出口退税增值税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：23

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税增值税范本，希望您能喜欢。

出口退税增值税

【第1篇】出口退税增值税

我的前同事，前不久跳槽到一家外贸出口退税企业，领导看了她做的会计核算及增值税申报，工资竟然直接涨了2000元！厉害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了这份生产性企业出口退税会计核算+增值税申报攻略，帮助大家解决工作中的难题！

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首先，我们来看生产性企业出口退税会计核算

（一）生产型企业会计核算原理

（二）生产企业免抵退税的计税依据

（三）免抵退税的计算公式

（四）免抵退税的会计核算

为了全面更直观的了解生产型企业免抵退税的流程，将一个案例分为2个月，我们具体来学习一下~

则当期退税计算与会计处理如下：

接下来，我们该确认外销收入了，会计处理如下：

这个月，税务部门该退给企业多少税呢？

第二步：抵税

此时要注意：计算退税结果的三种情况

……

接下来，开始进行对增值税申报填写说明：

……

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【第2篇】骗取国家出口退税罪

【立法沿革】新中国成立至改革开放之前，在此三十年间中国没有对外开放，故没有对该行为的相关规定。

1979年刑法中并未规定骗取出口税罪，当时一般把骗取出口退税行为视为一种偷税行为。如1989年9月12日国家税务总局、经贸部、海关总署联合签署的国税【流字】第390号文件规定:“出口企业有意采取欺骗、隐瞒等手段造成多退税款的，视同偷税行为。

1992年9月2日全国人大常委会通过《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》(以下简称《补充规定》)，专门规定了骗取出口退税罪。《补充规定》第5条第1款规定:“企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，处骗取税款5倍以下的罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或拘役。”第2款规定:“前款规定以外的单位或者个人骗取国家出口退税款的，按照诈骗罪追究刑事责任，并处骗取税款5倍以下的罚金;单位犯本罪的，除处以罚金外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照诈骗罪追究刑事责任。”

1997年修订的《中华人民共和国刑法》第204条对骗取出口退税罪进行重大修改，完善了该罪的犯罪构成。

《刑法》第二百零四条

【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

第二百一十一条【单位犯危害税收征管罪的处罚规定】

单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。

第二百一十二条【税收征缴优先原则】

犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

【立案标准】

关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知（公通字（2010）23号）

第六十条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。

【量刑标准】

《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）

第一条刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：

（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；

（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。

第二条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：

（一）骗取出口货物退税资格的；

（二）将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；

（三）虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；

（四）以其他手段骗取出口退税款的。

第三条骗取国家出口退税款５万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款２５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。

第四条具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他严重情节”：

（一）造成国家税款损失３０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

（二）因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在３０万元以上的；

（三）情节严重的其他情形。

第五条具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”：

（一）造成国家税款损失１５０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

（二）因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在１５０万元以上的；

（三）情节特别严重的其他情形。

第六条有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。

第七条实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

第八条国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。

第九条实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。

【相关规范】

1.《刑法》第四百零五条

税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。

其他国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，依照前款的规定处罚。

2.《税收征收管理法》

第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

第七十七条纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。

税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

3.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条

行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。

【罪名认定】

一、出口退税（又称“出口货物退税”）是国际贸易中通常采用的并被世界各国普遍接受的税收制度，其理论依据来源于国际普遍实行的在商品消费地征收商品税的征税原则。也就是说，出口货物是在国外消费，其税负由国外消受者负担；因此，出口国对所出口的商品不征商品税，已征收的，则在出口时予以退还该商品在国内生产、流通环节已经缴纳的商品税。这就是出口退税制度。

因此，针对“假报出口”等骗取出口退税的行为，第二百零四条第二款区分了两种不同情形：

（1）通过假报出口等手段，将原已缴纳的税款又骗回去的，骗取的部分按“逃税”论处；

（2）如果骗取的税款超过原已缴纳的税款，那么，超过的部分按“骗税”论处。

二、骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪的区别

虚开增值税专用发票罪是指单位和个人违反国家税收征管和发票管理制度，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪同属危害税收征管类犯罪，两罪既有区别、又有联系。

首先其区别主要表现在客观方面，即犯罪手段不同。虚开增值税专用发票的客观方面，表现为行为人在商品的国内生产、销售环节实施为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，骗取出门退税罪的客观方面则表现为行为人在商品的出口环节实施假报出门或者其他骗取出口退税款的行为。其联系主要表现在，虚开增值税专用发票罪本身是行为人实施骗取出口退税罪的重要手段之一，骗取出口退税罪的实施又以行为人实施虚开增值税专用发票罪为必要的环节，可见，骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪之间存在着密切的牵连关系，当行为人将虚开的增值税专用发票用于向税务机关申请出口退税，数额较大时，该行为人就同时触犯了骗取出口退税和虚开增值税专用发票两个罪名；但在处理时可按其中的一个重罪定罪，从重处罚，不适用数罪并罚。当然、如果行为人未将虚开的增值税专用发票用于申请出口退税，而是用于申请抵扣税款或者非法出售，则不能构成骗取出口退税罪，而应当按照虚开增值税专用发票罪和偷税罪或非法出售增值税专用发票罪之中的一个重罪从重处罚。

三、相关联的骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪与逃税罪的犯罪数额认定

（一）“假报出口”情形下的犯罪数额认定。

《解释》第一条规定刑法第二百零四条规定的“假报出口”行为包括以虚构已税货物出口事实为目的而实施的虚开、伪造、非法购买增值税专用发票行为。该条规定的是没有货物出口的假报出口行为。根据《办法》的规定，在完全没有货物出口的情况下，行为人通过伪造买卖合同、增值税专用发票、出口报关单、外汇核销单等骗取出口退税的，因增值税专用发票是伪造的，开票单位并未实际交税，故这种情形属于骗取出口退税行为，犯罪数额应以实际骗取的退税金额为准。

在虚开增值税专用发票的情况下，虽然开票单位没有真实的货物出口，但是其开具增值税专用发票将导致其销项税额增加，进而导致应纳税额增加，也将导致需要缴纳更高的增值税，计算方式为：应纳增值税额=销项税额—进项税额。而行为人通过虚开增值税专用发票的方式骗取出口退税额为销项税额，但开票单位实际缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额的部分。所以在这种情况下，行为人通过虚开增值税专用发票的方式骗取的出口退税额，与开票单位已经缴纳的增值税额相等部分，依法应当补缴应纳税款，并缴纳滞纳金，否则可能构成逃税罪，且逃税罪的犯罪数额为开票单位已经缴纳的增值税额；对于超出已经缴纳的增值税额部分，则属于骗取出口退税额，对于行为人犯罪情节的认定也应以该数额为准。这种情况下，虚开增值税专用发票罪的犯罪数额为虚开的增值税专用专用发票上记载的增值税额。

（二）“将未纳税或者免税货物作为已税货物出口”情形下的犯罪数额认定。

“未纳税的货物”包括来料加工复出口的货物、小规模纳税人出口的货物、直接从农民手中收购的农产品等。行为人将“未纳税的货物”作为已税货物出口并申报退税，则行为人必须为自己虚开或让其他企业为自己虚开增值税专用发票，发票中记载的增值税额既为虚开增值税专用发票罪的犯罪数额。由于出口货物实际未纳税，所以行为人实际骗取的出口退税款数额即为骗取出口退税罪的犯罪数额。

《增值税暂行条例》第十六条规定了免征增值税的项目范围。行为人将免税货物作为已税货物出口并申请退税，不仅需要让他人为自己虚开增值税专用发票，还需要伪造买卖合同或伪造品名进行报关。因该类物品在国内流通环节并未征收增值税，所以行为将免税货物作为已税货物出口并申请退税的，其实际骗取的出口退税额即为骗取出口退税罪的犯罪数额；其在没有实际货物买卖的情况下让他人为自己虚开的增值税专用发票中所记载的增值税额即为虚开增值税专用发票罪的犯罪数额。

（三）“虚构货物品名、数量、单价等要素”情形下的犯罪数额认定。

《解释》第二条第（二）项将虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的行为规定的《刑法》第二百零四条中的“其他欺骗手段之一。行为人虚构货物品名，通常是将低退税率的货物虚构为高退税率的货物；行为人虚构数量、单价，通常是为了虚大出口货物的离岸价格，尽可能多地骗取出口退税款。

行为人通过虚构出口货物的品名、数量、单价等要素骗取出口退税款的，并不完全是虚开的增值税专用发票，因为行为人当期也可能发生增值税进项税额，行为人已经缴纳的进项税额部分属于在货物出口时应予退还的税款，这部分款项不应根据《刑法》第二百零四条的规定当作逃税罪的犯罪对象；超出进项税额部分的出口退税款额则属于骗取出口退税罪的犯罪数额。而行为人在此过程中存在让他人为自己虚开增值税专用发票的，发票中记载的增值税额为虚开增值税专用发票罪的犯罪数额。

【案例选编】

案例一 章某骗取出口退税案

【简要案情】2023年间，被告人章某通过接受外商客户订单，下单给浙江雅鸽家纺有限公司生产围巾等产品，生产完工后由被告人章某负责装箱、运输及办理报关、货物出口手续，浙江雅鸽家纺有限公司收取外商货款和出口退税后扣除一定生产成本和部分税金将余款支付给被告人章某。2023年9月，被告人章某结伙他人经预谋后，在浙江省绍兴县马鞍镇亭桥村被告人章某的仓库内，将浙江雅鸽家纺有限公司生产的围巾替换为事先在义乌小商品市场采购的塑料水壶、垃圾桶等不可退税货物，并以出口围巾的名义申报宁波北仑海关欲骗取出口退税，后被海关当场查获，没有成功办理退税。上述涉案货物申报价格计人民币642268.73元，如果成功出口可骗取税款102763元。

【简要评析】骗取出口退税罪的既遂标准，在学理上存在两种不同的观点，一种观点认为该罪是行为犯，只要实施了骗取出口退税的行为，不管结果有没有获得退税款均属犯罪既遂；另一种观点认为该罪的既遂标准是已经获得退税款。从该案的裁判结果来看，该裁判法院支持的是第二种观点。根据刑法第二百零四条的规定“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。”根据我国犯罪既遂的通行标准，应当是构成要件说，即要符合法律规定的行为结果，故从法律明文规定可以得知获取国家的退税款才是该罪的既遂标准。

案例二 余志洪骗取出口退税案

【主要案情】2023年2月至2023年3月，余志洪在经营被告单位富尔顿公司期间，从其另一经营的杭州吉信纸张有限公司以完税价采购相关货物，后明知这些出口货物的海关商品编码（税号）与海关认定的编码不符，为了企业利益，指使周某在出口贸易中，将82单食品包装纸、烤箱纸、硅油纸、蜡纸、大规格防油纸等纸张故意以食品包装纸、厨房用纸等品名，以48239090海关商品编码（退税率为13%）向海关报关，利用海关不是每单必查的查验制度，蒙混过关，骗取海关的查验，并在海关查验后出口结汇。其明知上述出口货物不能退税，仍将相关单据及原采购出口货物时取得的完税增值税发票（进项抵扣凭证）提交西湖区国税局申请出口退税，西湖区国税局根据其提供的上述报关单、进项增值税发票、合同等资料共计向被告单位富尔顿公司退税人民币1844122.88元。

【简要评析】从该案的证据来看，该公司先后五次因为申报不实、影响出口退税管理予以行政处罚，该公司曾提出过海关编码不对，但最后均认可了海关的编码并接受了海关的处罚。且根据海关的相关文件他们的分类的确出现错误。另外，在本案的侦查过程中，当事人表示的确存在侥幸心理想要骗取国家的出口退税款。根据以上证据可以表明他们是明知故犯，具有主观故意的心态。法院也据此判断他们的行为构成骗取出口退税罪。

案例三 刘志炼骗取出口退税案

【简要案情】2023年至2023年期间，刘志炼伙同他人为骗取国家出口退税款，套用他人货物出口信息，提供虚假合同、提单等材料，通过支付代理费的方式以浙江桥通进出口有限公司、杭州弘阳进出口有限公司、杭州萧山丝绸进出口有限公司（以下分别简称“桥通公司”、“弘阳公司”、“萧山丝绸公司”）等名义伪造在深圳报关出口木制品家具的事实，骗取退税凭证。同时，刘志炼为获取申报退税所需的增值税专用发票，以支付开票费的方式从安徽省、河南省等地的砀山县鸿福木业有限公司、开封市金明区霖源木制品厂、开封市金明区兆林木制品厂等多家单位虚开增值税专用发票，发票金额合计人民币11568万余元，发票税款合计人民币1966万余元，并将上述发票提供给前述三家进出口公司用于申请出口退税。至案发，刘志炼利用前述三家进出口公司作为平台骗取出口退税，从杭州市萧山区国家税务局骗取出口退税款共计人民币1688万余元，另有人民币46万余元退税款因被杭州市萧山区国家税务局发现而未能退税成功。

【简要评析】根据该案的事实，我们可以看出骗取出口退税的实行方式一般表现为虚假出口，例如伪造假的出口凭证，虚开出口退税的专用发票等形式，根据裁判来看，这些行为均被认定为骗取出口退税的实行行为。另外，通过相关其他案件判决书的分析，常见的还有以下几种行为方式：1.将不实行退税的物品充当退税物品进行出口的2.将一批货物进行反复循环出口以获得退税款的3.没有出口资质的公司进行国内贸易假冒出口贸易进行出口退税。总之，他们都是利用各种方式来构造虚假的出口贸易行为，获取或者伪造出口单证，以此来骗取国家的税款。

案例四 蔡某骗取出口退税案

【简要案情】被告人蔡某，原系广东省潮阳市中实业有限公司、广东省深圳市菌里仕电器有限公司法定代表人。蔡某于1998年3月至2000年间, 为骗取国家出口退税款，假借为中国邮电器材总公司办理出口业务的名义，利用虚假企业广东省潮阳市中雅仕皮革服装厂、虚构的外商及香港永利贸易公司与中国邮电器材总公司分别签订内、外贸合同，使用虚开的增值税专用发票假报出口。后将共计人民币10119689.93 元的虚假出口退税凭证通过中国邮电器材总公司向税务机关申报退税，骗得出口退税款共计人民币6026962.13 元，剩余部分因被发现骗税未逞。案发后,被骗取的国家出口退税款已由税务机关向中国邮电器材总公司追缴。蔡某因此非法获利共计人民币887万余元,大部分无法追回。

【简要评析】骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪同属危害税收征管类犯罪，两罪既有区别、又有联系。两者的区别主要在客观方面，虚开增值税专用发票的客观方面，表现为行为人在商品的国内生产、销售环节实施为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。骗取出口退税罪的客观方面则表现为行为人在商品的出口环节实施假报出口或者其他骗取出口退税款的行为。其联系主要表现在，虚开增值税专用发票罪本身是行为人实施骗取出口退税罪的重要手段之一，骗取出口退税罪的实施又以行为人实施虚开增值税专用发票罪为必要的环节。因此，骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪之间存在着密切的牵连关系，当行为人将虚开的增值税专用发票用于向税务机关申请出口退税，数额较大时，该行为人就同时触犯了骗取出口退税和虚开增值税专用发票两个罪名。由于两者是目的与手段的伴随关系，因此在处罚时应当择一重罪进行处罚。在本案中蔡某触犯两罪名，且判处刑罚一样，应当按照目的犯罪来认定其罪名更为稳妥。

【立法沿革】新中国成立至改革开放之前，在此三十年间中国没有对外开放，故没有对该行为的相关规定。

1997年修订的《中华人民共和国刑法》第204条对骗取出口退税罪进行重大修改，完善了该罪的犯罪构成。

《刑法》第二百零四条

第二百一十一条【单位犯危害税收征管罪的处罚规定】

第二百一十二条【税收征缴优先原则】

犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

【立案标准】

关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知（公通字（2010）23号）

第六十条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。

【量刑标准】

《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）

第一条刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：

（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；

（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。

第二条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：

（一）骗取出口货物退税资格的；

（二）将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；

（三）虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；

（四）以其他手段骗取出口退税款的。

第四条具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他严重情节”：

（一）造成国家税款损失３０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

（二）因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在３０万元以上的；

（三）情节严重的其他情形。

第五条具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”：

（一）造成国家税款损失１５０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

（二）因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在１５０万元以上的；

（三）情节特别严重的其他情形。

第七条实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

第八条国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。

第九条实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。

【相关规范】

1.《刑法》第四百零五条

2.《税收征收管理法》

税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

3.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条

【罪名认定】

因此，针对“假报出口”等骗取出口退税的行为，第二百零四条第二款区分了两种不同情形：

（1）通过假报出口等手段，将原已缴纳的税款又骗回去的，骗取的部分按“逃税”论处；

（2）如果骗取的税款超过原已缴纳的税款，那么，超过的部分按“骗税”论处。

二、骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪的区别

三、相关联的骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪与逃税罪的犯罪数额认定

（一）“假报出口”情形下的犯罪数额认定。

（二）“将未纳税或者免税货物作为已税货物出口”情形下的犯罪数额认定。

（三）“虚构货物品名、数量、单价等要素”情形下的犯罪数额认定。

【案例选编】

案例一 章某骗取出口退税案

案例二 余志洪骗取出口退税案

案例三 刘志炼骗取出口退税案

案例四 蔡某骗取出口退税案

来源：刑事法治

【第3篇】出口退税率文库升级为0

近日，小编发了有关3月1日增值税发票系统升级的文章

昨日，税务局出了有关升级停办业务的通知

近日，正式启动升级，停办相关业务，请看下面小编的温馨整理

根据《国家税务总局陕西省税务局关于征管信息系统停机升级的通告》（2023年第1号）内容，国家税务总局陕西省税务局将于2023年2月22日17:00至2023年3月1日8:30进行新旧金税三期征管信息系统切换。

在此期间

自然人税收管理系统个人所得税手机app端和网页web端（https://its.snds.gov.cn）2023年2月23日7：00至20：00，2月25日至2月28日每天7：00至23：00向纳税人提供系统登录、专项附加扣除信息采集等功能服务，

因版本升级，2023年2月23日20:00至2月25日8:00暂停服务。

自然人税收管理系统扣缴客户端于2023年2月23日00:00至2023年3月1日8:30暂停服务。

以此同时，税务局还出了升级出口退税率文库2019a版

根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019a版的通知》（税总函〔2019〕53号）文件要求，省局定于2023年2月22日升级出口退税率文库，现就有关事项通知如下：

一、出口退税率文库2019a版放置在省局ftp服务器（省局ftp：//省局各处室/货劳处/出口退税审核系统/2023年退税率文库/），请各单位及时下载，并及时发放给出口企业。

二、各单位要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究直接责任人责任。

三、对执行中发现的问题，各单位请及时报告省局（货劳处）。

新系统的有关通知，请持续关注小编

(文章为作者独立观点，不代表广建筑才网立场。部分图文整理自网络，如有侵权，请及时联系删除。）

【第4篇】外贸企业申报出口退税资料

外贸型企业注意啦！退税系统升级后，可以通过哪些途径申报出口退税？还不清楚呢？赶快来看看具体的申报方式吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1、使用在线申报系统的企业

可选择以下4种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免税）申报 ——免抵退税申报，选择“在线申报”

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——单一窗口（测试）

3）登录单一窗口网站，用帐号密码进入

4）登录一网通办网站进入

（在线版系统）

2、使用离线申报系统的企业：

安装离线版申报系统，数据录入生成数据后，可选择以下2种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退税自检服务

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免）税申报——免抵退税申报，选择“离线申报”

先发送自检，自检通过后再确认申报。

来源: 中华会计网校

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【第5篇】融资租赁出口退税政策的意义

税务总局等十部门

关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知

税总货劳发〔2022〕36号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：

为深入贯彻党中央、国务院决策部署，助力外贸企业缓解困难、促进进出口平稳发展，更好发挥出口退税这一普惠公平、符合国际规则政策的效用，并从多方面优化外贸营商环境，经国务院同意，现将有关事项通知如下：

一、进一步加大助企政策支持力度

（一）强化出口信用保险与出口退税政策衔接。企业申报退税的出口业务，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，将出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退税。（商务部、税务总局、银保监会等按职责分工负责）

（二）完善加工贸易出口退税政策。为支持加工贸易企业发展，进一步减轻企业负担，对出口产品征退税率一致后，因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额，允许企业转入进项税额予以抵扣。（财政部、税务总局等按职责分工负责）

（三）挖掘离境退税政策潜力。进一步扩大境外旅客购物离境退税政策覆盖地域范围。优化退税商店布局，推动更多优质商户成为退税商店，形成更大规模集聚效应。积极推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利措施，促进境外旅客在华旅游购物消费，推动离境退税规范发展。（财政部、税务总局、海关总署、文化和旅游部、商务部等按职责分工负责）

二、进一步提升退税办理便利程度

（四）大力推广出口业务“非接触”办理。优化推广国际贸易“单一窗口”、电子税务局等信息系统，积极支持引导出口企业采用“非接触”方式办理口岸和跨境贸易领域相关业务。原则上出口企业通过网上渠道提交申报电子数据后，即可申请办理出口退税申报等事项，无需提交纸质资料。税务等部门审核电子数据无问题的，即可办结业务，并通过网上反馈办理结果。（税务总局、海关总署、交通运输部等按职责分工负责）

（五）持续精简出口退税环节报送资料。强化海关、税务等部门间数据共享与衔接管理，进一步精简委托出口货物退税申报、融资租赁货物出口退税申报、来料加工免税核销申报环节的报送资料。（税务总局、海关总署等按职责分工负责）

（六）积极推行出口退税备案单证电子化。支持出口企业根据自身实际，灵活选择电子化或者纸质化的方式留存保管出口货物提单等出口退税备案单证，提高单证收集整理效率。进一步优化完善税务信息系统功能，为电子化方式核查备案单证积极创造条件。（税务总局、交通运输部等按职责分工负责）

（七）大幅提升出口退税智能申报水平。进一步提升出口退税申报便利水平，实现企业通过税务信息系统申报出口退税时自动调用本企业出口报关单信息，通过国际贸易“单一窗口”申报出口退税时自动调用本企业购进的出口货物的发票信息。持续扩大出口退税申报“免填报”范围，为企业高效申报退税创造便利条件，进一步提升申报效率。（税务总局、海关总署等按职责分工负责）

（八）不断提高出口退税办理质效。在2023年正常出口退税平均7个工作日办结的基础上，进一步压缩出口退税办理时间，2023年进一步压缩至6个工作日内。全面实现退库无纸化，进一步提高税款退付效率。（税务总局牵头，商务部、人民银行等按职责分工负责）

（九）进一步提高出口货物退运通关效率。深化海关、税务部门合作，积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求企业报送纸质证明，改为查验共享信息，帮助企业加速办理退运通关。（税务总局牵头，海关总署等按职责分工负责）

（十）优化简化出口退税事项办理流程。对于风险可控的出口退税申报，采用“容缺”方式先行办理退税，事后再补办实地核查手续。进一步精简出口退税证明开具申请环节需要报送的资料，积极推动实现出口退税证明全流程无纸化。企业出口货物申报出口退税，受自然灾害、疫情等因素影响无法按期收汇的，取消事前报送举证资料，企业留存备查相关资料即可，同时按照包容审慎、风险可控原则适当放宽举证资料范围。（税务总局牵头，商务部等按职责分工负责）

三、进一步优化出口企业营商环境

（十一）帮助企业提高出口业务办理效率。丰富宣传渠道及精准提醒内容，让出口企业及时获知报关、结关、退税等事项办理进度，引导企业提高内部管理效率，进一步压缩出口单证收集、流转时间，加速申报出口退税。（商务部、海关总署、税务总局等按职责分工负责）

（十二）支持跨境电商健康持续创新发展。便利跨境电商进出口退换货管理。鼓励并支持符合条件的跨境电商出口企业积极适用出口退税政策。加快推动各地跨境电商综试区线上综合服务平台建设。规范跨境电商零售出口税收管理，引导出口企业在线上综合服务平台登记出口商品信息并进行免税申报，促进跨境电商出口贸易健康发展。（商务部、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责）

（十三）引导外贸综合服务企业健康成长。深化落实外贸综合服务企业代办退税管理办法，进一步提高集中代办退税备案及实地核查效率。鼓励外贸综合服务企业采用无纸化方式申报出口退税、电子化方式管理出口退税备案单证。加大对外贸综合服务企业信用培育力度，指导企业优化内部风险管理，提升集中代办退税风险管控水平。（商务部、税务总局等按职责分工负责）

（十四）加强信息共享引导企业诚信经营。强化海关、税务、外汇等部门信用评级信息共享，积极引入市场化信用评级机构，提供高质量的评级服务，提升出口退税企业管理类别动态调整及时性，依法依规深化守信激励和失信惩戒。引导出口企业及时、主动纠正失信行为，提高诚信意识、规范健康发展。(商务部、人民银行、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责)

（十五）积极营造公平公正的营商环境。强化税务、公安、海关、人民银行、外汇等部门协作，推动实现对虚开骗税等违法犯罪行为从事后打击向事前事中精准防范转变。对虚假出口、骗取出口退税等违法犯罪行为加大联合打击力度，为出口企业营造更优的营商环境。（公安部、人民银行、海关总署、税务总局、外汇局等按职责分工负责）

各地区各部门要进一步凝聚共识，加强政策统筹协调，切实落实工作责任，结合本地区本部门实际，认真组织实施。税务总局会同相关部门要加强工作指导，及时总结推广典型经验做法，协商解决政策实施中存在的问题，确保各项政策措施落地见效。

税务总局公安部财政部

交通运输部商务部文化和旅游部

人民银行海关总署外汇局银保监会

2023年4月20日

芸窗e财会，为千万财会人服务

【第6篇】出口退税产品有哪些资料

1、出口退税企业首次申报核查情况表。（税局提供，手填，可修改）

2、营业执照，税务登记证。（三证合一仅提供营业执照）

3、法人身份证复印件，在复印件上，由法人亲笔写法人声明如下：本人确实是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人。

4、自有办公场所：办公场所产权证明。

租赁办公场所：租赁合同，最近三个月房租缴费的发票或收据。

5、最近三个月，企业办公场所的物业、水电费缴费发票或收据。

6、海关报关单（出口退税联），运输单据，购货合同（与供货商签订），外销合同（与外商签订），企业与外商的收结汇水单，企业给供货商付款的银行水单。（此六项资料最好能一一对应，一份报关单对应的所有资料订在一起。如果购货合同，银行流水不能一一对应，放在相应的第一份报关单资料中。）

运输单据为报关单上运输方式一栏对应运输方式的单据，详见下文。

陆运：陆运载货清单

海运：1）装货单（装货单是由海关出具的一式六联的shipping order ，可以联系报关公司获取，不是由企业自己出具的装箱单）（装货单可使用通关无纸化放行通知书代替）

2）海运提单（bill of lading）通过货代订舱的，可用货代提单代替。

空运：航空提单

铁路运输：铁路运输单

监管仓：入仓单

保税区：离境货物载货清单

保税港区：无

若有无法取得上述原始单证情况的，出口退税企业可用具有相似内容或作用的其它单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口退税企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

以上2-6项资料，企业需提供原件进行核查，并提交加盖企业公章的复印件。营业执照和租赁合同需核查原件。请企业按照资料清单的要求提供资料，不要提供其余资料。所有资料按顺序提供。有无法提供的资料需要提交情况说明。

【第7篇】出口退税收汇申报认定

最近有企业办税员发现，在电子税务局申报去年出口报关单时，自检环节会跳出疑点“报关单（xxxxxxxx）逾期申报，需申报出口货物收汇情况表”。

为什么会出现这个疑点呢？原来近期国家税务总局下发了《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），公告规定自2023年6月21日起：

一、出口退（免）税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退（免）税时，应当向税务机关报送收汇材料。

二、纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。

三、纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退（免）税时报送收汇材料。

那么，我们如何录入收汇信息呢？下面我们分别介绍在线申报和离线申报两种系统操作流程。

电子税务局在线申报操作流程：

登录电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报，点击出口货物劳务免退税申报—在线申报，如图：

注意：

1. 已收到外汇，填已收汇情况，无需填视同收汇情况。

2. 未收到外汇，符合视同收汇情况，填视同收汇情况。

3. 若报关单上的一项货物，部分已收汇、部分符合视同收汇情况，将已收汇和视同收汇分开填写。

4. 如果存在同一报关单或代理出口货物证明号对应多个收汇凭证号、多个视同收汇情况的，需保存并新增录入多条数据。

5. 收汇凭证应选择银行收汇凭证（银行回单）。

6. 在填写完《出口货物收汇情况表》并保存后，在申报时需将相关收汇凭证电子扫描件、拍照件等资料压缩为zip格式文件上传至电子税务局。

填好后的表格如下：

填表说明：

1. “所属期/申报年月”：按本表对应的出口退（免）税申报表的所属期(申报年月)填写。

2. “申报批次”：按本表对应的出口退（免）税申报表的申报批次填写（仅外贸企业填）。

3. 第1栏“序号”：按八位流水号填写，从00000001到99999999。

4. 第2栏“出口货物报关单号”：按出口货物报关单上的海关编号+0+项号填写，共21位;实际业务无出口货物报关单的按税务机关要求填写;委托出口的此栏不填。

5. 第3栏“代理出口货物证明号”：按《代理出口货物证明》编号（18位)+两位项号(01、02…)填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写;自营出口的此栏不填。

6. 第4栏“出口发票号”：按出口发票的号码填写。视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写。

7. 第5栏至第7栏“出口退（免）税销售额”：按本期申报退（免）税的销售额填写。

“币种”：按出口货物报关单的币制填写。

“金额”：按本期申报退（免）税的币种离岸价填写。

“折合人民币金额”：按本期申报退（免）税的人民币离岸价填写。

8. 第8栏至第15栏“已收汇情况”：按本期申报退（免）税出口销售额的已收汇情况填写。收汇凭证信息应填写银行收汇凭证（银行回单）内容，同一出口货物报关单号或代理出口货物证明号对应多个收汇凭证的，应分行填写。

“收汇日期”：按银行收取款项的日期填写。“收汇凭证号”:按银行收取款项的凭证票据号填写。“凭证币种”:按银行收取款项的币种填写。“凭证总金额”:按收汇凭证币种的总金额填写。

“对应本报关单（代理证明）金额”：按收汇凭证总金额中对应本出口货物报关单或代理出口货物证明号的金额填写。

“对应本报关单（代理证明)折合人民币金额”：按收汇凭证总金额中对应本出口货物报关单或代理出口货物证明号的折合人民币金额填写。

“付汇人”：按收汇凭证中的付款人填写。

“非进口商付汇原因”：付汇人与出口合同的购买方不一致的，填写具体原因。

9. 第16栏至第21栏“视同收汇情况”:按本期申报退（免）税出口销售额的视同收汇情况填写。同一出口货物报关单号或代理出口货物证明号有多个视同收汇原因的，应分行填写。

“原因代码”：按本公告附件1的视同收汇原因代码填写。“原因具体说明”:按视同收汇的具体原因填写。

“举证材料种类”：按本公告附件1的视同收汇举证材料清单填写。“折合人民币金额”:按视同收汇的折合人民币金额填写。

“合同约定全部收汇最终日期”：视同收汇原因为“出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报截止之日以后的”，填写合同约定全部收汇最终日期。

“出口合同号”：按出口货物报关单号或代理出口货物证明号对应的出口合同号填写。

附件1：

离线版录入流程：

录入方法同在线版一样。

【常见问题】

疑点一：《出口货物收汇情况表》中出口货物报关单/代理出口货物证明（xxx）的出口退税销售额折人民币（yyy）与出口明细表中美元离岸价折算的人民币金额（zzz）超过合理区间。

解决办法：检查《出口货物收汇情况表》中出口销售额与出口明细表中美元离岸价折算的人民币金额是否录入有误。

疑点二：收汇凭证号（xxx）的凭证总金额（yyy）与上期申报的zzz不一致，请核实该凭证的实际总金额。

解决办法：查询上期申报时所填《出口货物收汇情况表》中同一收汇凭证的总金额，与本次填写的总金额是否一致。

疑点三：收汇凭证号（xxx）累计申报（yyy）次，对应报关单（代理证明）金额累计（zzz），超过凭证总金额（aaa）。

解决办法：查询前期已申报的《出口货物收汇情况表》，对应疑点所列收汇凭证，计算已累计申报收汇总金额，是否超过该凭证总金额。

疑点四：出口货物报关单/代理出口货物证明（xxx）在本期《出口货物收汇情况表》中的（已收汇折人民币金额+视同收汇折人民币金额）（yyy）与出口退税销售额折人民币（zzz）的差额超出合理范围，请审核实际收汇情况。

解决办法：在出口明细中查询疑点所列报关单/代理出口货物证明的销售额（折人民币），与《出口货物收汇情况表》中该报关单/代理出口货物证明收汇金额（已收汇金额+视同收汇金额）是否偏差超过±5%，若超过则说明数据录入有误，请更正后申报。

来源：深圳税务第二分局

【第8篇】出口退税去哪里办理

一、出口退税的基本概念

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，目的是使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口企业可以自己办理出口退税，也可以委托有相应资质的代理商办理，而出口退税率可登陆国家税务局官网（网址：chinatax.gov.cn）输入商品代码和商品名称查询。

二、出口退税的流程

电子口岸出口退税模块已于2023年5月下旬退出了历史舞台，新平台“出口退税联网稽查系统”日前已正式开始使用，使用新系统进行出口退税的流程如下：

1、登陆电子口岸执法系统（网址：chinaport.gov.cn），在业务系统项下选择“出口退税联网稽查”模块;

2、凭申领过的电子口岸ic卡信息登录系统;

3、选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;

4、办理报关手续，填写至税务局处领取的出口商品专用发票;

5、通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位;

6、通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项进行企业交单;

7、打印出出口收汇批次核销信息登记表进行网上核销申报;

8、提供收回日期和核销金额进行工行出口收汇核销;

9、向外汇局提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸ic卡，以办理收回核销;

10、通过税务网上申报系统输入报表以及纳税申报表;

11、将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至税务局网站;

12、将出口货物退（免）税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入u盘备份;

13、等待税务局审核出口退税材料；

14、接到税务局通知后携带退税批复、公司公章及印鉴章去税务局办理退税申请手续;

15、办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司账户，自此出口退税完毕。

【第9篇】出口产品退税怎么查

出口退税是出口货物退税的简称，出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的多种税款，包括产品税、增值税、营业税和特别消费税。之所以会有出口退税制度，主要是为了减轻出口产品的税收负担，在海外市场拥有更强的竞争力，达到扩大出口创汇的目的。出口退税的操作明细流程，一般贸易出口退税

出口退税的操作明细流程

一、免税申报

在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报

产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，出口退税申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。以上根据国税要求附报纸质资料。

每年国税部门组织学习培训的，从7月1日起我们地区换新系统了，程序有可能有变化。

出口退税申报期限

问题是：有一笔出口报关单上的出口日期是9/3号，最晚在什么时候能报退税啊？很奇怪的是问国税局的人他说最晚是1月15号前申报退税，但不是90天内要退税结束吗？到底应该怎么算起？

答复：以出口报关单上'出口日期' 算起，90天之内收齐单证，打印退税申报表，送到你司所属的退税局。只要退税局接收了单据，就可以等着收退税款了。

如果单证收齐，信息齐全，预审无误的情况下，申报手续很快。出口退税大致程序是：收齐单证 → 录入退税申报系统 → 上传预审信息到退税局 → 收到预审反馈信息无误 → 打印退税正式申报表，拷u盘 → 带上装订好的单证，退税正式申报表，u盘 → 送到退税局并被接收。

如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，请提前办理'退税延期申报'备案。如果延期备案成功，你就可以推迟申报时间。各地的程序会有所不同，具体还请问一下你司所属的退税局。

一般贸易出口退税

现在出口退税的纳税人分三种：一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。

出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。生产型的企业由于有国内销售的部分，所以会产生销项税，当进项税大于销项税的时候，根据前期的期末留底做比较，取小来产生退税。

外贸企业的话就是按商品的退税率乘以增值税发票上的税额进行退税。小规模企业是免税的，即征3%退3%。

【第10篇】出口退税申报系统密码忘了

1 免抵退申报系统升级背景及安装 4

1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景4

1.2 申报系统安装4

1.3 免抵退申报系统的进入11

2 免抵退申报系统的基本配置 13

2.1 系统初始化13

2.2 系统配置相关信息查询14

2.3 系统参数设置与修改15

2.4 系统数据备份15

2.4.1 云备份数据15

2.4.2 本地数据备份17

2.5 系统备份数据导入23

2.5.1 云备份数据导入23

2.5.2 本地数据备份导入26

3 生产企业出口退税申报系统操作流程 28

3.1 企业退（免）税备案向导流程28

3.1.1 退（免）税备案数据采集29

3.1.2 打印退（免）税备案报表29

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据30

3.1.4 撤销退（免）税备案申报31

3.1.5 退（免）税备案数据查询33

3.2 一般贸易流程33

3.2.1 一般贸易基础数据采集34

3.2.2 免抵退税申报数据检查35

3.2.3 确认免抵退税明细数据36

3.2.4 汇总数据采集38

3.2.5 生成免抵退申报数据39

3.2.6 申报反馈41

3.2.7 一般贸易其他常见操作43

3.3 其他业务申报操作流程45

3.3.1 申报数据采集46

3.3.2 生成其他业务申报47

3.3.3 打印其他申报报表49

3.3.4 审核反馈信息处理50

3.3.5 其他申报数据查询52

3.4 单证向导流程53

3.4.1 单证明细数据采集55

3.4.2 打印单证申报报表55

3.4.3 生成单证申报数据56

3.4.4 撤销单证申报数据58

3.5 进料加工业务流程59

3.5.1 计划分配率备案61

3.5.2 进料加工手册核销61

4 系统主页面功能点详细描述 62

4.1 多选项卡的操作界面62

4.2 向导63

4.3 索引区64

4.4 数据编辑区域66

4.5 数据项说明66

4.6 报表打印及导出功能描述67

1 免抵退申报系统升级背景及安装1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景

根据国家税务总局公告2023年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。

本次升级涉及到的文件：

国家税务总局公告2023年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告；

财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。

1.2 申报系统安装

如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入http://www.taxrefund.com.cn/，然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本生产企业出口退税申报系统；若非首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参考2.4章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。

注意事项：

1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装；

2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“c:出口退税电子化管理系统”；

3. net版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必备组件：

a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安装流程：

1. 系统自动解压安装，如图：

图 1-1

2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

图 1-2

3. 显示正在进行安装的信息，如图：

图 1-3

图 1-4

4. 系统提示选择安装路径，点击“下一步”按钮，如图：

图 1-5

5. 安装程序提示选择文件夹，建议选用系统默认文件夹，点击“下一步”继续，如图：

图 1-6

6. 此时系统提示选择功能选项，建议选择默认选项，如图：

图 1-7

图 1-8

7. 按照提示点击“下一步”继续安装，提示安装成功，点击“完成”退出，如图：

图 1-9

1.3 免抵退申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生产企业出口退税申报系统”并双击运行，如图：

图 1-10

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：

图 1-11

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确定”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201801）。如图：

图 1-12

图 1-13

注意事项：

如使用“企业信息导入”按钮导入备份时，需选择备份文件夹中的“jsdotnet.db”文件进行导入，“企业信息导入”只导入备份中的企业相关信息，而不导入备份数据，并且企业信息设置后，便无法进行修改。

2 免抵退申报系统的基本配置2.1 系统初始化

初次进入申报系统，建议进行“系统初始化”操作。

点击“系统维护”菜单选择 “系统初始化”项，在弹出对话框中录入“yes”并按“确定”按钮，即可完成系统初始化操作，并重入系统（仅在系统装入或第一次正式使用该系统时需执行）。如图：

图 2-1

2.2 系统配置相关信息查询

若需进行企业信息的查询，可到“系统维护”菜单下选择“系统配置”项下的“系统配置信息”中查询，如图：

图 2-2

2.3 系统参数设置与修改

点击“系统维护”菜单，选择 “系统配置”项，打开“系统参数设置与修改”进行系统参数的相关设置与修改，如图：

图 2-3

注意事项：

业务方式中18位报关单执行日期应与当地税务机关要求一致。

2.4 系统数据备份

2.4.1 云备份数据

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“立即备份”按钮，进行系统备份数据，如图：

图 2-4

显示备份数据成功，数据备份到云端，如图：

图 2-5

2.4.2 本地数据备份

2.4.2.1 完全数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-6

选择“完全数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-7

确认后，弹出“系统询问”对话框，如图：

图 2-8

点击“确认”按钮，进行备份数据路径选择，系统默认备份数据路径为“ c:退税申报系统备份”，如图：

图 2-9

点击“确定”按钮，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，此时系统完成完全数据备份，并提示备份数据路径，如图：

图 2-10

完全备份的文件类型为“.db”格式文件，如图：

图 2-11

2.4.2.2 业务数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-12

选择“业务数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-13

确认后，可自行选择备份数据存放路径，如图：

图 2-14

点击“确定”按钮，系统弹出备份数据存放路径，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，如图：

图 2-15

业务备份的文件类型为“.zip”格式的压缩文件，如图：

图 2-16

2.5 系统备份数据导入

2.5.1 云备份数据导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“立即导入”按钮，如图：

图 2-17

图 2-18

选择“确认”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-19

点击“确认”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-20

2.5.2 本地数据备份导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“本地导入”按钮，如图：

图 2-21

点击“系统维护”菜单，选择 “系统备份数据导入”项，在弹出窗口中点击“选择统备份数据”选择备份文件存放的路径（选择的备份文件应为“.db”格式或者“.zip”格式的数据库文件），点击“导入”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-22

点击“导入”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-23

注意事项：

为防止数据重复，建议企业导入数据时，勾选“导入前清空数据库”选项。

3 生产企业出口退税申报系统操作流程3.1 企业退（免）税备案向导流程

（企业退（免）税备案简易流程图）

图 3-1

（备案操作流程向导）

图 3-2

3.1.1 退（免）税备案数据采集

如果为新办企业，需向主管税务机关提交备案申请。选择申报系统“备案向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，点击“增加”按钮，根据企业真实信息，进行数据录入，如图：

图 3-3

3.1.2 打印退（免）税备案报表

选择申报系统“备案向导”第二步“打印退（免）税备案报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-4

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据

选择申报系统“备案向导”第三步“生成退（免）税备案申报”中的“生成退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行生成，如图：

图 3-5

点击“确认”按钮后，系统提示“申报数据列表”，如图：

图 3-6

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-7

注意事项：

根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报，如通过远程审核，则选择远程申报。

3.1.4 撤销退（免）税备案申报

若发现申报退（免）税备案报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“备案向导”第四步“撤销退（免）税备案申报”中的“撤销退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-8

点击“确定”按钮之后，系统会弹出询问对话框。如图：

图 3-9

点击“确定”按钮后，系统提示撤销成功，如图：

图 3-10

3.1.5 退（免）税备案数据查询

选择申报系统“备案向导”第五步“退（免）税备案数据查询”，进行相关数据查询，如图：

图 3-29

3.2 一般贸易流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-11

（向导流程图）

图 3-12

3.2.1 一般贸易基础数据采集

根据报关单数据录入明细数据，即向导第二步，其中特殊业务可根据企业的相关业务自行选填（若有电子口岸设备及ic卡的企业可以进行第一步操作，从海关下载报关单在此读入，没有可以直接跳过）。

选择申报系统“退税向导”第二步“出口货物明细申报录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入，如图：

图 3-13

3.2.2 免抵退税申报数据检查

在向导第三步，对数据进行一致性检查，无误后则确认免抵退明细数据，如图：

图 3-14

3.2.3 确认免抵退税明细数据

数据检查通过后，通过向导第三步第二项 “确认明细申报数据”，做明细数据的确认，如图：

图 3-15

点击“确定“按钮进行确认操作，如图：

图 3-16

点击“确定”进行下一步，如图：

图 3-17

明细数据确认成功后，系统会自动提示，此时，明细数据将不再显示在出口明细录入界面中。

3.2.4 汇总数据采集

向导第四步，采集汇总表数据，输入所属期，会带出退税汇总计算的对话框,如图:

图3-18

填写之后就可自动计算出免抵退税汇总表数据，同时汇总附表自动带出。同理，免抵退资料情况表录入，点击“增加”输入所属期敲回车确定，可自动带出情况资料表数据，检查无误后点击保存，如图：

图 3-19

图 3-20

3.2.5 生成免抵退申报数据

向导第五步第一项，进行一致性检查，如图：

图 3-21

向导第五步第二项，生成免抵退申报数据，如图：

图 3-22

向导第五步第三项，打印正式申报数据，如图：

图 3-23

将生成的免抵退申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，再次进行审核直到无疑点撤销申报数据，重新生成免抵退申报数据。

将生成的免抵退申报数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程。

若有错误，则需要撤销数据重新修改后申报，先撤销免抵退汇总数据，再撤销明细数据（向导第六步第四项）撤销操作如图：

图 3-24

撤销后，数据恢复到明细录入状态，可进行修改，重新申报。

3.2.6 申报反馈

若审核通过，则在向导第六步第一、三项读入反馈信息并进行处理

点击“向导”功能，选择第六步“审核反馈信息处理”，点击“税务机关反馈信息读入”按钮，选择从税务机关拷贝回来的反馈信息的文件夹；如图：

图 3-25

提示读入成功后，点击“税务机关反馈信息处理”；如图所示：

图 3-26

点击“是”，反馈信息处理成功，完成数据更新。如图所示：

图 3-27

注意事项：

1. 如果生产企业当月没有任何业务发生，可以不申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 进料加工企业须在出口明细中录入进料加工登记册号。

3.2.7 一般贸易其他常见操作

3.2.7.1 前期数据的冲减

前期数据冲减，做正常冲减，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面点击序号重排即可进行申报。

若前期数据中因金额报错或是有其他问题，电子信息不齐或者单证不齐，导致免抵退税年月为空，未参与过汇总计算的数据，需要进行冲减的操作，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面，修改序号为z000的数据，将“征税率”字段值改为“征退税率之差”，“退税率”字段值改为“0”，保存后进行申报。

3.2.7.2 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报出口退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，申报出口明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。未被认定为提供收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。

（收汇明细简易流程图）：

图 3-28

收汇申报流程:

1. 出口货物明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认明细申报数据；

4. 免抵退申报汇总表录入；

5. 生成正式申报数据及打印；

6. 审核反馈读入处理。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 分类管理类别为第四类的企业都属于被认定为需要申报收汇资料的企业；

2. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反应在“企业扩展信息”中；

3. 未被认定为需要申报收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。申报截止日期同出口货物明细一样，到次年4月30日之前的纳税申报期，按照规定提供收汇资料，如果属于不能收汇的，提供的是“出口货物不能收汇申报表”（未认定）的表单；

4. 被认定需要提供收汇的企业收汇数据与明细申报数据一并生成，未被认定需要提供收汇的企业收汇数据是单独模块生成。

3.3 其他业务申报操作流程

（其他业务简易流程图）

图 3-30

（向导流程图）

图 3-31

3.3.1 申报数据采集

选择申报系统“其他向导”第一步“其他申报数据采集”，根据企业业务需要填写对应的表单，如图：

图 3-32

3.3.2 生成其他业务申报

选择申报系统“其他向导”第二步“生成其他业务申报”，根据企业录入的对应表单，选择对应的生成数据的端口进行生成，如图：

图 3-33

图 3-34

图 3-35

注意事项：

1. 生成其他业务申报时需要选择对应的模块进行数据生成；

2. 生成收汇申报数据（未认定）模块所对应的是数据采集中的“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单；

3. 生成信息申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口信息查询录入”和“出口无电子信息申报录入”表单；

4. 生成其他申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口非自产货物申报录入”、“购进自用货物申报录入”和“出口已使用设备申报录入”表单；

5. 生成数据时，需注意生成数据的所属期和批次。

3.3.3 打印其他申报报表

选择申报系统“其他向导”第三步“打印其他申报报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-36

图 3-37

注意事项：

1. 打印申报表中打印的为“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单，并且打印选项中选择“未认定”；

2. 打印信息及其他申报报表中打印的为剩下其他申报数据。

3.3.4 审核反馈信息处理

选择申报系统“其他向导”第四步“审核反馈信息处理”，进行反馈信息处理。此项中提供了税务机关反馈信息读入、处理以及撤销在申报系统中已经生成正式申报的相关数据；如对其他申报数据审核通过后税局给予反馈信息，可以通过审核反馈处理中的税务机关反馈信息读入进行反馈读入，如图：

图 3-38

如对于已经生成申报的数据发现错误，可在此项中进行对应数据的撤销，

图 3-39

注意事项：撤销数据时，需要留意撤销数据的所属期。

3.3.5 其他申报数据查询

选择申报系统“其他向导”第五步“其他申报数据查询”，选择对应的表单进行查询，如图：

图 3-40

3.4 单证向导流程

（企业单证申报简易流程图）

图 3-41

（单证操作流程向导）

图 3-42

3.4.1 单证明细数据采集

选择申报系统“单证向导”第二步“单证明细数据采集”，根据自身业务选择对应表单进行录入，数据保存后，进行设置标志的操作，如图：

图 3-43

3.4.2 打印单证申报报表

选择申报系统“单证向导”第三步“打印单证申请表”中的“打印单证申报报表”，选择对应表单进行打印，如图：

图 3-44

3.4.3 生成单证申报数据

选择申报系统“单证向导”第四步“生成单证申报数据”，选择对应表单进行生成，如图：

图 3-45

点击“确定”按钮后，系统弹出生成数据列表，如图：

图 3-46

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径，进行数据的生成，如图：

图 3-47

3.4.4 撤销单证申报数据

若发现单证申报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“单证申报向导”第六步“撤销单证申报向导”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-48

3.5 进料加工业务流程

（进料加工贸易简易流程图）

图 3-49

申报系统升级后，进料加工业务有了单独的操作流程，也就是在向导中加了一个单独的模块“进料加工向导”，以下所有操作均在此模块中进行。

（进料加工操作流程向导）

图 3-50

3.5.1 计划分配率备案

1. 进料加工数据采集（向导第一步）

计划分配率备案录入：点增加按钮填写需要做备案的手册号，币种应对于手册备案的进出口币种不同的，折算成同一币种填写。

2. 生成进料加工申报（向导第二步）

生成进料加工数据时按申报的所属期，点击确定，生成数据，再点击浏览选择路径，生成的是文件夹，里面有.zip格式的文件，把文件夹拷贝到优盘到税局进行本地申报。

3. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印的所属期与计划分配率备案所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表

4. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈文件夹

5. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

确认与申报的是否一致。

注意事项：

1. 企业只备案一次；

2. 计划分配率备案通常都是本地申报，如有不同之处，请咨询当地主管税务机关；

3. 反馈文件可以是单独的文件夹，也可以与一般贸易的预审或正审反馈在一起；

4. 计划分配率数据查询：确认与申报的是否一致；

5. 新发生进料加工业务的，按照企业2023年07月01日以后首份进料加工手册填写。计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%；

3.5.2 进料加工手册核销

1. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

进料加工反馈接收（向导第四步）：在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈的海关加贸数据的反馈后，查看企业在税务机关的手册信息；

2. 进料加工数据采集（向导第一步）：

免抵退核销申报录入中“手（账）册号”录入上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号；

3. 生成进料加工申报（向导第二步）：

同计划分配率备案生成数据一致；

4. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印所属期应与申报核销所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表；

5. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

审核通过，在向导第四步读入反馈信息；

6. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

查询进料加工相关表数据。

注意事项：

1. 进料加工手册核销业务建议在每年的1-4月之间进行核销；

2. 系统会根据企业读取的海关加贸数据的反馈及填报的报关单时调整数据，自动计算相应手册、账册的实际分配率、应调免抵退税额、应调不得免抵税额；

3. 对前期已核销结果有异议的，可以根据规定发起申请，再次进行核销。

4 系统主页面功能点详细描述4.1 多选项卡的操作界面

横向的动态选项卡菜单，在任意操过程中实现不同业务窗口的切换。当户编辑或查询数据时，可随意切换选项卡，不影响界面的操作。当用户不需要当前的选项卡，点击按钮或右侧的图标，甚至在选项卡上单击右键，都会按照用户的选择关闭。如图：

图 4-1

图 4-2

在选项卡上右键，可选择关闭多个选项卡。

4.2 向导

向导栏采用停靠选项卡的方式出现在系统中，便于用户的操作及业务流程的切换。如图：

图4-3

如不需要使用向导，点击图标，向导将隐藏。点击图标，向导将完全消失。当点击右上角图标时，向导会重新出现并收缩到系统左侧。

4.3 索引区

分页显示：索引区的数据以每500条为一页的规则显示，提高大数据量的加载速度。用户可以点击翻页按钮查看数据。

任意排序：在编辑界面索引区增加排序功能，用鼠标单击对应字段项的标题栏，即可实现对数据的排序，再单击一次数据将以相反的顺序进行排序。

字段项显示配置：用户点击“设置”按钮，将弹出配置界面，用户可以将索引区的显示字段项任意设定。

数据纵览：用户可将索引区字段设定后，拖动左侧的黑线，来纵观的查看最多500条的数据，无需将数据导出查看。如图：

图 4-4

图 4-5

图 4-6

4.4 数据编辑区域

系统对于数据有严格录入格式校验，对于用户错误录入的数据，系统在编辑字段项光标离开时将以两种方式提示：编辑字段项的边框颜色改变。当颜色为红色时表明，系统对用户录入的数据不认可，这时将鼠标停留在错误的字段项中悬浮，会出现相应的错误提示，供用户参考。当用户修改通过后，将变回默认的颜色；右上角将以滚动的方式输出错误提示。如图：

图 4-7

4.5 数据项说明

“数据项说明”对于初次使用系统，或对系统不了解的用户是一个使用助手，它对用户录入字段项的含义做一个全方位的解读。当录入的编辑字段项过多（需要拖动滚动条才可完全编辑）或用户不再需要数据项说明时，可点击数据项说明后的小图标，以隐藏“数据项说明”。当再次点击图标，“数据项说明”将显示。如图：

图 4-8

注：系统内每个编辑界面都有一个“记忆”功能，上述的每一个对编辑界面显示结构修改的操作，都会被系统记录，当再次打开界面时，展现在用户屏幕上的界面布局结构与上次关闭时保持一致。

4.6 报表打印及导出功能描述

数据导出

在系统内每个录入、查询界面都有一个相同的功能按钮“导出”。点击此功能按钮，可以将系统内数据以excel的方式输出，并在输出的过程中，用户可以手动选择输出字段项。进行报表打印，如图：

图 4-9

单击工具栏“打印”按钮，用户可选择输出纸张大小。

点击工具栏“导出”按钮，可将系统报表以不同形式存储。

【第11篇】出口退税需要多久

天山网讯（记者米日古力·纳斯尔报道）记者从自治区税务局获悉：目前，我区各级税务机关正常出口退税平均办理时间不到2.5天，远低于税务总局规定时限，纳税信用等级高的重点出口企业基本实现“当日办”。

“我们公司凭借良好的纳税信用等级a级，于今年1月18日提交申请，1月20日即获得85万元退税，大大减少了企业的出口成本，帮助企业扩大了生产规模，提高了国际竞争力。”2月14日，新疆升晟股份有限公司法定代表人叶巍告诉记者。

记者了解到，今年以来，自治区税务局对出口退税系统进行了整合升级，优化完善出口企业端系统功能及新疆电子税务局等便利化办税渠道，进一步便利出口企业办理申报，持续压减出口退税办理时限，更高效率支持外贸出口。

自治区税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长赵莉介绍说，自治区税务局通过大力推行出口退（免）税无纸化申报，提升了申报质量，提高了退税效率。目前，全区使用无纸化方式申报出口退税的企业占出口企业总数比例达94%，减轻了出口企业申报负担，提升了出口退税申报效率。

同时，自治区税务局通过大力推广实施综合保税区增值税一般纳税人资格试点，帮助企业进一步适应国内国际两个市场，促进综合保税区高水平开放高质量发展。目前，乌鲁木齐、喀什、阿拉山口、霍尔果斯4个综合保税区已全面实施增值税一般纳税人资格试点工作。

【第12篇】外贸企业出口退税账务

很多会计很想接触外贸行业的账，薪资高，但是要求的实操能力也高呀！外贸的账务相比其他行业的账务难很多，想要胜任外贸会计，出口退税账务技能一本通，全面提高实操能力！一起来看看吧！

一、外贸企业申报出口退税的一般流程

二、外贸企业退税申报系统操作流程

1、下载最新版本的外贸企业出口退税申报系统

2、进行申报系统进行数据采集

3、免退税申报数据检查

4、确认免退税明细数据

5、免退税申报

6、打印报表

7、数据自检

8、税务机关审核（首次申报的企业，主管税务机关会进行实地核查。首次申报审核通过后，可以根据实际情况申请无纸化）

三、外贸企业会计处理实务大汇总「完整详细篇」

一、出口商品采购的核算

二、出口商品销售的核算

四、外贸企业做账实操

好了，篇幅有限，小编就不和大家一一展示了。

【第13篇】申报出口退税需要满足那些条件申报出口退税流程

对于一些新成立或刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的整个申报流程，都是处于懵圈状态的，不知道怎么办理，去哪办理，办理顺序等等。

2023年国家税务总局联合其他部门出台了一系列支持出口退税的政策和举措，包括简化出口退税报送材料和办理流程，把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内。

下面询盘云就为大家讲述一下关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程，以及2023年的最新政策。

申报出口退税必须满足以下几个条件

1、必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

2、出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

3、出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

4、已在财务上做了销售。

5、已完成收汇。

6、出口单证齐全。

根据出口退税的条件，

在申报出口退税前需要做好以下准备工作

01取得报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有“仅供核对用”的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。自主取得预录单流程如下文：单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书流程。

另一种报关单是竖版报关单，在右上角有“出口退税联”字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得：

如果是委托出口的货物还需要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方：

02查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交

03取得进货凭证

由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

04出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。

05收齐各类出口单证

单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：

5.1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）;

5.2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；

5.3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

外贸企业电子税务局在线申报功能中的

“退税申报流程”具体操作如下

01在线申报

登录电子税务局，点击“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”

02明细数据采集

外贸企业的数据采集可以通过智能配单和手工采集两种方式。

2.1智能配单

（1）出口货物报关单管理

从电子口岸下载xml格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。

①下载报关单：首先登录中国电子口岸下载xml格式的报关单数据。

②下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。

③解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的xml格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密。

④报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的xml文件，点击“确认”按钮，完成关单导入。

⑤数据检查：关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

⑥报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

界面跳转后，基本信息可以进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写。点击“确认生成”，即可单独生成对应的出口明细数据。

（2）增值税专用发票管理

自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时生成进货明细数据。

智能配单

基础数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。

生成进货明细

注意：如果使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。

点击基础数据管理-增值税专用发票管理的“生成进货明细”按钮，界面跳转至“生成进货明细”界面。

筛选对应的进货发票数据，点击“确认生成”，生成对应出口关联号的进货明细数据。

2.2 手工采集

明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报(注意先录入出口明细、再录入进货明细)。

（1）外贸企业出口退税出口明细申报

在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。

点击“明细数据采集”-“外贸企业出口退税进货明细申报”，点击“新建”，按照进货发票录入数据之后点击“保存”。

生成申报数据

点击“退税申报”--“生成申报数据”，填写对应“申报年月”和“批次”点击“确认”。

数据自检

勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。申报状态显示为“已自检”；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。

正式申报

当没有不可挑过疑点后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，可将数据转为正式申报。

出口退税的四个时限

30天

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

180天

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。3个月

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

总而言之，符合条件的出口退税企业，不仅要对出口退税相关政策进行了解和把握，同时也要关注出口退税时限方面的要求，从而切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，进而确保出口退税工作地顺利进行。

【第14篇】当出口货物被退回时该如何退税？

从事出口外贸业务的企业，如果遇到出口货物被客户退运的问题，应该如何处理呢？

根据《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》第四条，当发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，纳税人可以报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》。

具体的操作方式主要分为两种：使用出口退税离线申报软件或者使用电子税务局在线申报。

出口退税离线申报软件

在出口退税离线申报软件的左侧向导栏里，找到“证明申报向导”，在该栏下面找到“二证明申报数据录入”，选择“出口货物已补税/未退税证明”。

进入录入界面后，选择“增加”，将数据信息录入表格；出口货物被退运的企业，在选择“业务类型”时应选择“退运”，将实际退运数量录入“退运数量”。

值得注意的是，企业在选择填写“退（免）税状态”，应在“尚未申报退（免）税”和“已办理退（免）税”中选择一项。选择“尚未申报退（免）税”的企业，不需要再填写“原退（免）税额”“业务处理方式”“缴款书号码”和“补缴税额”四项，相关的数值按照0来计算即可。选择“已办理退（免）税”的企业，仍需要填写上述四项。

保存已经录入的信息后，选择左侧“证明申报向导”栏下的“生成证明申报数据”，点击“出口货物已补税/未退税证明”，生成xml格式的申报数据。

最后，企业还需要登录当地电子税务局，上传xml格式的申报数据文件，等待税务机关核实即可。

电子税务局在线申报

企业登录当地电子税务局后，可以选择“出口货物已补税/未退税证明开具”在线申报，数据采集阶段可参考上述的“出口退税离线申报软件”步骤，录入完成后，勾选数据，点击“证明申请”，选择“确定正式申报后”，等待主管税务机关核实结果即可。