百分之6的增值税税率（15个范本）

【第1篇】百分之6的增值税税率

六年级数学｜第2单元百分数的考点税率专题讲解，核心还是理解

税率问题是百分数这一章节中五大考点之一。虽然难度和利率不相上下，但是这部分的内容学起来想要做到真正的掌握还是比较困难，主要是同学们对税率这一实际应用题当中生活中接触的比较少。所以理解起来比较抽象，想要真正地掌握从其计算的公式和概念的理解当中出发，才能真正地了解税率在我们生活中的重要性，以及其计算的方式和方法。

下边唐老师将带领大家看一看税率这一部分的内容都有哪些重要的知识点？

（1）纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。也就是说将个人收入中的一部分上交国家，只需要按比例把这部分计算出来就可以知道了上交税率的多少。

（2）纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。纳税的意义让同学们进一步地了解纳税的作用和功能，对下一步对利率的运用和税的计算做好了铺垫。

（3）应纳税额：缴纳的税款叫作应纳税额。并不是所有的收入都要进行纳税，只有按照国家的要求，应当作为纳税部分计算的税款，才按照税率进行纳税计算。

（4）税率：应纳税额与各种收入的比率叫作税率。应缴纳的税额与自己的总收入的比例即为税率，这部分内容一般是由国家规定的，针对不同的收入标准有不同的比例。

（5）应纳税额的计算方法：

应纳税额=收入×税率

收入额=应纳税额÷税率

这两个税率和应缴纳税额的计算方式就是我们在计算最后总收入或应缴纳税额过程当中重要的两个公式，清楚地了解其中的每一个量所代表的内容，对于能够顺利的进行计算能起到促进作用。

首先，不同的行业其缴纳税款的方式以及方法都各有不同，但是我们在解决问题和计算的过程当中，题当中都提供了有效的线索，所以在读题时一定要画出这个重要重要的条件和数量关系，对于计算至关重要。

其次，在进行税率计算的过程当中，涉及到的百分数计算和我们之前学习的百分数计算方法相同，将百分数转化为小数，然后进行计算，得出最后的结果几所需要缴纳的税款。

在计算过程当中，除了比较直接的需要大家计算出所缴纳的税款之外，还会换一种方式来进行求解及最后的问题是，可以通过先计算出所需要缴纳的税款，用总收入减去这部分内容就可以得到最后的收入。第二种方法我们可以采用单位一的方式，把所有的收入看作单位一减去缴纳税务所占的百分比，剩下的百分比即为自己收入的占比。

通过以上对税率和缴纳税款纳税内容的基本了解和计算方式的总体认识，下面我们将通过经典的例题解析给大家展现在具体的运算过程当中，该如何进行计算。这其中核心的计算方法是不会发生改变的，但是在具体的运算过程当中，其计算的方式比较复杂，我们只需要根据题目的要求进行具体分析即可。

总之，六年级有关百分数的考点之税率问题，难度并不是很大，但是对于我们接触较少，与生活实际息息相关的内容来说，解决这部分问题的首要关键就是对概念和纳税缴税问题有充分的了解。其次，对于缴纳税款和最后的总收入计算问题一定要根据题目当中所提供的计算方式和解决办法进行计算即可。而且唐老师在之前的视频当中通过例题解析的方式已经给大家进行了详细的讲解和分析，有需要的同学可以自行进行翻看。

【第2篇】税率6%的发票如何认证

近很多小伙伴留言问通行费发票如何认证？今天有必要给大家解答一下，让大家彻底明白这个通行费到底是怎么回事！

通行费发票

一、高速公路通行费发票，到底如何认证？

全面营改增，财税2023年36号文附件1规定车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

而不动产经营租赁服务的适用税率是10%，按照增值税的特殊计税方法，上一环节已经缴纳的税额可以在下一环节征税时扣除，使各个环节形成环环相扣的完整链条。

所以，正常情况下，我们取得的过路费、过桥费、过闸费都应该按照10%来抵扣，而上游如果是免税，比如是财政负担的通行费，开的是财政票据，下游就不得抵扣。

但是同时财税[2016]36号附件2有规定公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

财税〔2016〕47号有规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

如图所示：

所以就有了后面的，高速低率，和低速高率抵扣的一个归纳。具体来讲就是

「高速低率」高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%

「低速高率」一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5%

至于为什么是计算抵扣，公式都是按照票面价格先换成不含税价格再乘以抵扣率。这个很好理解，其实你注意观察一下生活就明白了。

我们开车取得的过路过桥费用，你看看有没有开增值税专用发票的？现实中也没办法给你开增值税专用发票来抵扣，这是和这种行业的特殊性密切相关的，

收费有其特殊性，金额小，开票速度要快，不可能让排队的车辆提供税号等着开票，所以营改增后我们看到的发票还是通用机打发票或者通用定额发票，如下图。

人工收费取得

人工收费取得

etc通行的委托银行开具

预付充值

不管上述是人工收费取得、etc通行后去银行开具的还是预存费用取得的。它们有个共同特点就是都是从非增值税发票管理新系统开具的。

至于计算出来如何填写申报表？

国家税务总局公告2023年第27号规定增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”。

所以在实行通行费电子普通发票之前，我们取得的通行费发票就都是填写到附表2的8b中。

二、通行费电子发票的前世今生，到底变化在哪？

国家对发票的管理一直没有止步，目标就是一个系统两个覆盖，也就是一个增值税发票管理新系统，覆盖一般纳税人和小规模纳税人。

所以对于通行费这种普遍存在的还未纳入新系统管理的，逐步都要纳入，这也就有了2023年开始实行的通行费增值税电子普通发票。

交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号规定2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。

也就是你之前使用etc过路的发票，通过银行开的通行费发票是这样：

现在变成这样：

可能很多人还不明白。

都是发票，有啥不同呢？其实大不相同。

最大的不同就是：

通用机打发票、定额发票这些是非增值税管理新系统开具的，它不能实现全国通查，只能在各地税务局网站进行真伪和流向查询。

通行费电子普通发票是通过增值税管理新系统开具的，能通过全国增值税查验平台进行查询，全国通查。其信息会纳入全国统一的发票电子数据库，形成电子底账的重要数据。

而且通行费电子发票上还加了车牌号，自动带出你etc绑定的车牌，你以后抵扣哪些车辆的通行费，车辆是不是属于你公司的，通过电子底账就可以调出明细，不再是一锅粥的填写一个数字那么简单了。

三、道路通行抵扣凭证，两种不同的抵扣方式

至此，道路通行抵扣凭证从2023年1月1日开始就分了两种。应该说是一种业务，两种不同的抵扣方式。

而按照交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号规定增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

也就是和专票的填写位置一样，而且必须是勾选认证，勾选成功后按照统计表填写申报表。

所以，这个同学问怎么认证？其实就是指的这种通行费电子发票的勾选认证。

至于怎么勾选？和专票一样的操作。

现在明白通行费发票的一个演变过程了吧。

按照现在的政策，纳税人支付的高速公路通行费暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票计算抵扣执行到2023年6月30日。

纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算抵扣执行到2023年12月31日。

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算抵扣。

我们可以预见这个趋势，就是尽快的会把所有的过路费发票都纳入新系统，通过电子发票开具并抵扣。

四、7月1日起，高速公路通行费纸质发票将不能再抵税！

原文如下：

根据《财政部税务总局关于租入国定资产进项税额抵扣等增值税政策通知》——财税[2017]90号第七条： 自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额： 2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

这是什么意思呢？且看政策解读！

政策解读：

2023年7月1日起，高速公路通行费纸质发票将不能再抵扣，仅通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额。

6月30日后，您需要使用左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票，才能抵扣进项税额，看概念很模糊？

来，上样票 ！

问题又来了，

去哪儿开具通行费电子发票呢？

要开具通行费电子发票需先办理etc卡或用户卡。

1、在办理前，先科普一下什么是etc卡或用户卡？

社会公开发行的具有收费公路通行费缴纳功能的智能卡，称为etc卡或用户卡。

2、有了etc卡通行费电子发票去哪儿开具呢？

需要下载票根app或登录票根网。

3、什么是票根呢？

票根是全国唯一收费公路通行费增值税电子发票服务平台，于2023年1月1日正式上线。

纳税人可以通过“票根”app或票根网开具通行费增值税电子发票。

下载或登录票根发票平台并将etc卡或用户卡绑定在票根发票平台上就可以轻松开具通行费电子发票啦。

当然，开票成功后大家关心的问题我也想到了。

4、通行费电子发票开具后，怎么验证真伪呢？

登录“全国增值税发票查验平台”

进行查验，查验时效为最近1年内的增值税发票，详情可拨打纳税服务热线12366咨询。

5、通行费电子发票能不能正常报销？

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国税总局[2015]84号）公告，电子发票的法律效力和基本用途与纸质发票相同，可以正常报销。

到此为止，这张普通发票的前前后后，算是讲完了，是否有帮到你呢？

财税知识1000问，每天知道多一点

第12问：小汽车的消费税征收范围是什么？

答：根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：七、小汽车

汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。

本税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车，和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座（含23座）的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。

含驾驶员人数（额定载客）为区间值的（如8～10人；17～26人）小汽车，按其区间值下限人数确定征收范围。

电动汽车不属于本税目征收范围。

【第3篇】个人业务享受自然人代开政策，综合税率为1.5%—2.65%

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企业与企业之间达成业务往来，有时是通过中间人，也就是居间人介绍的。居间人通过自身的能力以及资源等等，使同一商品的买卖双方达成业务往来，当双方企业达成合作之后，居间人就可以相关的居间费。随着时代的发展，社会上有越来越多的自由职业者从事着相关的居间业务，因此现在社会上的居间服务费也是越来越常见。

居间服务费，就是我们生活中常说的中介费，佣金等等。个人获得居间服务费的报酬有多有少，在生活中常见的租房中介，他们谈成一笔业务之后获得的居间服务费为几百或者几千块；还有的工程居家业务，这个居间服务费就是根据工程量的大小来计算的，工程量越大获得的居间服务费就越多，有的达到几十万，甚至上百万。

但是当个人获得大额居间服务费之后，企业一般都会要求个人提供相应的成本发票，企业用于抵扣相应的财税支出，抵扣相应的成本支出。个人获得大额居间服务费，需要纳税开票，需要在税务机关申请代开，税务按照个人劳务报酬所得税的税率进行征税，税率为20%—40%；个人也可以在相关的税收优惠园区申请代开，代开税率为0.5%—1.65%，综合税率在1.5%—2.65%即可完税。

税收优惠园区有着高效率，低税率的特点，能有效解决个人开票难，税率高的问题。在园区内基本上的品目都能申请代开，开票品目没有太大的限制。

【第4篇】哪些适用6%税率有

在减税方面，今年除了实施年初已经明确的对小微企业实施普惠性税收减免，以及全面落实修改后的个人所得税法外，还将进一步深化增值税改革。深化增值税改革是今年减税降费的核心内容，也就是您所说的“主菜”。一方面，注重突出普惠性，将制造业等企业现行16%的税率降到13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降到9%，确保主要行业税负明显降低。虽然保持6%一档的税率不变，但通过采取一系列配套措施，确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率的一些行业，会采取加计扣除的方式，让他们的税负只减不增。

【第5篇】自然人代开，综合税率为1.7%—2.65%

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地方性税收优惠政策，自然人代开政策许多企业以及个人都在使用。因为个人与企业之间发生业务往来后，企业支付给个人相关的报酬，而个人收到了相关的报酬，不愿意开具发票给企业。这样对于企业而言，就会有许多的问题，比如，成本无法抵扣，造成企业利润虚高，企业所得税比实缴多缴等问题。一般来说，企业都会要求个人提供相应的发票，但是个人不具备开具发票的资格，个人只能通过税务局申请代开，但是个人去税务代开需要面临什么样的问题呢？

个人不具备开具发票的资格，个人去税务临时申请代开，一般会按照个人劳务报酬所得税的税率来进行征税，个人劳务报酬所得税的税率为20%—40%。按照40%征收的话，比企业所得税的税率还高。大多数人都不愿意去税务申请代开，还可以怎样获得相应的发票呢？可以通过地方政府出台的自然人代开政策，享受自然人代开核定的税率。

在河南，湖北，湖南，江苏等园区都可申请代开，代开综合税率为1.7%—2.65%。相比较于去税务申请代开的税率而言，这个税率是相当的地，能减轻个人以及企业大部分的税负问题。在园区申请代开，不需要自然人到场，只需要提供相应的基本资料即可，非常的便捷。1—3天就可开出所需的发票。有着高效率，低税率的特点。开票品目基本上没有太大的限制，不需要注册企业即可享受。

【第6篇】小规模纳税人税率6

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。本文主要讲述小规模纳税人经常会遇到的5个知识点。

一、三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

值得注意的是，这三类纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人如因销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。也就是说，不管是自开专票还是代开专票的小规模纳税人，如果转让不动产，还是都要在地税局代开，即使是领有专票的小规模纳税人，也不能自行开具。

二 、小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三、提供建筑服务的小规模纳税人可以申请增值税专用发票自行开具吗？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第九条规定：“自2023年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称”自开发票试点纳税人“）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具……”。

四、小规模纳税人税率

1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

五、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2、地方税收优惠政策。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

关于小规模纳税人这块还有疑问？欢迎关注快学会计，下方留言和小编一起互动吧！

【第7篇】出口退税率查询16税率退多少

相关政策

《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：

报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）以海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为以出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

答疑补充

q：退税率调整的过渡政策是什么？

a：在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。

例1：一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，4月1日之后取得13%、9%的增值税专用发票，应按照13%、9%的退税率办理退税，取得16%、10%的增值税专用发票，应执行16%、10%的退税率。

例2：一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，应执行16%、10%的退税率。

供稿：上海·奉贤税务

【第8篇】6%税率的服务有哪些

最近，很多朋友反问我，我怎么不能开6%的票，我怎么不能开9%的票，等等。这次主要分享一下，5%的税率，是哪些具体的行业是这个税率。主要有以下四个行业：

1. 劳务派遣服务 一般纳税人以及小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额征收。收入—支出= 销售额 按5%征收。

2. 人力资源外包服务 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税法，按照5%征收。

3. 销售不动产 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%征收。

4. 不动产租赁 这其中又分3个小类，分别如下： a.小规模纳税人出去其所得的不动产（不含个人出租住房）。按照5%征收。

b.其他个人出租其取得的不动产(不含住房）。按照5%征收。

c.个人出租住房，按照5%征收。

你还知道有哪些行业适用5%的税率吗？请在评论区留言。

以上仅代表个人观点，不喜勿喷。感谢关注。

【第9篇】2023年个体工商户核定个税税率最低为0.6%

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现在增值税政策已经发布了相关的公告，小规模纳税人月营业额不超过10万，可享受增值税免征政策，超过10万就按照1%的征收率。不管专普票都是如此，因此对小规模纳税人来说，企业如果开具专票的话，税率比之前的低，比之前的更优惠。而原本增值税的税率为3%，开普票现在还是按照1%的税率征收，还是能减轻个人的大部分的税负压力。现在需要缴纳增值税，相应的也需要缴纳一些附加税。

个体工商户属于小规模纳税企业，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。企业月销售额如果超过10万，就按照1%的税率缴纳增值税，个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%，税率是相当的高的。但是现在在有的园区可以成立个体工商户享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税，经过核定后，个税税率为0.6%—1.2%，基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。

在山东园区成立一家个体工商户，不需要本人到场，只需要提供相应的基本信息即可，从注册到注销都有专人负责。专普票都可开具，没有太大的限制，能解决企业成本缺失，利润虚高，高管工资，分红税等问题。能有效减轻企业的税负问题。

【第10篇】软件企业增值税税率6%

一．增值税

1.增值税 税率为9%

(1) 销售或进口货物

①粮食等农产品、食用植物油（包含花生油、豆油、菜油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等，不包含肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油）、食用盐。

②自来水（指经过一定工序加工后、通过供水系统向用户供应的水，不包含农业灌溉用水、引水工程输送的水）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（包含煤球、蜂窝煤和引火炭，不包含工业煤炭）。

③图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物。

④饲料（包含单一大宗饲料、混合饲料、复合预混料、浓缩饲料，不包含饲料添加剂）、化肥、农药、农机（包含拖拉机、农用挖掘机、养鸡设备系列产品、养猪设备系列产品等，不包含农用汽车、农机零部件等）、农膜等。

(2) 服务、不动产、无形资产

土地使用权、销售不动产（转让建筑物、构筑物等不动产产权）、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务。

注：销售不动产，是指有偿转让不动产，是转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

2.增值税 税率为13%

(1) 销售或者进口货物（税法规定适用较低税率的除外）。

(2) 销售劳务（加工、修理修配劳务）。

(3) 有形动产的租赁服务。

3.增值税 税率为6%

(1) 属于销售无形资产的转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产所有权或使用权。

(2) 增值电信服务。

(3) 金融服务：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。

(4) 生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。

注：无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

4. 增值税 税率为0%

(1) 出口货物（国务院另有规定的除外）。

(2) 跨境销售国务院规定范围内服务、无形资产。

(3) 销售货物、劳务，提供跨境应税行为，符合免税条件。

注：销售使用增值税零税费的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税税率。

5. 增值税农产品 扣除率

(1) 购进农产品，按9%的扣除率计算进项税额。

(2) 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

二．企业所得税

1. 基本税率

(1) 居民企业

在中国境内成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业适用25%的企业所得税税率。

(2) 非居民企业

在境内有机构、场所的非居民企业适用25%的企业所得税税率。

在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所无实际联系的非居民企业适用20%的企业所得税税率。

2. 适用于20%税率的小型微利企业

(1) 适用条件

·年度应缴纳所得税不超过300万元

·从业人数不超过300人

·资产总额不超过5000万元

·非限制和禁止行业

·查账征收或核定征收均可享受优惠

(2) 期限

2023年1月1日至2023年12月31日

(3) 优惠具体规定

①年纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负5%。

②年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

3. 减按15%征收

(1) 国家需要重点扶持的高新技术企业

(2) 技术先进型服务企业

(3) 现代服务业合作区的鼓励类产业企业

(4) 西部地区鼓励类产业

(5) 集成电路生产企业

(6) 从事污染防止的第三方企业

4. 减按10%征收

(1) 重点软件企业和集成电路设计企业

(2) 非居民企业：有来源于中国境内的所得

注：本文相关数据来源于国家税务总局，仅供参考学习，具体以国家税务总局官网为准。

国家税务总局：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/index.html

【第11篇】一般纳税人什么税6税率

一般纳税人定义：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

同样的一般纳税人在税务上也会有很大压力，商贸、加工、维修税率13%，建筑、运输、粮油税率9%，现代、影视、传媒税率6%，面对高额税率，企业都要寻找税收优惠洼地，解决企业的税负压力。一般纳税人作为中小型企业，利润相对较小，高额的税收压力企业迫切需要解决。

一、一般纳税人可以享受园区哪些优惠政策达到节税呢？

1、在税收优惠园区设立新的有限公司，正常的经营，缴税纳税就可以享受地方园区的税收优惠政策了。

2、在税收优惠园区设立个人独资企业，申请核定征收，核定后综合税负率0.5％-3.16％；

3、个体工商户 综合税负1.5-2个点，核定个税0.5-1个点，外加服务费，综合税负1.5-2个点。每年450万开票额。只能开普票。

4、自然人打开，税率1.5%-2.5%；

二、具体的税收奖励政策如下：

增值税：奖励企业地方留存的75％-90％

企业所得税：奖励企业地方留存的75％-90％

相当于企业可以得到总税收的45％的奖励

特大缴税企业，一事一议。

综上所述，一般纳税人解决自企业的税务问题有很多，企业按照本身的问题选择适合自己的税收优惠政策，降低企业税负压力，增加企业的利润，合理合法合规的节税！

版权声明：本文转自《实通税》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《实通税》详细了解

【第12篇】6%税率的行业有哪些

前言：

自2023年5月1日实施“营改增”，各行业全部纳入营改增范围后，多行业增加多个税率。颠覆了大家对17%和3%两个数字的普遍印象。今天带大家具体了解一下。(可能是)全网最全，最直观的归纳。

图片来源网络

一、税率和征收率种类

税率——0%、6%、11%、13%、17%

征收率——3%、5%

税率及对应行业

17%

(1)销售或进口货物（适用13%税率的货物除外）；

(2)提供加工、修理、修配劳务；

(3)提供有形动产租赁服务。

13%（销售或进口）

(1)粮食、食用植物油；

(2)自来水、冷气、暖气、煤气、热水、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

(3)图书、报纸、杂志；

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品；

(5)国务院规定的其它货物。

11%：

(1)转让土地使用权；

(2)销售不动产；

(3)提供不动产租赁；

(4)提供建筑服务；

(5)提供交通运输服务业；

(6)供邮政服务；

(7)提供基础电信服务。

6%

(1)金融服务；

(2)增值电信服务；

(3)销售无形资产（销售土地使用权除外）；

(4)提供生活服务【文化、体育、教育、医疗、旅游、娱乐、餐饮、住宿、居民日常服务、其它生活服务】；

(5)现代服务（租赁服务除外）【研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助、其它现代服务】

0%：

(1)国际运输服务；

(2)航天运输服务；

(3)向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务：【研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术】

(4)财政部和国家税务总局规定的其他服务；

(5)纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）

图片来源网络

征收率

(ps：增值税征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。)

3%——统一征收率为3个点，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5%——1、销售不动产：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务：

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（4）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、中外合作开采的原油、天然气。

图片来源网络

参考资料——百度百科：营改增

总结

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，销售土地使用权，税率为 11%；提供有形动产租赁服务，税率为 17%；财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为零，除此之外，纳税人提供其他应税行为适用6%的税率。希望给你有所帮助。

感谢大家可以转发分享，有问题可以留言交流。

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【第13篇】运费发票6%税率

向供应商采购原材料时，采购价格可能包含运费，也可能不含运费。对于不包含运费的情况，需要向第三方承运商支付运费。根据会计准则，运费应计入材料采购成本。sap中，收到承运商发票后，可以通过'后继发票'的方式处理运费发票。

例如，系统中有如下采购订单，数量为200，入库数量200，已全部开票。

当前收到承运商y000001的发票，不含税金额为50.00，需要录入系统。miro进入发票处理界面，

选择'后续借计'，在原有发票的基础上再录入后续借向发票。录入发票日期和采购订单号，回车。系统显示数量为200，金额为0，表示已收到发票数量为200，需要手工录入后继发票金额。

录入发票金额，税金，税率等信息。此时可以发现默认的发票方还是a000020,选择'细节'页将发票方更改为承运商y000001。

然后模拟凭证如下，

模拟无误后，保存，生成系统发票凭证。mir4查看运费发票凭证如下，

选择'后继凭证'查看会计凭证如下，应付承运商y000001人民币54.40元，运费成本50.00计入了'材料成本差异'科目（此物料为s价，因此计入差异科目）。

me23n再次查看采购订单历史如下，

说明： sap中通过'后续借计'的方式处理运费发票，因此要先录入材料发票后，才能做后续借计。如果运费发票先到，一般等材料发票录入后再处理运费发票。录入运费发票时，记得要在'细节'页中更改发票方，否则系统默认应付给材料供应商。

【第14篇】增值税6税率

我国现行税种共18个，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。今天在这里为大家整理了现行全部税种税率，供大家申报和缴纳税时查阅参考。

1、企业所得税税率表

2、个人所得税税率表

3、增值税税率表

4、消费税税率表

5、房产税税率表

6、城镇土地使用税税额表

7、环境保护税税目税额表

8、船舶吨税税率表

9、车船税税额表

10、关税税率

11、土地增值税

12、耕地占用税税目税额表

13、资源税税目税率表

14、契税税率

15、车辆购置税

16、印花税

17、城市建设维护税

18、烟叶税

上述内容就是完整版的最新最全18税种税率表了，希望上述的内容可以给大家的财税工作带来帮助。备考会计证书的小伙伴，也可以收藏备用哦。

明日将会给大家带来的是18个税种的账务处理，有需要参考的，可以关注我哦！

【第15篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。