增值税的节税方法（3个范本）

【第1篇】增值税的节税方法

避税（tax avoidance）是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

避税是属于税法有一些漏洞，避税法律不支持，企业这么做趋势可以获得一些税收上的好处。

避税应承担的法律责任：因税法没有相关规定，这种情况只能是暂时性的。没有长远的规划。

常见的避税方法：

注册到“避税绿洲”

进入特殊行业

合理提高职工福利

做足“销售结算”的文章

分摊费用

通过名义筹资避税

资产租赁

利用国际避税地避税

注册建立“信箱公司”，通过子虚乌有的中介业务，借助“低进高出”的转移定价机制，向“信箱公司”转移财产、利润和其他所得，以减轻、规避母公司或其他子公司所在国的高额税负。

“避税天堂”——维尔京群岛：

在全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。

进入特殊行业：

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴增值税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴增值税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴增值税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴增值税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴增值税。

合理提高职工福利：

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资.为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

做足“销售结算”的文章：

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。

分摊费用：

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

通过名义筹资避税：

这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：自我积累；借贷(金融机构贷款或发行债券)；发行股票。自我积累的资金金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。 借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。

资产租赁：

租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

避税的涉税风险：

上面说的避税手段，其实很多已经失效，或者说，现在避税难度越来越大。避税行为立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷，形式上不违法，但实质与立法精神相悖。而在共同富裕的大背景下，税收也是调节贫富差距，让财富能够有序流动，避免资本无序扩张，防止寡头垄断的重要手段。

我们总是能够见到很多“合理避税”的提法，甚至还有专业的“税务筹划”工作，但真的存在所谓的“合理避税”吗？或者说这种“合理避税”的界限到底在哪？

避税是属于在“钢丝绳上跳舞”，其实是披着形式合法外衣，但实质上违法的行为。成立个体工商户或个人独资企业是合法行为，但是像“薇娅们”本人与某平台签约从事劳务事项，而在取得某宝平台个人利润分成时，却通过在异地成立的个人独资企业或个体工商户开具发票，不具有合理的商业目的，并转变了收入性质，进而由避税变成了逃税，属于违法行为。

当你总收入固定，在不增加总支出的情况下，仅仅通过变换收入的性质就能实现税收的变化，这种行为真的合理吗？

很多的避税方案，就是充分利用税收法定的原则，法无禁止即自由的原则，法律没有明文规定这个业务行为要交税，就疯狂的用这个业务行为进行避税，做的人多了，国家税务局受不了啦，就启动反避税措施，怎么做，才能反避税呢？用什么税收规则呢？用“实质课税原则”，实质重于形式的原则，比如稽查一些明星“改变收入性质进行逃税”的行为，比如，稽查一些老板“通过卖股权规避土地增值税”的行为。“实质课税原则”是税务稽查的一个重要抓手。很多人都怕他。

其次对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加大依法防控和监督检查力度。

过去几十年来，我们沿着三次分配理论的方向走。

第一次分配，是多劳多得，每个人凭本事赚钱，一起做大市场蛋糕，效率优先，但很难缩小贫富差距。

第二次分配，通过税收来进行收入调节。

第三次分配，企业和个人在自愿原则上，以慈善和公益方式对财富进行分配，促进整体公平正义。

人间正道是沧桑，跟上时代的脚步，提高智慧税务下的税收遵从度，在税收遵从下的税务合规梳理与税务合规策划，是正道，行稳致远。

【第2篇】增值税节税方法

企业合理避税不是逃税，财会人利用好这176种方法，做足增值税税收筹划！

合理避税，利用政策节税，能够事半功倍，很多财务人员热衷于搞税收筹划，其实，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天考呀呀会计教育把当前免增值税的情形和项目做了一次汇总，收藏学习！1.这6种情形不需要缴纳增值税情形1我公司是一家燃油电厂，2023年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？ 根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。情形2我公司是一家高新技术企业，2023年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2023年第3号公告)文件规定：按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。情形3我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。情形4我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)文件规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。情形5我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。情形6我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。2这17类170个项目免征增值税按照便于记忆的原则，将免征增值税的政策项目分为以下17类170项：1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠，一共21项。2、与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠，一共10项。3、与小微企业相关：这是大家最耳熟能详的优惠政策，一共9项，不过这九项可以视同为一项，只不过是因为不同阶段，不同的文件规定产生减免代码不一致而已。4、与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠，一共7项。5、与文化相关：主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠，一共16项。6、与体育相关：主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税，一共有21项。7、与学校相关：主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税，一共有6项。8、与技术相关：是对技术转让收入、及孵化园等收入免税，一共有4项。9、与节能环保相关：是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税，一共有4项。10、与运输相关：对铁路货车修理，国际货运代理免税，一共2项。11、与生活服务相关：主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税，一共5项。12、与房屋土地相关：涉及房屋和土地的流转，如果符合相关的条件可以免税，一共7项。13、与改制重组相关：针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税，一共6项。14、与金融相关：符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税，一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。15、与药品医疗相关：对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税，一共有5项。16、与特定项目相关：不能归入上述类别的其他项目优惠，一共10项，比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。17、与特定地区相关：这一类只有一项，就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

具体的优惠项目及文号可以通过以下表格来查询：

3.2019，关于纳税筹划慎重提醒10句话

提醒1

节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒2

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒3

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒4

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒5

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒6

税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

提醒7

好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

提醒8

近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

提醒9

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

提醒10

税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

【第3篇】增值税合理节税方法

企业合理避税不是逃税，财会人利用好这176种方法，做足增值税税收筹划！

合理避税，利用政策节税，能够事半功倍，很多财务人员热衷于搞税收筹划，其实，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天小编把当前免增值税的情形和项目做了一次汇总，收藏学习~

这6种情形不需要缴纳增值税

情形1

我公司是一家燃油电厂，2023年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：

应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

情形2

我公司是一家高新技术企业，2023年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2023年第3号公告)文件规定：

按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

情形3

我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：

药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。

所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

情形4

我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)文件规定：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

情形5

我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。

情形6

我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

这17类170个项目免征增值税

按照便于记忆的原则，将免征增值税的政策项目分为以下17类170项：

1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠，一共21项。

2、与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠，一共10项。

3、与小微企业相关：这是大家最耳熟能详的优惠政策，一共9项，不过这九项可以视同为一项，只不过是因为不同阶段，不同的文件规定产生减免代码不一致而已。

4、与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠，一共7项。

5、与文化相关：主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠，一共16项。

6、与体育相关：主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税，一共有21项。

7、与学校相关：主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税，一共有6项。

8、与技术相关：是对技术转让收入、及孵化园等收入免税，一共有4项。

9、与节能环保相关：是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税，一共有4项。

10、与运输相关：对铁路货车修理，国际货运代理免税，一共2项。

11、与生活服务相关：主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税，一共5项。

12、与房屋土地相关：涉及房屋和土地的流转，如果符合相关的条件可以免税，一共7项。

13、与改制重组相关：针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税，一共6项。

14、与金融相关：符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税，一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。

15、与药品医疗相关：对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税，一共有5项。

16、与特定项目相关：不能归入上述类别的其他项目优惠，一共10项，比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。

17、与特定地区相关：这一类只有一项，就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

具体的优惠项目及文号可以通过以下表格来查询：

2019，关于纳税筹划，慎重提醒10句话

提醒1

节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒2

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒3

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒4

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒5

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒6

税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

提醒7

好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

提醒8

近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

提醒9

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

提醒10

税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

来源：河南税务，晶晶亮的税月，郝老师说会计，税政第一线。