转租的增值税计税金额（3个范本）

【第1篇】转租的增值税计税金额

二房东转租增值税税率？

大房东为一般纳税人，按5%的简易税率开票给二房东，二房东也是一般纳税人，二房东转租给三房东的增值税税率5%还是9%？

解答：

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第三条规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

按照总局的相关解释，上述规定中的“取得”包括购置、自建、租入等情形。

因此，针对问题中的二房东能否适用简易计税（即5%征收率），主要就看该房屋是否在营改增前（2023年4月30日前）租入的。首次租入时间可以最早的租赁合同、租赁发票、租金支付凭证等作为证明材料。首次租入后，中途有租赁中断的，以最近的一次连续租赁开始计算。比如首次租入是2023年1月，租赁到2023年12月31日中断了；然后，又在2023年1月1日租入。那么，对于这种情形，2023年12月前的租入再转租赁的，二房东可以适用简易计税；而2023年1月后转租赁的，二房东就不能适用简易计税。

【第2篇】转租收入要交增值税

房屋转租要交哪些税？

解答：

（1）增值税：一般计税办法适用税率9%，简略单纯计税办法征收率5%，一般征税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简略单纯方法纳税；将5月1日以后租入的不动产对外转租的，不能选择简略单纯方法纳税。

（2）企业所得税：转租月入按交易条约或协议规则的承租人敷衍房钱的日期确认月入地完成，假如交易条约或协议中规则租赁刻日跨年度，且房钱提早一次性支付的，可以在租赁期内，分期平均计入相干年度月入。

（3）个人所得税：个人将承租衡宇转租获得的房钱月入，应按“财富租赁所得”税目交纳个税。向衡宇出租方支付的房钱，可以从转租月入中扣除。

（4）印花税：转租房产条约属于财富租赁条约，立条约人均需交纳印花税。

【第3篇】房屋转租收入的增值税

导语：在日常经营活动中，企业存在转租房屋业务。企业租入房屋后，再将房屋转租出去，企业如何纳税？听听今天的说税吧。

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在日常经营活动中，企业存在转租房屋业务。企业租入房屋后，再将房屋转租出去怎么缴税是困扰很多人的问题，今天我们就来简单分析。

企业转租房屋，需要缴纳增值税及附加、印花税、企业所得税，不需要缴纳土地使用税、房产税。

一、增值税

企业转租房屋，是在约定时间内将不动产转让他人使用且房屋所有权不变更的业务活动，需要按照“经营租赁服务-不动产租赁”缴纳增值税。

企业为小规模纳税人的，按照5%的征收率计算应纳税额。

企业为一般纳税人的，按照9%税率计算销项税额，相应进项税额可以抵扣。企业租入房屋，属于企业取得不动产的一种方式，如果企业将2023年4月30日之前租入的房屋对外转租的，可选择简易办法征税，也就是按照5%的征收率计算应纳税额。

如果企业为住房租赁企业，即按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。同时企业租入住房后向个人转租住房的，适用如下政策：企业为一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法依9%税率计算缴纳增值税；企业为小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

房屋所在地与企业机构所在地不在同一县（市、区）的，应向房屋所在地主管税务机关预缴税款，再向企业机构所在地主管税务机关申报纳税。房屋所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

企业转租房屋，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同销售服务。租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

相应地，企业还要以缴纳的增值税为计税依据计缴城建税、教育附附加、地方教育附加。

二、印花税

企业转租房屋，与承租方签订的房屋租赁合同，需按“财产租赁合同”贴花，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元，按1元贴花。

三、房产税

房产税由产权所有人缴纳。企业承租房产后再转租的，由于转租者不是产权所有人，因此企业取得的房产转租收入不征收房产税。

四、土地使用税

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。企业通过租赁方式取得房屋，并不拥有房屋对应土地使用权，企业转租房屋原则上不征收土地使用税。

五、企业所得税

企业取得转租房屋取得的收入，属于租赁收入，需要计缴企业所得税。企业按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。