【导语】本文根据实用程度整理了12篇优质的个点增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是6个点的增值税专用发票范本，希望您能喜欢。
【第1篇】6个点的增值税专用发票
为何一般纳税人客户愿让对方开13个点增值税专票而不愿3个点的？
这个问题，总结起来，主要有两个方面原因，一是税收利益原因，二是税收风险原因。
首先说明一下，货物销售，开13个点的增值税专用发票的是一般纳税人，而开3个点的增值税专用发票的多数是小规模纳税人。在实务中，同一项交易，一般纳税人和小规模纳税人的报价是不同的，因为现在是分析问题，所以不考虑报价不同的情况。
假设，甲公司是一般纳税人，购进货物合同价款是200万元，取得13%和3%的增值税专用发票，对甲公司的影响如下：
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一、税收利益原因。
（1）、取得13%的增值税专用发票。
1、增值税。
无论是取得13%的增值税专用发票还是3%的增值税专用发票，其进项税额都是可以抵扣的。
13%的增值税专用发票可抵扣进项税额＝200/1.13×0.13=23.00万元，不考虑其他因素，可以抵减销项税额23.00万元，少交增值税23.00万元；
2、城市维护建设税。
该税种是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率按增值税的缴纳地不同，而分别适用7%、5%和1%。这里假设为7%。
可以少交城市维护建设税＝23×7%＝1.61万元；
3、教育费附加和地方教育费附加。
这两项附加税和城市维护建设税一样，也是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率分别为3%和2%。
可以少交两项附加税合计＝23×5%＝1.15万元；
4、企业所得税。
计入成本的金额为不含增值税的金额；同时，因为这200万元的增值税少交的附加税，会增加应纳税所得额。
可以冲减应纳税所得额＝200/1.13-1.61-1.15=174.23万元；
可以少交企业所得税＝174.23×25%＝43.56万元。
综上所述，一般纳税人取得200万元13%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收＝23+1.61+1.15+43.56=69.32万元。
（2）、取得200万元3%的增值税专用发票。
1、增值税。
可以少交增值税＝200/1.03×0.03=5.83万元；
2、城市维护建设税。
可以少交城市维护建设税＝5.83×7%＝0.41万元；
3、教育费附加和地方教育费附加。
可以少交两项附加税合计＝5.83×5%＝0.29万元；
4、企业所得税。
同样的，可以冲减应纳税所得额＝200/1.03-0.41-0.29=193.47万元；
可以少交企业所得税＝193.47×25%＝48.37万元。
通过上述计算，一般纳税人取得200万元3%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收合计＝5.83+0.41+0.29+48.37=54.9万元，比取得200万元13%的增值税专用发票整整少了69.32-54.90=14.42万元，换做你是，你也肯定选择取得13%的增值税专用发票吧！
二、税收风险原因。
通常情况下，小规模纳税人会给人一种规模比较小、财务核算不太健全、管理不太正规的印象。
很多公司在缺少发票进行成本列支、抵扣进项的时候，第一印象就是找一家小规模公司去补发票，这就间接地造成增值税发票虚开现象层出不穷。
要知道，按照发票管理办法的规定，有下列行为之一的都属于虚开增值税发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
增值税是链条税，一般纳税人取得进项发票，自己是下游；而小规模纳税人开出的增值税专用发票，是上游。
上游开出的发票一旦出了问题，下游的一般纳税人不仅需要做进项税额转出处理，补缴增值税及税收滞纳金，还有可能面临着被罚款，甚至是降低纳税信用等级的风险。前一段时间，我的一个客户，因为取得一张“劳务费”发票是虚开的，金额才3万元，纳税信用等级直接从a级降到d级，发票都领不出来了，后来费了好大劲，花了很多钱才摆平的。
【第2篇】3个点的增值税普通发票
最近总有一些读者给我发他们收到的小规模开的3%的普通发票。
作为购买方，他们不知道这3%的普通发票到底是收还是不收。
我之前也没深入思考这个问题，但是既然有这么多读者关系，我也就仔细想了想，这个小规模现在开3%的普通发票到底它算不算错开发票？
从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。
那就是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
这里其实我理解包括两层意思。
1、1%的政策终止了。
1%的政策截止到2023年3月31日号了。
3月之后你如果再收到1%的发票，只有两种可能，一是你们的业务对应的纳税义务时间是4月之前，销售方补开的1%的发票，二就是你们的业务发生了销售退回或者发票开错，销售方给你换开发票或者红冲发票。
如果这两项都不是，那你收到的1%的发票就是对方开错了。
2、小规模征收率恢复到3%了，但是可以享受免税政策。
1%终止了，那小规模征收率自然回到暂行条例规定的3%的征收率。
只是说在3%的征收率下，税务局给了一个免税政策，就是适用3%的可以享受免税。
所以，这里其实可以这样理解，我小规模本身目前是3%征收率，我正常是不是就可以开3%的发票（包括专用发票、增值税普通发票）？
只是说如果你选择享受免税，那税务局规定你需要开税率栏为免税的普通发票而已。
但是你完全可以放弃免税啊，放弃免税开什么发票？我是不是可以开3%的普通发票，这个我觉得没毛病啊。
这个就类似比如我是一家超市，我销售蔬菜可以免税，但是我完全可以放弃免税，放弃免税我是不是就按我适用税率开票就是了？
我感觉是一个道理。
很多人看到这里肯定要说税局公告2022 6号说了，放弃免税必须开3%专票。
那么我们再来细品6号公告这段话。
纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具3%的专用发票（言外之意，你不能开1%专票）。
文件的意思并没有说纳税人放弃免税就只能开具3%专用发票，我放弃免税了就按征税处理，那我开具3%普通发票也并无不可啊。
这个道理虽然像前面小编说的，我放弃免税，我也可以开3%的普通发票。
但是这个确实在实际工作中毫无必要。
纳税人为什么放弃免税，基本就是购买方需要抵扣，所以放弃免税开3%专票。
你开3%普通发票，按小编的解读你就是放弃免税，你这头放弃免税，下游取得你3%的普通发票也无法做抵扣。
那你又是何必呢？
所以主观上我们一般小规模纳税人也没这个意图去开3%普通发票，很多时候开了大概率都是自己误开了，到了申报期申报时候你让他按3%纳税，他有懵逼了，还反问不是说小规模免税了吗？为什么你要我交税？
所以政策是没有规定小规模不能开3%普通发票，你放弃自然可以开3%普通发票，但是实际上又有多少纳税人是放弃免税而开普通发票的情况呢？
我想基本没有，大概率都是心里想着免税，又开了3%普通发票而已。
所以结论就是
理论上如果你真是放弃免税，你开3%专票，3%普通发票我觉得都没有问题，我觉得这个符合政策的。
但是实际上我作为购买方，我又不知道你是否放弃免税了，那我怎么办？个人建议，如果对方给你开3%普通发票，你就让他换成3%专票，因为既然你要交税，3%普通发票和专票对销售方没啥区别，但是我购买方取得专票还能抵扣。
如果对方说他是要享受免税的，那你就让他开成免税普通发票就行了。
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【第3篇】增值税专用发票是几个点
你了解发票盖章的要求吗？
今天就给大家来介绍这方面的知识，希望可以对大家有用。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
1
国家明确！
发票这样盖章罚款1万！
《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）：
第二十二条，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。
由此可以看出，小小的发票章风险却不小，那么如何正确地加盖发票专用章呢？我们往下看...
2
2023年最新！
不同发票盖章要求汇总！
您的发票章都盖对了吗？发票盖什么章？怎么盖？小编给大家做了个汇总：
票种
发票盖章要求
政策依据
增值税专用发票
应在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章
《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第25号）第二十八条
增值税普通发票
应在开具发票的发票联加盖本单位的发票专用章
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条；税总货便函〔2017〕127号附件《增值税发票开具指南》第二章第一节第五条
增值税电子普通发票
⑴使用金税盘、税控盘版开票软件通过第三方电子发票服务平台开具：电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章，不需要纳税人另外再加盖。
⑵使用税务ukey版开票软件通过增值税电子发票公共服务平台开具：属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，平台开具电子发票不必加盖发票专用章。
《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）附件2《增值税发票系统升级版与电子发票对接技术方案》第二条第（二）项第4点；《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第二条
机动车销售统一发票
应在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章，注册登记联一律加盖开票单位印章。
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条；《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）；《国家税务总局关于《机动车销售统一发票》注册登记联加盖开票单位印章问题的通知》（国税函〔2006〕813号）
二手车销售统一发票
应在发票联加盖发票专用章
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条
通用定额发票
应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条
区块链电子发票（深圳电子普通发票）
电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章，不需要纳税人另外再加盖。
《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》（2023年第11号）第三条
3
发票章不清晰
盖了两个章怎么办？
有的会计人经常会遇到这样的问题：在盖章的时候企业信息显示不全，或者糊掉了，可以再盖一个清晰的在旁边吗？
官方统一回复：
厦门市税务局
根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。综上，文件暂无规定因发票专用章不清晰重新加盖为无法律效力的情况。
深圳市税务局
深圳税务局给了明确答复：发票上盖章不清晰的“可以补盖”。
注意：补盖的印章要保证并不会跟原来盖的重叠，也不会遮挡增值税发票上的其他内容。
4
发票章其他热点问题答疑
1.发票可以盖财务专用章或公章吗？
答：不可以。《发票管理办法实施细则》第二十八条，“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
2.发票既盖了发票专用章又盖了财务专用章，或者说既盖了发票专用章又盖了公章可以吗？
答：不可以。政策参照：《发票管理办法实施细则》第二十八条。
3.发票上的发票专用章盖反了，发票还有效吗？
答：有效。只要清晰可辨认，只是影响美观，不影响发票的使用效力。当然，也不要因此随便盖，还是要按规定加盖。
4.发票的记账联要不要盖章？
答：不需要。记账联是销售方记账用的，无需盖章，实务中有很多企业记账联也会盖上章，这也是可以的。
5.电子普通发票打印后需要再加盖发票专用章？
答：不需要。电子普通发票自带发票专用章，打印后不需要再加盖发票专用章。非要再盖一个章，也不影响发票的使用，画蛇添足而已。
6.没有盖章的发票怎么处理?
答：纳税人未按规定加盖发票专用章，有被罚款和被拒收的风险。
没有盖章的发票，违反了《发票管理办法》第三十五条的规定，税务机关除了责令限期改正，还可以处1万元以下的罚款。另外根据国税发【2006】156号的规定，不符合要求的专用发票。纳税人有权拒收。当然现实中很少出现这种被罚款的情况，一旦发现补上章不就完事了。
温馨提示：虽然发票盖章是会计基础工作的重要组成部分，但会计工作无小事，只有取得合法合规的发票，才能减少税务审核的风险。
来源：深圳市税务局、国家税务局、建筑财税频道、中国会计报，由深圳航天信息微服务
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【第4篇】增值税发票多少个点
2023年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：
1、2023年最新最全税率表来了！
2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！
3、最新三大税种12个“税收洼地”，考虑税筹的不要错过！
4、最全优惠！增值税,免征!今天起,这43种情况都不交增值税了!
5、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！
1
2023年最新最全税率表
1、增值税税率
一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：
2、扣除率
扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。
一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：
1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；
2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。
4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
5、农产品核定扣除时：
（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。
（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。
（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。
3、征收率
增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
我们具体来看：
提醒：开票软件重大升级，目前小规模纳税人暂继续执行财政部 税务总局公告2023年第13号文件的优惠政策，待正式文件公布后以正式文件为准。
4、预征率
目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。预征增值税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。
注：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省外的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。目前该优惠暂时继续执行，待正式文件公布后以正式文件为准。
5、退税率
根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号的规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
目前出口退税率为13%、10%、9%、6%、0%五档。
举个例子
【案例】外贸企业a于2023年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，a将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？
答：3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。
4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：
①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；
②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；
③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。
2
增值税13%→9%，9%→6%
老会计是这样税筹的！
增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作形式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！
注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。
除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲三大税种的12个税收洼地！
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最新三大税种12个“税收洼地”
考虑税筹的不要错过！
三大税种的“税收洼地”都有哪些？我们总结了12条特定地区的优惠政策，详见下图：
注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。
1、提醒1
利用税收洼地筹划的4点风险不可不知！
1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更有利于企业长远发展。
2、要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。
3、通常税收地方留成返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自身情况考虑是否能够达标。
4、合法合规运营，“空壳”公司风险大。
2、提醒2
财税[2017]36号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入，免征增值税。已经到期，暂时没有延续政策。
4
增值税,免征!
今天起,这43种情况都不交增值税了!
1、会计必须知道，这些人免征增值税
个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
注：虽然目前没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件于2023年12月31日更新了！更新内容1%税率延长至2023年12月31号！！！
疫情期间，为了支持新型冠状病毒疫情防控以及支持个体工商户复工复产免征政策，虽然文件规定到2023年12月31日，但目前的答复口径是暂时继续执行，需要等正式文件公布后以正式文件为准：
2、会计必须知道，这18种情形免征增值税
几点提醒：
1、免征增值税，只能开普票不能开专票哦。
2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。
3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。
3、会计必须知道，这17种情形不征增值税
4、会计必须知道，其他增值税税收优惠
1、直接减征
是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。
2、加计抵减
增值税加计抵减优惠政策适用两个行业：
从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：
3、即征即退
根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式，详见图。
4、先征后退
按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠
5、先征后返
按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。
了解了增值税的各种优惠政策，那么如何进行会计处理呢？请往下看。
5
增值税减免税优惠的会计处理！
会计不知道，没法干活！
来源：财务第一教室，梅松讲税，税台等
【第5篇】普通增值税发票几个点
生活中会遇到很多种发票，发票不一样，税点也不一样，那税点应该怎么来算呢？
增值税是销售收入的13%和3%(分别适用于普通增值税纳税人和小规模纳税人)。增值税：一般纳税人需要缴纳销售收入的17%，即：应纳税额=本期销项税额-本期进项税额；而小规模纳税人一般需要缴纳销售收入的3%，即：应纳税额=销售额×征收率。未达到起征点的，不予征收；达到或超过起征点的，按照规定的税率即起征点以下部分全额征收。
城市建设税按照不同地区纳税人的不同税率缴纳：一般为增值税的7%，如果纳税人所在地是郊区县、镇的，为增值税的5%。若只是对征税对象的价值量指定一些范围当作征税起点，那么就称作幅度临界值；若是对征税对象的价值量和金额指定规定的数额当作征税起点，则被称作定额临界值。
由于起征点对象的差异，将起征点划分为起征金额和起征数额。如果把征税对象的价值量当作征税起点金额的，就被称为起价金额；把应纳税额当作征税起点的，就被称为征税金额。因数额上的差别，起征点可以分为幅度起征点和定额起征点。
【第6篇】增值税普通发票几个点
最近，一些读者总是给我寄来他们收到的3%的小规模普通发票
作为买家，他们不知道是否接受3%的普通发票
我之前没有深入思考这个问题，但因为有这么多读者，我仔细思考。这张小规模普通发票现在是不是错了3%
01
4月1日起，如果你是小规模纳税人，我们都知道最新的政策，也就是说，小规模增值税纳税人通过适用税率为3%
的应税销售收入免征增值税，这张图片
这里实际上包括两层含义
1、1%保单终止
1%保单终止于2023年3月31日
如果您在3月后收到另一张1%发票，则只有两种可能：一种是您企业的相应纳税时间是卖方在4月之前开具的发票的1%，另一种是您的企业有销售申报单或错误的发票，卖家会给你开一张新的发票或红字发票
如果这两项都不是真的，你收到的1%的发票是错误的
2、小规模征收率已经恢复到3%，但你可以享受免税政策
当1%终止时，小规模征收率自然恢复到《暂行条例》规定的3%的征收率
只是说在3%的税率下，税务局给予了免税政策，即，申请3%的人可以享受免税
因此，在这里可以理解，我目前的小规模征税率是3%。我可以正常开具3%的发票吗（包括专用发票和增值税普通发票）
只是如果你选择享受免税，税务局规定你需要开具一张普通发票，税率栏为免税
但你可以放弃免税。你应该放弃什么样的发票免税？我可以开一张3%的普通发票吗？我不认为这有什么不对
这是类似的。例如，我是一家超市，我可以免税出售蔬菜，但我可以完全放弃免税。如果我放弃免税，我会按照我适用的税率开账单吗
我认为这是事实
02
很多人看到这里时都会说，二哥，税务局于2023年6月6日宣布，必须开具3%的特价票才能放弃免税
那么让我们回顾一下第6号公告的通过情况
如果纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票，他们应该开具3%的专用发票（暗示您不能开具1%的专用发票）
该文件的含义并不是说，如果纳税人放弃免税，他们只能开具3%的专用发票。如果我放弃免税，它将被视为税收。那么我开3%的普通发票也不是不可能的
03
所以他们放弃了免税，开了一张3%的特别票
你开了一张3%的普通发票。根据二哥的解释，你放弃了免税。如果你放弃免税，下游不能扣减你的3%普通发票
那么你为什么需要它
那么主观上，我们小规模纳税人不打算开具3%普通发票。大多数时候，当我们发布一般利率时，这是他们自己的错误。说到申报期，你要求他按3%的税率纳税，这让他感到困惑。他还问道，这不是意味着小规模的免税吗？你为什么要我纳税
因此，政策没有规定3%的普通发票不能小规模开具。如果你放弃，你自然可以开3%的普通发票，但事实上，有多少纳税人放弃免税而开普通发票
我不这么认为。我可能在考虑免税，我刚刚开了一张3%的普通发票，所以结论是
理论上，如果你真的放弃免税，我认为你可以开一张3%的特别发票和一张3%的普通发票。我认为这符合政策，但事实上，作为买家，我不知道你是否放弃免税。我该怎么办？就我个人而言，我建议如果对方开具3%的普通发票，你可以让他换一张3%的特价票，因为既然你要纳税，3%的普通发票和卖方的特价票没有区别，但如果对方说他想享受免税，我们的买方可以扣除特价票，你可以让他开一张免税的普通发票。
【第7篇】现在增值税发票几个点
小规模连续12个月开票超500万后就要强制升级一般纳税人，按13%缴纳增值税。怎么办？
我们都知道，当小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下，会被强制转为一般纳税人。
小规模增值税是按照1%计算，而一般纳税人则是按照13%！怎么办？
抓好时间点！
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第八条：
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；
未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；
逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
假设某家企业在在2023年3季度开了501万的发票，已经达到了一般纳税人的标准。
那么这个公司应该在2023年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。
那么这第三季度开的501万发票是按小规模还是一般纳税人计算呢？
按照我国规定，纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票。财政部、国家税务总局另有规定的除外。
而生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。
所以看懂了么？强制升为一般纳税人，不会在开到500万的时候当月立刻就升，而是会等到下个月才会认定为一般纳税人！
就算税局来稽查，也可以理直气壮地说：“不好意思，下个月我们才是一般纳税人！”
什么情况下小规模必须转一般纳税人？
有人说了，我觉得小规模挺好的，能不能不升成一般纳税人？这就要分成两部分来说了：
应当办理的情形（强制）
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）（以下简称《办法》）：
第二条 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：
（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。
也就是说，连续12个月或在12个月期间应税销售额累计达到500万以上，小规模就必须申请成为一般纳税人。
逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
可以转为一般纳税人的情形（主动）
年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
（会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。）
纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：
（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；
（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；
（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
小慧说
当小规模纳税人登记为一般纳税人后，就不能再转回小规模纳税人，除非国家税务总局另有规定。
转为一般纳税人后附加税优惠怎么办？
其中，有两点值得我们注意：
1.当小规模纳税人转为一般纳税人之后，次月生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策；
2.如果逾期不办理登记为一般纳税人的，次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。
过期未办理会怎样？
假设，慧小美公司为小规模纳税人，2023年9月，增值税年应税销售额累计超过小规模纳税人标准但一直没有去办理。
在2023年11月，税务机关通知慧小美公司应当在31日前登记为一般纳税人。但是财务把这事儿给忘了，直到2023年1月16日，仍然没有去办理登记。
那么，根据国家税务总局公告2023年5号文件规定，慧小美公司就应该自2023年12月起，不再享受小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠，而不是登记为一般纳税人后才停止享受地方税种和相关附加减征减征优惠。
转为一般纳税人之前的专票能否抵扣？
如果慧小美公司之前是小规模纳税人，在此期间公司进行了装修，同时也购进部分办公用品。这部分取得的专票，在登记为一般纳税人后是否可以抵扣？
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）：
“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”
也就是说，如果取得专用发票期间同时满足以下两个条件：
1.没有取得生产经营收入；
2.没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。
那么，转为一般纳税人后可以抵扣；否则，不能抵扣。
小规模？一般纳税人？新企业怎么选？
新办企业应该是选择小规模还是一般纳税人？需要综合考虑以下的因素再决定：
1.规模
公司的投资规模大，年应税销售额很快会超过500万的，建议直接按照一般纳税人认定。
2.客户
企业所面向的客户是大客户，那么对方一般会需要税率更大的专票用于抵扣，小规模3%的征收率不足以满足对方要求，长久以往会影响企业的业务发展。
3.抵扣项
企业成本费用构成取得增值税专用发票占比高的话，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。
4.税收优惠
看所在行业是否具有增值税的优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能够享受，建议选择一般纳税人。
【第8篇】3个点的增值税专用发票
从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。
那就是增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税。
按照征管规定，增值税小规模纳税人适用3％征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3％的增值税专用发票。
也就是从4月1日开始，你享受免税要开具上面这样的免税发票。
代开的发票是这样的。
这个事情也就非常清晰明了了。
1、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了40万的免税发票。
税税念公司2季度一分钱增值税不用交。
2、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了100万的免税发票。
税税念公司2季度也是一分钱增值税不用交。
3、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了80万的免税发票，还放弃免税并开了20.6万的3％的专票。
那么，税税念公司2.季度只交专票的税，也就是6000元。
是不是很清晰？很明白嘛。
但是现实之中总有人不安分，非要开3％的普通发票。
我就不明白了，税务局让你开免税发票，你就老老实实开免税发票呗，非要开3％普通发票，你说3％的普通发票上游又不能抵扣，你开了有啥用处呢？不是给自己找不痛快嘛。
但是你想不明白也没办法，现实之中肯定就有人这么开，我就不去细究为什么开了，可能是开错了，可能是其他各种原因。
我们现在我们就是讨论如果小规模真的开了3％的普通发票怎么交税？
是按3％交税，还是免税？
说实话，这个问题说实话，还真的有争议。
包括税务局官方网站的口径都有不同的解答。
深圳市税务局的回复是，开了3％的普通发票，可以申报时候按免税申报。
而厦门税务局的回复是开具3％的普通发票属于错误方式开具，需要作废重开。
也就是说，要么你开免税的普通发票，要么你放弃免税开3％专票，你别开3％普通发票，开了你收回作废重开。
税务局就是超过的口径，可能其他税务局又有不同的答疑口径。
从我的角度理解，我也说了，我个人也是不赞同大家开3％的普通发票的，因为毫无意义。
你想啊，你如果想免税，你就直接开免税普通发票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就开3％专票，你交税，对方抵扣。
你开一张3％的普通发票对你的上游其实没有任何意义，它又不能抵扣，也就是一张记账凭证而已，对你来说，你还面临各地因为口径的争议可能给你带来的纳税风险（万一让你按3％纳税或者让你收回发票作废，你不是很被动嘛）。
当然，如果有一天你确实手误开了一些3％的普通发票出去，也没办法收回作废了，那么当你做纳税申报时候如何交税，站在纳税人的角度，我还是比较佩服深圳税务的担当，也就是直接让你按免税申报了，非常有担当，亲民。
唯一一点，二哥比较疑惑的就是，深圳税局的意思是开了3％的普通发票，你做免税申报的时候是按照发票的票面的销售额填免税栏次。
在这点之上我其实有点不认可。
我觉得按免税申报，也应该按发票的价税合计，也就是整个发票的合计价格作为销售额申报。
什么意思呢？二哥举个例子。
比如，二哥税税念是一家酒店，小规模，同样是收到客户住宿费6000，正常开具了增值税免税发票，如图：
还有一种情况开成了3％的普通发票，如图：
深圳税务局的意思就是，按免税申报的时候，销售额就填5825.24，而二哥个人觉得就算你按免税申报，你销售额也要填写6000。
因为严格按照增值税价外税的原理，企业销售商品（提供服务）的报价应该分为两部分：不含税价和增值税。但是，如果国家规定某类商品或服务就是免税的，此时在我的增值税就是0。
此时，不含税价就应该是我的主营业务收入（销售额），同时也对应我向客户收取的价款总额。
你收了客户6000元，不免税时候，你自然要分离一个增值税缴纳，但是直接免税了，这个不用缴纳了，自然就构成了你收入（也就是销售额）的一部分。
你如果开具了免税的普通发票，系统是自动按照发票的金额带入到销售额栏次的。
现在你开了3％普通发票，销售额就降低了，那不是明摆了鼓励大家都开3％嘛。
毕竟按照小规模销售额500万的标准，我开免税发票就只能开500万，但是如果我都开3％，我还能多开15万出来，也就是开515万。
所以说这点之上我觉得也是对开免税发票的纳税人的一种变相的不公平。
当然如果税务局默许你这样做，那自然对纳税人肯定是利好的，我想对于这种利好，也没有那个会主动去说我多填点销售额，毕竟填多了是不利的，涉及到500万转一般纳税人的临界点。
【第9篇】增值税普通发票是几个点
发票是我们每天都要接触的，是纳税人在买卖业务，提供或接受服务以及其他经营活动中离不开的存在，但你真的懂发票么？
这3种发票虽然常见，却是最有力的凭证！
发票，是所有公司及个人都会接触到的，也是作为消费者维护自身权益的最有力证据之一，那么常见的发票有哪些种类呢？
只能开普票不能开专票的4种情况！
需要注意的是，即使是真实交易的业务，这4种情形也是不能开专票，只能开普票的，切记：
1、向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。
2、销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3、部分适用增值税简易征收政策规定的：
1）一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。
2）纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。
3）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。
注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。
4、法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
注意！这11种费用发票不能再报销了！
普票只有名称、没有纳税号、开票信息不齐的，都不能再报销了！
那么除了这些，还有哪些费用发票也不能再报销了呢？
1、没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！
自2023年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
2、发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！
3、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！
4、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊、或未盖发票专用章等。不能报销！
5、发票适用税率错误的，不能报销！
6、生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！
7、印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。
既然旧版发票不能报销了，那新版发票长什么样呢？
8、没有编码简称的发票，不能报销！
9、品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！
注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。
10、收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。
注意：自行ａ４纸打印不可报销。
11、成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！
收到发票时7个“不行”
1、发票没有填写购买方“纳税人识别号”，一律不行！
2、适用税率错误，一律不行！
3、发票内容与实际业务不相符，一律不行！
4、笼统的开办公用品、食品等名称发票，一律不行！
5、发票章盖的不规范的，一律不行！
6、开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，a4纸自行打印的，一律不行！
例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本什么的，发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来才行！
7、开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其它途径开具的清单，一律无效！
20个发票涉税的风险点
大数据下，企业数据信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是让所有违法行为无所遁形，以下20个关于开发票的涉税风险点，一定要注意：
风险1：利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的。（小规模月15万元或季45万元的免征额）
风险2：取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的。
风险3：未按照规定销售方随意作废开具的发票。
风险4：取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
风险5：经常凌晨开具发票。
风险6：检查企业之间对开发票问题。
风险7：未按照规定开具合格的发票。
风险8：疫情期间免税发票开具错误的问题。
风险9：发票清单开具错误的问题。
风险10：金额顶格开票情况。
风险11：纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。
风险12：大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。
风险13：在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一ip地址对外开具发票，有虚开发票嫌疑。
风险14：开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。
风险15：新成立的小规模纳税人短期内开大额发票，而法定代表人或负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，有虚开发票嫌疑。
风险16：检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。
风险17：取得税收洼地发票过多的风险。
风险18：农产品发票的风险。
风险19：检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。
风险20：特别提醒：取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险！
发票怎么查真假？附其他常见问题
想要查询发票真假，可以直接登录全国增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn，对新系统开具的专票、普票、机动车销售统一发票和电子普票的发票信息进行查验。
发票的一些常见问题
1、发票可以盖财务专用章或公章吗？
不可以。发票只盖清晰的发票专用章。
2、开具红字发票有时间限制吗？
没有时间限制，符合开具红字发票的条件即可开具。
3、取得了税率填错误的普票，应该如何处理？
按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。
因此，可将已取得的发票退回销售方，并要求销售方重新开具正确的发票。
4、若购方专票已经抵扣，如何开具红字发票？
购买方取得专票已抵扣的，可在发票新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
5、销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?
根据相关规定，购买方取得专票已抵扣的，由购买方根据问题4处理后，销售方可开红字发票，需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。
注意：其他情形，并未做明确规定的，应与《信息表》保持一致，销售方开具《信息表》的，红字发票不需交给购买方，购买方开具《信息表》的，红字发票需交给购买方。
6、我是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？
根据相关规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
转登记纳税人自转登记日的下期起，发生业务交易的，应当按征收率开票;转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具专票；销售其取得的不动产，需要开专票的，应当按照有关规定向税局申请代开。
【第10篇】增值税专用发票几个点
导读：一般纳税人都知道增值税专用发票是可以用来抵扣进项税的，所以一般纳税人对于增值税发票是非常伤心的。但是增值税专用发票并不是每一个纳税人都是一样的，一般纳税人和小规模纳税人就不一样了。那么增值税专用发票有多少种税率计算？
增值税专用发票有多少种税率计算？
增值税专用发票适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。
2、适用13%税率
小规模纳税人。适用征收率，征收率为3%。
增值税专用发票和普通发票有什么区别？
1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【第11篇】10个点的增值税发票
开发票加税点也是一些人一直都很疑惑的一个问题，那么有的人他作为一个一般纳税人又非常的疑惑，难道自己向对方购货的时候是要开进项票，可是都说开增值税票要多加7~10个点，那么他们就会很疑惑，这个点是怎么计算出来的呢？一般的话不是可以抵扣17个点吗，为什么不抵扣17个点呢？
其实一般开发票的话是不用给对方另外的钱的，因为那个购买价格里面就包含了一些增值税，如果你购买东西的价格为117,000人，那么不含税的价格就等于117,000÷（1+17%）＝100000，那么增值税的进项作为117,000减10万块钱等于17,000元，这17,000元也是可以抵扣的，而对方叫你别另外给7点的钱，那么就说明销货的方法不是一般的增值税纳税人，而是小规模纳税人，小规模纳税人的话是不可以开增值税专用发票的，但是可以叫税务局代开增值税专项发票，不过就是需要交税而已，所以有的人就会叫你多给他7个点 。
增值税作为一个价外税，销售方有权要求购买方承担增值税税款，那么找那人咨询的问题永远都是一个价格相关的，这个应该属于合同或者协议的规定范畴内，和税务局的关系也并不是很大，其中也暴露出一些实物的问题，可以展开分析一下。首先为什么要开发票加税点呢？根据一些规定里面有税收过纳税人发生增值税纳税义务的时候，也应该按照规定纳税，但是在实际的征管过程中采用的是以票控税，开具了发票就不需要缴税，这就导致一些小公司和不规范的公司，开发票才缴税，不开发票就不交税。
还有一个问题就是为什么要开专票要加税点就是因为开发票是一个价格，开出专票就需要加税点。开具普票是可以全部免税的，作为小型纳税人来说，但是开具专票呢就需要正常缴费，因为增值税是链条费，下游可以抵扣上游的不能够享受免税的。
【第12篇】6个点增值税专用发票
最近老表哥收到一个朋友发来的问题，他问“客户要开5万的专票，5万是含税的，现在开票是1个点，我们要交哪些税？收客户几个税点合适？”
然后老表哥就该问题作出解答，同时分享给所有有此疑惑的朋友，希望能够帮助到大家。
首先根据相关规定，小规模纳税人开具增值税专用发票需要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
1、增值税：2023年因为疫情原因，国家有相关优惠政策，3%的税率降为1%，一直延续到2023年12月31日。
2、城建税(增值税+消费税)：实际纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
3、教育附加(增值税+消费税)：实际纳税额*3%。
4、地方教育费附加(增值税+消费税)：实际纳税额*2%。
以上内容即表示小规模纳税人开具增值税专用发票，需要缴纳增值税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加税。
那用对应的税率计算应为：
①增值税
小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。
应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
增值税=50000元（含税销售额）÷（1+1%）x1%=495.0495元；
②城建税
应纳税额=增值税*适用税率*50%（减半征收）
城建税=（495元（增值税）+7%）x50%（减半征收）=17.325元；
③教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）
实缴增值税*3%征收税*50%（减半征收）
教育附加税=495（增值税）x3%（征收率）x50%（减半征收）=7.425元；
④地方教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）
实缴增值税*2%*50%（减半征收）
地方教育附加税=495（增值税）x2%（征收率）x50%（减半征收）=4.95元；
计算到这里就比较明显了，有两种可能，一种是月销售额未达10万元的，一种是月销售额超过10万元的。他们分别是：
①未达10万元的税费：增值税+城建税=495+17.325=512.325元；
②超过10万元的税费：增值税+城建税+教育附加税+地方教育附加税=495+17.325+7.425+4.95=524.7元；
至于要收客户几个点的税率，就看你自己怎么决定了，但是个人建议不易收取过多，毕竟交易是长久的，这点利益不要也罢。
