深圳增值税普通发票（15个范本）

【第1篇】深圳增值税普通发票

[太阳]纳税人

最近深圳支付宝点下代开电子发票暂停了，很多纳税人代开电子发票受阻。如去税务局将代开纸质档发票，天气这么热，去一趟不容易，而且疫情影响还需要先做核酸，出行成本非常高有麻烦，除了支付宝点下代开发票，还有其他方法吗？

有的，现在电子税务局上面有代开电子发票的模块，足不出户也可以代开电子发票！[给力]

一、办理路径

1.深圳电子税务局网址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/

2.【我要办税】【企业登录】

3.【我要办税】【发票使用】

4.【发票使用】【发票代开】【代开增值税电子普通发票】

5.【代开增值税电子普票发票】【已阅读】【经办人实名：支付宝或者微信】【实名好：确认】

6.【确认】【如实填写购买方信息及开票内容】【下一步】

7.检查开票信息，【提交申请】。（图一，圈圈都是流程图，提交后如需要交费就缴费，如无，就完成了）

如何在电子税务局代开增值税电子发票你学废了吗？[憨笑].

温馨提示：1.第六步“”我单位提供的开票资料真实、完整、准确，符合有关法律、法规。否则我单位将承担一切法律责任。现申请代开增值税电子普通发票。如果是深圳市内企业，录入“纳税人识别号社会信用代码”后，系统将自动带出其余信息；如果是深圳市外企业，不能自动带出的信息需手工录入。* 表示必填

2..开票金额限制：合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的增值税小规模纳税人（不包括其他个人）。

感谢观看，希望对你有帮助，有什么不明白可以评论区留言，喜欢的帅哥美女点赞、收藏、转发哦，表示你的对我的认可和支持，谢谢。也希望可以帮助更多的人。

【第2篇】河北增值税普通发票

备受社会各界关注的增值税税率调整，4月1日在河北省成功落地。河北11个地市和定州、辛集纳税人均成功开具新税率发票，截至4月1日下午5点，全省共有21529户纳税人开具新税率增值税发票100211份，金额440624.09万元，税额51136.79万元，标志着增值税税率调整第一阶段“开好票”工作在河北圆满完成。

4月1日，河北省税务局货物和劳务税处工作人员赴石家庄市桥西区金利源石油经销有限公司金利源站现场查看了发票开具情况。当天，该公司成功开具首张新税率增值税专用发票。

增值税税率下调减税措施惠及河北36万户一般纳税人。为了保证纳税人4月1日起顺利开具发票，河北省税务局自3月18日至3月27日，用10天时间率先完成全省36万户一般纳税人开票软件升级工作，领跑全国，为做好深化增值税改革工作奠定了良好基础。

升级期间，河北省税务局倒排工期，细化部署，积极主动开展宣传辅导，多措并举强化服务保障，国家税务总局3月17日开票软件升级文档下发后，河北省税务局即着手制作了升级通知、操作视频和微信等宣传资料、3月18日纳税人即可以升级。全省各级税务机关、服务单位网站、微信公众号、税企沟通群和短信、微博等多种渠道一齐上阵，广泛发动，向纳税人推送升级宣传资料，告知升级方式，让纳税人第一时间应知尽知、应会尽会，做好全方位宣传辅导。升级期间，由于升级时间短、纳税人数量多，为了避免集中升级造成网络拥堵，河北省税务局协调开票软件服务单位将升级服务器资源扩容1倍，将升级服务器访问带宽扩充到1g。为了及时解决纳税人升级过程中遇到的问题，协调服务单位优化热线响应机制，当呼叫排队超过10人时自动转接一线技术人员，技术人员通过远程协助和上门服务等方式，指导升级。

与此同时，河北省税务局实时监控开票软件升级进度，每日筛选未升级纳税人明细下发县级税务机关，有重点地辅导未升级纳税人升级，减少对已升级纳税人的干扰。对多次通知仍未升级的纳税人，税务机关实地走访，当面了解原因、现场辅导升级。在升级过程中，加强对服务单位的监管，对违规搭售、服务质量不高等问题开展调研检查，坚决防范和杜绝侵害纳税人权益问题。

下一步，全省税务部门将围绕“报好税”，根据不同行业、不同规模、适用不同减税政策的纳税人特点，有针对性地开展精准辅导，并对政策执行情况进行跟踪监控，以便利高效的纳税服务确保纳税人不折不扣地享受到减税红利。

（燕赵都市报 记者 李会嫔 通讯员 贾敬从 李文英 ）

【第3篇】增值税普通发票真伪

一、增值税普通发票专用防伪无碳复写纸

（一）“弯曲状-荧光正反纸面变色防伪纤维（黄、蓝双面荧光）”

1、防伪效果。发票纸张在自然光下观察与普通纸张基本相同。当使用365nm紫外光在发票正面、反面分别照射时，可见防伪荧光纤维，纤维呈弯曲状，同一根荧光纤维显现黄色、蓝色荧光交替变换颜色的特征。

2、鉴别方法。将发票放置在验钞机或其它365nm紫外光光源下观察，可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时，即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果,见下图所示。

（二）纸张温变防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，在130度左右温度下，纸张背面加热部位呈现粉红色，颜色不可逆。

2、鉴别方法。使用日常生活中的简易加热器（如吹风筒、直发器、点烟器、电熨斗等）靠近发票记账联、发票联纸张，纸张背面加热部位由白色变为粉红色, 颜色不可逆。见下图所示。

（三）纸张划线防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，使用硬物在发票纸张的背面划线，纸张显现淡蓝色的线条。

2、鉴别方法。将发票记账联、发票联纸张放于硬的平面上，用手指甲、竹签或其它光滑硬物在纸张的背面用力快速划过，纸面显现淡蓝色的线条防伪特征。见下图所示。

二、监制章专用红外激发荧光防伪

（一）规格

椭圆形，长30.0㎜，高20.0㎜，字体为楷体。

（二）位置

位于产品记账联、发票联票面表格上方居中，椭圆下半弧顶点距表格上边框线2.5㎜。

（三）印刷油墨

专用红外激发荧光防伪油墨

（四）防伪效果及鉴别方法

监制章图案在960nm专用红外激光笔照射下发射出红色亮点，见下图所示。

三、定制专用号码防伪

（一）规格

8位专用号码，长约22.0㎜，高约5.0㎜。

（二）位置

位于票面右上角字符（№）后，号码首位数字距字符（№）右端4.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）发票号码颜色

发票号码颜色为深蓝色。

（四）防伪效果及鉴别方法

专业定制异形字体，为增值税普通发票专用号码。采用样品对比方法，使用刻度尺测量鉴别。见下图所示。

四、压划变色红外非吸收油墨防伪

（一）规格

发票代码：10位2号宋体阿拉伯数字，字高4.5㎜，长35.0㎜。

字符no：字高5.0㎜，宽5.5㎜。

（二）位置

发票代码：位于票面左上角，数字最右端距双杠线左端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

字符no：位于票面右上角，字符（№）左端距双杠线右端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）内容

发票代码及字符no。

（四）印刷油墨

压划变色红外非吸收防伪油墨。

（五）防伪效果及鉴别方法

在外力作用下发票代码及字符no图案周围图案变红色；发票代码和字符no在自然光下呈现灰黑色，在红外专用识别仪下发票代码字符和字符no不可见。

红外非吸收防伪需要工具鉴别，鉴别工具为红外专用识别仪，在>700nm的近红外区无吸收。压划防伪无需检验工具，用白纸或硬币等压划代码及字符no即可。见下图所示。

五、微缩文字防伪

（一）规格

双杠线两端各长出票头3.0㎜，线粗0.28㎜。监制章内圈线粗0.26㎜。

（二）位置

位于监制章内圈及票面表格上方居中，双杠线下一行线距表格上边框线11.5㎜。

（三）内容

双杠线缩微内容：由地区加“增值税普通发票”和“国家税务总局监制”的汉语拼音（首位字母按特定规律组合）的微缩文字构成。 例 如：山东增值税普通发票上条线缩微内容为“山东增值税普通发票”的汉语拼音首位字母循环组成，即“sdzzhshptfp”循环组成。下条线缩微内容为 “国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

监制章内圈缩微内容：“国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

（四）颜色

双杠线颜色与发票表格文字颜色相同，监制章内圈线颜色与监制章颜色相同。

（五）防伪效果及鉴别方法

使用放10倍以上放大镜下观察，缩微线内容清晰可见，见下图所示。

【第4篇】增值税普通发票丢失

当前，企业丢失发票还需要开具“已报税证明单”吗？还用登报声明遗失吗？丢失后该如何处理？

不需要开具“已报税证明单”

当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）解读。

不用登报声明遗失

根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）附件1《取消的税务证明事项目录》第一条，自2023年7月24日起，发票丢失登报作废声明不再提交，取消登报声明。

发票丢失后的具体处理方法

1、同时丢失“发票联、抵扣联”；丢失“发票联”或“抵扣联”

同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件（注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用），作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。

丢失“发票联或抵扣联”：丢失“发票联”，纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证；丢失“抵扣联”，纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局2023年第1号）第四条。

2、丢失增值税专用发票“记账联”

增值税专用发票记账联丢失怎么处理未做明确规定。一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。注意：丢失记账联一方保存好提供发票复印件一方相关证明，证明要点：与原件一致、加盖原件保存单位公章或个人签章。

小编觉得丢失记账联，你直接记账就行了，没那么麻烦，未开票收入都能记账，丢失记账联没必要再找购买方要资料了，或者你系统打开在a4上再打印一张发票记账不就行了。

3、丢失普通发票“记账联”

丢失普通发票记账联，要取得发票联复印件，由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件核对无误，加盖原件保存单位公章或个人签章。

当然，这个观点同上。

4、丢失普通发票”发票联”

文件中没有明确规定，但实际操作中要取得原开票单位加盖公章证明且注明原来凭证号码、金额、摘要等，由经办单位会计机构负责人、会计主管、单位领导审批后作为原始凭证。

政策依据：《财政部关于印发<会计基础工作规范>的通知》（财会字〔1996〕19号）第五十五条规定：（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

注意：由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件一致，加盖原件保存单位公章或个人签章。

提示：各省对于丢失普通发票如何入账规定不一。具体以当地主管税务机关执行为准。

5、丢失机动车销售统一发票

参照丢失增值税专用发票处理。

6、丢失空白发票（包括增值税专用发票和普通发票）

首先应当于发现丢失当日书面报告税务机关。然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

风险提示：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条；《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第三节第二条。

电子税务局申报《发票遗失或毁损报告表》操作步骤

以河北省电子税务局填报流程为例：第一步：在“我要办税”模块选择“综合信息报告”

第二步：选择“特定涉税信息报告”

第三步：选择“发票遗失、毁损报告”

怎样避免发票丢失？

1、财务部门建立《发票管理台账》，规范发票交接手续、流程及追责机制；

2、建立发票开具审批流程，并在“发票开具申请单”注明经手人及具体经手时间；

3、合同条款中约定接收发票人。

【第5篇】广东增值税普通发票

好消息！电子发票服务平台升级了！开业即可开票！

电子发票新功能开业即可开票！

2023年3月29日，国家税务总局广东省税务局发布《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（2023年第2号）。

在文中的第六点提到：

试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

这也意味着，只要实名验证完毕后，开业即可正常开具发票了！十分的便利！

发票样式：

文中其他重点总结如下：

一、自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局广东省税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为国家税务总局广东省税务局管辖范围内的纳税人。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、广东省全电发票由国家税务总局广东省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 （大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。

四、广东省全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表广东省行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票 （折叠票，以下简称纸质普票）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票 （卷票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，并计算用于抵扣的进项税额和领用部分加计的进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 （以下简称 《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。

十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。

其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。

十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十九、本公告自2023年4月1日起施行,《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

注意！想用好全电发票这些方面要注意！

全电发票与企业数字化转型息息相关，迎来发票全面电子化时代只是时间问题。

全电发票提升了工作效率，帮助财务人员从繁琐低价值的工作中解放出来，在现有发票基本要素信息基础上，纳税人还可以根据自身业务或财务的管理诉求，添加个性化的信息要素，例如项目归属、行业分类、合同订单信息等，深化业务、财务、税务融合水平，推进企业的数字化建设和智能化转型进程。

但面对这些改变，企业该如何做好应对呢？

随着全电发票和金税四期系统的推行，税务机关将使用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业税票的全生命周期进行实时监控。

随着税务稽核的效率和质量得到高水平提升，若企业还停留于传统税票管理方式，不仅影响企业的财税管理成本和工作效率，还可能暴露潜在的财税问题，直接影响企业的税费成本和社会信用。

在全电发票的新政策下，未来纳税人的开票额度还受其税务风险和信用等级的影响，如若企业触犯了税务机关规定的相关指标警戒线，可能会被处以降低开票额度、临时性中断开票权限等各类管控手段，直接影响企业的正常生产经营活动。

数字化和智能化不是一个简单地将业务内容转化为电子数据的过程，而是要求能够真正发挥出数据的价值，真正将数据变成能获益的资产。

全电发票的应用为企业带来了更加集中和齐全的电子化信息，但是这些信息能否发挥数据资产价值依赖于企业的数据管理能力。例如能否合理设置发票信息中的个性化要素、数据挖掘和数据分析技术等。

面对税务机关愈加精准和细致的税收优惠政策，纳税人需要利用掌握的数据资产和大数据分析技巧实现智能税收筹划，这对纳税人的财税管理能力提出了更大难度的挑战。

尽管全电发票的真实性和唯一性可以借助电子发票平台得到验证，但是业务来源与发票内容的匹配度仍留有主观判断的空间，发票开具更加便捷的同时也对财税工作人员的专业判断能力提出了更高的要求。

对于全电发票这一新的发票品种，企业也需要重新修订制度管理办法，对全电发票的查询、验证、防伪、接收、核算、统计、归档和调阅等管理流程进行规范，搭建合规、高效的税票管理流程，适应全电发票的实际应用。

全电发票中包含交易双方的基本开票信息和个性化要素，例如付款方名称、纳税人识别号或利润成本中心信息等，在线开票行为存在网络安全风险，可能因此泄露企业的内部信息。而且相较于已实行多年的一般电子发票，全电发票中蕴含的个性化要素甚至可能包含企业的商业机密，这无疑对企业的信息技术提出了更高水准的要求。

参考现行非全面数字化电子发票的使用情况，大部分企业现有的财务核算软件无法识别发票真伪和预防重复报销问题，需要购买第三方机构服务或依赖财务人员制作手工台账，且无法妥善保存电子会计档案，阻碍了发票管理全面电子化和数字化的进程。

全电发票七大热门问题

1.进一步开展全面数字化的电子发票的背景是什么？

答：2023年12月1日起，国家税务总局在广东省部分地区开展了全面数字化的电子发票试点工作，系统运行平稳，因全电发票无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等特点，受到越来越多纳税人的关注。

为推进全面数字化的电子发票试点工作，国家税务总局决定自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）上线升级版电子发票服务平台，并在部分纳税人中进一步开展全电发票试点。使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用《公告》及解读相应内容。

试点纳税人通过电子发票服务平台开具全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的受票方范围为广东省税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

2.全电发票具备哪些优点？

答：（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

3.试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别？

答：试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

4.如何使用发票入账标识功能？

答：电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

5.纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

答：纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

6.纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认？

答：自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。

税务数字账户对用途确认功能进行了优化，增加国内旅客运输凭证用途确认、加计扣除农产品进项税额确认功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

7.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

【第6篇】湖南省增值税普通发票查询

q1：登录界面中，系统要求输入税务ukey密码时，出现错误信息为“口令锁定”，错误代码为“09d10b”的提示，且开票人无法进入开票软件。

口令锁定

解答：税务ukey密码已被系统锁定，纳税人需前往主管税务机关解锁。

q2:在开票页面弹出提示信息：您正在降版使用增值税发票税控开票软件，按国家税务总局要求降版后禁止使用该功能，请将税收编码升级至xx.0版本后再继续操作?

税收编码升级

解答：在开票软件登录界面查看已安装开票软件版本号，是否与湖南省税务局官网http://hunan.chinatax.gov.cn上的开票软件版本一致。如果版本不一致需下载最新版本重新安装。如果版本一致，进入开票软件商品和服务税收分类编码模块，查看左上角编码表版本号是否为最新版本号，如不是，点击该页面下【编码下载】按钮，下载最新编码；如下载不成功，完全卸载开票软件（需要删除安装目录），再重装，或者前往税务局办税服务厅导入最新编码表。

q3：纳税人开具发票时，页面提示“已过开票截止日期，禁止开具”。

已过开票截止日期，禁止开具

解答：1.进入开票系统，点击“数据管理/数据处理/汇总上传”或在软件首页的流程导航窗口中，点击“汇总上传”按钮，进入汇总上传窗口。

2.点击“上报汇总”按钮进行发票数据上报汇总操作。

3.点击“反写监控”按钮，系统会进行发票监控数据信息反写税务ukey操作，对税务ukey进行清卡操作。（以上操作需每月进行一次）

q4:开具的电子发票没有套印发票专用章?

增值税电子发票

解答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。所以通过增值税开票软件（税务ukey版）开具的电子发票均没有发票专用章。

q5:如何查看电子发票验证签章？

解答：通过数科ofd阅读器查看并打印电子发票（查阅电子发票的ofd阅读器为专用阅读器，数科ofd阅读器安装软件必须通过湖南省税务局官网下载）。

右键点击红色印章

查验签章

【第7篇】天津增值税普通发票查询

2023年4月21日，天津市税务局企业所得税处负责人将通过网站“在线访谈”栏目，围绕纳税人普遍关心的2023年度企业所得税汇算清缴相关问题，在线回答网友提问，欢迎广大纳税人和网友参加。

主 题：2023年度企业所得税汇算清缴相关问题

时 间：2023年4月21日（周四） 14:30-16:30

嘉 宾：

黄橡文 天津市税务局企业所得税处

陈林峰 天津市税务局企业所得税处

[主持人] 各位网友大家好！欢迎参加天津市税务局网站在线访谈。 [2022-04-21 14:29:02]

[主持人] 今天，我们有幸邀请到市税务局企业所得税处的黄橡文处长和陈林峰副处长，围绕2023年度企业所得税汇算清缴工作在线解答网友提出的问题。欢迎两位处长的到来，也欢迎广大网友的关注和参与。 [2022-04-21 14:29:51]

[主持人] 黄处长，2023年度企业所得税汇算清缴申报工作已经开始，请您简单为我们介绍一下今年汇缴申报工作的进展情况？ [2022-04-21 14:32:52]

[黄橡文] 主持人好！各位网友好！很高兴和大家在线交流。 [2022-04-21 14:33:46 ]

[黄橡文] 面对我市严峻复杂的疫情形势，天津市税务部门不断创新思路，秉承“早、准、优”的原则做好2023年度企业所得税汇算清缴申报准备工作，通过“非接触式网上办税”确保疫情期间“不见面”、办税服务“不打烊”。 [2022-04-21 14:35:04 ]

[黄橡文] 一是网报开通早。2月底在全国率先开通企业所得税年度纳税网上申报，第一时间为纳税人提供快捷高效的汇缴申报服务，引导纳税人最大限度地通过网上办理企业所得税纳税申报； [2022-04-21 14:36:25 ]

[黄橡文] 二是政策执行准。梳理当年度印发的所得税政策以及纳税人询问次数多、关注度高的疑难问题，研究政策执行口径，不断提高政策执行确定性。召开市税务系统2023年度企业所得税汇算清缴视频培训会，做好企业所得税新政及申报表变化培训辅导工作。通过税务微信公众号、12366纳税服务热线等渠道，就汇算清缴范围、时间要求、办税程序、企业所得税政策及年度申报表填报要求等内容开展宣传，充分满足纳税人知情权。 [2022-04-21 14:38:04 ]

[黄橡文] 三是纳税服务优。做好“企业所得税税收政策风险提示服务功能”的升级优化工作，确保汇缴期间及时为纳税人提供“风险体检”服务，帮助纳税人防范涉税风险。进一步优化电子税务局企业所得税汇缴多缴税款“一键”退税服务，实现企业所得税汇缴多缴税款“一键”申请、a、b级纳税人一万元以下多缴税款智能审、历史欠税智能抵，汇缴退抵税业务轻松办理。 [2022-04-21 14:39:30 ]

[主持人] 谢谢黄处长，很多网友都对“企业所得税税收政策风险提示服务功能”感兴趣，想了解在使用该功能时的申报流程是怎样的？ [2022-04-21 14:40:41]

[黄橡文] 近年来，为推进“放管服”改革，税务部门推出“企业所得税税收政策风险提示服务功能”。纳税人可使用该功能进行汇缴申报数据扫描，提前化解申报风险。 [2022-04-21 14:41:54 ]

[黄橡文] 纳税人在使用该功能之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。在纳税人进行汇缴申报数据风险扫描后，系统将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人对提示的风险问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；若确实存在问题的，应对申报数据进行修改后，重新提交申报并缴纳税款。 [2022-04-21 14:43:14 ]

[主持人] 有网友提问，今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容？陈处长能简要介绍一下吗？ [2022-04-21 14:44:31]

[陈林峰] 为全面深化税务系统“放管服”改革，更好的贯彻落实企业所得税优惠政策，减轻纳税人办税负担，税务总局下发了国家税务总局公告2023年第34号，对企业所得税年度纳税申报表进行了修订。 [2022-04-21 14:45:47 ]

[陈林峰] 本次修订涉及对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000 ）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）及《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）的表单样式及填报说明的调整，对a107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报说明的调整。修订后的企业所得税年度纳税申报表适用于2023年度企业所得税汇算清缴纳税申报。 [2022-04-21 14:47:49 ]

[主持人] 有网友提问，我们单位属于制造业中型企业，2023年第四季度享受了企业所得税缓缴税款政策，缓缴税款50万元，在进行2023年度企业所得税汇缴申报后又产生了汇缴应补税款20万元，这部分应补税款可以全部享受缓缴政策还是就50%的税款部分享受缓缴政策？ [2022-04-21 14:49:40]

[黄橡文] 按照国家税务总局 财政部公告2023年第2号规定，享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款与2023年第四季度已缓缴的税款一并延期缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。因此企业可以就2023年度企业所得税汇缴产生的全部应补税款随2023年第四季度已缓缴的税款一并延期6个月，也就是2023年10月申报期内缴纳入库。 [2022-04-21 14:51:24 ]

[主持人] 有网友提问，职工薪酬大于0，没发生职工教育经费，申报汇算清缴为什么总提示职工教育经费完整性？ [2022-04-21 14:53:02]

[黄橡文] 您好，按照财税〔2018〕51号文件规定，自2023年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。为确保纳税人准确享受该项政策，防止漏填情形，税务机关针对未填报该事项的企业增加了“请确认职工教育经费支出是否完整填报”的提示。如果企业实际未发生职工教育经费支出，可忽略该提示。 [2022-04-21 14:55:31 ]

[主持人] 有网友提问，第四季度财报可以与年报的财报数据不一致吗？ [2022-04-21 14:57:17]

[黄橡文] 按照企业所得税法规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他相关资料。 [2022-04-21 14:58:50 ]

[黄橡文] 企业申报企业所得税年度申报表时，一并报送的财务报表数据应结合企业实际经营情况报送，如因会计差错调整等原因导致财务报表数据与第四季度报送的财务报表数据不一致的，可以结合实际情况报送，第四季度报送财报报表数据可以与年报报送的财报报表数据存在差异。如因第四季度报送的财务报表数据有误导致其与年度财务报表数据不一致的，需进行第四季度财务报表数据的更正申报。 [2022-04-21 15:01:03 ]

[主持人] 有网友提问，企业所得税汇算清缴申报表填哪些？ [2022-04-21 15:02:09]

[黄橡文] 为进一步深化税务系统“放管服”改革，全面落实各项企业所得税政策，减轻纳税人办税负担，近年来税务总局多次修订优化企业所得税年度纳税申报表。现行企业所得税年度纳税申报表总共37张，其中主表和基础信息表为必填表，其余表单纳税人可结合实际情况，通过勾选《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择对应表单进行填报，例如企业享受了固定资产一次性扣除政策，可选择填报a105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。 [2022-04-21 15:04:18 ]

[黄橡文] 为进一步减轻小型微利企业填报负担，税务总局明确了小型微利企业免于填报收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目，减轻小微企业申报工作量。 [2022-04-21 15:06:03 ]

[主持人] 有网友提问，在减免所得税优惠明细表中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，是填写已减免的税额吗？ [2022-04-21 15:07:18]

[陈林峰] a107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”,应填报您企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，按照年应纳税所得额计算出的减免税额。 [2022-04-21 15:08:59 ]

[主持人] 有网友提问，资产折旧，摊销调整明细表里，固定资产原值/累计折旧折旧摊销额，是指期初的原值，还是期末的原值呢？ [2022-04-21 15:10:27]

[陈林峰] a105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，“资产原值”应填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，即取得固定资产时确定的价值。 [2022-04-21 15:12:12 ]

[主持人] 有网友提问，今年的招待费据实列支吗？ [2022-04-21 15:12:18]

[黄橡文] 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 [2022-04-21 15:14:31 ]

[主持人] 有网友提问，按照新会计准则规定，租入固定资产使用权可以计提折旧，那么企业所得税前扣除是否可以扣除？ [2022-04-21 15:16:50]

[黄橡文] 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧在税前扣除。 [2022-04-21 15:19:09 ]

[主持人] 有网友提问，我公司请了位专家讲课，付了2000元。我看2023年28号公告上写的小额零星纳税人不达起征点企业可以凭内部凭证入账，现在自然人是比照小规模纳税人免税的，这种情况下我们是否可以直接内部凭证入账？ [2022-04-21 15:21:33]

[黄橡文] 按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（2023年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 [2022-04-21 15:23:50 ]

[黄橡文] 因此，针对企业支付专家讲课2000元，首先应判定是否属于小额零星经营业务，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点；其次按照文件规定对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，不能仅以内部凭证作为扣除依据，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 [2022-04-21 15:26:03 ]

[主持人] 有网友提问，请问企业为项目人员购买的团体意外保险费是否可以税前扣除？为有出差需求的职能部门购买团体医疗保险费可以税前扣除吗？是要列支在职工福利费里面吗？ [2022-04-21 15:27:56]

[黄橡文] 企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定的范围和标准内准予扣除。 [2022-04-21 15:29:05 ]

[黄橡文] 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 [2022-04-21 15:30:14 ]

[黄橡文] 除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 [2022-04-21 15:31:14 ]

[主持人] 有网友提问，与租赁公司签的租车合同，租赁费交给租赁公司。此外，车辆的油费，修理费，由公司自己负担。汽油费，修理费，公司可以所得税前列支吗？ [2022-04-21 15:32:59]

[黄橡文] 企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。 [2022-04-21 15:34:29 ]

[主持人] 有网友提问，社会保险的滞纳金在汇算清缴时可以扣除吗？ [2022-04-21 15:35:44]

[黄橡文] 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]

[主持人] 有网友提问，对2023年12月购入的单位价值在500万元以下固定资产，能否享受折旧一次性扣除的政策？2023年购入的单位价值在500万元以下的固定资产，在2023年季度预缴时未享受一次性扣除政策，2023年度汇缴时还能享受此政策吗？ [2022-04-21 15:40:33]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第46号公告文件规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。故企业于2023年12月购入的单位价值在500万元以下固定资产，若当月投入使用，则可以在2023年1月份享受折旧一次性扣除政策。 [2022-04-21 15:42:18 ]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第46号公告文件规定，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。当年未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。企业2023年购入的单位价值在500万元以下的固定资产，在2023年季度预缴时未享受一次性扣除政策，2023年度汇缴时仍可以选择享受。若2023年度预缴和汇算清缴均选择不享受政策，以后年度不得再选择享受。 [2022-04-21 15:44:57 ]

[主持人] 有网友提问，我们企业属于制造业小微企业，2023年前三个季度已预缴企业所得税15万元，第四季度享受了缓缴企业所得税政策，缓缴了企业所得税5万元。前一段时间进行了企业所得税汇缴，形成汇缴多缴税款8万元，可以办理企业所得税汇缴退税么？ [2022-04-21 15:47:46]

[黄橡文] 企业可以在完成2023年度企业所得税汇缴申报后，选择申请抵减缓缴的5万元预缴税款，并就剩余的3万元办理退税。具体手续可以通过电子税务局办理，也可以到办税服务厅办理。 [2022-04-21 15:49:12 ]

[主持人] 有网友提问，企业购买的艺术品如何进行税务处理？ [2022-04-21 15:50:17]

[黄橡文] 企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。 [2022-04-21 15:51:45 ]

[主持人] 有网友提问，我是一家跨地区经营汇总纳税企业的总机构，申报企业所得税时按照税法相关规定对二级分支机构分配税款，但是我在天津市也有生产经营主体，我想问一下如何为本地生产经营主体进行税款分配？ [2022-04-21 15:53:04]

[陈林峰] 根据国家税务总局2023年第57号公告文件规定，总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。您可到办税服务厅办理独立生产经营部门信息的登记。 [2022-04-21 15:55:22 ]

[主持人] 有网友提问，我们公司是跨地区经营汇总纳税企业，如果我上年度符合小型微利企业条件，那么本年是不是就不需要给二级分支机构分配税款了？如何进行操作。 [2022-04-21 15:56:40]

[陈林峰] 根据国家税务总局2023年第57号公告文件规定，上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。您可到办税服务厅在汇总纳税企业信息备案中维护相关分支机构信息，即可实现不再进行税款分配。 [2022-04-21 15:58:08 ]

[主持人] 有网友提问，企业确认资产损失是否需要出具专项报告？ [2022-04-21 15:58:45]

[黄橡文] 按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2023年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 [2022-04-21 16:00:35 ]

[主持人] 有网友提问，企业缴纳的社保费，是否必须去税务局换开完税证明作为税前扣除凭证？ [2022-04-21 16:02:11]

[黄橡文] 企业缴纳的社保费可凭税务机关出具的完税证明或银行打印的支付业务付款回单作为税前扣除凭证。 [2022-04-21 16:03:37 ]

[主持人] 有网友提问，2023年度企业所得税汇算清缴企业享受研发费用加计扣除的比例是多少？ [2022-04-21 16:04:15]

[陈林峰] 按照相关文件规定，2023年度企业所得税汇算清缴，制造业企业享受研发费用加计扣除的比例为100%，其他行业企业（负面清单行业除外）享受研发费用加计扣除的比例为75%，负面清单行业不得享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:06:03 ]

[陈林峰] 研发费用加计扣除负面清单行业具体包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。 [2022-04-21 16:07:12 ]

[主持人] 有网友提问，享受研发费用加计扣除时，如何判断本企业具体属于哪个行业？ [2022-04-21 16:08:06]

[陈林峰] 研发费用加计扣除的行业分类，主要通过受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例来判断，行业范围按照《国民经济行业分类》（gb/t 4754-2017）确定。 [2022-04-21 16:09:32 ]

[陈林峰] 举例来说，以制造业业务为主营业务，2023年度主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业，在2023年度汇算清缴享受研发费用加计扣除时，就属于制造业企业，可以按照100%的比例享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:11:05 ]

[主持人] 有网友提问，国家近期出台了提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例政策，请问2023年度汇算清缴能够享受吗？ [2022-04-21 16:12:38]

[陈林峰] 按照《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）规定，科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%的优惠政策，自2023年度起实施。因此，符合科技型中小企业在2023年企业所得税汇算清缴时不享受该项优惠政策，但是如果科技型中小企业是制造业行业，由于制造业企业研发费用加计扣除已经提高至100%，2023年度汇算清缴可以按照100%的比例享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:15:12 ]

[主持人] 有网友提问，2023年国家修订了环境保护节能节水项目、资源综合利用企业所得税优惠目录，请问主要有哪些变化？ [2022-04-21 16:17:17]

[陈林峰] 《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2023年版）》对目录大类进行了归并，在此基础上进一步扩大目录项目范围，在大气水土壤污染防治、热能热电、碳达峰碳中和、污水资源化利用等方面，新增16个项目，删除1个项目，同时，对部分保留的项目进行了归并和拆分。 [2022-04-21 16:19:09 ]

[陈林峰] 《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》目录的大类保持不变，对具体项目进行了调整，在可利用资源方面新增6项，主要包括金属矿和非金属矿、废玻璃和废玻璃纤维，厨余垃圾、废纸，铸造废砂，废旧汽车等。同时，根据政策导向以及国家和行业标准规定等，调整了部分项目的明细项内容。 [2022-04-21 16:21:13 ]

[主持人] 有网友提问，企业在2023年度汇算清缴享受软件和集成电路企业所得税优惠政策有哪些注意事项？ [2022-04-21 16:22:51]

[陈林峰] 按照《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号）规定，软件和集成电路企业所得税优惠分为清单和非清单管理方式。 [2022-04-21 16:24:06 ]

[陈林峰] 国家鼓励的集成电路生产企业或项目、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业优惠政策采取清单管理方式。企业应通过发改部门提交申请及所需材料，申请列入2023年度清单，才可以享受相关优惠政策。需要注意的是，优惠清单采取每年度发布的方式，2023年度已列入清单的企业或项目，要享受2023年度所得税优惠政策，也须申请列入2023年度清单。列入国家优惠清单后，企业可自行填报年度申报表优惠行次享受优惠。 [2022-04-21 16:26:30 ]

[陈林峰] 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业“两免三减半”优惠，以及按照原有政策可享受至期满的软件集成电路企业优惠采取非清单管理方式，符合条件的企业，可自行填报年度申报表优惠行次享受优惠，同时需要将相关优惠备案资料报送主管税务机关，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。 [2022-04-21 16:28:11 ]

[主持人] 有网友提问，企业2023年2月通过市红十字会捐赠了一批口罩给相关部门，捐赠过程产生的运杂费如何进行税前扣除？ [2022-04-21 16:30:00]

[黄橡文] 企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。 [2022-04-21 16:32:19 ]

[主持人] 有网友提问，企业取得的政府财政资金何时进行收入确认？收入确认后是否缴纳企业所得税？ [2022-04-21 16:33:46]

[黄橡文] 企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。 [2022-04-21 16:35:31 ]

[黄橡文] 企业取得的政府财政资金，凡符合财税〔2011〕70号文件规定的不征收收入条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 [2022-04-21 16:37:06 ]

[主持人] 这位网友接着提问，企业2023年取得了安置残疾人增值税即征即退税款，是否要缴纳企业所得税？ [2022-04-21 16:38:22]

[黄橡文] 企业取得的增值税即征即退的税款，凡未有税收政策明确规定作为企业所得税不征税收入处理的，均应并入企业所得税收入总额，按规定申报缴纳企业所得税。企业取得的安置残疾人增值税即征即退税款应并入企业所得税收入总额按规定缴纳企业所得税。 [2022-04-21 16:40:19 ]

[主持人] 有网友提问，小型微利企业在2023年度汇算清缴时可以享受的优惠政策内容是什么？ [2022-04-21 16:41:05]

[陈林峰] 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。 [2022-04-21 16:43:22 ]

[主持人] 有网友提问，什么样的企业可以享受小型微利企业所得税优惠？ [2022-04-21 16:44:06]

[陈林峰] 小型微利企业判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 [2022-04-21 16:45:26 ]

[陈林峰] 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 [2022-04-21 16:47:05 ]

[陈林峰] 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 [2022-04-21 16:48:14 ]

[陈林峰] 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 [2022-04-21 16:49:03 ]

[陈林峰] 国家非限制和禁止行业根据《产业结构调整指导目录（2023年本）（2023年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。 [2022-04-21 16:50:15 ]

[主持人] 有网友提问，企业享受所得税优惠政策如何办理呢？ [2022-04-21 16:51:04]

[陈林峰] 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。 [2022-04-21 16:53:04 ]

[主持人] 有网友提问，我们是一家不具备法人资格的分支机构，总机构在外省，我们分支机构独立申报缴纳企业所得税，汇缴申报时可以单独享受小型微利企业所得税优惠政策吗？ [2022-04-21 16:54:37]

[陈林峰] 分支机构是不可以享受小型微利企业所得税优惠的。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 [2022-04-21 16:56:13 ]

[主持人] 有网友提问，企业由核定征收改为查账征收后，以前购置的固定资产可以计提折旧吗？ [2022-04-21 16:56:43]

[陈林峰] 企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。 [2022-04-21 16:58:08 ]

[陈林峰] 企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。 [2022-04-21 16:59:27 ]

[主持人] 有网友提问，听说税务机关推出了告知承诺制，可以介绍适用告知承诺制的企业所得税事项有哪些吗？有什么需要注意的么？ [2022-04-21 17:00:40]

[陈林峰] 企业在年度汇算清缴时申报境外所得税收抵免，取得境外分支机构营业利润所得的需提供具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告。 [2022-04-21 17:01:31 ]

[陈林峰] 申请享受税收饶让抵免的，需提供本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件。 [2022-04-21 17:02:27 ]

[陈林峰] 上述两个事项，纳税人可以根据税务总局2023年第21号公告文件规定，选择适用告知承诺制。 [2022-04-21 17:03:05 ]

[陈林峰] 需要注意的是，纳税人对承诺的真实性承担法律责任。税务机关在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的，应要求纳税人提供相关佐证材料后再予办理。对在事中事后核查或者日常监管中发现承诺不实的，税务机关依法责令限期改正、进行处理处罚，并按照有关规定作出虚假承诺行为认定；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 [2022-04-21 17:04:44 ]

[主持人] 有网友提问，小规模纳税人、小微企业是不是不用报一般收入和成本以及期间费用表？ [2022-04-21 17:05:26]

[黄橡文] 为进一步减轻小型微利企业填报负担，税务总局明确了小型微利企业免于填报收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目，减轻小微企业申报工作量。这里说的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的纳税人。而小规模纳税人是增值税中规定的纳税人类型，当增值税小规模纳税人满足企业所得税小微企业条件的，可以在进行企业所得税年度纳税申报时免填收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目。 [2022-04-21 17:08:05 ]

[主持人] 有网友提问，入职体检我们理解不属于福利性质，可做一般管理费用列支。不知理解是否准确。谢谢 [2022-04-21 17:09:03]

[黄橡文] 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）第三条第二款规定企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。因此，企业为员工进行体检(含新员工入职体检)实际发生的费用作为企业职工福利费在税前扣除。 [2022-04-21 17:11:16 ]

[主持人] 有网友提问，企业所得税还是执行12.5%和20%的政策吗？ [2022-04-21 17:12:14]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第8号公告规定，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%。 [2022-04-21 17:14:07 ]

[主持人] 由于时间关系，本次在线访谈活动就要结束了，非常感谢黄橡文处长和陈林峰副处长的支持配合，也感谢广大网友对我们活动的热情参与，现场来不及回答的问题，之后会以文字形式在本网站公布。有关企业所得税优惠政策相关问题，市局后续将开展专题在线访谈，敬请各位网友关注。 [2022-04-21 17:15:46]

[主持人] 如果您希望进一步了解2023年度企业所得税汇算清缴相关政策，可以关注天津市税务局网站或天津税务微信公众平台进行查询，也可以到各区税务部门咨询，还可以拨打12366纳税服务热线。谢谢大家，再见！ [2022-04-21 17:16:51]

【第8篇】增值税普通发票税率

一般纳税人普通发票和专用发票税率一样吗？

对于同一个增值税一般纳税人来说，开增值税专用发票和开普通发票计算销项税额是一样的，不同的是：

1、增值税专用发票分别注明了金额和税额，而普通发票只记载一笔业务的总金额。

2、在财务记账时，根据增值税专用发票上的金额即可确认销售额，而普通发票要经过计算，总金额/（1+适用税率〈17%或13%〉）=销售额。

3、对于受票方来说，增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票就无法抵。

一般纳税人辅导期是什么意思？

根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：

(一)对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

(三)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。

(四)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。

(五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。

(六)在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

【第9篇】增值税普通发票有几联

发票开具攻略大全—《增值税发票种类》

2020-04-20 09:56:45

发票开具指南

适用于通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。

增值税发票种类

一、增值税专用发票

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证;第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证;第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

二、增值税普通发票

增值税普通发票折叠票

折叠票的名字听起来很生疏，其实它就是我们平时最常见的类型：

增值税普通发票(卷票)

卷票是国家税务总局公告2023年第82号新推出的一种发票类型，自2023年1月1日开始启用了，共有两种规格：增值税普通发票(卷票)分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2023年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，税务机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(卷票)中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票(卷票)一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》(税总发〔2013〕53号)规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

三、增值税电子普通发票

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

2023年起，道路通行费一律按照通行费增值税电子普通发票（征税发票）上注明的增值税额抵扣进项税额。

四、机动车销售统一发票

从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：

第一联为发票联，是购货单位付款凭证;

第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证;

第三联为报税联，车购税征收单位留存;

第四联为注册登记联，车辆登记单位留存;

第五联为记账联，销货单位记账凭证;

第六联为存根联，销货单位留存。

编辑

【第10篇】增值税普通发票查询真伪查询

发票真伪查验的小技巧，必须要学会的小技巧，不知道你们都会不会，之前呢，我刚开始做财务的时候，都是在税务局的官网去查询的，真的太太太浪费时间和精力了，不仅查询一张发票较慢，输入还偶尔会有错误，真的很烦了，每次遇到发票多的时候我都头疼的要死，后面在网上找到了这个好办法，终于轻松搞定了

一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第11篇】免税收入如何开具增值税普通发票

免税产品如何开具增值税发票

免税产品销售不能开具增值税发票。

(1)向消费者销售应税项目。向消费者销售的应税货物或提供的应税劳务，消费者没有抵扣进项税的需要，所以不必开具专用发票，只需开具普通发票就可以了。

(2)销售免税产品。免税产品不需要交纳增值税，更不存在进项税额或销项税额的 核算问题，所以不必开具专用发票。

(3)销售报关出口的货物、境外销售应税劳务。我国增值税税法规定，对于出口的应税货物和劳务免征增值税，所以，在销售时不必开具增值税专用发票。

(4)将货物用于非应税税项目。将货物用于非应税项目属于内部使用的情况。虽然视同销售，但是没有必要自己对自己开具专用发票。

(5)将货物用于集体福利或个人消费。也属于内部使用问题，不必开具专用发票。

(6)将货物无偿赠送他人。

(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产和销售不动产。这些项目不属于增值税的应税范围，所以不能开具增值税专用发票。

《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)第一条规定的增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。

增值税免税优惠政策

法定项目免税，根据《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（1）农业生产者销售的自产初级农产品；

（2）避孕药品和用具；

（3）向社会收购的古旧图书；

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）销售的自己使用过的物品。

免税产品如何开具增值税发票？除了在法律规定的情况之下是可以进行开增值税发票的，其余的情况对于免税产品是不能开增值税发票的。这点大家需要了解清楚，本文也有详细的内容说明大家可以了解一下，如果您有其他问题，欢迎咨询会计学堂。

【第12篇】增值税普通发票号码

说到开发票，小师妹想说这绝对是慢工出细活的功夫，会计小伙们都不反对吧！但每当小师妹在开票的时候，公司业务员总会在一旁催促，这不是越催越乱吗？

要知道发票领购量这一块，税局本就拿捏得死死的，要是开票再有什么差池要作废，这无疑是给公司票量沉重一击啊！小师妹今天就给大家讲讲，那些一天开上千张发票的会计，是如何从基本功练起的，大家记住收藏学习，以后开票就不用犯愁了~

开票软件初次见面多多指教

会计首次安装开票软件（以百望开票软件为例）需要进行用户注册，成功注册管理员后，开始填写企业基础信息、网络配置参数等。

认准官方开票软件

（一般初始密码为8个8）

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小师妹提示：如因工作需要修改证书密码的，一定要用小本本记下来，密码太多很容易忘记！

点击【确定】

开始基础信息设置

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小师妹提示：这一步税控盘会自动读入纳税人识别号和纳税人名称，无法更改。操作员只需要正确填写：营业地址、银行名称、银行账号、主管姓名、联系电话、票卷规格。

下一步

参数不需要更改

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等待初始化完成

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开具发票只字不差

公司的每一张发票，会计都视如珍宝，要想发票开得顺顺利利，得熟读这些开票流程：

发票管理→发票开具

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【增值税专用发票填开】

or

【增值税普通发票填开】

步骤1：进入发票填开界面后，操作员应第一时间检查发票号码，确保与纸质发票的号码一致。

步骤2：操作员可直接填写【购买单位】，如果该客户是常客，可双击【名称】进入【客户编码】，完整填写：名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及电话。

填完后退出客户编码界面

再双击【购买单位】

就可以看到刚录入的客户信息啦

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小师妹提示：如开具的是增值税专用发票，购货单位4项信息都必须如实填写；如开具的是增值税普通发票，购货方的名称及纳税人识别号为必填项，其栏目可根据实际需要选择性填写。

步骤3：双击【货物或应税劳务名称】输入框，填写商品编码：名称、选择适用税率。

↓↓↓

↓↓↓

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再次双击【货物或应税劳务名称】

选择需要开票的商品编码

规格、单位、数量、单价金额

每一列都要填

↓↓↓

小师妹提示：【价税合计】，不要管业务员说什么含税不含税的（很多时候他们自己也拎不清），我们只管【价税合计】是合同上注明或议定要开具的金额，就对了！

注意

第一次使用开票软件打印发票，或者在新设备上打印发票，均需要调整发票打印格式。具体操作步骤如下：

方法1：主界面→【发票管理】→【打印格式】→【打印格式设置】→【设置】。

方法2：在发票开具界面，点击【打印】→【设置】；

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小师妹提示：打印设置有预设模式，可在预设的基础上微调，具体调整规则为：发票往上偏，需调增上边距，反之则减小上边距值，左右调整方式也如此。打印发票之前，可先放白纸到打印机测试打印，确保位置正确后再打印发票。

慢工出细活开票时刻，不要催我

今天的分享就到这了，小师妹给大家画一下今天的教程大纲：开票系统首次注册，发票开具，发票打印。小伙伴们都学会了吗？记住收藏学习哦，下次开发票不会调整打印格式，可在这篇文章找啦~

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【第13篇】增值税普通发票和普通发票的区别

剪不断理还乱，初入税务圈还理不清增值税普通发票和专用发票两者之间的区别？别发愁，小编致力于造福大众，特整理汇总了下列七项区别，请注意查收！建议收藏！

增值税专用发票与普通发票区别：

增值税专用发票是根据增值税征收管理的特点而设计的，专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它与普通发票的主要区别表现在如下几方面：

1.使用范围不同：

普通发票使用范围较广；而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围相对较窄。

2.印制要求不同：

根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

3.开具内容不同：

普通发票内容只需填写交易的数量、价格；而增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票使用的主体不同：

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

5.价格特征的不同：

普通发票反映的是含税价内容；而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容。

6.发票的联次不同：

普通发票分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联（销货方用作记账凭证），第二联为发票联（购货方用作记账凭证），为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加三联的附加附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

7.作用上的不同：

普通发票只是一种收付款凭证，除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用；而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

【第14篇】2023年增值税普通发票最新规定

最近总有一些读者给我发私信他们收到的小规模开的3%的普通发票。

作为购买方，他们不知道这3%的普通发票到底是收还是不收。

这个之前并没有深入思考过这个问题，不过既然有这么多读者关注，我也仔细思考了一下，这种小规模的现在开3%的普通发票到底算不算发票错了。

01＃

可以开3%的普通发票吗？

4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道，一个最新的政策。

即对小规模纳税人的应税销售收入按3%征收率免征增值税。

我其实明白这里有两层意思。

1、1%的政策终结，1%从2023年终结。

1%的政策将于2023年3月31日结束。

所以，如果你在三月之后再收到1%的发票，只有两种可能。第一，你企业相应的纳税义务时间是4月份之前，卖家补开1%的发票，第二是你企业有销售回单或发票错了，而卖家给你开的是发票或红发票。

如果这两项都不是真的，那么你收到的发票中有1%是错的。

2、小规模征收率恢复到3%，但可享受免税政策。

请注意，这里的措辞。

首先，征收率恢复到3%，终止了1%，所以小规模征收率自然恢复到《暂行条例》规定的3%征收率。

其次，在3%的征收率下，税务局给出了免税政策，即3%可以享受免税。

所以，在这里其实可以理解为，我的小规模本身目前是3%的征收率，我可以正常开3%发票（包括专用发票、增值税普通发票）。

只不过是说，如果你选择享受免税，税务局要求你开一张有税率栏作为免税的普通发票。

如图：

但是你可以放弃免税。我可以开一张3%的普通发票吗？我觉得这样就可以了。你觉得呢。

举个例子，如果我是超市，我卖蔬菜免税，但我可以放弃免税，放弃免税我不按我适用税率开具发票。你不能强迫我免税。

我觉得是一回事。

放弃小规模免税，那么你自然可以开3%的增值税普通发票。

02＃

放弃免税只能开3%的特价票。我哥哥明白这一点。

很多人看到这里一定会说，税务局2023年6号公告说，放弃免税必须开3%的特价票。

好吧。那么让我们回到6号公告

纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票的，应开具3%的专用发票（暗示不能再开具1%专用发票）。

注意这里的措辞，是和，而不是应该。

文件的意思并不是说纳税人放弃免税只能开具3%的专用发票，我放弃免税只是告诉你，你需要按税处理，那么我开3%普通发票也不是不可能啊。

03＃

既然可以开，为什么文章标题让小规模停止开3%的普通发票？

虽然就像前面的兄弟说的，我放弃免税，我也可以开3%的普通发票。

但实际上并不是真的需要。

纳税人为什么放弃免税，基本上是购买者需要扣除的，所以放弃免税要开3%的特价票。

你开3%的普通发票，按照二哥的解释，你是放弃免税，你放弃免税的，下游拿到你3%普通发票就不能做抵扣。

那你为什么要这么做。

因此，从主观上看，我国一般小规模纳税人没有开具3%普通发票的意图。很多时候，开业的概率是自己的错误，到了申报期的时候你让他交3%的税，他就懵了，还问不要说小规模免税。你为什么要我交税？

所以政策上是没有规定小规模不能开3%普通发票的，自然可以放弃3%的普通发票，但实际上有多少纳税人真的打算放弃免税而开普通发票呢？

我认为没有基本的，概率是想着免税，结果不了解政策而误开了3%的普通发票。

你不信，到时候让这些小规模的3%普通发票按3%缴税，看看他们的反应，估计他们会疯掉。

所以二哥给大家的结论是，建议卖家立即停止开具3%的普通发票。。因为大概率是你根本就开错了，想免税却不按规定开免税普通发票。

04＃

那么，如果买家收到3%的普通发票呢？建议如下：

作为采购方，我不知道你有没有放弃免税，我该怎么办。

建议这样交流。

如果对方给你3%的普通发票，你让他把它换成3%专用发票，因为你要交税，3%普通发票和专用发票对卖家来说没什么区别，但我拿到专用票的时候还是可以抵扣专用发票的。。反正你也得放弃免税，特价机票普通税在你身上，我这里买特价机票还可以抵扣，你给我一张特价票。

如果对方说要享受免税，那你让他开免税普通发票就行了。你告诉他国家的政策是享受免税需要开具免税普通发票。

如果对方拒绝改变，也不听你的理由，在之前沟通不有效的情况下，我觉得你接受3%的普通发票也没什么大不了的，理论上是不会错票的，至于卖家交的税是不对的，这与你的买家无关，而且你也不知道他是否享受免税待遇，税务局不能因为这个找你麻烦，还要找卖家麻烦，按照发票管理办法对卖家进行清理。

【第15篇】增值税普通发票

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

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