【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税税率记忆范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税税率记忆
我想我能 需求的构成要素:购买欲望和支付能力
保过 实施保护价格导致市场过剩，保护价格超过均街价格
很多同志了解自由 完全竞争市场的特征: 很多生产者和消费者产品是同质的;买卖双方对市场信息了解充分:进人退出市场自由。
快吃快喝 会计的基本前提:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
谁能直接成功 国债的发行方式:随买方式、直接发售、承购包销、公募招标
山路十八弯 资本供给短期内是垂直线，在长期内是一条后弯曲曲线
必定累 税率的基本类型:比例税率、定额税率、累进税率
两减一收 凯恩斯:边际消费倾向递减规律，平均消费倾向递减规律，收人是决定消费的最重要因素
年内完成统一靠合法公开 政府预算的原则:完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性
84 消毒液 1988 年巴塞尔报告，总资本充足率不低于 8%，核心资本充足率不低于 4%
不确定相关病毒的高传染性 金融风险的特征:不确定性、相关性、高杠杆性、传染性
边际等于边际
边际效益=边际成本;边际收益产品=边际要素成本
劳动的边际效用=闲暇的边际效用
没命，佛教 “没命”一莫迪利安尼提出生命周理论;“佛救”一弗里德受提出持久收人理论
姑父 经济周期类型，古典型周期负增长
总是一致的 工业总产值、社会消费品零售总额、固定资产投资额为经济波动的一致指标
增值税税率记忆方法 一般货物和普通服务类是 13%;关乎民生就要 9%;交邮建筑不动产是 9%:增值电信 6%，基础电信 9%;现代服务、金融生活就是 6%
带着自信算房租 商业银行中间业务分类:代理业务、咨询业务、信托业务、结算业务、租赁业务
三八要简约 2003 年新巴塞尔协议: 最低资本要求;监管当局的督检查;市场约束
森林里找金牙 国际货币体系的变迁过程:国际金本位制、布雷顿森林体系、牙买加体系
一路发 即当数据服从对称的钟形分布时，可以运用经验法则来判断约有 68%的数据与平均数的路离在 1 个标准差之内，标准分数1-1,1围内
天气热少花钱，天气冷多花钱 政府政策工具的运用:经济过热政府少花钱;经济过冷政府多花钱
允许历史可重现 会计计量的属性:公允价值、历史成本、可变现净值、重置成本、现值等
元且留只鸭 主要的担保物权:留置权、质押权、抵押权
老公特丑 个人所得税: 工资、薪金所得;劳务报酬所得:刚所得;特许权使用费所得
外公不聋 导致市场失灵的原因主要有:垄断、外部性、公共物品、信息不对称
吃艾果去厦门 支出法四部门经济中的储蓄-投资恒等式: gdp =c+i+g+(x-m)
去掉焦虑 财务分析的方法:趋势分析法、比较分析法、比率分析法
【第2篇】增值税税目税率和扣除项目表
我们为大家整理了最新的2023年5月1日后增值税税率/征收率/扣除率表，供参考！
1、增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
10%
3
航空运输服务
10%
4
管道运输服务
10%
5
邮政普遍服务
10%
6
邮政特殊服务
10%
7
其他邮政服务
10%
8
基础电信服务
10%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
10%
11
安装服务
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
10%
37
销售不动产
10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油
10%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
63
加工、修理修配劳务
16%
64
出口货物
0%
2、增值税适用征收表
序号
税目
增值税征收率
1
陆路运输服务
3%
2
水路运输服务
3%
3
航空运输服务
3%
4
管道运输服务
3%
5
邮政普遍服务
3%
6
邮政特殊服务
3%
7
其他邮政服务
3%
8
基础电信服务
3%
9
增值电信服务
3%
10
工程服务
3%
11
安装服务
3%
12
修缮服务
3%
13
装饰服务
3%
14
其他建筑服务
3%
15
贷款服务
3%
16
直接收费金融服务
3%
17
保险服务
3%
18
金融商品转让
3%
19
研发和技术服务
3%
20
信息技术服务
3%
21
文化创意服务
3%
22
物流辅助服务
3%
23
有形动产租赁服务
3%
24
不动产租赁服务
5%
25
鉴证咨询服务
3%
26
广播影视服务
3%
27
商务辅助服务
3%
28
其他现代服务
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
【第3篇】增值税税率和征收率的区别
01
销售货物无5%的税率
看货物和应税劳务、服务名称一栏，很明显是销售货物，销售货物无5%的税率，不管是一般纳税人还是小规模纳税人。
所以，从税率、征收率的适用范围来看，5%很显然不适用于货物。
02
小规模纳税人征收率范围
销售方是名称带经营部，大概率是一家小规模纳税人，我们可以查询一下。
未查到一般纳税人资格证明，说明企业不是一般纳税人，是小规模纳税人。
小规模纳税人目前阶段发票的征收率是有5%的，但是绝对不是这张发票的情况。
小规模纳税人增值税的征收率到底有几档？很多人以为小规模纳税人适用的征收率为3%，但是有没有其他征收率呢，一起学习吧！
03
两档征收率
1、征收率为3%（一般适用）
根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务，销售服务的过程中，最常用的一种征收率，
计税时：
销售额=含税销售额÷（1+3%）
应纳税额=销售额×3%
2023年4月1日到2023年12月31日，3%征收率的免税！
2、征收率为5%（特定范围）
一般来说，小规模纳税人实行简易计税，适用3%的征收率。但在特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率，这些特殊情况主要包括销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的，也是适用5%的征收率。
计税时:
销售额=含税销售额÷（1+5%）
应纳税额=销售额×5%
04
两项减征规则
1、征收率3%减按2%征收
1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
2、小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人（包括小规模）销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
2、征收率5%减按1.5%征收
根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第16号公告）规定：小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税：
1、个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
销售额=含税销售额/（1+5%）
应纳税额=销售额×1.5%
3、
住房租赁企业的小规模纳税人向个人出租住房，减按1.5%纳税。开1.5%的发票。
所以，你说这张发票税率栏是不是乱开的。
按发票管理办法规定，不符合规定的发票，纳税人有权拒收！！
【第4篇】装修增值税税率
一、增值税
企业支付装修费，取得合规的增值税专用发票，且不属于不得抵扣进项税额范围的，可按规定抵扣进项税额。
企业取得的装修发票，备注栏应注明项目名称及项目所在县（市、区）名称。
物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
二、企业所得税
（一）自有房屋发生的装修支出
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第四条规定，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。
（二）租赁房屋发生的装修支出
根据《企业所得税法》第十三条规定，租入固定资产的改建支出，在计算应纳税所得额时，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
三、个人所得税
（一）个人转让住房
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
其中，合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
（1）已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；
（2）商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用。
（二）不动产对外出租
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）规定，纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
四、房产税
《财政部、国度税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
实务中可以参考《吉林省地方税务局关于明确房产税土地使用税有关政策的通知》吉地税发〔2006〕42号规定：对新建房屋进行初次装修，凡属于房屋不可分割的吊顶、高档灯具、墙饰、地砖、门窗等投资，不论其帐务如何处理，一律并入房产原值征收房产税。对旧房重复装饰装修的投资额，按现行会计制度规定，凡记入固定资产科目，增加房产原值的，征收房产税，未增加房产原值的，不征收房产税。
五、印花税
根据《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定：“加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。
装修合同应按合同金额的0.5‰缴纳印花税。
【第5篇】白酒增值税税率
一瓶1500元的白酒需要缴纳517.92元的各种税金。白酒企业生产经营主要涉及增值税、消费税、附加税和企业所得税等相关的税金。一瓶1500元的白酒需要缴纳增值税等各种税金的计算结果如下：
一、需要缴纳的增值税。假设该白酒生产企业为增值税一般纳税人，增值税的计算采用一般计税法，适用13%的税率，其增值税应纳税额=销项税额—进项税额。
售价为一瓶1500元的白酒应缴纳增值税的计算，将含税售价换算为不含税售价，则不含税售价=1500元/（1+13%）=1327.43元，增值税销项税额=1327.43*13%=172.56元。假设该企业白酒的收入成本率为25%，则进项税额=1327.43元*25%*13%=43.14元。
一瓶1500元白酒的增值税应纳税额=172.56元—43.14元=129.42元。
二、需要交纳的消费税。酒类产品的生产和销售需要缴纳消费税，按照税法的规定，白酒采用复合计征方法。消费税应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率，再加上应税销售额乘以比例税率。生产销售白酒从量定额计税依据为实际销售数量。
在计算消费税应纳税额时，需要将含税价格换算为不含税价格。白酒的消费税税率为20%的比例税率，加0.5元/500克（或500毫升）的定额税率。
一瓶1500元白酒的消费税应纳税额=1327.43元*20%+0.5元=266元。
三、附加税。附加税包括城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税采用7%的税率，教育费附加采用3%的税率。城市维护建设税和教育费附加的计税基础，是企业计算和缴纳的增值税和消费税的合计数。
一瓶1500元白酒的附加税的应纳税额=（129.42元+266元）*0.07%+（129.42元+266元）*3%=27.68元+11.86元=39.54元。
四、企业所得税。白酒企业所得税应纳税额的计算，假设白酒企业的收入利润率为25%，则一包50元卷烟的经营利润为1327.43元*25%=331.85元。如果该白酒生产企业没有相关的企业所得税纳税调整事项，则假设企业所得税应纳税所得额与经营利润相同，其一瓶白酒应缴纳的企业所得税应纳税额为，企业所得税应纳税额=331.85元*25%=82.96元。
一瓶价值1500元白酒需要缴纳的各种税金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。综合税负率为39.02%。
总之，一瓶价值1500元的白酒需要缴纳517.92元的税金。白酒企业的生产和销售主要涉及增值税、附加税、消费税和企业所得税等，其综合税负39.02%。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2023年9月9日
【第6篇】运费增值税税率
你了解6%、9%的税率包括哪些吗？
今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
一、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？
答：增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。
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二、适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？
答：自2023年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
——粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
——图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
——饲料、化肥、农药、农机、农膜；
——国务院规定的其他货物。
近日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号），加大对制造业企业的研发费用优惠力度。明确从2023年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，激励企业创新，促进产业升级。
政策要点：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
·制造业企业发生了委托其他单位的研发费用，可以按照100%比例加计扣除吗？
对于制造业企业发生的委托研发费用，也属于该企业的研发费用，可以按规定适用按100%比例加计扣除的政策。
具体为：
企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按100%比例计算加计扣除；
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按100%比例计算加计扣除。
来源：国家税务总局
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【第7篇】适用增值税零税率的有
我们都知道增值税零税率、免税、不征收发票的总体意思就是不需要缴纳增值税，但是具体意思，还是有很多人都不了解，也无法比较明显的区分。下面小编就带大家讲解一下吧。
一、零税率
零税率的概念是指增值税的法定税率，非税收优惠。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。
但是具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。
在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开具后，发票税率栏中会显示为“0%”。
零税率常见的有以下几种：1）出口企业出口适用退（免）税政策的货物劳务；2）跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，如：国际运输服务；航空运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务等等。
二、免税
增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。
纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。发票开具后，发票税率栏中会显示为“免税”。
免税常见的有以下几种：1）农业生产者销售的自产农产品；2）养老机构提供的养老服务；3）医疗机构提供的养老服务；4）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等。
三、不征税
增值税不征税就是不属于增值税征税范围。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等。
从理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但是在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通发票。
纳税人开具增值税普通发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“不征税”。发票开具后，发票税率栏中会显示“不征税”。
不征税常见的有以下几种：1）存款利息；2）被保险人获得的保险赔付；3）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金等。
对于这三个不同的发票税率，企业需要注意什么？
1、零税率时的进项税因为可退税或留抵，免税时的进项税只能转出，因此，零税率比免税更有利。企业同时适用免税和零税率规定的，建议优先适用零税率。
2、企业适用免税或零税率的，需要办理的纳税申报。增值税不征税项目取得收入无法进行增值税纳税申报。
3、企业可以选择放弃适用免税或零税率，一经放弃。36个月内不得再申请免税或适用零税率。
【第8篇】销售煤炭增值税税率
国务院关税税则委员会关于调整煤炭进口关税的公告
税委会公告〔2022〕6号
为加强能源供应保障，推进高质量发展，国务院关税税则委员会按程序决定，自2023年5月1日至2023年3月31日，对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。
来源 财政部网站
编辑：孟紫薇
流程编辑 邰绍峰
【第9篇】住宿增值税税率
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税的简易方法计税
适用范围：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人。
1、小规模纳税人销售货物或 做加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率的除外。目前征收税率 ：3%
2、销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包服务。目前征收税率：5%
3、个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额。目前征收税率：5%减按1.5%
4、纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。目前征收税率：3%减按2%。
增值税项目（适用一般纳税人情形）：
1. 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）;销售劳务，税率：13%。
2. 销售或者进口货物适用税率 9% 情形如下：
a. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐；
b. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；
c. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物；
d. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜；
e. 国务院规定的其他货物。
一般纳税人有关购进农产品进项税额扣除率
1、对增值税一般纳税人购进 农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为9%。
2、对增值税一般纳税人购 仅用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品，按照10%扣除率计 算进项税额。
一般纳税人营改增项目最新税率
1. 交通运输服务 9%
2. 邮政服务 9%
3. 基础电信服务 9%
4. 增值电信服务 6%
5. 建筑服务 9%
6. 销售不动产 9%
7. 金融服务 6%
8. 研发技术服务 6%
9. 信息技术服务 6%
10. 文化创意服务 6%
11. 物流辅助服务 6%
12. 鉴证咨询服务 6%
13. 广播影视服务 6%
14. 商务辅助服务 6%
15. 其他现代服务 6%
16. 有形动产租赁服务 13%
17. 不动产租赁服务 9%
18. 文化体育服务 6%
19. 教育医疗服务 6%
20. 旅游娱乐服务 6%
21. 餐饮住宿服务 6%
22. 居民日常服务 6%
23. 其他生活服务 6%
24. 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权 6%
25. 转让土地使用权 9%
【第10篇】小微企业增值税税率表
2023年有什么利好的税收政策？
1月9号是一个新的财税政策，就是说增值税小规模纳税人10万含10万月销售额，那么是免税的超过10万应该是按照1%了，就是说原来按照3%纳税的减按1%，我们小微企业的企业所得税，就是说原来应纳税额100万以下，按2.5%税率交企业所得税，应纳税额超过100万到300万之间的，这个是按5%缴纳企业所得税，这个是一直到2024年的12月31号。
为什么要说它是一个利好政策？以前500万免税，以前是一个季度45万免税，那么你现在变成了每个月10万免税，我告诉你就是利好，为什么？你有没有想过，原来最早是四十五万一个季度内是免增值税的，这个政策后来又改成了五年销售额500万内免税，但是这两个优惠都是截止到2023年的12月31号，也就是说这些优惠已经给你定了截止期限了，但是你看我们过了2023年的12月31号，一直到1月9号都没有出台新的节税政策，也就是说如果他不出台新的税务政策的话，未来我们一暂报税就得按照3%来报了，那现在他1月9号出了这个税务政策，那10万以内你免税超过10万的减按1%交税，那不就是一个利好吗？如果他不出来，你是不是就得按3%交了，而且没有免税金额，你等于全年的销售收入都得按3%，而且你有没有想过这个政策出台的这个趋势。
我们再想一下，2023年的年末它都没有出台政策，就证明一直在讨论，最后还是确定给予优惠的原因，它一定是说我还是要支持经济发展，即使你有没有想过我们现在已经放开了，按理说经济应该恢复了，但是它依然在2023年给了你全年的优惠，代表的是什么？他希望你能够把经济促进起来，你不要只看那个1%的点，你也不要看是10万块钱免税还是45万免税。你要看政策背后的这个趋势，你也不是靠那一两个点挣钱，我特别同意你一定要记住一句话，如果你的公司，你的老板，他挣的这个钱就是节税的钱，也就是说他不搞税上的事，他不挣钱，那请你离开这家公司，离开这个老板，因为这叫火中取栗，你在跟国家博弈是不对的，良禽择木而息，财务管理是要支持业务发展，但不代表无原则底线的支持。
【第11篇】个人独资企业增值税税率
业务是流程，财税是结果。个人独资企业对于做企业的人来讲应该都是不会陌生的，作为一种常见的公司类型，由个人出资成立注册，承担着无限的经济责任，主要是一些工作室，事务所，某某中心，它是没有太多限制的，经营范围也很广泛，可以做上市，但是应该没人会以独资企业上市。
个人独资企业需要缴纳哪些税收呢？
增值税与个人所得税是主要的，它是没有企业所得税，还有就是增值税附加税。印花税。
目前一般纳税人个人独资企业只能使用查账征收纳税。查账的就是个人经营所得税，按照5%-35%来纳税，基本是没有太多的优惠可以享受到的，但是小规模纳税人还是有很多优惠可以享受到的。
今年基本延续了去年的一个基本的税收优惠，小规模纳税人个人独资企业优惠一览；
小规模纳税人个人独资企业增值税由3%降至1%纳税
小规模纳税人个人独资企业增值税普通发票季度45万，年度180万是免征的。
小规模纳税人个人所得税应税所得额100万以内按照2.5%征收，100-300万按照10%纳税。
小规模纳税人个人独资企业的附加税减半征收，即0.6%
小规模纳税人个人独资企业的个税还可以申请核定征收纳税。
个人独资企业核定征收之后，整体的税负就会下降很多，在重庆地区的税收洼地园区内，个人独资企业使用的是定期定额核定，个税税率0.7%，增值税为1%，综合的税负成本仅为1.7%，这是什么概念呢？也就是说你开取100万的发票，税收成本仅为1.7万元，这就是核定征收之后个人独资企业的优势。
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【第12篇】2023土地增值税税率
土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。
纳税人：土地增值税的纳税义务人是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及其他单位和个人。
要点：
1、国有土地使用权（集体不征），有偿（继承、赠予不征），转让（出租不征），也适用于涉外企业、单位和个人。
2、中“赠与”所包括的范围问题细则所称的“赠与”是指如下情况：
⑴ 房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
⑵房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
征税对象： 土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》 规定的扣除项目金额后的余额。 税率：土地增值税采用四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。超率累进税率是以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算和确定适用税率。
在确定适用税率时，首先需要确定征税对象数额的相对率。即以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为4 个级次：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分；适用30%的税率
增值额超过扣除项目金额50 % ，未超过100 ％的部分；适用40%的税率
增值额超过扣除项目金额100％，未超过200 ％的部分；适用50%的税率
增值额超过扣除项目金额200％的部分，60％的税率。
提醒：土地增值税4级超率累进税率中每级增值额未超过扣除项目金额的比例，均包括本比例数。
收入的确认：
1.收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济利益，不仅仅指货币收入。房地产评估的计税事项是什么？在征税中，对发生下列情况的，需要进行房地产评估：（1） 出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
2.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
3.纳税人转让房地产的土地增值税应税收入.
4.特殊情形：
⑴房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认： 首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； 其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。 ⑵房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
扣除额：
取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
注意：土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
3.开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。 （1）凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，财务费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用按照税法规定计算取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5 ％以内予计算扣除以扣除。
（2）凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按照税法相关规定计算取得使用权所支付的金额及房地产开发成本的10 ％以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
4.旧房及建筑物的评估价格。指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值，并由当地税务机关参考评估机构的评估而确认的价格。凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。5.与转让房地产有关的税金。指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。注意营改增后不包括增值税。6.财政部规定的其他扣除项目
（1）加计扣除。对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20％的扣除。
（2）代收费用扣除。对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
7.注意事项：
（1）房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。 （2）房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。 （3）房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理： 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 （4）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。 （5）房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。 （6）属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。
主要减免税政策
纳税人建造普通标准住宅出售，其增值率未超过20%的，免征土地增值税。
注意：普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅应同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市对普通住房的具体标准可以适当上浮，但不超过上述标准的20%。前两个条件比较容易得到确认。现在问题出在第三个条件的认定上：即实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2（1.44）倍以下。但是现在绝大部分地县级税务机关却没有此项“同级别土地上住房平均交易价格”的公告或通知可予以参考。对于纳税人既建普通标准住宅又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。2.个人销售住房免征土地增值税。经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
从2008年对个人销售住房暂免征收土地增值税。即个人销售的的住房，不论是普通住房还是非普通住房，不论首套住房还是两套及两套以上住房，均免征土地增值税。注：仅限个人拥有的住宅，对于个人拥有的其他不动产，如商铺、写字楼、车库以及单独转让的地下室等，均不在免税范围。
3.政府搬迁免征土地增值税的情形。因国家建设需要，被政府依法征用、收回的房地产取得的补偿收入或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。根据《土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条进一步规定，所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税［2006］21号）规定，“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况；“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。4.单位转让旧房作为公租房房源且增值率未超过20%免征土地增值税。根据《财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税［2015］139号）的规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。享受上述税收优惠政策的公共租赁住房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房发展规划和年度计划，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》（建保［2010］87号）和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。该优惠政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。5.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税根据《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税［2013］101号）的规定，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。6.企业兼并重组暂不征收土地增值税。根据《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57 号）规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。 按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。 按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。 上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动；投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。
7.合作建房分房作为自用暂免征收土地增值税根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字［1995］48号）的规定，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。8.被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税根据《财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税［2003］141号）的规定，经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社，对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，被撤销金融机构转让房地产免征土地增值税。除另有规定者外，被撤销的金融机构所属、附属企业，不享受免征土地增值税优惠政策。9.资产管理公司处置房地产免征土地增值税根据《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税［2001］10号）的规定，对信达、华融、长城和东方资产管理公司转让房地产取得的收入，免征土地增值税。享受税收优惠政策的主体为经国务院批准成立的中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，及其经批准分设于各地的分支机构。除另有规定者外，资产公司所属、附属企业，不享受资产公司的税收优惠政策。
10.根据《财政部、税务总局、海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号 ）第一条第八项规定，对北京冬奥组委再销售所获捐赠物品和赛后出让资产取得收入，免征应缴纳土地增值税。根据《关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》（财税〔2018〕119号）规定，对武汉军运会执行委员会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的土地增值税。
11.根据《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）第四条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
征收管理
转让房地产并取得收入的纳税人，应当按下列程序办理纳税手续：
纳税人在转让房地产合同签订后7日那日，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。对因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的纳税人，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。对预售商品房的纳税人，在签订预售合同7 日内，也须到税务机关备案，并提供有关资料。
税务机关根据纳税人的申报，核定应纳税额并规定纳税期限。对有些需要进行评估的，要求纳税人先进行评估，然后再根据评估结果确认评估价格。根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第十六和规定，税务机关核定的纳税期限，应在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让（即过户及登记）手续之前。
注意：土地增值税与其他税种有个很明显的区别在于需要税务机关对土地增值税的税额进行审核确认。
（3）纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。纳税人应按照税务机关规定的期限和税额预缴土地增值税。
预征土地增值税时的计征依据：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第一条第二款规定，为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第三条第二款规定，对未按预征规定期限预缴税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。
3.清算。土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
清算的条件:清算的条件分为纳税人应当清算的条件和税务机关要求的清算。
纳税人应当清算的条件。符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。
⑴房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
⑵整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
⑶直接转让土地使用权的。
应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
应进行土地增值税清算的纳税人在上述规定的期限内拒不清算或不提供清算资料的，主管税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
税务机关要求的清算：对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
⑴已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
⑵取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
⑶纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
⑷省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。上述规定的期限内拒不清算或不提供清算资料的，主管税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
注意：⑴清算后转让房地产的：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
⑵滞纳金问题：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
⑶权属变更：未缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
例外情形：持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理。
购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。
【第13篇】宽带费用增值税税率
大家都知道增值税税率和征收率是在不同时间段都各不相同的东西，今天，就让我们一起来看一看最新的增值税税率和征收率。
税率与征收率
（一）税率
17%
除11%税率外的货物、有形动产租赁服务
11%
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
6%
其他情形
零税率
除另有规定外，出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为
1.11%低税率的适用范围
（1）生活必需品类
（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）
（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）
（3）食用盐
（4）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等
（2）文化用品类
图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物
（3）农业生产资料类
饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜
（4）（初级）农产品
（1）纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；（2）麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉应适用17%的增值税税率
（5）其他
如二甲醚、密集型拷房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等
2.与货物运输有关的服务
情形
税率适用
程租、期租、湿租
交通运输业11%
干租、光租
有形动产租赁服务17%
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
无运输工具承运业务
交通运输服务11%
货物运输代理服务
经纪代理服务6%
装卸搬运服务
物流辅助服务6%
3.与财产租赁有关的服务
征收率
有形动产租赁服务
3%
不动产租赁服务
5%
融资性售后回租
金融服务（贷款服务）6%
仓储服务
（1）有形动产租赁服务——税率17%
在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
可以选择简易计税办法；3%
以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
有形动产融资租赁服务
税率17%；符合条件的，差额纳税；税负超3%即征即退
有形动产融资性售后回租服务
税率6%；差额纳税；即征即退
（2）不动产租赁服务
不动产租赁业务
租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产
5%（个人住房：减按1.5%）
收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费
收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
减按3%
4.与软件有关的税率
销售软件产品
软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务
5.邮政电信业税率
电信业具体征税范围解释
基础电信服务
利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务
利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
6.代理业
类型 邮政代理服务
其他代理服务
【第14篇】烟丝增值税税率
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产a牌卷烟和雪茄烟，其中a牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2023年5月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
甲卷烟厂：
1.从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元，价外补贴8万元，缴纳烟叶税17.6万元，全部运往丙企业委托加工成烟丝，发生运费取得运输企业开具的增值税专用发票注明金额2万元。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
2.购进烟丝，取得增值税专用发票注明金额140万元，支付运费并取得运输企业开具的增值税专用发票注明金额8万元。当月领用80%外购烟丝生产a牌卷烟。
3.购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
4.销售本厂生产的a牌卷烟420标准箱，不含税单价120元／条，取得不含税销售额1260万元。
5.向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
1.购进卷烟取得增值税专用发票，注明金额800万元。
2.本月发生购货及销货运费支出共计20万元（不含税），取得运输企业开具的增值税专用发票。
3.乙卷烟批发公司销售情况如下表：
其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%，适用消费税税率36%；烟丝消费税税率30%；a牌卷烟适用消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税比例税率11%，定额税率0.005元／支。
要求：
（1）计算丙企业应代收代缴的消费税；
（2）计算甲卷烟厂2023年5月应缴纳的增值税；
（3）计算甲卷烟厂2023年5月应缴纳的消费税（不包括被代收代缴的消费税）；
（4）计算乙卷烟批发公司2023年5月应缴纳的消费税；
（5）计算乙卷烟批发公司2023年5月应缴纳的增值税。
（1）丙企业应代收代缴的消费税：
丙企业应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）×比例税率
材料成本= （80+8+17.6）×（1-10%）+2=97.04 （万元）
丙企业应代收代缴的消费税=（97.04+15）÷（1-30%）×30%
=48.01（万元）
（2）甲卷烟厂2023年5月应缴纳的增值税：
甲卷烟厂业务（1）可以抵扣的进项税额=（80+8+17.6）×10%+2×9%+15×13%
=10.56+0.18+1.95
=12.69（万元）
甲卷烟厂业务（2）可以抵扣的进项税额=140×13%+8×9%
=18.2+0.72
=18.92（万元）
甲卷烟厂业务（3）可以抵扣的进项税额为50万元
甲卷烟厂业务（4）应确认的销项税额=1260×13%=163.8（万元）
甲卷烟厂业务（5）应确认的销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×13%=3.84（万元）
甲卷烟厂2023年5月应缴纳的增值税=163.8+3.84-(12.69+18.92+50)=86.03（万元）
（3）甲卷烟厂2023年5月应缴纳的消费税（不包括被代收代缴的消费税）：
应缴纳消费税=1260×56%+420×150÷10000+18×（1+5%）÷（1-36%）×36%
-140×30%×80%
=705.6+6.3+10.63-33.6
=688.93（万元）
（4）乙卷烟批发公司2023年5月应缴纳的消费税：
应缴纳消费税=765×11%+180×250×200×0.005/10000
=84.15+4.5=88.65（万元）
（5）乙卷烟批发公司2023年5月应缴纳的增值税：
销项税额=（560+765）×13%+56.5÷（1+13%）×13%=178.75（万元）
进项税额=800×13%+20×9%=104+1.8=105.8（万元）
应缴纳增值税=178.75-105.8=72.95（万元）
【第15篇】热力产品增值税税率
接上一篇文章，直接了解一下欧盟各成员国的增值税税率。
ㅇ克罗地亚
25%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 13%▪ 适用商品 : 部分食品; 供水（不含瓶装水）; 报纸（每日发布的报纸除了广告内容少于50％）; 期刊（科学期刊以外的杂志，广告内容少于50％）; 音乐会门票; 酒店住宿; 部分农业投入; 特定承办商和火葬服务用品; 儿童汽车安全座椅; 电力供应▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 部分食品（包括面包，牛奶和婴儿配方奶粉）; 药品（仅限医生开出的批准药品）; 部分医疗设备; 书籍（包括电子书）; 日报（广告内容不到50％）; 科学期刊; 进入电影院▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输（不包括公路和铁路）
ㅇ 丹麦
25%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 报纸和期刊（每月出版一次以上）; 欧盟内和国际运输
ㅇ 德国
19%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 7%▪ 适用商品 : 部分食品; 供水（不含瓶装水）; 残疾人医疗设备; 部分国内客运; 用于特定公路，铁路和内陆水路运输的欧盟内和国际客运; 书籍（不包括内容对未成年人有害的电子书和书籍）;有声读物; 报纸和期刊（含有对未成年人有害的内容和/或超过50％的广告）; 参加文化活动; 作家和作曲家; 部分农业投入; 酒店住宿; 一定参加体育赛事; 社会服务; 医疗和牙科护理; 柴; 部分工业用木材; 带走食物; 切花和植物用于装饰用途和食品生产; 部分金币和珠宝的税收▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输（不包括公路和铁路以及部分内陆水道运输）
ㅇ 拉脱维亚
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 12%▪ 适用商品 : 婴儿食品; 医药产品; 残疾人医疗产品; 国内客运; 书籍（不包括电子书）; 报纸和期刊; 酒店住宿; 区域供热▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 各种当地生产的蔬菜和水果▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 立陶宛
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 部分国内客运; 报刊; 酒店住宿; 区域供热▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 药品; 残疾人医疗设备; 书籍（不包括电子书）▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 法国
20%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 部分食品; 特定非酒精饮料; 部分药品; 国内客运; 欧盟内和国际道路（部分例外）和内陆水道运输; 进入部分文化服务;进入游乐园（有文化方面）; 付费/有线电视; 私人住宅的部分翻新和维修; 私人家庭的部分清洁; 部分农业用品; 酒店住宿; 餐厅（不含酒精饮料）; 部分生活垃圾收集; 特定家庭护理服务; 柴; 带走食物; 酒吧，咖啡馆和夜总会（酒精饮料供应除外）; 切花和装饰用于装饰; 作家和作曲家等; 部分社会住房▪ 适用税率 : 5.5%▪ 适用商品 : 部分食品; 部分非酒精饮料; 学校食堂; 供水，残疾人医疗设备; 书籍（不包括有色情或暴力内容的书籍）; 部分电子书; 进入特定文化活动; 部分社会住房; 私人住宅的部分翻新和修缮; 参加体育赛事; 部分家庭护理服务; 切花和植物用于食品生产▪ 适用税率 : 2.1%▪ 适用商品 : 部分药品; 部分报纸和期刊; 公共电视牌照费; 进入特定文化活动; 部分用作食品的牲畜▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输（不包括公路和内陆水道）
ㅇ 保加利亚
20%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 酒店住宿▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 芬兰
24%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 14%▪ 适用商品 : 食品（不包括活体动物）; 部分农业用品; 餐厅（不含酒精饮料）; 部分软饮料; 带走食物; 切花和植物用于食品生产▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 药品; 国内客运; 书籍（不包括电子书）; 报纸和期刊（按订阅出售）; 进入文化活动和游乐园; 电视牌照; 作家和作曲家; 酒店住宿; 参加体育赛事; 使用体育设施; 国内运输▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 非营利组织出版物的印刷服务; 欧盟内和国际运输; 部分金锭，酒吧和硬币的税收
ㅇ 比利时
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 12%▪ 适用商品 : 部分食品; 特定农业用品; 部分社会住房; 新建筑的部分建筑工程; 餐厅（不包括所有饮料）; 特定能源产品， 煤，褐煤，焦炭; 部分农药和化肥; 特定轮胎和农用内胎▪ 适用税率 : 6%▪ 适用商品 : 部分食品（包括外卖食品）; 软饮料; 供水; 部分药品; 部分残疾人医疗设备; 国内旅客运输; 部分书（不包括电子书）; 报纸和期刊（除了部分例外）; 进入文化活动和游乐园; 部分社会住房; 私人住宅的特定维修和翻新; 部分农业用品; 酒店住宿; 参加体育赛事; 使用体育设施; 欧盟内和国际公路，铁路和内陆水道运输; 部分汽车（残疾人用车）; 部分社会服务; 特定承办人和火葬服务; 小修（包括自行车，鞋子和皮革制品，衣服和家用亚麻布）; 柴; 切花和植物用于装饰用途和食品生产▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 每日和每周报纸; 特定回收材料和副产品; 欧盟内和国际运输（不包括公路，铁路和内陆水道）
ㅇ 斯洛文尼亚
22%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9.5%▪ 适用商品 : 食品; 供水; 医药产品; 残疾人医疗设备; 国内客运; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 文化活动和主题公园; 作家和作曲家; 公益住房; 私人住宅的翻新和维修; 清洁私人住宅; 农业用品; 餐厅（仅准备餐点）; 酒店住宿; 参加体育赛事; 使用体育设施; 承办人和火葬服务; 生活垃圾收集; 处理废物和废水; 小修自行车，衣服和家用亚麻布，鞋子和皮革制品; 家政服务; 理发; 软饮料; 欧盟内和国际公路客运; 有些人带走了食物; 切花和植物用于装饰用途和食品生产; 特定新建筑物的供应; 新建筑的特定建筑工程▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输（不包括公路运输）
ㅇ 斯洛伐克
20%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 部分食品; 医药产品; 部分残疾人医疗设备; 书籍（不包括电子书）; 酒店和住宿▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际客运
ㅇ 塞浦路斯
19%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 国内公路客运; 国内海上客运; 酒店住宿; 餐馆和咖啡馆（不包括酒吧）▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 特定食品; 非酒精饮料; 供水; 医药产品; 残疾人医疗设备; 儿童汽车安全座椅; 特定客运; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 进入文化活动和游乐园; 作家和作曲家; 私人住宅的翻新和修缮; 部分农业用品; 参加体育赛事; 使用运动设施; 生活垃圾收集; 理发; 部分承办者和火葬服务; 液化石油气（气瓶）; 带走食物（不包括软饮料和酒精饮料）; 公益住房; 切花用于食品生产; 废物和废水处理▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 西班牙
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 部分食品; 供水; 特定药品; 部分残疾人医疗设备; 国内客运; 通过公路，铁路和内陆水道进行的欧盟内和国际运输; 部分社会住房; 私人住宅的部分翻新和修缮; 农业用品; 酒店住宿; 餐馆和餐饮服务; 部分社会服务; 生活垃圾收集; 部分软饮料; 其中出售的酒吧，咖啡馆，夜总会和酒精饮料; 带走食物; 切割花卉和植物用于食品生产; 部分新建筑的供应; 新建筑的部分建筑工程; 电影票; 参加体育赛事（仅限业余体育赛事）; 处理废物和废水▪ 适用税率 : 4%▪ 适用商品 : 部分食品; 部分药品; 部分残疾人医疗设备; 部分书（不包括电子书）; 特定报纸和期刊; 部分社会住房; 部分社会服务; 部分新建筑的建筑工程▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 部分金币，锭和酒吧的征税; 空中和海上的欧盟内和国际运输
ㅇ 瑞典
25%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 12%▪ 适用商品 : 部分食品; 非酒精饮料; 带走食物; 小修自行车，鞋子和皮革制品，衣服和家用亚麻布; 酒店住宿;餐馆▪ 适用税率 : 6%▪ 适用商品 : 国内客运; 书籍（不包括电子书）; 报纸和部分期刊; 参加文化活动（不包括电影院）; 作家和作曲家; 参加体育赛事; 使用体育设施▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 按处方提供或出售给医院的药品; 与非营利组织制作杂志有关的印刷和其他服务; 欧盟内和国际客运
ㅇ 意大利
22%
※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 部分食品; 供水; 部分药品; 国内客运; 参加文化活动; 部分社会住房; 私人住宅的翻新和修缮; 新建筑的部分供应和建筑工程; 部分农业用品; 酒店住宿;餐厅; 参加特定体育赛事; 能源产品（不包括区域供热）; 柴; 收集生活垃圾; 部分废水处理; 酒吧和咖啡馆的酒精饮料; 带走食物; 切花和植物用于装饰用途和食品生产▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 部分食品; 部分社会服务▪ 适用税率 : 4%▪ 适用商品 : 部分食品; 特定残疾人医疗设备; 特定书; 报纸和部分期刊; 具有国际标准书号（isbn）的电子书; 在线期刊报; 电视牌照; 部分社会住房; 部分农业用品; 特定社会服务; 残疾人机动车; 部分新建筑用品; 第一套房屋新建筑的建筑工程）▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 捷克
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 15%▪ 适用商品 : 食品（不包括必需的儿童营养和无麸质食品）; 非酒精饮料; 带走食物; 供水; 残疾人医疗设备; 儿童汽车安全座椅; 部分国内客运; 部分书（不包括电子书）; 参加文化活动，表演和游乐园; 作家和作曲家; 公益住房; 私人住宅的翻新和修缮; 清洁私人住户; 部分农业用品; 酒店住宿; 参加体育赛事; 使用运动设施; 社会服务; 提供给承办商和火葬服务; 医疗和牙科护理; 家政服务; 柴; 部分药品; 部分生活垃圾收集和街道清洁; 处理废物和废水; 餐馆和咖啡馆提供的食物; 切花和植物用于装饰用途和食品生产▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 食品（精选婴儿食品和无麸质食品）; 报刊; 部分药品; 部分书（不包括电子书）▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 卢森堡
17%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 14%▪ 适用商品 : 特定葡萄酒; 固体矿物燃料，矿物油和用作燃料的木材，但加热木材除外; 洗涤和清洁产品; 印刷品广告; 除区域供暖外，供暖，制冷和蒸汽; 安全保管和管理证券; 由授予信贷的人或组织管理信贷和信贷担保▪ 适用税率 : 8%▪ 适用商品 : 私人家庭清洁; 小型修理自行车，鞋子和皮革制品，衣服和家用亚麻布; 理发; 区域供热; 天然气; 电力; 柴;lpg; 切花和装饰用于装饰; 部分艺术品和古董▪ 适用税率 : 3%▪ 适用商品 : 食品; 软饮料; 儿童服装和鞋类; 供水; 特定药品; 特定残疾人医疗设备; 国内客运; 特定书籍（不包括电子书）; 特定报纸和期刊; 进入文化活动和游乐园; 部分付费电视/有线电视; 农业用品（农药除外）; 酒店住宿; 餐厅（不含酒精饮料）; 带走食物; 酒吧，咖啡馆和夜总会，切花和植物用于食品生产; 新建筑物的供应; 新建筑的部分建筑工程; 参加体育赛事; 使用体育设施; 承办人和火葬服务; 收集生活垃圾; 部分电话服务; 部分作家和作曲家服务（版税）; 原毛; 处理废物和废水▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 波兰
23%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 8%▪ 适用商品 : 特定食品;供水;医药产品;残疾人医疗设备;儿童汽车安全座椅;儿童尿布（一次性）;国内客运;内陆水路和公路的欧盟内和国际客运;部分报纸和期刊;进入文化活动和游乐园;部分付费电视/有线电视;作家和作曲家;公益住房;私人住宅的特定翻新和修缮;特定农业用品;酒店住宿;餐厅（不含酒精和特定其他饮料）;参加体育赛事;使用体育设施;承办人和火葬服务;收集生活垃圾;小型修理自行车，鞋子和皮革制品，衣服和家用亚麻布;理发;柴;有些人带走了食物;部分酒吧和咖啡馆（仅限餐厅服务）;切割植物和花卉用于装饰用途和食品生产（部分为5％）;部分新建筑的供应;部分新建筑的建筑工程▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 部分食品; 水果汁; 特定书籍和专业期刊（不包括电子书）; 部分农业用品▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际客运（不包括内陆水路和公路运输）
ㅇ 葡萄牙
23%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 13%▪ 适用商品 : 部分食品; 进入特定文化活动; 餐厅和咖啡厅的食物; 部分农业用品; 葡萄酒; 矿泉水; 农业柴油▪ 适用税率 : 6%▪ 适用商品 : 部分食品; 供水; 特定药品; 残疾人医疗设备; 儿童汽车安全座椅; 儿童尿布; 国内客运; 部分书（不包括电子书）; 特定报纸和期刊; 电视牌照; 公益住房; 私人住宅的翻新和修缮; 特定农业用品; 酒店住宿; 部分社会服务; 部分医疗和牙科护理; 收集生活垃圾，自行车小修; 家政服务; 水果汁; 柴; 切花和植物用于装饰用途和食品生产; 新建筑的建筑工程; 部分法律服务▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际客运
ㅇ 奥地利
20%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 13%▪ 适用商品 : 国内航班; 参加体育赛事; 入读文化活动和游乐园; 酒店住宿;柴; 部分农业用品; 葡萄酒生产; 切花和植物装饰用▪ 适用税率 : 10%▪ 适用商品 : 食品; 外卖食品; 供水; 医药产品; 国内运输（不包括航班）; 国际和欧盟内公路和铁路运输; 报刊; 印刷书籍（不包括电子书）; 付费和有线电视; 电视牌照; 社会服务; 生活垃圾收集; 处理废物和废水; 餐厅（例. 所有饮料）; 切割花卉和植物用于食品生产; 部分农业用品▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输（不包括公路和铁路）
ㅇ 荷兰
21%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 食品（不包括动物消费食品）; 部分软饮料; 供水; 特定药品; 特定残疾人医疗设备; 国内客运（不包括航空旅行）; 欧盟内和国际公路，铁路和内陆水路客运; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 进入文化活动和游乐园; 作家和作曲家; 私人住宅的特定翻新和修缮; 私人家庭的特定清洁; 酒店住宿; 餐厅（不含酒精饮料）; 带走食物; 酒吧，咖啡馆和夜总会; 参加体育赛事; 使用体育设施; 小修自行车; 鞋子和皮革制品; 服装和家用亚麻布; 理发; 切花和装饰用于装饰（部分除外）和食品生产▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 金币征税; 空中和海上的欧盟内和国际客运
ㅇ 匈牙利
27%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 18%▪ 适用商品 : 特定食品; 有些人带走了食物; 参加特定露天音乐会; 酒店住宿▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 特定食品; 医药产品（供人类使用）; 部分残疾人医疗设备（不包括维修）; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 部分社会住房; 区域供热; 部分新建筑的供应; 餐厅和餐饮服务（现场准备的食物和非酒精饮料）; 互联网接入服务; 特定作家和作曲家的服务▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际运输
ㅇ 希腊
24%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 13%▪ 适用商品 : 部分食品; 特定带走食物; 部分用于食品生产的花卉和植物; 部分非酒精饮料; 供水; 部分药品; 部分残疾人医疗设备; 部分农业用品; 家政服务; 酒店住宿; 能源产品（不包括木柴和工业用木材），特定社会服务▪ 适用税率 : 6%▪ 适用商品 : 部分药品; 部分书（不包括电子书）; 部分报纸和期刊; 特定剧院入场▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际空运和海运
ㅇ 爱沙尼亚
20%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 特定药品; 残疾人医疗设备; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 酒店住宿▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 部分客运; 欧盟内和国际运输
ㅇ 爱尔兰
23%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 13.5%▪ 适用商品 : 特定食品; 部分药品; 儿童汽车安全座椅; 公益住房; 私人住宅的翻新和修缮; 在私人家庭清洁; 部分农业用品; 医疗和牙科护理; 收集生活垃圾; 处理废物和废水; 小修自行车，鞋子，皮革制品和家用亚麻布; 能源产品（不包括lpg）; 新建筑的建筑工程; 提供不动产; 部分社会住房; 不动产的日常清洁; 健康工作室服务; 旅游服务; 摄影服务; 骑师提供的服务; 艺术品和古董; 短期租用特定乘用车; 驾驶学校; 兽医提供的服务; 切花和装饰用于装饰; 混凝土和混凝土块▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 特定食品; 带走食物; 部分酒吧和咖啡馆; 报刊; 进入文化活动和游乐园; 酒店住宿; 餐厅（不包括所有饮料）; 使用体育设施; 理发; 电子书和数字出版物▪ 适用税率 : 4.8%▪ 适用商品 : 用于制备食品的牲畜; 部分农业用品▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 部分食品; 蜡烛（未装饰）; 特定动物饲料; 特定肥料; 部分粮食生产用食品; 部分供人食用的药物; 部分兽医用药（不包括宠物）; 特定女性卫生用品; 部分医疗设备; 儿童服装和鞋类; 欧盟内和国际运输; 切割花卉和植物用于食品生产; 用于食品生产的种子和植物供应品
ㅇ 罗马尼亚
19%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 9%▪ 适用商品 : 食品; 医药产品; 残疾人医疗设备; 酒店住宿; 供水; 餐馆和餐饮服务（包括酒吧，咖啡馆和夜总会的食品供应）; 部分啤酒; 软饮料; 切割花卉和植物用于食品生产; 部分农业用品▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 公益住房; 书籍（不包括电子书）; 报刊; 参加文化活动; 参加体育赛事▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 欧盟内和国际客运
ㅇ 马耳他
18%※ 注意事项：对于以下商品或服务适用减免税率。▪ 适用税率 : 7%▪ 适用商品 : 酒店住宿; 使用运动设施▪ 适用税率 : 5%▪ 适用商品 : 残疾人医疗设备; 书籍（包括电子书）; 报刊; 参加部分文化活动; 鞋子和皮革制品，自行车，服装和家用亚麻布的小修理; 家政服务; 供电▪ 适用税率 : 0%▪ 适用商品 : 部分供人食用的食品（不包括部分加工和预煮食品）; 处方药; 金锭和金条; 粮食生产种子; 活的动物供人食用; 欧盟内和国际运输
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