主营业务收入增值税怎么算（20篇）

发布时间：2024-11-04 查看人数：19

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的主营业务增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是主营业务收入增值税怎么算范本，希望您能喜欢。

主营业务收入增值税怎么算

【第1篇】主营业务收入增值税怎么算

主营业务收入增值税计算方法：增值税销项税额=营业收入/（1+增值税率）*增值税率；本月应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第2篇】利润表中主营业务收入含税吗

利润表中主营业务收入不含税。确认收入是时候是这样的借：银行存款等，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税（销项税额）。主营业务是指企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要活动，可根据企业营业执照上规定的主要业务范围确定，例如工业、商品流通企业的主营业务是销售商品，银行的主营业务是贷款和为企业办理结算等。

【第3篇】请问销售额等于主营业务收入吗

销售额一般大于或等于主营业务收入。

销售额包括主营业务收入和其他业务收入，当其他业务收入为零时，销售额等于主营业务收入；当有其他业务收入时，销售额大于主营业务收入。

主营业务收入：是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，是企业收入的主要来源。

销售额可以简单理解费企业的全部销售收入。

【第4篇】按照主营业务收入的多少比率缴税

导读：公司收入都要缴税么?很多新手会计在处理这类问题的时候都摸不着头脑，下面小编就来给大家详细解答一下，希望各位能认真阅读，掌握好这个知识并能学会灵活运用，有经验的会计也可以来看看下文解答是否跟你所想的一致。

公司收入都要缴税么?

一般纳税人公司只要有收入就要纳税。小规模纳税人一个月收入不超3万，一个季度收入不超9万是不要交税的。但也要进行申报。

新办企业没有收入也要缴税吗？

估计可能发生的税如下：

1、印花税，如果有协议或者合同签订的话。不交的话，抓着就罚1-5倍。

2、代扣代缴的员工工资所得税

3、如果你是核定纳税的企业，那么不管你是否有业务，都要按照事先核定的数缴税。

主营业务收入会计分录

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。

1、借：应收账款 300

贷：主营业务收入 300

公司收入都要缴税么

应交税费——应交增值税销项税额 0

借：主营业务成本 1200+1000=2200

贷：库存商品 2200

2、借：银行存款 2200

贷：应收账款 2200

3、借：主营业务收入 3000+1200+1000=5200

应交税费——应交增值税销项税额 0

贷：银行存款 5200

4、借：库存商品 3000+1200=4200

贷：主营业务成本 4200

5、必须结转，发票是按月份开，按权责发生制，还是在2月份处理

【第5篇】小规模纳税人主营业务收入

小规模纳税人无票收入同有票收入一样，都需要按照税法的规定及时申报缴纳增值税。小规模纳税人在生产经营活动中，难免会存在不需要增值税发票的客户，这类客户或消费者主要为个人。而小规模纳税人收到不需要开具增值税发票客户的收入，即无票收入怎样申报增值税呢？

1、享受免税政策无票收入的财税处理。按照财税公告【2023年】第1号政策规定，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，免征增值税。也就是说，小规模纳税人没有达到起征点，是不需要缴纳增值税，可以享受免征增值税的优惠政策。

享受免征增值税小规模纳税人的无票收入，需要进行会计处理（统一有票收入）。其会计处理为，业务发生时，借记：银行存款（或现金），贷记：主营业务收入，贷记：应交税金——应交增值税；享受免税时，借记：应交税金——应交增值税，贷记：营业外收入。

免税无票收入的纳税申报。免征增值税的小规模纳税人在进行季度增值税申报时（小规模纳税人多以季度为申报纳税期的），将取得的无票收入时分别填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第9栏次“免税销售额”和主表第10栏次“小微企业免税销售额（公司填）”，如果小规模纳税人为个体工商户，需要将无票收入填列在主表第11栏次“未达起征点销售额”。

2、无票收入超过免税额的纳税申报。小规模纳税人应税销售额（含无票销售额）超过免税额的，不能享受免征增值税的优惠政策。在进行季度增值税申报时，将取得无票收入的应税销售额按照适用的征收率，填列在《增值税及附加税费申报表》主表的相关栏次。

如果小规模纳税人适用3%的征收率，在《增值税及附加税费申报表》上将无票收入填列在主表第1栏次“应征增值税不含税销售额”；如果小规模纳税人适用的是5%的征收率，其无票收入填列在主表第4栏次“应征增值税不含税销售额”。

3、销售使用过固定资产取得的无票收入，填列在《增值税及附加税费申报表》主表第7 栏次“销售使用过固定资产不含税销售额”。

总之，小规模纳税人无票收入同有票收入一样申报缴纳增值税。在填列《增值税及附加税申报表》时，分别按照免税无票收入和超过免税额无票收入，填列在主表的第9栏次、第10栏次和第11栏次，以及第1栏次、第4栏次和第7栏次等，进行增值税纳税申报。

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2023年7月3日

【第6篇】主营业务收入是负数税务如何申报

1、首先要去国税拿增值税申报表格，然后根据您开具的发票进行填写；

2、在您填写收入时，一定要把税算准了，尤其是营改增的增值税，算起来比较复杂，也有比较多的表格填写，一定要注意上下表格的衔接，不要填写错误；

3、在您填写好表格后，拿上公章以及税务登记证原件及复印件去您公司所在的国税局进行窗口申报

【第7篇】利润表中主营业务收入含税金吗？

利润表中营业收入是不含税金的，营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入，商品流通企业的销售商品收入，旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等，其他业务收入，是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。

【第8篇】主营业务收入做成含税

什么是主营业务收入？

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。

主营业务成本怎么理解？

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本，企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入或在月末时，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

“主营业务成本”账户属于损益类账户，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，同时应当按主营业务的种类进行明细核算。

营业收入的实现，一般为产品或者商品已经发出，工程已经交付，服务或者劳务已经提供，价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利。影响主营业务收入的因素有价格与销售量、销售退回、销售折扣、销售折让。营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源，是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障，也是企业现金流入量的重要组成部分。

主营业务成本属于什么类科目？

主营业务成本属于损益类科目。

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

主营业务成本核算企业确认销售商品、提供服务等主营业务收入时应结转的成本。

主营业务成本可按主营业务的种类进行明细核算。

主营业务成本的主要账务处理。

期末，企业应根据本期销售各种商品、提供各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”“合同履约成本”等科目。

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

公司主营业务收入会计分录

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

主营业务收入账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在主营业务收入账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

主营业务收入在那个账簿上登记？

按照会计制度的有关规定，对主营业务收入要进行总分类和明显分类核算，所以对发生的主营业务收入，要按照经济业务发生的时间顺序，序时编制记帐凭证，根据记帐凭证并按照销售的类别、品种，登记主营业务收入或销售收入的明细帐。

主营收入明细帐，多采用多栏式的。

一个账套下的主营业务收入

怎么做账?

如果是一般纳税人销售自己的产品会形成主营业务收入，一般还要按照17%来计算销项税额，举个例子：如某工业企业销售一批商品，成本为30 000元，不含税的售价及价款为50000元，款项通过银行存款收讫。

借：银行存款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费-应交增值税(销项税额)8500

结转已销产品成本：

借：主营业务成本30000

贷：库存商品 30000

库存商品是什么？

库存商品是指企业已经完成全部生产过程，验收入库并且合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

“库存商品”账户属于资产类账户，用于核算库存商品的增减变化及其结存情况，借方登记购入待售的商品或者生产进仓的待售产品，贷方登记因为销售或其他原因而减少的商品。

什么是主营业务收入？主营业务怎么做分录？相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】主营业务收入登记在什么账簿

主营业务收入登记在多采用多栏式的主营收入明细账里。是会计制度的规定。对主营业务收入要进行总分类和明显分类核算，所以对发生的主营业务收入，要按照经济业务发生的时间顺序，序时编制记帐凭证，这很重要。

【第10篇】主营业务收入及附加

主营业务收入就是做正事的收入，其他业务收入就是搞副业的收入，营业外收入就是“天上掉馅饼”的收入。

一、主营业务收入

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

主营业务收入发生时是在贷方，到月末要在借方转入本年利润. 主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截至到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

二、其他业务收入

其他业务收入是企业日常经营活动中产生的，且不经常发生。企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。

其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。

三、营业外收入

营业外收入是企业非日常经营活动产生的，其会偶尔发生，主营业务以外的收入。

（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（新准则中计入'以前年度损益'帐户）

（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。

（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。

（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。

（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。

（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。

（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。

（8）企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。

（9）政府补助。指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。

（10）债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额。

简单来说，主营业务收入就是做正事的收入，其他业务收入就是搞副业的收入，营业外收入就是'天上掉馅饼'的收入。

给大家举一个简单例子，比较一下三者之间的区别，可以通过一个具体的企业经营事例来说明。

比如一家销售公司，主营业务是销售水泥，那取得的收入就是'主营业务收入'，另外涉及销售石子、沙子，是属于日常经营过程中发生的收入，但不是主要业务，那取得的收入就是'其他业务收入'，偶尔会卖一些旧设备，或者公司收到一笔捐款，因为不可能天天收到捐款，偶尔收到一次，这跟日常营业务不相关，所以是属于'营业外收入'。

这样的例子说明，是不是可以很清楚地解释主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的区别了呢？

四、企业所得税汇算清缴补缴所得税额

（1）补缴企业所得税的会计处理

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税

同时调整未分配利润借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

补交税款时借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

（2）小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可

会计分录：借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税

【第11篇】主营业务收入是什么科目

主营业收入属于损益类账户科目，主营业务是指企业为完道成其经营目标而从事的日常活动中的主要活动，可根据企业营业执照上规定的主要业务范围确定，版例如工业、商品流通企业的主营业务是销售商品，银行的主营业务是贷款和为企权业办理结算等。

这个科目一般是不需要设二级科目的，因为都是商品销售企业的主要收入，但是一有些涉及货物出口的企业会有二级科目，比如：主营业务收入--内销收入，主营业务收入--外销收入，主营业务成本也相对应设置二级明细。

【第12篇】主营业务收入计算税费

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；

本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”;工业企业是指“产品销售收入”;交通运输企业指“主营业务收入”;建筑企业指“工程结算收入”;批发及零售贸易企业指“商品销售收入”;房地产企业指“房地产经营收入”;其他企业指“经营（营业）收入”。

本项指标应按企业集团各成员企业相加汇总的数据填报简单的说，就是企业工商营业执照中注册的主营和兼营的项目内容。主营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容就是其他业务收入。

主营业务收入属于损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。

例如：

大华公司售给达兴公司一批商品，增值税发票上的售价80 000元，增值税额13 600元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。

①销售实现时，大华公司应作如下会计分录：

借：应收账款──达兴企业 93 600

贷：主营业务收入 80 000

应交税金──应交增值税（销项税额） 13 600

②发出销售折让时：

借：主营业务收入 4 000

应交税费──应交增值税（销项税额） 680

贷：应收账款──达兴企业 4 680

③实际收到款项时：

借：银行存款 88 920

贷：应收账款──达兴企业 88 920

营业外收支

营业外收入指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。它主要包括下列内容：

⑴固定资产盘盈

⑵处置固定资产净收益

⑶非货币性交易收益

⑷出售无形资产收益

⑸罚款净收入

⑹因债权人原因确实无法支付的账款

⑺教育费附加返还款。

营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组。

【第13篇】主营业务收入净额怎么算

企业的主营业务收入净额它应该是主营业务收入扣除销售折扣和销售折让后的数额，称之为主营业务收入净额。

主营业务收入净额是指企业当期主要经营活动所取得的收入减去折扣与折让后的数额，数据可取自利润及利润分配表。

【第14篇】企业总产值等于主营业务收入吗

企业总产值不等于主营业务收入的，总产值=产品产量*销售价格。

主营业务收入=销售出去的产品数量*销售价格。

一个是按生产量计算，一个是按销售量计算。

总产值，统计学名词，时期指标，是指物质生产部门的常住单位在一定时期内生产的货物和服务的价值总和，反映物质生产部门生产经营活动的价值成果。

总产值就是劳动成果的价值量表现，是地区或整个国民经济在一定时期内所生产的全部产品的价值。综合反映一定范围内的生产总规模的指标。

一般总产值是指工业总产值。工业总产值是以货币形式表现的、工业企业在一定时期内生产的工业最终产品或提供的工业性劳务活动的总价值量。

总量性，成本+利润，包括产品生产过程中形成的全部价值，即转移到产品中去的物质资料消耗的价值和新创造的价值。

每个行业都可以计算总产值，包括工业、农林牧渔业、固定资产投资、交通运输、邮电、科技、服务业等。

【第15篇】免征增值税计入主营业务收入

来源：二哥税税念

小规模免税政策出台了，按3%征收率的应收收入，免征增值税。

二哥税税念是一家酒店，小规模，2023年4月1日收到客户住宿费6000，开具了增值税免税发票。

怎么做账？

二哥说直接

借：银行存款 6000

贷：主营业务收入 6000

就行了。

有朋友说，二哥，你这个不对，要先做价税分离，按3%进行价税分离拆分后，把免征的增值税转入营业外收入。

借：银行存款 6000

贷：主营业务收入 5825.24

贷：应交税费-应交增值税 174.76

借：应交税费-应交增值税 174.76

贷：营业外收入 174.76

说真的，我搞不懂为什么有些朋友非要把简单的问题搞的那么复杂。本身直接免征的你干嘛非要搞一个价税分离呢？？

1、直接免征的增值税，你价税分离做账，那我请问，你销售收入（或者说增值税销售额）是多少？是6000，还是5825.24？

你要说是6000吧，你账务做的5825.24。

你说是5825.24吧，这又不符合政策。

什么是增值税的销售额？增值税下计算销项税额（一般计税）或应纳税额（简易计税）的计税依据，它本身是不含增值税的。

同样收取了6000的住宿费，二哥税税念公司如果不享受免税政策。开具了一张6000的增值税普通发票。

这个时候，我们的销售额是5825.24，增值税是174.76。

但是，如果我们享受免税，我们开免税发票。

增值税本身=0，销售额自然就是6000。

免税后，我的增值税就是0。此时，不含税价就应该是我的主营业务收入，同时也对应我向客户收取的价款总额。如果你收的钱不变，那原本属于收取的增值税的这块实际就是转化成了你的销售额。

2、直接免征的增值税，你价税分离做账，你增值税申报表销售额填写多少？

是填写6000还是填写5825.24？

填6000，和你账务收入核对不上。

填写5825.24，你发票上金额是6000，你申报表销售额填的小于发票的金额了，比对肯定是过不了的。

所以，这个事情，其本身做个价税分离就是多此一举，你价税分离做账，开免税发票，你会发现，你两头都难搞，申报表难填，账务和发票也对不上，票、表、账都乱七八糟的。

3、所以，本身很简单的一个事情，直接免征的增值税不用做价税分离，直接开免税发票，全部计入销售收入即可。

看到这里，肯定还有朋友说，为什么之前小规模季度免税，要先计增值税，再转入营业外收入呢？

其实直接免征和直接减免还是有所不同。

对于当期直接免征的增值税，比如农产品增值税免税、国债利息收入免税（即这类我们事先就能明确的增值税免税），企业无需进行账务处理（也就是无需分离一个增值税出来转损益）

对于当期直接减免的增值税，比如小微企业增值税免税（即对应我们的事后才能明确的增值税免税），我们才需要先进行增值税价税分离，然后通过“应计税费-应交增值税（减免税款）”核算后进入“其他收益”科目。

【第16篇】主营业务收入借方表示什么

主营业务收入属于损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。如发生销售收入，应做分录：

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

【第17篇】劳务派遣差额开票主营业务收入

劳务派遣公司增值税及开票政策

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

一、劳务派遣服务公司增值税政策：财税[2016]47号文

1.一般纳税人提供劳务派遣服务

（1）一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6%

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

（2）按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即：

应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5%

2.小规模纳税人提供劳务派遣服务

（1）按照正常简易计税方法纳税

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，根据财税2023年第13号规定这，自2023年3月1日至2023年5月31日，劳务派遣公司小规模纳税人，除湖北外，按照简易计税方法减按1%的征收率（湖北免税）计算缴纳增值税。

应纳税额=销售额×征收率

=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

=全部价款和价外费用÷（1＋3%）×3%

（2）按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即：

应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5%

二、劳务派遣服务公司开票规定：

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

1.一般纳税人提供劳务派遣服务

（1）一般计税方法：全额开具增值税专用发票，接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。

（2）按照简易计税方法依5%差额纳税，按照差额办法开具发票。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能就差额部分开具专票，工资、福利和社保、公积金部分可以开具普通发票。

按照差额办法开具发票：即纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

2.小规模纳税人提供劳务派遣服务

（1）按照正常简易计税方法纳税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，则可以按3%的征收率全额开具增值税专用发票。根据财税2023年第13号规定这，自2023年3月1日至2023年5月31日，劳务派遣公司小规模纳税人，除湖北外，按照简易计税方法减按1%的征收率（湖北免税）计算缴纳增值税。

（2）按照简易计税方法依5%差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。只能就差额部分开具专票，工资、福利和社保、公积金部分可以开具普通发票。

例如：一般纳税人提供劳务派遣服务适用差额征税。含税销售额100 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80 万元，征收率5%。

现增值税=（1000000- 800000）×5%/（1+5%）=9523.81 元

会计分录：

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款1000000

贷：主营业务收入952380.95

应交税费-简易计税47619.05

向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 800000

贷：应付职工薪酬800000

取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费-简易计税38095.24

贷：主营业务成本38095.24

申报纳税时

借：应交税费-简易计税9523.81

贷：银行存款9523.81

发票开具：发票分类编码：人力资源服务*劳务派遣服务，一是开具增值税普通发票100万元，二是开具两张发票：一张增值税专用发票20万元和一张普通发票180万元。

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【第18篇】统计中主营业务收入和产值一样吗

产值等于产品产量乘销售价格（不含税）主营业务收入，等于销售出去的产品数量乘销售价格（不含税）。一个是按生产量计算，一个是按销售量计算。

实务当中，统计上计算总产值，可以用近似公式总产值等于主营业务收入加产成品期末库存减去产成品期初库存。

统计一词起源于国情调查，最早意为国情学。原始的统计工作即人们收集数据的原始形态已经有几千年的历史，而它作为一门科学，是从17世纪开始。

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性

【第19篇】主营业务收入记账凭证怎么写

主营业务收入记账凭证的写法是把支出营收分列写好就可以了。记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据。