什么情况下需要交增值税（9篇）

【第1篇】什么情况下需要交增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。

【第2篇】什么情况下增值税不能抵扣

以下情况增值税不能抵扣：纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其它有关事项的。

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第3篇】什么情况下填报增值税预缴税款表

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》，即国家税务总局公告2023年第13号的规定，纳税人跨县市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。

【第4篇】什么情况下预缴增值税

预缴税款的这些问题，您了解吗？

一

预缴税热点问题

1、在预缴地实现的月销售额未超过10万元的小规模纳税人，是否需要预缴税款？

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)第六条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

该公告自2023年1月1日起施行。

2、增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万元是否需要预缴？

答：自2023年1月1日起，实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。

3、在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准确定？

答：建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过10万元标准。

那么哪些情况需要预缴增值税？马上来学习一下~

二

需要预缴增值税的几种情况

一、提供建筑服务

（一）跨县（市、区）提供建筑服务

一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。

（二）提供建筑服务取得预收款

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2%或3%的预征率预缴增值税。

二、不动产经营租赁

纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，根据适用的计税方法，按照规定的征收率或预征率预缴增值税。

三、转让不动产

（一）一般纳税人和小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率或预征率预缴税款。

（二）个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（注：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用。）

四、销售房地产

房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率预缴税款。

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【第5篇】什么情况下增值税进项税不能抵扣

增值税进项税额不能抵扣的情况有：购进的用于集体福利或个人消费；购进的材料或者商品用于免税项目；购进的材料或者商品用于简易计税方法计税项目；非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务等。

【第6篇】什么情况下要交增值税

①什么是增值税，大部分人都很难懂增值税的官方含义，这里我们简单比作国外的消费税，打个比方消费者在你的公司消费了100元，你开了一张9%税率的发票给他，那么此次交易本质上你的营收为91元（在财务报表中不这样体现）剩下来你收的9元是替国家收的，这9元就是要缴的增值税。

②产生的增值税50%由国家收取，50%给地方政府，地方政府一般会设置一些分散的招商机构统称为园区，常见的有工业园区、科技园区、小企业园区。 ③增值税跟所得税完全不同，本质上增值税是属于国家的，而你仅仅是为国家收取增值税，所以一旦有人告诉你他可以帮你逃避增值税，趁早给他一巴掌。

④事实上增值税是不可避免的，只要产生了交易则一定有增值税，不过目前国家为了鼓励小规模纳税人（年度开票大于500万的企业不得为小规模纳税人）发展对于小规模纳税人免征增值税。

⑤对于一般纳税人来说也有相对应的方案可以分到一部分增值税，有些地方政府为了鼓励企业发展会分配给一些园区一定比例的增值税，注册在该园区名下的企业可以按照自己所缴纳增值税实缴税额拿到一定比例的增值税返还。一般虚拟地址注册的企业大部分都在园区，实际地址经营的企业则不注册在园区。

⑥除以上几种情况外还有一个方案可以减少增值税则是抵扣，如果企业开出9个点的发票，则需要缴纳9个点的增值税，如果我们收到来自其他企业的9个点发票，则可以按金额抵扣，还是那句话本质上增值税是消费者缴纳给国家的钱，所以增值税不会重复缴纳，只会从消费者☞国家。⑦很多网商企业的收入都不会记录到账面上，都会通过私人的微信收款，从实际纳税情况而言，小规模企业是免征增值税的，需要纳税额为0实际纳税额也为0，但中间漏掉的是企业所得税和个人所得税（所得税下期再聊）虽然没有少缴增值税，但本质上的行为是不规范的，当企业营收大于500万时尤其需要注意图4则为杭州某企业逃税处罚。 希望大家成为合法的纳税人！今天的小课堂到此结束。

【第7篇】什么情况下增值税计入成本

增值税需计入成本的情况有：

1. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物或者应税劳务的情况，增值税要计入成本。

2. 新增值税实施细则第25条明确：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中扣除。增值税是价外税，税款在价格之外由买方承担，所以通常购进时所支付的增值税税款不计入成本的，而做为进项税金可抵扣销项税金。

【第8篇】什么情况下不得开增值税专用发票

1、个人消费行为和免征行为；

2、向消费者个人销售服务，无形资产或者不动产；

3、适用免征增值税规定的应税行为；

4、身份不具备或未能证明身份的；

5、一般纳税人会计核算不健全不能和够提供准确税务资料的；

6、可开普通发票的服务行为；

7、金融商品转让；

8、增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不能开具增值税专用发票；

9、向销售者销售，销售免税项目，出口，用于非应税项目，用于个人消费，无偿赠送及销售给小规模纳税人等情况不能开增值税专用发票；

10、向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

【第9篇】房子什么情况下有增值税

房产证日期没有到两年需要缴增值税，增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。