理财产品要增值税吗（3个范本）

【第1篇】理财产品要增值税吗

2023年财政部和税务总局座谈会确认：“中税答疑按行为导航税法的功能从根本上解决了我国税收政策内容多、变化快、查询难的问题”，由此奠定中税答疑税法导航的专业地位。2023年、2023年国家税务总局和中税答疑联合开展“税法送万家”活动，2023年起，为全国200家税务局提供微信新媒体运维，成为中国唯一专做“税务内容服务”的大数据机构。

近年来，随着投资渠道的多元化，很多有着充裕现金流的企业选择用闲余资金投资到理财产品方面，以期获得相对稳定的投资收益。那么，企业投资理财产品取得的收益一定要缴纳增值税吗?

近期，金程rfp小编在做纳税辅导时发现很多纳税人对该问题存在误解。接下来，小编就通过纳税辅导中遇到的案例，为各位纳税人讲讲投资理财产品取得收益的增值税处理。

2023年1月15日，甲公司购买a型号银行理财产品500万元，投资期限150天，预期年化收益率4.61%。甲公司与银行签订的a型号银行理财产品投资协议规定，a型号的理财产品为非保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行不保证本金和收益，风险等级水平为中等风险水平。

2023年2月15日，甲公司又购买该银行的b型号理财产品300万元，投资期限104天，预期年化收益率3.3%。甲公司与银行签订的b型号银行理财产品投资协议规定，b型号的理财产品为保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行只保证理财资金本金不保证理财收益，风险等级水平为无风险水平。

甲公司将购买的上述理财产品均持有至到期，并取得了银行支付的预期年化收益。在增值税处理方面，甲公司认为取得的理财收益无需缴纳增值税。

那么，甲公司的税务处理是否正确呢?

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条、第二条相关规定：

“ 《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。”

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点相关规定：

“贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。”

综上所述，甲公司购买的a型号理财产品为非保本浮动收益性理财产品，银行不保证本金和收益。因此，甲公司取得的该型号理财产品非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。甲公司与投资的b型号理财产品为保本浮动收益性理财产品，银行只保证理财资金本金不保证理财收益，甲公司取得该型号理财产品收益为保本收益应按照贷款服务缴纳增值税。

【第2篇】购买理财产品要交增值税吗

为了充分利用好企业闲余资金，2023年1月10日，b公司购买了两种型号的理财产品。其中，购买甲型号银行理财产品300万元，投资期限150天，预期年化收益率4.5%。b公司与银行签订的甲型号银行理财产品投资协议规定，甲型号的理财产品为非保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行不保证本金和收益，风险等级水平为中等风险水平。购买该银行的乙型号理财产品200万元，投资期限150天，预期年化收益率3.5%。b公司与银行签订的乙型号银行理财产品投资协议规定，乙型号的理财产品为保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行只保证理财资金本金不保证理财收益，风险等级水平为无风险水平。

b公司将购买的上述理财产品均持有至到期，并取得了银行支付的预期年化收益。那么，针对上述两种理财产品收益b公司是否需要缴纳增值税呢？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第1点相关规定：

“贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条、第二条相关规定：

“《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。”

综上所述，b公司购买的甲型号理财产品为非保本浮动收益性理财产品，银行不保证本金和收益。因此，b公司取得的该型号理财产品非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。b公司投资的乙型号理财产品为保本浮动收益性理财产品，b公司取得该型号理财产品收益为保本收益应按照贷款服务缴纳增值税。

【第3篇】理财产品要交增值税吗

普通投资人投资过程中的税收问题一般容易被忽视，但当投资金额较大时就不可避免的会考虑。不久前有朋友咨询关于投资理财产品是否征税的问题，一直放着没有仔细梳理一下，现根据搜索的资料，做了一个简单地梳理：

1.企业购买银行理财产品是否应纳税？

《财政部、国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税【2016】140号）

一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税【2016】36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或者利息性质的收入，不征收增值税。

按照36号文第1点即明确对贷款或者类似贷款征收增值税；140号文的本条规定，即明确企业购买银行的非保本理财产品取得的收益不属于利息或者利息性质的收入，也即不属于贷款，无需缴纳增值税。

二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税【2016】36号）第一条第（五）项第4点所称“金融商品转让”。

按照36号文第4点，金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，还包括基金、信托、理财产品等资管产品以及金融衍生品。

对于企业金融商品转让的明确应征收增值税。计税规则以买卖差价按照会计处理规则计征。

三、第四条规定“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品的管理人为增值税纳税人”，即根据该规定，购买银行的理财产品，理财产品的管理人一般是银行，理财产品的投资运作过程中应缴纳的增值税由银行承担。

《湖北省国税局营改增政策执行口径第四辑》第七问：“企业购买银行理财产品取得的收益是否按照贷款服务缴纳增值税？”

答：企业购买的保本银行理财产品取得的收益，按贷款服务缴纳增值税。企业购买的非保本银行理财产品，如果取得收益，作为投资收益，不征收增值税。

2.个人购买银行理财产品是否应该纳税？

按照《个人所得税法》第48条的规定，个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以每次收入额为应税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。因此个人应税的范围包括利息、股息、红利。

但一些单行的规定又部分进行了免征。如《个人所得税法实施条例》对国债和国家发行的金融债券产生的利息明确免征所得税；按照（财税【2008】132号文的规定，自2008年10月9日开始，暂免征收储蓄存款利息个人所得税。对股息、红利的征税按照持有时间的长短差别化征收。

对于购买银行理财产品取得的收益是否应当征收个人所得税，没有明确的规定。值得注意的是：青岛市地税局在《青岛地税2023年度个人所得税热点问题解答》中说明，经请示总局，对个人投资银行理财产品取得的收益暂不征收个人所得税。

现实中，我们居民个人购买银行理财产品（含保本和非保本）在分配理财收益时，也并未扣除税金。