【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的号增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税2023年1号范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税2023年1号
税务政策一《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 税务政策二《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第一条：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
税务政策三根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 税务政策四根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）文件规定：一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。 税务政策五《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号） 规定：七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。 税务政策六《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。
【第2篇】增值税票纳税人识别号吗
增值税发票对企业十分重要，其开具也有着严格的规定，其中纳税人识别号是尤为需要注意的一项。小编为大家整理了几个关于增值税发票纳税人识别号的小问题，希望能对大家的工作有所帮助！
购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”
开具的通用机打发票（冠名发票或者定额发票）没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？
16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。
政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”
因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。
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【第3篇】增值税发票号码是什么
无论在平日生活里，还是在日常工作中，发生经济上的往来，我们往往会索要相应的发票。但是每当我们要求开具发票时，销售方都会向我们索要税号。可当我们熟练地上报税号时，你真的知道税号的意义是什么吗？
纳税人识别号
所谓的“税号”，其实就是纳税人识别号的简称。很多财务人员开具发票时，觉得纳税人识别号太长，自己记不住，往往会询问他人或者查看其它地方的记录。但其实，追根究底是这类财务人员不了解纳税人识别号的含义。其实纳税人识别号并不是凭空捏造的一串数字，每一段数字都有着自己独特的含义。
税号的构成
纳税人识别号按位数一般分为三种：15位、18位和20位。一般我们所在的企业单位，或者是事业单位的税号，都是由15位的字码组成，它的组成方式为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码。
这15位代码的前两位代码代表着省和市，第3到6位代码代表着企业的地区，第7、8位代码代表着企业的经济性质，第9、10位代码代表着企业的所处行业，第11到15位代码代表着各地自设的顺序码。
税号的查询
实际中，有些新任的财务人员确实记不住纳税人识别号，当开具发票时往往会束手无策，不知道如何查找税号。但其实，查询税号的方法是多种多样的。
1．企业缴税凭证的左上角，一般会标有纳税人识别号；
2．自己企业开具的增值税发票，销售方的税号；
3．税务登记证上印有税号；
4．网络查询；
5．通过税务局查询，最直截了当。
可能有人会问，营业执照上的号码是纳税人识别号吗？这里可以很明确的告诉大家：不是！税号和营业执照号并不相同。正常来讲，在“三证合一”后，你领执照的时候，会有一张纳税人申报纳税须知，上面会显示税号。但是各地情况略有差异，具体可以询问当地税务局。
有些财务人员可能会发现个人开具发票时，也会提供税号。但实际上，个人税号很有可能就是身份证号，或是在身份证号基础上编制的。因为纳税人识别号具有“独一无二”的特点，所以随着社会的不断发展，这串永不变化的代码所组成的税号，很可能成为我们以后的第二张身份证。
其实财务工作并不难，只是你没有掌握一个好的方法。读万卷书，不如名师指路，想要了解更多汇算清缴内容，必须找个好的老师为你指点迷津。
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【第4篇】增值税普通发票号码
说到开发票，小师妹想说这绝对是慢工出细活的功夫，会计小伙们都不反对吧！但每当小师妹在开票的时候，公司业务员总会在一旁催促，这不是越催越乱吗？
要知道发票领购量这一块，税局本就拿捏得死死的，要是开票再有什么差池要作废，这无疑是给公司票量沉重一击啊！小师妹今天就给大家讲讲，那些一天开上千张发票的会计，是如何从基本功练起的，大家记住收藏学习，以后开票就不用犯愁了~
开票软件初次见面多多指教
会计首次安装开票软件（以百望开票软件为例）需要进行用户注册，成功注册管理员后，开始填写企业基础信息、网络配置参数等。
认准官方开票软件
（一般初始密码为8个8）
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小师妹提示：如因工作需要修改证书密码的，一定要用小本本记下来，密码太多很容易忘记！
点击【确定】
开始基础信息设置
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小师妹提示：这一步税控盘会自动读入纳税人识别号和纳税人名称，无法更改。操作员只需要正确填写：营业地址、银行名称、银行账号、主管姓名、联系电话、票卷规格。
下一步
参数不需要更改
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等待初始化完成
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开具发票只字不差
公司的每一张发票，会计都视如珍宝，要想发票开得顺顺利利，得熟读这些开票流程：
发票管理→发票开具
↓↓↓
【增值税专用发票填开】
or
【增值税普通发票填开】
步骤1：进入发票填开界面后，操作员应第一时间检查发票号码，确保与纸质发票的号码一致。
步骤2：操作员可直接填写【购买单位】，如果该客户是常客，可双击【名称】进入【客户编码】，完整填写：名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及电话。
填完后退出客户编码界面
再双击【购买单位】
就可以看到刚录入的客户信息啦
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小师妹提示：如开具的是增值税专用发票，购货单位4项信息都必须如实填写；如开具的是增值税普通发票，购货方的名称及纳税人识别号为必填项，其栏目可根据实际需要选择性填写。
步骤3：双击【货物或应税劳务名称】输入框，填写商品编码：名称、选择适用税率。
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↓↓↓
↓↓↓
再次双击【货物或应税劳务名称】
选择需要开票的商品编码
规格、单位、数量、单价金额
每一列都要填
↓↓↓
小师妹提示：【价税合计】，不要管业务员说什么含税不含税的（很多时候他们自己也拎不清），我们只管【价税合计】是合同上注明或议定要开具的金额，就对了！
注意
第一次使用开票软件打印发票，或者在新设备上打印发票，均需要调整发票打印格式。具体操作步骤如下：
方法1：主界面→【发票管理】→【打印格式】→【打印格式设置】→【设置】。
方法2：在发票开具界面，点击【打印】→【设置】；
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小师妹提示：打印设置有预设模式，可在预设的基础上微调，具体调整规则为：发票往上偏，需调增上边距，反之则减小上边距值，左右调整方式也如此。打印发票之前，可先放白纸到打印机测试打印，确保位置正确后再打印发票。
慢工出细活开票时刻，不要催我
今天的分享就到这了，小师妹给大家画一下今天的教程大纲：开票系统首次注册，发票开具，发票打印。小伙伴们都学会了吗？记住收藏学习哦，下次开发票不会调整打印格式，可在这篇文章找啦~
本文为会计小师妹公众号原创首发，作者：gaga。部分素材来源：百望呼叫中心。如需引用或转载，务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！@会计小师妹 保留所有权利。
【第5篇】增值税专用发票机器编号
【导读】：在我们日常生活中发票是最常见的，也是在购买货物时最重要的凭证，报销时也需要拿着相应的发票才可以，在报销的时候财务人员经常会碰到发票编号不对的情况，那么，发票编号和打印号不一样影响报销吗？下面大家可以看看小编老师整理的相关资料，希望对你们有所帮助。
发票编号和打印号不一样影响报销吗
答：税控机开具的定长发票的机打号码必须与发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。 根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）第3条卷式发票的内容第2款卷式发票打印内容和要求第1项规定：定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。 机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。不定长发票打印的内容，除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样，全部由机器打印。 第3条第3款规定：平推式发票印制和打印的内容，除总局统一规定的式样外，比照卷式发票的基本要求及行业特点，由省级税务机关确定。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第006号） 第22条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 根据上述规定，由税控机开具的发票上的机打发票号码必须与预先印制在发票上的发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。为避免不必要的纳税风险，建议贵行及时更换为合法票据。
发票种类
普通发票和增值税专用发票。
普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。
增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。
专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。
以上就是小编整理的关于发票编号和打印号不一样影响报销吗的内容，开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章，使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册，如果还有不明白的地方，大家可以来会计学堂网进行学习，这里有很多关于发票的资料可以免费查询。
【第6篇】增值税专用发票号码
问题1
问：我们是一家外贸企业，最近正打算办理出口退税业务。听说出口退税系统中有个项目叫关联号，你能和我们说说，什么是关联号吗？
答：外贸企业在办理出口退税时需要分别提供出口货物报关单和增值税专用发票。一般出口货物报关单和增值税专用发票需要通过关联号进行“单票对应”，即通过关联号实现购进与出口货物的匹配关系。
问题2
问：关联号的编写有什么规定吗？
答：关联号的编写规则是固定的，即按照申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字），最终形成10-17位的关联号。
问题3
问：关联号是如何实现购进与出口货物的匹配关系呢？
答：按照同一关联号下出口货物明细只能存在一条出口货物报关单数据的原则，一个关联号下的出口商品是唯一的，即外贸企业应将按照18位出口货物报关单编号+0+两位项号的规则形成的21位数字编号填写在《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口货物报关单号”栏目。同时，外贸企业还需要根据这个出口商品对应的增值税专用发票号码填报在《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“进货凭证号”栏目，以此来实现购进与出口货物的匹配关系。
问题4
问：关联号的编写需要注意哪些问题吗？
答：如果一张出口货物报关单上有多个出口商品，那需要根据这些出口商品分别编制不同的关联号。但是一个关联号是否需要对应一张发票还是多张发票，这个是没有规定的。所以，一个关联号下允许一个出口商品对应一张发票的情况，也允许一个出口商品对应多张发票的情况。
问题5
问：之前关联号没有规定，新系统关联号申报规则的改变有什么好处吗？
答：①为了使同一关联号下的购进和出口货物对应关系更加明晰。
②关联号申报规则的进一步细化使税务机关暂缓办理退税对外贸企业的影响降到最低。
③新系统换汇成本的计算更加准确，避免外贸企业每月产生大量的换汇成本及关联号换汇成本异常的疑点。
来源：上海税务、出口退税综合服务网
注：文章及图片除原创外均精选转载自网络，版权归原作者所有，意在分享如有侵权请联系删除
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【第7篇】增值税36号文
公司应付给供应商的账款付不出去了，需要缴纳增值税及所得税吗?
解答：
不能支付的应付款项，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳企业所得税。
一、增值税
财税[2016]36号文附件1第一条规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
同时，第九条规定，应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
而在《销售服务、无形资产、不动产注释》中找不到“不能支付的应付款项”相关规定，同时也不属于《增值税暂行条例》规定的销售货物、提供修理服务等增值税应税范围。
因此，企业不能支付的应付款项，不属于增值税的应税范围，是不需要缴纳增值税。
二、企业所得税
《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
因此，对于确实无法支付的应付款项，应作为企业所得税的应税收入（其他收入），计入当期的应纳税所得额，按照规定计算缴纳企业所得税。
【第8篇】中国企业增值税税号
你有没有这样的疑问，增值税普通发票必须填写税号吗？小编给你的回答是，不一定！那么什么情况下增值税普通发票可以不用填写纳税人识别号呢？下面我们一起来看具体情况分析~
疑 问
增值税普通发票必须填写税号吗？
答 复
不一定！
（1）若购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；
（2）若购买方为非企业的，比如民非组织、行政事业单位、个体户等，可以不用填写纳税人识别号或统一社会信用代码。
参 考
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定，自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
提 醒
(1)对于企业取得的增值税普通发票必须填写税号，没有要求必须填写开户行账号和地址电话。当然若是填写了开户行账号以及地址电话也是有效的。
(2)对于增值税专用发票，开票信息要齐全，除了必须填写名称和税号外，还需要填写开户行账号以及地址电话等。
全面营改增后，增值税作为流转税第一大税种，每个企业都会涉及，重要性不言而喻，熟练掌握增值税的开具、申报、清卡认证等流程，才能真正掌握企业税务问题。
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【第9篇】企业增值税号查询
导语：税务机关是否可以查询纳税人的存款账户？税务检查时检查人员是否可以录音、录像、照相和复制？纳税人是否有权拒绝检查？下面一起来看看这几个问题吧。
8月11日起，《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）开始施行，我们陆续收到了网友的一些咨询留言。小编整理了网友比较关注的几个问题，希望能为您答疑解惑，一起来看看吧。
01税务机关是否可以查询纳税人的存款账户？
（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十四条第(六)项规定：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
（2）根据《税务稽查案件办理程序规定》第二十六条规定：查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户，应当经县以上税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。
查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。
02税务检查时检查人员是否可以录音、录像、照相和复制？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条规定：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
根据《税务稽查案件办理程序规定》第二十一条规定：当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员应当以笔录、录音、录像等形式进行记录。笔录可以手写或者使用计算机记录并打印，由当事人或者证人逐页签章、捺指印。
03纳税人是否有权拒绝检查？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第五十九条规定：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
04税务检查在什么情况下可以终结？
根据《税务稽查案件办理程序规定》第三十四条规定，有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查：
（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；
（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；
（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。
05税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？
根据《税务稽查案件办理程序规定》第五十六条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，经稽查局局长批准后，中止执行：
（一）当事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；
（二）当事人进入破产清算程序尚未终结的；
（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的；
（四）可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的；
（五）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
中止执行情形消失后，经稽查局局长批准，恢复执行。
【第10篇】2023年7月1号增值税
一、增值税起源于法国。
法国原来实行的营业税，是按每一交易环节销售收入 ( 营业收入 ) 全额来课征的，交易环节越多，税负越重。以全部销售额为课税对象的流转税对专业化协作生产的发展起着阻碍作用。为克服营业税这一重复征收的矛盾，促进社会专业化协作生产的发展，法国于1936 年出台了“生产税”， 即对产品阶段征税，而其他环节不再征收税收。1948 年，法国对“生产税”进行改进，恢复对每一交易环节的销售收入 ( 营业收入 ) 全额征税，但同时准予抵扣购进用于生产的原材料等的已纳税款。1954 年，法国将增值税的扣除范围进一步扩大到购入固定资产的已纳税款，同时将增值税的征收范围由生产领域扩大到商品批发领域，并正式命名为“增值税”。1954年，增值税在法国一炮打响，很快便风靡全球。1954年法国成功推行增值税后对欧洲和世界各国都生产了重大影响。
二、增值税在我国的产生及发展。
1、我国在 1984 年建立起具有中国特色的增值税。
我国自 1979 年下半年开始引进增值税并在极少数地区试点。从 1983 年 1 月 起， 我国在全国范围内的两大行业和三种产品试行增值税。 1984 年10 月 ，结合国营企业第二步利改税，我国对原工商税进行了改革， 将其划分为产品税、 增值税和营业税， 至此， 我国正式建立了具有中国特色的增值税。 1986 年，财政部颁发了《关于完善增值税征税办法的若干规定》， 完善了增值税的计税方法， 使增值税向着统一和简化的方向迈进了一步。经过多次调整，我国增值税征税范围进一步扩大，计税方式进一步规范，增值税制度不断得到发展和完善，在消除重复征税以及增加财政收入方面发挥了重要作用。从 1984 年到 1993 年， 我国增值税一直局限于在生产环节并且仅对部分工业产品征税， 并实行产品税、 增值税不交叉征收的税制结构，尚未完全体现出普遍征收的原则、 中性原则和简化原则。 当时我国实行的增值税由于距国际规范化的增值税相差甚远，所以并不是真正的增值税。
2、我国在 1994 年建立了规范的“生产型增值税
1993 年 12 月 13 日 ， 国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》， 12 月 25 日 ， 财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》， 二者同时于 1994 年 1 月 1 日 起施行。 我国在 1994 年实行的新增值税， 对原有的增值税进行了全面、 彻底的改革， 按照国际通行的做法建立了规范化的“生产型增值税”， 并以增值税改革为核心建立了新的流转税制格局。 新流转税法以实行全面的“增值税” 为主， 在征收“增值税” 基础上选择少数消费品交叉征收“消费税”， 对不实行增值税的劳务交易征收“营业税” 的新的流转税法格局。
3、我国从 2004 年起推行了增值税转型改革试点
我国于 1994 年税制改革时确立了“生产型增值税”，而世界上实行增值税的国家中绝大多数采用“消费型增值税”。国家“ 十一五” 规划 明确提出，2006 年到2010 年期间，将“在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型”。增值税由生产型转为消费型，主要表现在增值税税基的缩减，核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。2004 年 7 月 1 日 起，财政部门在东北地区的八大行业开始实施增值税转型改革试点。2007 年 7 月 1 日 ，增值税转型改革在东北地区试点满三年的日子，增值税转型改革“挺进中原”，中部地区六省的 26 个老工业基地城市的八大行业实行扩大增值税抵扣范围的试点改革。财政部、国家税务总局 2008 年 7 月 4 日 宣布，东北老工业基地现行扩大增值税抵扣范围试点政策适用于内蒙古东部地区。2008 年 8 月 1 日 ，财政部、 国家税务总局联合印发《汶川地震受灾严重地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知，主要涉及四川、 甘肃和陕西三省被确定为极重灾区和重灾区的 51 个县（ 市、 区）。
4、自 2009 年 1 月 1 日 起在全国实施增值税转型改革
十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取 2009 年在全国推开增值税转型改革。2008 年 11 月 9 日 ，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，确定了当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，同时提出了扩大内需、 促进经济增长的十项措施。 会议决定自 2009 年 1 月 1 日 起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。此次增值税转型改革的主要内容是： 允许企业抵扣新购入设备所含的增值税， 同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至 3％， 将矿产品增值税税率恢复到17％。
三、我国我国增值税税率历次变动
第一阶段 1994年1月1日至2023年12月31日，主要维了17%、13%和零税率三档基本税率。
第二阶段 2023年1月1日至2023年11月19日，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
第三阶段 2023年7月1日至今，自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。增值税暂行条例中原适用13%税率的，税率调整为11%。从2023年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。自2023年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
【第11篇】增值税普票加税号
为了开票时提高开票速度，我们可以将长期往来客户开票信息保存到开票系统，开票时直接选了就行啦。
增加客户编码:
方法一、进入开票系统，点击“系统设置”---“客户编码”---'增加' 输入客户相关信息后点击保存。详细操作如下图
注意: 客户不多的情况下上级编码可不输，按最新规定购方是企业时普票开具税号也是必须的。
方法二、发票填开时才发现需开票客户信息没有增加，在购买方信息栏录入客户相关信息后点击上方'客户'下拉菜单选择手工保存退可。详细如图
方法三、进发票填开界面后将上方'客户'按钮点击后将自动保存勾选上，以后新增的客户系统会自动保存到客户编码里。详细如图
客户信息录入
1、如果客户提供有企业名片信息可在开票界面通过条码枪扫描企业名片二维码快速录入购方企业信息。
2、如果客户提供有企业名片信息可在开票界面左上角'请输入6位开票代码'输入6位开票代码快速录入购方企业信息。
3、新客户在开票界面直接手工录入购方开票信息。
4、已保存老客户可以在购买方名称栏录入简称自动检索已保存客户信息。
小贴士:微信关注湖北航天信息，在“自助服务”---'企业名片'里可以查询企业开票名片。
【第12篇】7月1号增值税调整
了解更多税收优惠政策、财税实务操作分享、可以点击关注+小编，紧跟政策，每日更新。
今年，关于增值税的政策有很多，变化得也很频繁。近日增值税又发生了变化，关于增值税留抵退税的政策，小编在这里给各位老板做一个整理，需要的可以{收藏}+关注。
增值税留抵税额政策新增的七大行业范围
根据国税局公告2023年第21号：一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“农、林、牧、渔业”。七大行业（含个体工商户）。
执行时间：自2023年7月1日起执行
另外，小编在这里提醒大家，留抵退税虽然是惠利政策，但也不是能钻漏
洞，由于近期多地发生多起骗税案件，税务局对此也是加强严查的。
除了留抵退税政策之外，2023年税务局还发布了多项关于增值税的调整新政策，小编给大家简单盘点一下：
6%—免征：自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
3%—免征：自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收税率免增值税。怎么开票？如何申报？
2023年全年：提供公共交通运输服务取得的收入，不用交增值税。
新政策执行后，关于发票该如何开？
因为政策已经执行是免征增值税，所以企业要想开具发票就是免税的普通发票。
那么问题来了，要是客户就是想要专票怎么办呢?
当然你也是可以开具专票的，但是税率得按照3%来开具，且缴纳3%的增值税。
6月份对于纳税人来说，是税收优惠政策特别多的月份，老板和财务想要为企业节税的话，得及时积极的响应这些政策。
除了留抵退税政策、免征增值税之外，6月份还有哪些税收优惠政策，中小微企业可以响应的呢？
地方财政补贴政策
此政策，也是由国家大力支持、地方政府相继出台的税收优惠政策，适用对象范围更广阔，政策性质稳定，主要方式是通过小编提供的地方园区，进行注册园区，以个体户或个独的名义在园区进行实际上的业务，享受地方政府的个税核定征收政策，综合税率仅需3%，大大的降低了企业45%的税负压力。
同时，还能享受地方的财政补贴政策。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；
个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！
【第13篇】增值税专用发票号
开具增值税专用发票中，有这7个常见的难题，快快学起来！
1企业经营地址和注册地址不一致怎么办？
答：当出现企业经营地址和注册地址不一致情况时，开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。
2增值税专用发票“开户行及账号”怎么填？
答：开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。
3开专票能按照购买方要求随意变更与实际经营不一样的品名吗？
答：不能！销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更。
4开票时不能开具“一批”怎么办？
答：纳税人应严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能出现”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为。比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。
5我们提供的是服务，没有数量标识怎么办？
答：发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。
6专票有最高开票限额，需要分两张开具。数量出现小数怎么办？
答：由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。
7开票人能写管理员么？
答：请如实填写开票人员姓名。
【第14篇】增值税专用发票税票号
提到增值税专用发票的“三流一致”，可能很多从事财税方面工作的朋友并不陌生，其来源于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的规定，根据该通知第一条第（三）款的规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
上述规定的核心问题就是增值税专用发票的“三流一致”，所谓的“三流”是指发票流、货物流、资金流，说明如下：
1、发票流
如：a公司和b公司签订了一份销售合同，合同约定a公司向b公司销售一批产品，则ａ公司是开票方，ｂ公司是受票方，发票的流向：ａ→ｂ
２、货物流
如上例：ａ公司是发货方，ｂ公司是收货方，货物的流向：ａ→ｂ，这是最典型的货物流，实际操作过程中有可能出现如下情况：
（１）ａ公司从甲购买该批产品，该批产品直接由甲公司运往ｂ公司；
（２）ｂ公司将该批产品销售给乙公司，该批产品直接由ａ公司运往乙公司。
其实这两种情况ａ公司仍是发货方，ｂ公司仍是收货方，只不过发货地点和收货地点变化而已，货物的流向依然是：ａ→ｂ
３、资金流
如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，资金的流向：ｂ→ａ，这是最典型的资金流，实际操作过程中有可能出现如下情况：
（１）ｂ公司根据a公司的指示，直接付款给甲公司，即资金的流向：ｂ→甲；
（２）乙公司根据b公司的指示，直接付款给a公司，即资金的流向：乙→a。
根据总局的解释，第二种情况与b公司直接付款给a公司都符合“所支付款项的单位（收款单位），必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致”的要求，但是第一种情况，收款方是甲公司与开票方a公司不一致，这样就存在税收风险，所以为防范税收风险，最好是资金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款给a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接与第三方进行结算，最好不要将第三方纳入a、b公司之间发生的业务中。
简单来说，典型的“三流一致”如下图：
如果不符合“三流一致”会有什么后果呢？
后果一：购买方有可能不允许抵扣进项税。如果抵扣，一经发现，不但要补交税款，还要加收罚款、滞纳金。
后果二：销售方有可能会被认定为虚开发票。虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。
根据最高院的规定：
具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：
（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
另外，《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）解读中列举了三种常见的所谓“三流不一致”，但不属于对外虚开增值税专用发票的情形：
1、通过“先卖后买”方式销售货物，如寄售模式；
2、挂靠方以被挂靠方名义销售货物，如委托代理人经销模式；
3、企业收取了研发服务费，但服务未发生或未完成，而发票先开的情形。
虽然总局发布的2023年第34号《关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》废止了“192号通知”的部分条款但仍保留了“192号通知”中“第一条第（三）项”，即“三流一致”的核心条款。当然，这也从另一个角度证明我们的“三流一致”条款仍然存在或者说增值税专用发票需符合“三流一致”进项才能抵扣的规定仍然有效。
建议一般纳税人，特别是营改增以后的一般纳税人，在开具增值税专用发票时一定要注意“三流一致”问题，防范税收风险，避免法律责任。
【第15篇】增值税发票税票号
《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人取得不合法的增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
案例解析：公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税？
某建筑公司购进建筑材料取得一张增值税专用发票，在认证时提示为失控专用发票。请问建筑公司这张增值税专用发票可以抵扣吗？
政策解析∶失控增值税专用发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。因此，对建筑公司取得的该张失控专用发票，需要由主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。
案例解析：一般纳税人取得汇总开具的专用发票，但是没附清单，还能抵扣进项税额吗？
某建筑公司向零售商店购买办公用品时，取得商店开具的增值税专用发票，注明办公用品一批。请问建筑公司取得的这张增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？
政策解析：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。因此，建筑公司取得的这张增值税专用发票，如果没附有销售清单，则属于不符合法律、行政法规规定的发票，不允许抵扣进项税额。
