个体增值税纳税申报表怎么填写（15个范本）

【第1篇】个体增值税纳税申报表怎么填写

问：个体工商户小规模纳税人季度销售额低于9万元如何填写增值税纳税申报表?

答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第27号)规定，《小规模增值税申报表》第11栏“未达起征点销售额”，填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

【第2篇】2023年个体户最新政策，增值税1%，个税最低0.5%

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现在增值税政策已经明确，小规模纳税人月销售额小于10万普票免征，高于10万或者专票税率按照1%进行征收。对于开专票的小规模纳税人个体户来说，现行政策比之前免征政策更好，对于开普票的个体户，如果月销售额小于10万则没有影响，如果月销售额超过10万，那么就比22年多一个点，但不管怎么样，比没有政策3%的税率还是香很多。

据小编了解，可以在有政策的地方设立个体户，除了能享受增值税政策外，还可以享受个税核定征收政策。个体户核定征收政策，核定个税0.5%-1.5%，批发零售业核定个税0.5%，服务行业核定个税1%，建筑业核定个税1.5%。

比如某服务业个体户，年营业额400万，打算利润额10%，需要缴纳的税费为：

增值税：400万/（1+1%）*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

个税：400万/（1+1%）*10%*30%-4.05万=7.83万

在园区个税就只需要：400万/（1+1%）*1%=3.96万。这还是利润只有10%的情况下，如果利润20%呢？缴纳的个税是不是更多。当然核定征收也可能缴纳的个税更多，因为核定征收不管亏损都需要缴纳税费。

对于入驻园区享受核定征收政策的个体户，只要能保证业务真实，从入驻到注销都不需要法人亲自到场，只需要提交相应的资料，提供一站式服务，个体户可以不用开户，如果有开户需求，也不需要法人到场，非常方便。

【第3篇】个体户增值税怎么报

《益税捷》专注于税务筹划，合理运用地区政策，合理合规降低企业税务负担！

今年11月起，新的个体工商户条例开始实施，也就是《促进个体工商户条例》，该政策主要就是落实各地区的税收支持，推动个体工商户的发展。其实近些年，国家为了支持个体户的发展，推出了不少对个体户增值税的政策。

第一项：符合条件的小规模纳税人免征增值税的政策

该政策规定，小规模纳税人发生的应税销售行为，月度低于15万，季度不超过45万的，免征增值税，同时适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征政策。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二项：小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策对适用3%增值税税率的小规模纳税人的应税销售额，免征增值税，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日。

第三项：增值税期末留抵退税政策

该政策主要是对符合条件的小微企业（含个体工商户）纳税人，加大留抵退税政策的力度，并一次性退还小微企业纯量留抵退税。自2023年4月1日施行。

以上主要都是对个体工商户的增值税的政策，其实个体户的个人经营所得税也是有地区的扶持奖励的，特别是对一些账簿不健全的个体户，税务会直接对个体户的个人经营所得税进行核定。

个人经营所得税：

常规的核定方式，都是定额核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值税，核定后的综合税率一般不会超过2.5%。

虽说这项政策是税务带有惩罚性质的征收方式，但其实对于一些缺成本发票的个体户来说，反而可以减轻一部分税负压力。

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【第4篇】个体户怎样开增值税票

个体户也需要开增值税专用发票吗?如果需要开专用发票的话怎样开具?对于个体户是否需要开具增值税专用发票，很多个体户经营者不是很清楚，今天多有米就来介绍一下个体户开具增值税专用发票的情况及其税率是多少?

推荐阅读：《6种常见发票的涉税风险点，小心！！！》

什么情况下个体户需要开具增值税专用发票?

受票方是一般纳税人，个体户才可以开增值税专票。很多个体户经营者不知道什么时候开普通发票，什么时候开专用发票。有些个体户只是觉得自己领开发票太麻烦了，就到税局要求代开发票。

其实能不能开专票并不能自主选择，而是由受票方决定的。受票方如果是小规模纳税人，那就只能开普通发票;如果是一般纳税人，则可以开专票也可以开普票。至于具体是开专票还是开普票是对方财务决定的。

那么，怎样才能知道要开什么发票呢，很简单，在去税局开票之前，要先跟对方的财务沟通好，对方需要开哪一种发票，就根据对方的要求去开具。

因为专票可以用来抵扣，普票一般是不能的，如果没有按照规定开票，对方是小规模纳税人而个体户开了专用发票，就会形成滞留票，后期就会被罚款，这就不值得了。

推荐阅读：《增值税普通发票也能够进行抵扣了?》

个体户增值税税率是多少?

在开票之前，要和受票方沟通好。个体户开出的专用发票和一般纳税人开出的专用发票税率是不一样的。除了房租发票的税率是5%外，其他的专用发票都是3%的税率。

所以经常会有个体户拿着开出的专用发票去税局作废，理由是对方不接受3%税率的专用发票，需要的是那种6%、11%、17%的专票。而这些只有一般纳税人才能开出，个体户只能开具3%的。

因此，在开票之前一定要和对方说清楚，不然开出去还是要来作废，不仅浪费时间，后期退税也很麻烦。

增值税专票都要交税，不能免税

这一点很多个体户都不知道，在窗口代开专用发票是需要交税的，因为专票能够抵扣，抵扣的税就是你需要交的税，如果你都不交税，对方上哪里去交税，很多人因为不清楚这一点，浪费不少精力。

因此，在窗口开票的时候，不论金额大小都要先交税再开票，不能够享受个体户每季度开票不超过9万免税的优惠政策。

以上就是对个体户开具增值税专用发票的相关介绍，对于增值税相关的资讯，如果您想要有更多的了解，可以登陆多有米的官网，那里有更多的资讯和专业的客服。深圳多有米致力于公益注册公司，并提供代理记账报税、工商变更、法人变更、进出口权及出口退税等一条龙服务，作为行业的领头羊多有米致力于更多更好的服务给用户。

【第5篇】个体运输费增值税税率

物流行业，税率从11%降到了10%，现在又降到9%。

1.税点类型

物流行业的增值税专用发票

交通运输费税点9个点

信息服务费税点6个点

小规模征收税点3个点（疫情期间税收优惠可至1个点）

2.开票需求

一般纳税人开票9个点

小规模开票3个点（疫情期间税收优惠可至1个点）

一般纳税人，增值税专用发票是可以抵扣的，抵扣原则是：销项-进项。

正规增值税专用发票开票要求：三流一致或四流一致，分别为资金流、发票流、货物流、运输流

3.增值税专用发票要素

公司全称、税号、开户银行、地址、电话、账号

文章转载自陆运帮网络货运平台。

【第6篇】个体工商户增值税

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近几年因为疫情的原因，我国很多的小微企业难于生存，都存在收入不增，成本反升的问题，所以我国针对这种情况出台了很多的税收优惠政策，来帮助小规模纳税人企业渡过难关。

小规模纳税人增值税税率为3%，去年疫情期间，小规模纳税人增值税降低至1%进行缴纳，单月开票额不超过15万，季度不超过45万，年度不超过180万还可以享受免征政策，从今年4月1日起，增值税一年500万以内更是可以享受免征政策，优惠力度是越来越大。

个体工商户增值税可以享受免征征收后，也不需要缴纳企业所得税，个体工商户只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，增值税免征之后，也不需要缴纳附加税，今年个体工商户只需要缴纳个人经营所得税，按照查账征收，个体工商户个人经营所得税需要按照5%-35%进行缴纳，但是可以到税收洼地园区申请核定征收。

现在山东，重庆，河南园区都可以申请核定征收，核定税率为0.75%，那么如果个体工商户一年开票额为100万，那么只需要缴纳0.75万的税费就完税，除了服务行业外，贸易行业也是可以申请核定征收，核定税率为0.3%，全程也不需要法人亲自到场，异地也可以直接办理，系统显示核定征收，园区还会提供注册到注销服务。

了解更多税收优惠政策请关注《税小点》。

【第7篇】个体增值税起征点

1.个体工商户和个人增值税起征点政策

【享受主体】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的个人。

【优惠内容】按月纳税的，每月销售额5000～20000元或按次纳税的，每次（日）销售额300～500元，未达到起征点的，免征增值税。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。

【享受条件】此优惠政策的适用范围限于个人（指个体工商户、其他个人），但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

【政策依据】1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部令第65号）

3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

【第8篇】个体工商户怎么开增值税票

《益税捷》专注于税务筹划，合理运用地区政策，合理合规降低企业税务负担！

今年11月起，新的个体工商户条例开始实施，也就是《促进个体工商户条例》，该政策主要就是落实各地区的税收支持，推动个体工商户的发展。其实近些年，国家为了支持个体户的发展，推出了不少对个体户增值税的政策。

第一项：符合条件的小规模纳税人免征增值税的政策

该政策规定，小规模纳税人发生的应税销售行为，月度低于15万，季度不超过45万的，免征增值税，同时适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征政策。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二项：小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策对适用3%增值税税率的小规模纳税人的应税销售额，免征增值税，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日。

第三项：增值税期末留抵退税政策

该政策主要是对符合条件的小微企业（含个体工商户）纳税人，加大留抵退税政策的力度，并一次性退还小微企业纯量留抵退税。自2023年4月1日施行。

以上主要都是对个体工商户的增值税的政策，其实个体户的个人经营所得税也是有地区的扶持奖励的，特别是对一些账簿不健全的个体户，税务会直接对个体户的个人经营所得税进行核定。

个人经营所得税：

常规的核定方式，都是定额核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值税，核定后的综合税率一般不会超过2.5%。

虽说这项政策是税务带有惩罚性质的征收方式，但其实对于一些缺成本发票的个体户来说，反而可以减轻一部分税负压力。

版权声明：更多税收优惠政策，可详细了解《益税捷》公众号，为企业制定专业且合理的税务筹划方案！

【第9篇】个体工商户增值税优惠政策

近几年，国家出台了一系列针对个体户的税收优惠政策，为方便各位老板及时了解这些政策，小编对个体户可以享受的各项优惠政策进行了梳理，今天就跟着小编一起来看看吧！

一、减半征收个人所得税

二、减征“六税两费”

个体工商户已依法享受六税两费其他优惠政策的，可叠加享受上述的优惠政策。

三、阶段性缓缴企业社会保险费政策

大家了解个体户可以享受哪些优惠政策了吗？在日常经营过程中，希望各位老板能按照规定享受上述优惠政策哦！

来源：国家税务总局、山东税务

【第10篇】湖南个体户增值税申报流程

湖南个体户增值税申报流程（备注：个体户增值税申报流程和小规模增值税申报流程差异不大）具体如下：

1、打开湖南税务网站：https://etax.hunan.chinatax.gov.cn/wsbs/，登录，输入公司账号（信用代码证号及税号）和密码，登录进去。

2、登录进去后，点主、附加税费申报。

也可以在我要办税，税费申报及缴纳--在线申报-纳税申报，进入：

3、进入到纳税申报--填写（可以选是，按指引走，也可以点否，自己填写，这个看个人情况和自己习惯）

4、填写纳税申报表时，季度未达到45万（30万）填写11栏次“未达到起征点”，若超过45万（30万）填写12栏次“其他免税销售额”

5、填写完后，点击校验并保存

6、点申报

7、显示申报成功就可以了。

【第11篇】个体户增值税税率

我注册了个体工商户，用来卖早点，这种情况，我需要交税吗？具体需要交哪些税呢？

其实，对于个体工商户来说，这是一个普遍问题。但是大多数个体工商户认为自己利润薄，又不是公司，就不需要交税，这是错误的。

个体户是依法经工商行政管理部门核定登记的，也是需要纳税的。而且我国目前有效的税种有18个，但凡个体户能涉及到的税种，除非有特别规定，个体户才可以不用交，否则，就是逃税漏税。那么，个体工商户到底需要交哪些税呢？

一般情况下，个体户主要涉及的税种有增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税，除了特殊的珠宝店，可能会涉及到消费税，下面就围绕常见的税种给大家详细讲讲~

增值税

在增值税方面，个体户要区分是一般纳税人和小规模纳税人，大部分个体户都是小规模纳税人，一般纳税人较少。

如果个体户是一般纳税人的话，增值税该怎么交就怎么交，一般没有什么税收优惠政策；

如果个体户是小规模纳税人，在2023年4月1日-2023年12月31日期间可以享受月度销售额不超过15万，季度不超过45万的免税政策。而且自2023年4月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

城建税及附加

城建税及附加跟着增值税走的，增值税如果是零，城建税及附加也是零，如果有增值税，就正常按照比例交就可以了。

不过对于个体户来说，城建税及附加享受减免政策：2023年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个人所得税

个体户的个人所得税是分查账征收和核定征收的，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。

查账征收时，个体工商户取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

核定征收时，如果采用定期定额的方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收：应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率；

如果采用核定应税所得率的方式，个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

印花税

个体户虽然涉及印花税，但是个体户的买卖合同是不需要交印花税的。

如果个体户有涉及相应的应税凭证，是需要计算缴纳印花税的，不涉及就不需要缴纳。

好了，个体户涉及到的税种基本上就是我们上面讲述的这些了，对于个体户的其他涉税问题，如果还有不明白的地方可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第12篇】个体户增值税怎么申报表

问：个体工商户小规模纳税人季度销售额低于9万元如何填写增值税纳税申报表?

答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第27号)规定，《小规模增值税申报表》第11栏“未达起征点销售额”，填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

【第13篇】个体户怎么申报增值税

本文目录

纳税申报的流程？

纳税的基本流程？

报税的步骤是怎样的如何申报？

企业如何做账报税？

具体网上缴纳税款流程？

每月月初抄税、报税详细流程？

纳税申报的流程？

个体户报税怎么操作流程

申报流程：

1. 登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出;网上报税

2. 重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面;

3、申报财务报表（资产负债表和损益表）—申报增值税—申报附税（城市维护建设费、教育附加费、地方教育附加费）—申报印花税—申报社保费

4、点缴款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十一条

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

纳税的基本流程？

1、纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证。

2、纳税人办理税务登记后，应确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员。按照发票管理制度的规定购买、使用发票。

3、纳税人按期向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料。

4、纳税人按照税务机关的要求，进行纳税自查、并有义务接受税务机关定期或不定期的检查。

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

企业如何做账报税？

企业接工业企业会计制度，设置的会计科目表，设置会计科目。

购进三个订本账，现金日记账，銀行存款日记账，总账。

购进活页账装订，按会计科目写标签贴在账页上。

企业发生的每笔业务，填制收款凭证，付款凭证，并附上原始凭证，将收款凭证，付款凭证，接时间顺序编号。

将收款凭证，付款凭证，按编号顺序登现金日记账，银行存款日记帐，活页帐，日清，结出余额，本日合计，本季合计，本年合计。

按账薄数额填制，资产负债表，损益表，应交税金几个报表。

具体网上缴纳税款流程？

网上报税流程具体步骤：

1、首先登录“国家税务总局”官网，点击服务栏的“纳税服务”。

2、然后在跳转的页面，点击“网上办税”。

3、接着在跳转的地图页面中选择自己的地区，以下以福建省申报个人所得税为例。

4、然后在弹出的页面中选择“注册”账号，依照页面提示关注微信公众号进行“实名注册”。

5、最后在微信注册成功后，返回网页，点击“登录”，登录到个人页面，在“我要办税”栏目下点击个人所得税申报。

每月月初抄税、报税详细流程？

1、月末将会计报表做好，并录入到增值税申报的软件中；2、每个月月初在防伪税控软件中进行抄税，并打印出汇总表和明细表；3、在网上填报增值税申报表，并打印出一套纸质报表将上述报表盖上公章及相关制表人的章，带上ic卡去税务局报税。

这个不难的，做一两次就会了

【第14篇】个体户增值税纳税申报

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

个体工商户平时要交纳哪些税费？

01增值税

小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

注意：不需要交税并不等于不需要申报。

02税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

03个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税

个体工商户税费的征收方式

01定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

02核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对个体工商户，小编建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

03查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。

个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2、进入官方页面后，点击“我要办税”。

（如果您是新办企业申报用户，要先完成企业信息注册）

3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦！

在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户核定信息查询，先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面，其他不要选，输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息，注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。（下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000，按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入）

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报，注意看下方我的待办提示，根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则，在开具专用发票，普通发票，领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次，分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后，应将发票金额栏金额（注意是金额不是价税合计的票面总额）填至金额栏第1行和第2行，数字一致。

填好第1行第2行后，在第21行会显示出代开时预缴的税款数，核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致，一致则无需再补缴税款，22行本期应补（退）税款为0即可，填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票，就将代开的发票价税合计总额（票面总价÷1.03=应填金额）或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次，以截图单位为例，月核定额5000所以季度定额为15000（5000*3个月），将15000填至11栏即可保存申报。

填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报，若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报，确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额，点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页，在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下，点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后页面如下，点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图，将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报，再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下，将本期收入数（增值税表上的数字）填入表内应税项第一行，系统会自动计算出个人所得税应纳税额，将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额，如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意：个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2023年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

应税项填写完毕之后将下拉条向右拉，继续向后填写。

下面举例选一些减免性质，以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写，填写完保存申报即可。

如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字，和只有定额的收入是一个申报模式，自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面，主页面如下。

8、看我的待办中的项目，状态都为申报成功，这样申报就完成啦！

【第15篇】2023年个体户增值税起征点

1、纳税人哪些行为要缴纳增值税？

根据《增值税暂行条例》的规定：在境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

2、增值税的起征点是多少？

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定：增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

3、农民出租承包地用于农业生产需要缴纳增值税吗？

根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第四条规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。所以农民出租承包地给农业生产者用于农业生产，免征增值税；金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

4、个体户可以享受免征增值税优惠吗？

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以如果个体工商户属于小规模纳税人且符合上述文件规定的情形，则可以享受增值税减免优惠政策。小规模纳税人合计按月未超过10万元或者按季未超过30万元的收入是指的不含税收入；小规模纳税人合计按月未超过10万元或者按季未超过30万元的收入是指的应税收入，不仅包括开票收入，还包括未开票收入。

5、安置残疾人可以享受增值税即征即退政策吗？

单位安置残疾人，在满足条件的情况下，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。纳税人纳税信用等级为税务机关评定的c级或d级的，不得享受上述政策。

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