【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的软件产品增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是软件产品的增值税即征即退备案范本，希望您能喜欢。
【第1篇】软件产品的增值税即征即退备案
【享受内容】
企业销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
企业将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受财税〔2011〕100号第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
企业受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
【报备资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》；
2.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
3.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
【政策依据】
财政部 国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）
【注意事项】
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受财税〔2011〕100号规定的增值税政策。
【第2篇】软件产品转让增值税
当今生活二手市场特别普遍，二手鞋子，包包等等，那同学们家里买过二手的汽车吗？若企业转让二手车增值税的税率是多少呢？今天小编和大家一起来学习关于二手车和二手车怎么报税那些事儿．有兴趣的同学可以阅读下面的文章，希望对您起到一定的帮助．
二手车转让的增值税税率是多少
１．增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的，按简易办法依４％征收率减半征收增值税．销售额和应纳税额的计算公式为：销售额＝含税销售额／（１＋４％）应纳税额＝销售额＊４％／２．
２．增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，已抵扣增值税进项税额的，按１７％税率缴纳增值税．应纳税额的计算公式为：应纳税额＝销售额×１７％．
３．小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的旧机动车，减按２％征收率征收增值税．二手车交易如何缴税？销售额和应纳税额的计算公式为：销售额＝含税销售额／（１＋３％）应纳税额＝销售额×４％／２．
一般来说，增值税一般纳税人实行的是＂先票后税＂的政策，即先申请开具二手车发票，然后在次月进行纳税申报．而费一般纳税人则实行＂先税后票＂的制度，即先到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，然后在导二手车市场申请开具二手车发票．
长期以来，国家在二手车交易过程中征收的税较多，这是阻碍国内二手车市场发展的原因之一．按规定，原先消费的人在出售一辆旧车时要交纳４％的增值税和２．５％的过户费，经销商要交纳４％的增值税．即买卖一辆１０万元的旧车，消费者要交６５００元的税，经销商要交４０００元的税．消费者、经销商一致认为买卖二手车的税费太多、太高．
从现在起，国内市场上二手车价格过高的局面将得到改变．有关部门对旧机动车增值税做了新的规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照４％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税．旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照４％的征收率减半征收增值税．
公司出售旧车怎样报税
公司出售旧车时应当按照以下流程进行报税处理：进入税务局网站的税务系统来进行登记；前往当地的税务局填写纳税登记表；填完表格以后提交给工作人员，计算税率等．
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关结合实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料．
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际要要求扣缴义务人报送的其他有关联的资料．
以上就是会计学堂小编给大家理的关于二手车转让增值税税率和公司出售旧车怎样报税的全部内容了，通过上面的学习，相信我们大家对于二手车的税务处理有了更多的了解．如果大家还有别的问题，欢迎随时来会计学堂咨询呀．
【第3篇】软件产品增值税即征即退条件
增值税的问题如今变得越来越难缠，国内为此颁布了诸多的增值税相关政策。那么今天我们钇财税就来给您说一说即征即退的增值税条件要求是什么？欢迎阅读！
即征即退的增值税条件要求是什么？
增值税即征即退：
（一）资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。属于增值税一般纳税人，纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。
即征即退的退税比例三档：30%、70%、100%
（二）指定的货物、劳务、服务
1.飞机维修劳务：增值税实际税负超6%的部分即征即退。
2.提供管道运输服务：增值税实际税负超3%的部分即征即退。
3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超3%的部分实行增值税即征即退政策。
4.销售自产的利用风力生产的电力产品：增值税即征即退50%的政策。
（三）软件产品、动漫产业的增值税优惠
1.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品）：按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策：即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
2.动漫企业
（1）一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，享受上述增值税即征即退政策。
（2）动漫软件出口免征增值税。
（四）安置残疾人：安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税——每人每月当地月最低工资标准的4倍确定。
（五）黄金、铂金：
1.黄金期货交易：上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金：
（1）发生实物交割但未出库的，免征增值税；
（2）发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。
2.铂金及铂金制品：
（1）对进口铂金免征进口环节增值税；
（2）国内铂金生产企业自产自销的铂金，增值税即征即退。
享受条件纳税人需要符合以下条件：
（1）纳税人为增值税一般纳税人。
（2）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。
（3）销售综合利用产品和劳务，不属于原环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
（4）综合利用的资源，属于原环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。
（6）产品原料70%以上来自所列资源。
（7）废水排放符合《制浆造纸工业水污染物排放标准》（gb3544-2008）规定的技术要求。
（8）纳税人符合《制浆造纸行业清洁生产评价指标体系》规定的技术要求。
（9）纳税人必须通过iso9000、iso14000认证。
即征即退的增值税条件要求是什么？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！
注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。
声明：本文图片来源于网络
【第4篇】软件产品增值税即征即备案
政策依据：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
一、 企业规模：一般纳税人才可以享受。
二、 适用范围：仅仅对销售自行开发的软件产品开具13%税率发票，才可以享受，6%技术服务不可以享受。
三、 是否必须是高新技术企业或者双软企业才可以享受优惠？
否，拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》，即可享受。
四、 增值税实际税负超过3%部分退税，而不是按10%（13%-3%）退税，即征即退税额=当 期软件产品的销项税额-进项税额-销售额×3%。由此，取得抵扣进项税额越多，可退回的 税款越少， 公司一般项目和即征即退项目进项税也要严格区分开。
五、 嵌入式软件产品和设备一并销售的，设备部分不可享受即征即退。
六、 虽取得软著权证书，必须在税务局做软件产品即征即退备案成功后，开具和软件产品相 同名称的发票才可享受。
七、 即征即退可按月在增值税申报表申报成功后申请退税，一般申请成功后1-3个月到账。
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【第5篇】软件产品增值税
位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人，2023年1月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的专票，注明运费16000元、税额1440元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的总金额为人民币1000000元。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、车辆装饰费10000元，税额合计26000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得专票，发票注明金额5000元、税额650元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票#会计#3天学会计，0基础快速入门关税12%城建税：7%1.640000+42000+38000=720000关税：720000*0.12=86400增值税：720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值税进：1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加进口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代缴的企业所得税3.190000+10000=200000车辆购置税：200000*0.1=20000 增值税进260004.支付办公矿泉水水费进项可抵扣 6505.债权、负债和劳动力一并转出，不缴纳增值税6.销售自行开发的软件产品税负高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000进项税额：104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23应退：330474.23-120000=210474.23330474.23*（7%+3%+2%）=39656.91
【第6篇】软件产品增值税抵扣
财务会计注意！增值税进项税额抵扣问题汇总，附进项税抵扣率表。增值税进项税抵扣如何计算，适用什么样的税率？纳税申报表上又如何填列？本文接下来的内容就是对增值税进项税额抵扣问题的详细说明，附有不得抵扣的情形以及旅客运输服务进项抵扣的申报案例。感兴趣的话往下看吧！
增值税进项税额抵扣问题汇总
一、进项税额抵扣问题汇总
二、如何分辨进项税抵扣
三、不得抵扣的情形
四、旅客运输服务进项抵扣案例
1、抵扣凭证范围
航空运输电子客票行程单
铁路车票
公路、水路客票
2、旅客运输服务进项抵扣的账务处理
3、纳税申报案例-旅客运输服务进项抵扣
五、进项税率抵扣率表
上述有关“增值税进项税额抵扣问题汇总”就到这里了。日常会计实务工作中，对于增值税进项税额的抵扣处理，有疑问的上述的内容可以参考看看。也为大家汇总了增值税抵扣率表，可以收藏备查！更多财税处理的经验，可以关注我哦。
【第7篇】软件产品增值税即征即退操作规程
【导读】：有些软件服务是可以享受即征即退的,那么软件服务增值税即征即退的发票怎么开呢?会计学堂的小编这就来为大家解答,具体的内容小编整理了一些参考资料罗列在下文,大家赶紧接着往下看看吧.
软件服务增值税即征即退的发票怎么开
答:即征即退又称先征后退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠,属退税范畴,其实质是一种特定方式的免税或减免规定.与即征即退相比,先征后返具有严格的退税程序和管理规定,但税款返还滞后,特别是在一些财政比较困难的地区,存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题.
企业销售免税货物不得开具增值税专用发票,享受即征即退优惠不属于销售免税货物.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人,与一般的减免税不同,目的是在不影响企业正常经营、核算的情况给予企业的税收优惠.所以,企业销售的即征即退的软件产品可以正常开具增值税专用发票.
总的来说就是正常填写要开票的金额,纳税申报以后再提交资料申请退税
软件即征即退补缴增值税账务处理
答:软件企业即征即退的增值税属于政府补助.政府补助有两种会计处理方法:收益法和资本法.收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益;资本法是将政府补助计入所有者权益.我国企业会计准则采取的是收益法.
1、 企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记'银行存款'科目,贷记'补贴收入'科目.
2、 对于直接减免的增值税,借记'应交税金--应交增值税(减免税款)'科目,贷记'补贴收入'科目.
3、 未设置'补贴收入'会计科目的企业,应增设'补贴收入'科目.
【第8篇】进口软件产品增值税
进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。根据《增值税暂行条例》的规定，申报进入中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税，进口货物的货主或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×增值税税率
举个例子，某公司要进口一批货物，海关审定的关税完税的价格为500万元，根据查询该货物的hs编码对应的关税税率为10%，增值税税率为17%，那么本批货物的应纳税额为（500+500x10%）x17%=93.5万元。
进口货物增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国进出口税则》的有关规定执行。
【第9篇】软件产品增值税税率
《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
近年来，我国软件行业收入和效益保持较快增长，产业向高质量方向发展步伐加快，结构持续调整优化，新的增长点不断涌现，服务和支撑两个强国建设能力显著增强，正在成为数字经济发展、智慧社会演进的重要驱动力量。
信息技术已逐渐成为推动国民经济发展和促进全社会生产效率提升的强大动力，信息产业作为关系到国民经济和社会发展全局的基础性、战略性、先导性产业受到了越来越多国家和地区的重视。软件行业分析，中国政府自上世纪90年代中期以来就高度重视软件行业的发展，相继出台一系列鼓励、支持软件行业发展的政策法规，从制度层面提供了保障行业蓬勃发展的良好环境。
软件行业主要的就是创新和研发，这两大块是企业是核心竞争力，企业主要的成本支出也是在于企业研发和创新，很多软件企业在前期开发的阶段可能企业是根本没有赚钱的，企业的利润基本上没有，其实软件企业还是有很多能享受的税收优惠政策的。像国家层面出台的“双软政策”、“高新技术企业所得税减按15%”来降低企业的税负
软件企业还可以通过地方性税收优惠政策来降低企业的税负，优化企业的税务成本结构，提高企业的实际收入，增加企业的市场竞争能力。
地方性税收优惠政策主要是为了鼓励企业扩大在生产发展，可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
具体政策：
针对企业缴纳的增值税和企业所得税在地方财政留存的基础上进行奖励扶持，企业当月纳税，财政奖励扶持次月到账，具体的扶持比例根据企业的实际纳税情况而定，企业纳税越多，财政奖励比例越高。
增值税地方财政留存50%，奖励企业75%-90%，企业缴纳100万的增值税，地方财政留存50万，奖励企业37.5万到45万
企业所得税地方财政留存40%，奖励企业75%-90%，企业缴纳100万的企业所得税，地方财政留存40万，奖励企业30万到36万
企业还可以在园区利用核定征收来降低企业的税负压力，核定征收是针对于小规模企业，企业不需要缴纳企业所得税和分红税，核定后企业的综合税率不超过3.16%，企业完税后账户上的钱可以自由自配。
版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注公众号了解
【第10篇】软件产品增值税即征即退审核确认表
即征即退，指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时，部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠。小编在此向大家分享一下我们所服务的软件企业增值税即征即退经验：
一、申请资格认定
申请软件企业的增值税即征即退必须是一般纳税人。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。
二、软件产品增值税的规定
软件产品指信息处理程序及相关文档和数据，软件产品包括非嵌入式软件产品（计算机软件产品、信息系统）和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
● 销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分施行即征即退政策。
● 在计算嵌入式软件产品时，软件产品的销售额要扣除计算机硬件、设备销售额。
● 对于销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
● 对于软件交付使用后收取的技术服务费等费用，按照6%缴纳增值税。
三、关于享受增值税即征即退政策的相关要求
1、进项税额
● 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，应单独核算软件产品的进项税额。
● 对于无法划分的进项税额（如水、电等共同消耗，难以直接划分的进项税额），应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额，并于第一次申请软件产品即征即退时，将分摊方式报主管税务机关备案，分摊方式自备案之日起一年内不得变更。
● 对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。如果对于无法划分的进项税额，纳税人应选择按照实际成本或销售收入比例分摊。
2、销售额
对随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受退税。
对于嵌入式的软件产品中计算机硬件、机器设备的销售额按照以下顺序确定：
● 按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
● 按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
● 按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定；
● 计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。
3、发票的开具
享受软件产品增值税即征即退的发票品名开具有严格要求：销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与《软件产品登记证书》的相关内容一致；取得软件产品销售收入开具发票时，要求软件产品名称要与《嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》上的名称完全一致。
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售时单独开具软件收入部分发票；对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，按嵌入式软件产品计算增值税退税，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。
四、软件企业申请即征即退的流程
1、优惠政策资料报送及增值税即征即退备案
办理资料
-《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》2份加营业执照
-《税务资格备案表》2份；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》
办理地点
可通过当地的办税服务大厅办理（非电子税务局）。
2、申报缴税
软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表 “即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，进项税额按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表 “一般货物及劳务” 纵栏和 “即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。具体的表格见附件1
3、办理退税需要的资料
● 增值税缴费的完税证明；
● 税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份；
● 软件产品销售清单；
● 深圳市增值税即征即退申请表；
● 退（抵）税申请审批表；
● 如果是嵌入式软件产品还需递交《嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》。
4、办理地点和时间
暂不支持在电子税务局办理软件即征即退。在深圳地区，在税局柜台办理完结并审核通过后，退税的金额大概一个月左右到账。
附件1：
税纪云平台将继续密切关注软件企业税收优惠的最新动态，也将持续为您及时传递、解读最新的税收政策动态，提供最新财税信息。
【第11篇】软件产品增值税即征即退备案6
（一）软件销售增值税即征即退的前提：
一是公司已取得国家版权局颁发的该软件的《计算机软件著作权登记证书》；
二是已在电子税务局中备案。
（二）怎样填写即征即退事项的增值税纳税申报表
1、软件增值税销项申报填列。填写增值税申报附表一，将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入；再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列。主表自动填入一般货物的销售额同时将即征即退货物的销售额自动填入。
2、软件增值税进项税额填列。填写增值税申报附表二，正常将所有的进项税额（一般货物和即征即退货物的合计进项税额）填入35栏；再将合计进项税额分开为一般货物的进项税额和即征即退货物的进项税额，分别重新填入12栏的第一列和第三列。
3、检查主申报表。主申报表第34栏第一列和第三列各自生成“本期应补（退）税额”，先正常缴纳本期应补（退）税额。缴款后，根据第三列的数额，计算出应退税的金额，申请办理即征即退手续。
（三）怎样申请即征即退。
纳税申报完成后，进入北京电子税务局，选择“我要办税”-“一般退（抵）税管理”中的“入库减免税抵税”；点击进入，显示黄色标记的是公司需要填写和选择的内容，按照实际情况选择和填写；再选择“税票信息查询”，按照其内容写信息后点击“查询”，选择查出来的缴款信息点击“确定”，上传附送资料，点击“下一步”，等税务审核即可。
【第12篇】销售软件产品增值税
位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人，2023年1月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的专票，注明运费16000元、税额1440元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的总金额为人民币1000000元。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、车辆装饰费10000元，税额合计26000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得专票，发票注明金额5000元、税额650元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票#会计#3天学会计，0基础快速入门关税12%城建税：7%1.640000+42000+38000=720000关税：720000*0.12=86400增值税：720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值税进：1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加进口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代缴的企业所得税3.190000+10000=200000车辆购置税：200000*0.1=20000 增值税进260004.支付办公矿泉水水费进项可抵扣 6505.债权、负债和劳动力一并转出，不缴纳增值税6.销售自行开发的软件产品税负高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000进项税额：104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23应退：330474.23-120000=210474.23330474.23*（7%+3%+2%）=39656.91
【第13篇】软件产品增值税即征即退
政策依据：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
一、 企业规模：一般纳税人才可以享受。
二、 适用范围：仅仅对销售自行开发的软件产品开具13%税率发票，才可以享受，6%技术服务不可以享受。
三、 是否必须是高新技术企业或者双软企业才可以享受优惠？
否，拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》，即可享受。
四、 增值税实际税负超过3%部分退税，而不是按10%（13%-3%）退税，即征即退税额=当 期软件产品的销项税额-进项税额-销售额×3%。由此，取得抵扣进项税额越多，可退回的 税款越少， 公司一般项目和即征即退项目进项税也要严格区分开。
五、 嵌入式软件产品和设备一并销售的，设备部分不可享受即征即退。
六、 虽取得软著权证书，必须在税务局做软件产品即征即退备案成功后，开具和软件产品相 同名称的发票才可享受。
七、 即征即退可按月在增值税申报表申报成功后申请退税，一般申请成功后1-3个月到账。
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【第14篇】软件产品即征即退增值税处理问题
近日，小编从网上看到这样一个问题，说自己的企业是一般纳税人，企业销售其委托外单位研发的软件产品，是否可以即征即退呢？今天小编就来给大家解答一下吧！
问：
一般纳税人销售其委托其他单位研发，并自己做了著作权登记的软件产品，是否可以即征即退？
a：
满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受增值税即征即退政策：
政策依据:《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号第三条)
因此，只要一般纳税人委托外单位研发的产品，满足以上两个条件，就可以享受增值税即征即退政策哦！
来源:国家税务总局、祥顺财税俱乐部
【第15篇】软件产品增值税即征即退程序
近期，国家税务局对管辖区内企业涉及软件产品增值税即征即退业务进行评估约谈，评估约谈的期间是从企业第一次申请退税开始至2023年12月31日截止的纳税申报存在的问题进行约谈。特别是对取得无法区分的共同费用的进项税金，是否按照即征即退收入占总收入的比例进行分配抵扣比较关注。
根据财税〔2011〕100号第六条规定，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。因此，各纳税户在以后的申报期内要特别注意进项税额的分摊，那么，这次评估所需要的资料如下图所示：
企业需提供如下纸质资料并附上自查报告模版：
1、软件著作权复印件，若有信息产业厅的批文需附上，若没有批文，需提供软件产品检测报告；
2、软件产品说明书；
3、销售发票的复印件，若退税金额较大，税务还需现场核实；
4、当月增值税纳税申报表；
5、销售合同；
6、退税审批表以及退库审批表。
附件：自查报告
