负数发票怎么申报增值税啊（20篇）

【第1篇】负数发票怎么申报增值税啊

如果是一般纳税人，由于相关数据是自动审核，故增值税纳税申报表附列资料中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。

如果是小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。

【第2篇】销项负数发票申报填哪里

购买方拿到的销项负数发票中所包含的进项税额在纳税申报表附表二中填列，附表二中第二栏进项税额转出额，在其中将红字发票中的进项税额填写到“红字专用发票信息表中注明的进项税额”即可。

【第3篇】如何开具负数发票

1、在金税卡进入，点击开始开具发票；

2、点击“负数”；

3、输入所开的负数发票的代码和号码；

4、准确核对，看输入的代码和号码是否与票据上的一致；

5、核对无误后，点击确认。

【第4篇】进项负数发票怎么做账

在原进项发票收到时，借：库存商品或原材料，借：应交税费-应交增值税-进项税，贷：应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时，借：应付帐款或银行存款，贷：库存商品或原材料，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

而取得的红字增值税发票是不需要认证的。这里又要分几种情况处理红票：

1、如果你是红票对应的原票没有认证过，对方给你开具的红票的话，你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可，重新索要发票。

2、如果是由于退货等取得的红票，那么在申请开具红票时，你就相应的做进项税转出处理了，等红票拿到后，直接附到凭证后即可。

【第5篇】发票金额为负数什么意思

负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。红字发票和负数发票在本质上是一致的，只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

【第6篇】销项负数发票怎么做帐

根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款----某单位（红字），贷：主营业务收入（红字），应交增值税--应交增值税销项（红字）。

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

【第7篇】请问普通发票能否开负数票

普通发票开负数票步骤如下

1、点发票管理，再点发票填开，增值税普通发票填开出现发票号后点确定；

2、出现发票票面后，点红字；

3、输入两遍要退的的发票代码和号码，点下一步；

4、出现相应发票信息，直接点确定；

5、出现相应发票信息，确认无误直接打印，其中如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额。

【第8篇】销项负数发票怎么保管

销项负数保管发票，直接将发票放置在一个信封里面，做好备注即可。

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。

只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

【第9篇】销项负数发票摘要怎么写

销项负数发票摘要摘要：冲减*月*号凭证,销货退回(或写其他原因)，这样写就可以了。

销项负数针对购买方来说。是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。

【第10篇】销项负数发票是红字发票吗？

销项负数发票是红字发票。

红字发票，就是负数发票，开具的金额负数的发票。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

【第11篇】红字发票当月没开负数怎么办呢？

红字发票当月没开负数可到国税局申请开具的红字发票通知单，凭通知单来开具负数发票。

另外通知单未使用又已经跨月的情况下，仍然可以继续使用并开具负数发票的，当月收入不要冲成负数。

【第12篇】农产品收购发票负数处理

导读：收到折扣负数发票的情形下，这个时候该怎么入账是合适的呢？对此，本篇文章给您带来了处理方法及相应的账务处理。同时还有正数发票包含折扣的账务处理也是一大难点，因此您不知道的话不要错过了本文的内容。

收到折扣负数发票怎么入账处理呢？

答：对于收到折扣负数发票，可以这样考虑：

开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。

接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付货款

正数发票包含折扣如何做账务处理呢？

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。

借：原材料

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应付帐款或银行存款

借：应收帐款或银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税）

贷：主营业务收入

【第13篇】红字发票为什么是负数

红字发票是负数是因为红字发票和负数发票都是退货时开具的发票。

开出发票后，由于对方未在开票当月认证或有其他原因，要求退票，可是开票方，已做帐并且已计算了税金，因此就要开出负数发票冲账，作帐时用红写金额。

【第14篇】手工发票上大写的负数如何填写

按照会计制度发票管理规定，手工发票上大写的负数与正常发票一样填写，书写的过程中没有区别，只不过正常的发票用蓝的复写纸写，负数就用红色的复写纸，例如，发票上的大写金额是壹拾贰亿叁仟肆佰伍拾陆万柒仟捌佰玖拾圆，小写是1234567890元，蓝色的就是正常发票，红的就是负数。

【第15篇】有关负数增值税专用发票

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

【第16篇】销账负数发票怎么做账

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字写成红字。

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

【第17篇】负数发票需要盖章吗

负数发票和其他发票一样都要盖公司的发票专用章。只要是你们公司开具的发票,无论任何发票都要加盖发票专用章。负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

【第18篇】为什么要开负数发票呢

需开负数发票的情况：

产品退货，但发票次月退回；上月开错的发票，次月返回；当月发票认证不过，次月返回；常见以上三种情况需先取得税务机关出具的开负数发票证明，方可按原发票开具负数发票，按客户要求或按所发货物开具正确的正数发票。

【第19篇】负数发票和红字发票的区别

负数发票就是上月（或者本月前任意月份）开具了一份正数发票，但是本月因为种种原因需要重新开前一次的发票（注意一点就是这笔业务已经“隔月”了，如果在本月中及时发现开的票有问题，只需作废本月中有误的发票），这笔业务也已经向税务机关报了税了，那就开具销项负数发票冲回错误的，再开一份正确的发票，就行了。

负数发票等于红字发票。

【第20篇】报税在发票收入填写负数可以吗

《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为史上最严的增值税申报比对，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票！

税盘锁死情形一

未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死！

以往不法分子利用'未开票收入'栏任意填写负数，从而产生'暴力虚开'的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

税盘锁死情形二

进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死！

以往纳税人用进项税额'负数'转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

税盘锁死情形三

申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死！

除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如'未备案，先申报享受'，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

提醒：

①下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表！

②未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代！

③5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来！

来源：郝老师说会计，微企宝整理发布