增值税退税怎么做账（3个范本）

【第1篇】增值税退税怎么做账

最近不少读者收到各种退税款，但是不知道如何做账。

今天实操君和大家简单说说。

1、六税两费退税

退税由来：2023年3月的时候，国家出台了财政部税务总局公告2023年第10号。政策规定对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出台，那么现在就有满足条件的纳税人从税务局收到了退回的税款。

怎么做账？之前缴纳的时候计入什么科目，现在退回就冲减相应的科目

比如之前缴纳的城建税及附加

借：税金及附加 100

贷：应交税费-应交城建税 100

借：应交税费-应交城建税 100

贷：银行存款100

现在收到50%的退税

那么分录就是

借：应交税费-应交城建税 50

贷：税金及附加 50

借：银行存款 50

贷：应交税费-应交城建税 50

（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）

2、制造业缓税退税

退税由来：制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。

其中，

制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%

制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。

有些企业没有申请延缓，如实缴纳的税款，但是税务局后期退回了缴纳的税款，怎么做账？

其实也很简单，缴纳时候怎么做账，退回的时候冲回相关科目即可。

比如增值税，一般纳税人当期有10万增值税产生，可以缓交。

但是纳税人当期缴纳了，分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

同时

借：应交税费-未交增值税10万

贷：银行存款 10万

现在税务局退回这10万了

那分录就是：

借：银行存款 10万

贷：应交税费-未交增值税10万

附加税退回怎么处理？正常企业缴纳了的分录如下:

借：税金及附加 1.2万

贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万

贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

借：应交税费-应交教育费附加 0.3万

借：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

贷：银行存款 1.2万

现在税务局先把税退回了，企业收到退税直接即可

借：银行存款 1.2万

贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万

贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）

3、增值税留抵退税

退税由来：财政部 税务总局公告2023年第14号，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

这是最新的留抵退税政策，之前还有留抵退税政策，如图：

甲公司2023年4月收到留抵退税10万。

借：银行存款 10万

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 10万

【第2篇】软件企业增值税退税账务处理

来源：会计学堂

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导读：软件企业收到退税收入账务怎么处理?我们在碰到退税的相关处理时，首先要确认这笔退税，是因为国家政策优惠的原因?还是因为之前多交了税款，现在退回给企业的原因?

软件企业收到退税收入账务怎么处理?

答：分析清楚原因之后，再来下结论。

假如这笔退税款是国家政策优惠，软件企业增值税退税的会计处理：

借：银行存款

贷：营业外收入---补贴收入

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

软件企业如何做退税备案?

先做软件产品和软件企业的备案，然后再逐月或累计办理增值税退税手续，需要的资料如下：

软件产品退税需要资料,另见附件。

1、《软件产品增值税退税申请表》(打印)(附件一)一份(公章);

2、《退税申请书》(办税服务厅领取)原件及一份复印件;

3、应退税款完税证明复印件;两份(公章)，其中一份裁减为与《退税申请书》大小一致(此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印);

4、退税月份应交税金明细账、申报表(受理申报专章)复印件。(申报表由企业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息);

对于“软件企业收到退税收入账务怎么处理?”这样的问题处理时，先分析这个问题的产生分为哪几种情况?然后再来做相关的解答工作。

【第3篇】增值税退税账务处理

随着增值税留底退税政策的落地，申请企业陆续都收到了退税款，收到退税款是好事，可是做财务的小伙伴又犯难了，收到的退税该如何做会计分录呢？我们一起来学习一下。

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增值税留底退税分录

留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。

在账务处理上为保证账面进项税额与在发票平台勾选确认的金额一致，不会直接红字冲减进项税额，而是通过进项税额转出这个科目来进行核算。

具体分录是这么做的：

提交留抵退税申请时：

借：其他应收款-应收退税款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收退税款

如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

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举个例子

问：a公司4月申请增值税留抵退税8697.34元，5月份收到退税款。那4月、5月的账务要分别怎么做呢？

答：

4月账务处理：

借：其他应收款-应收退税款 8697.34

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 8697.34

5月账务处理：

借：银行存款 8697.34

贷：其他应收款--应收退税款 8697.34

你明白了吗？

* 本文为会计圈那点事儿原创文章，作者：王老师，转载请联系授权违者必究！