如何合理节税增值税（8个范本）

【第1篇】如何合理节税增值税

合理避税方法。在避税时，一般需要掌握正确的避税方法，才能取得良好的避税效果。在发展过程中，企业需要合理地实现增值税的避税，因此需要有良好的避税方法。那么，增值税的合理避税方法是什么？兼职企业合理实现企业增值税是避税的第一条途径。

企业增值税避税的方法有很多，其中兼营事务的合理避税的效果是很好的。税法规定，交税的是可以分开核算，然后达到好的避税效果。因此，企业想要实现增值税合理避税就直接去利用兼营事务来避税。

避税的方法二、可以改变自己的企业类型

微小型企业的发展在当阿金是很好的，因为中国相关法律支持微小型企业的发展，所以就制定了一定的税收优惠政策来支持微小型企业的发展。国家法律严格规定，微小型企业是可以享受增值税免纳税政策的，因此实现合理避税的时候改变自己的而企业类型就可以看，将自己的企业类型变成一种微小型企业就可以了。改变成微小型企业就能享受增值税合理避税，然后在合理的方法去让企业的避税效果更加的好。

避税的方法三、选择合理的出售方式来避税

现金折扣出售货品相关的折扣二发生时一般是可以计入财务费用的，不可以从出售额中扣除。但是，如果采用商业折扣方法来出售的，这种情况下就能够实现增值税的合理避税的。因此，企业想要合理避税的话直接选择一个合适的出售方式来进行避税，这个方式避税的效果也是很好的。

避税的方法四、设立个人独资企业实现增值税避税

增值税的税率一般都是很高的，直接去设立个人独资企业是很不错的，这种方式避税的效果很好，可以让企业发展的更加的好。因此，建议企业在避税的时候要直接去设立一个个人独资企业，然后再来合理避税，相关的避税效果会让企业的发展很好。

企业合理实现增值税避税的方法是很多的，总之这四个增值税合理避税方法是很好的。因此，想要实现企业增值税合理避税就能直接去利用以上这些方法，但是使用这些方法的时候要在法律允许的范围内进行，这样的话才不会违法，避税的效果也会好。

【第2篇】增值税怎么合理节税

一、避税是偷税漏税行为，不提倡，企业想减少税款支出，可以合理地利用国家现有的税收优惠政策，合理合规地节税。

企业合理节税的方法：

第一、利用免税政策；

第二、利用减税政；

第三、利用退税政策；

第四、利用税收扣除政策；

第五、利用税率差异进行纳税筹划。

二、企业涉及需要缴纳的税种主要有增值税和企业所得税；

1、增值税税收优惠政策：

小规模企业开增值税普票月度额低于15w，季度额低于45w，增值税是免税的，企业开票的时候可以合理的调整开票金额和时间。同时疫情下增值税专票和普票的税率由原来的3%降为1%，相对增值税少了很多。

一般纳税人企业增值税进项专票可以做进项抵扣，当月有成本支出的时候，及时催对方提供增值税专用发票，产生销项的时候，这些进项专票的有效税额可用来做抵扣，减少了增值税的缴纳或者不需要交。

2、企业所得税：

企业所得税的产生是由公司的年利润决定的，公司开展经营活动产生的费用支出，及时索要发票，这些会纳入公司成本，成本增加，相对的利润减少，也起到节税的作用。

三；说明：

小规模增值税普票优惠政策原来是月度额10w，季度额30w免税，从2023年4月1号起免税额度增加到月底额15w，季度额45w，正式文件已出台。

【第3篇】增值税如何合理节税

前言

在企业中，财务人员最关心企业的税收问题。知道合理避税是精明的财务人员必须掌握的一项技能！

如何合理避税？

今天教你的5个技巧！

1利用一般纳税人和小规模纳税人之间的差异避税

由于一般纳税人和小规模纳税人的税额计算方法不同，并且两种计算方法之一可能对纳税人特别有利，因此可以有意将一般纳税人减少为小规模纳税人。 ，或者有条件成为有意成为一般纳税人的人，有意不为避免纳税而被认定为一般纳税人。当然，不满足一般纳税人要求的企业也有可能通过各种方式被认定为一般纳税人，以实现较低的纳税额。

本期小规模增值税纳税人与一般纳税人的资格可以相互转换，但有条件转换，年增值税销售额不得超过500万元。如果年销售额在500万元人民币（含500万元人民币）以内，则可以对小规模增值税纳税人征税，也可以自愿作为一般增值税纳税人申请税收（资格）。

例子

某公司全年销售额有495万元(低于500万，征收率3%)。原来已申请成为一般纳税人资格，2019全年缴纳增值税30万元（销项-进项-上期留抵+进项转出），问该如何合理避税？

节省税金的方法

该公司可转换为小规模纳税人，可直接节省税收15.15万元；

根据小规模纳税人的计算，甲公司的纳税限额为148,500（495 * 3％= 14.85），但现在该公司已缴纳了30万增值税，并且可以节省151,500税。

在条件允许的情况下，为增加税收筹划，公司可将年销售收入495万元的企业销售总额分为5家公司，每家公司990,000元，可享受小规模免税，每家公司增值税是0，总付款也是0这样，直接节省税金30万元！

2多入多推

对于一般纳税人，输出减去输入即为要支付的税款。因此，如果您增加投入，则可以少交税。这些投入包括多个方面：购买办公用品，购买低价易耗品，购买汽车燃料以及购买维修备件。如果积累很小，那么积累就会积累起来，企业将能够减轻其税收负担。同时，也要注意税负税率标准，以免引起税务局检查的不正常税负。

3兼职业务中的合理避税

税法规定，同时经营不同税率的项目的纳税人应分别核算，增值税应按各自的税率核算。否则，增值税以较高的税率计算。因此，纳税人同时经营不同税率的项目时，在赚取收入后，应分别记账并计算各自的销售额，以防止纳税过多。

4选择合理的销售方式以避免税收

税法规定，以现金折扣销售商品时，应将折扣金额计入财务费用，不能从销售金额中扣除；如果使用商业折扣方法进行销售，则如果折扣金额和销售金额列在同一张发票上，则折扣余额将作为销售的增值税支付，因此如果纯粹是为了避税，则为选择商业折扣销售方法比现金折扣方法更具成本效益。请记住，在实际操作中，应注明折扣金额和销售金额，并且折扣金额不能单独开具发票，否则将计入销售金额以计税。

5了解并充分利用增值税税收优惠政策

作为优秀的财务人员，您通常需要注意当地的增值税征收优惠政策。对于符合条件的政策，您应及时咨询税务部门的接待处或专职经理以准备信息并进行优先备案以取得增值税。救济或退税。

【第4篇】增值税合理节税小妙招

企业合理避税不是逃税，财会人利用好这176种方法，做足增值税税收筹划！

合理避税，利用政策节税，能够事半功倍，很多财务人员热衷于搞税收筹划，其实，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天小编把当前免增值税的情形和项目做了一次汇总，收藏学习~

这6种情形

不需要缴纳增值税

情形1

我公司是一家燃油电厂，2023年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：

应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

情形2

我公司是一家高新技术企业，2023年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2023年第3号公告)文件规定：

按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

情形3

我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：

药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。

所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

情形4

我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)文件规定：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

情形5

我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。

情形6

我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

这17类170个项目

免征增值税

按照便于记忆的原则，将免征增值税的政策项目分为以下17类170项：

1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠，一共21项。

2、与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠，一共10项。

3、与小微企业相关：这是大家最耳熟能详的优惠政策，一共9项，不过这九项可以视同为一项，只不过是因为不同阶段，不同的文件规定产生减免代码不一致而已。

4、与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠，一共7项。

5、与文化相关：主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠，一共16项。

6、与体育相关：主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税，一共有21项。

7、与学校相关：主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税，一共有6项。

8、与技术相关：是对技术转让收入、及孵化园等收入免税，一共有4项。

9、与节能环保相关：是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税，一共有4项。

10、与运输相关：对铁路货车修理，国际货运代理免税，一共2项。

11、与生活服务相关：主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税，一共5项。

12、与房屋土地相关：涉及房屋和土地的流转，如果符合相关的条件可以免税，一共7项。

13、与改制重组相关：针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税，一共6项。

14、与金融相关：符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税，一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。

15、与药品医疗相关：对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税，一共有5项。

16、与特定项目相关：不能归入上述类别的其他项目优惠，一共10项，比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。

17、与特定地区相关：这一类只有一项，就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

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【第5篇】增值税合理节税方法

企业合理避税不是逃税，财会人利用好这176种方法，做足增值税税收筹划！

合理避税，利用政策节税，能够事半功倍，很多财务人员热衷于搞税收筹划，其实，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天小编把当前免增值税的情形和项目做了一次汇总，收藏学习~

这6种情形不需要缴纳增值税

情形1

我公司是一家燃油电厂，2023年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：

应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

情形2

我公司是一家高新技术企业，2023年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2023年第3号公告)文件规定：

按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

情形3

我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：

药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。

所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

情形4

我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)文件规定：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

情形5

我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。

情形6

我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

这17类170个项目免征增值税

按照便于记忆的原则，将免征增值税的政策项目分为以下17类170项：

1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠，一共21项。

2、与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠，一共10项。

3、与小微企业相关：这是大家最耳熟能详的优惠政策，一共9项，不过这九项可以视同为一项，只不过是因为不同阶段，不同的文件规定产生减免代码不一致而已。

4、与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠，一共7项。

5、与文化相关：主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠，一共16项。

6、与体育相关：主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税，一共有21项。

7、与学校相关：主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税，一共有6项。

8、与技术相关：是对技术转让收入、及孵化园等收入免税，一共有4项。

9、与节能环保相关：是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税，一共有4项。

10、与运输相关：对铁路货车修理，国际货运代理免税，一共2项。

11、与生活服务相关：主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税，一共5项。

12、与房屋土地相关：涉及房屋和土地的流转，如果符合相关的条件可以免税，一共7项。

13、与改制重组相关：针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税，一共6项。

14、与金融相关：符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税，一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。

15、与药品医疗相关：对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税，一共有5项。

16、与特定项目相关：不能归入上述类别的其他项目优惠，一共10项，比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。

17、与特定地区相关：这一类只有一项，就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

具体的优惠项目及文号可以通过以下表格来查询：

2019，关于纳税筹划，慎重提醒10句话

提醒1

节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒2

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒3

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒4

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒5

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒6

税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

提醒7

好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

提醒8

近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

提醒9

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

提醒10

税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

来源：河南税务，晶晶亮的税月，郝老师说会计，税政第一线。

【第6篇】节税不是偷税！增值税合理节税的25种方案！有用果断收藏

合理节税有方法，找对了途径才是关键！税收优惠政策层出不穷，作为财务人员，我们就应该利用这些合规的优惠政策来减轻税收压力！企业需要这样的财务人员，财务人员也应该把自己所掌握的财税知识运用到实践中，企业减轻税收压力后，意味着盈利创收！这样一来我们财务人员本身也就有了价值，升职加薪也是有很多机会的。

日常财务工作中，主要涉及的税种增值税，是很多财务人员不知道如何做科学节税的，下面就是小编整理了增值税合理节税的25种方案，带税务筹划案例分析及增值税涉税风险分析，有兴趣的就跟着小编一起看看吧。

增值税合理节税的25种方案（带案例解析）

1、增值税节税方法一：利用增值税纳税人身份与计税方法

2、增值税节税方法二：利用公司广告投放渠道3、增值税节税方法三：利用增值税视同销售

其他常见的合理节税方法（带案解析）

……增值税常见的25种合理节税方法与案例，希望让更多财务人员掌握增值税的税务筹划方案。其他常见税种的合理节税方法与案例，因为篇幅原因，今天就先到这里了。

【第7篇】增值税怎样合理节税

新的一年，财务人员的工作要为明年做准备，预算、成本控制、内部控制、税务筹划等等都是需要提前做的、不过说道这个税务筹划，是很多会计人员都比较关注的一个问题。作为会计来说，如果懂得合理避税，那也是体现自身价值的一个重要标志。最重要的是以后的升职加薪都是有机会的！

我们税务经理为了让我们平时掌握合理避税的方法，熬了15天，终于汇总了合理避税的107个方法和技巧，厉害啦！

今天也在这里跟各位同仁展示一下！

（文末抱走）

公司企业常用的107个合理避税的方法和技巧

目录

一、企业注册注销的合理避税技巧

节税案例分析

二、企业增值税缴纳的合理避税技巧

节税案例分析

三、企业所得税缴纳的合理避税技巧

合理节税案例分析

四、个人所得税缴纳的合理避税技巧

五、企业投融资的合理避税技巧

内容较多，篇幅内容限制，不一一说明了！希望对财务人员的合理节税有帮助！

【第8篇】增值税合理节税

如何做到合理的避税？

这对一个企业来讲是非常重要的，合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，通过1994年税制改革，增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入的主要来源！

今天就用5个案例来教大家应该如何有效、合理降低增值税税负！

案例一：

甲商贸公司为增值税一般纳税人，年销售额为600万元，由于可抵扣的进项税额较少，年实际缴纳

增值税60万元，增值税税负较重。

请为甲公司设计合理减轻增值税负担的税收策划。

策划方案一：由于一般一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人，投资者可以将甲公司注销，同

时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。乙公司和丙公司的年销售额均为300万元，符合小规

模纳税人的标准。年应纳增值税＝（300+300)x3%=18(万元）。

策划方案二：投资者将甲公司注销，同时成立五家公司来承接甲公司的业务。五家公司的年销售额

均为120万元，符合小规模纳税人的标准。同时将三家公司的月销售额控制在10万元（含税销售额

在10.3万元）以内，则根据现行小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税的优惠政策，

乙、丙、丁三家公司年应纳增值税为0元。

案例二：

某企业为了促销，规定凡购买其产品在6000件以上的，给予折扣10%。该产品不含税单价200元，

折扣后的不含税价格为180元。该企业未将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

请计算该企业应当缴纳的增值税，并提出税收策划方案。

解答：由于该企业没有将折扣额写在同一张发票上，该企业缴纳增值税应当以销售额的全额计缴：

200x6 000x16%=192000(元）。如果企业熟悉税法的规定，将销售额和折扣额在同一张发票上分

别注明，那么企业应纳增值税应当以折扣后的余额计缴：180x6 000x16%=172800(元）。

税收策划所带来的节税效果：192 000-172 800=19200(元）。

案例三：

某个体工商户销售水果、杂货，每月含税销售额为20600元左右，当地财政厅和税务局规定的增值

税起征点为20000元。

请计算该个体工商户全年应纳增值税税额，并提出税收策划方案。（不考虑月销售额10万以下免

税优惠政策）

解答：该个体工商户每月不含税销售额：20 600÷(1+3%)=20000(元），达到了增值税的起征点，

应当缴纳增值税。全年应纳增值税：20600÷(1+3%)x3%x12=7200(元）。

不考虑其他税费，该个体户每年收入：20 600x12-7 200=240 000(元）。

如果该个体户进行税收策划，将其每月含税销售额降低为20500元，则每月不含税销售额：20500÷(1+3%)=19902.91(元）。

没有达到增值税的起征点，不需要缴纳增值税。不考虑其他税费，该个体户每年收入：20 500x12=246000(元）。

由此可见，虽然该个体户每月销售收入降低了，但全年收入反而增加了6000元（246000-240000).

案例四：

某企业为了促销，规定凡购买其产品在6000件以上的，给予折扣10%。该产品不含税单价200元，

折扣后的不含税价格为180元。该企业未将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

请计算该企业应当缴纳的增值税，并提出税收策划方案。

解答：由于该企业没有将折扣额写在同一张发票上，该企业缴纳增值税应当以销售额的全额计缴：

200×6000×16%=192000(元)。

如果企业熟悉税法的规定，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，那么企业应纳增值税应当以折扣后的余额计缴：180×6000×16%=172800(元)。

税收策划所带来的节税效果：192000-172800=19200(元)

案例五：

某钢材厂属于增值税一般纳税人。集月销售钢材，取得含税销售额1860万元，同时又经营农机，

取得含税销售额200万元。前项经营的增值税税率为16%，后项经营的增值税税率为10%。该厂对

两种经营统一进行核算。

请计算该厂应纳增值税税款，并提出税收策别方案。

解答：在未分别核算的情况下，该厂应纳增值税：(1800+200)+(1416%)×16%=275.86(万元)。曲

子两种经营的税率不同，分别核算对企业有利，建议该企业对两种经营活动分别核算。这样，该厂

应纳增值税：1800(1+16%)×16%+200+(1+10%)×10%=266.46(方元)。

分别核算和未分别核算之差：275.86-266.46=9.4(万元)。由此可见，分别核算可以为该钢材厂减轻增值税税负9.4万元。