转移登记手续凭此办理。这是商务部等17部委在2023年7月联合发布的通知提到的一项改革措施。

我们知道，二手车生意是买入后再卖出，在买入环节，个人出售者通常无法开出发票。新措施落地后，反向开具的发票即视作经销商收车成本的凭据，计算企业所得时，成本抵扣就有了依据，经销商缴纳的所得税因此减少。

举例，经销企业用10万元收一辆车，以11万元卖出，如果没有反向开具的发票，企业所得是11万元，有了反向开具的发票，企业所得只是1万元。那么所得税按1万所得金额进行计算，而不是以11万来计算。