多交的增值税怎么处理（5个范本）

【第1篇】多交的增值税怎么处理

当会计日常工作中碰到上个月多交了增值税这类情况，该怎么做账务处理呢?实际缴纳时该如何做会计分录?来跟随会计网一起了解下吧!非常实用的会计知识!一定要掌握!

上个月多交的增值税账务处理怎么做?

实际缴纳时，会计分录如下：

借：应缴税金——未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出时，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税——转出未交增值税

应交税费-应交增值税——转出多缴增值税

贷：应交税费——未交增值税

增值税含义

1、增值税指的是以商品在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理的角度来看，增值税就是对商品生产、劳务服务、流通多个环节的新增价值或者商品的附加值进行征收。

2、增值税是由消费者负担的，实行价外税。

增值税普通发票可以抵税吗?

答：增值税普通发票是不可以抵税的。原因在于增值税普通发票本身就不存在认证。

注意一般纳税人所取得的增值税普通发票，在以下两种情况下是可以抵扣的：

1、农产品销售增值税普通发票

2、收费公路通行费增值税普通发票

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】多交增值税怎么做分录

很多会计人应该都知道，在月末的时候，要对多交的增值税做转出的处理，那么相关的会计分录你知道怎么做吗？如果不了解，那就和会计网一起来学习吧。

对于多交增值税的专栏核算的应该是纳税人真正多缴的增值税，在纳税人有预交税款的情况下，对于当期预交的税款大于应纳税额时应该转出的多交税款。

多交增值税转出的会计分录

1、实际缴纳税费时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、做未交增值税转出

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

3、如果是预交的

借：应交税费——应交增值税（已交税费）

贷：银行存款

做转出未交增值税，一定要记得扣除已将缴纳的税款

如果是不小心发生的失误操作，那么就只好尽快与专管员协商，如果数额较大，申请退税，如果数额较小，可以在下月进项抵减

4、次月转出多缴纳的税费时

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

增值税多交了应该怎么处理？

多交了增值税一般有2种处理方法，第一就是申请退税，第二就是申请次月抵减，大部分的情况下，申请下月抵减的审批会比较容易通过，在申请下月进行抵减的时候，需要提交公司的一些资料，现在应该是可以上电子税务局进行申请，如果有不确定的，最好是致电税务局，税局工作人员会给一些指导。

以上就是有关增值税多交了转出的一些会计处理，希望能够帮助大家，如果想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第3篇】转出多交增值税

为什么期末转出多交增值税一直有余额?

这笔转出多交增值税应该怎么处理？

解答：

根据截图看，是补缴以前年度的增值税，估计属于以前年度的专票出现问题不得抵扣或者税务局稽查后增值税纳税调增的等情况。

“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”，是用来核算当期正常预缴税金的。现在增值税申报期限企业多数是1个月或1个季度，但是按照《增值税暂行条例》规定，增值税申报纳税期限是可以小于1个月的，比如7天、15天等。如果一个企业增值税纳税申报期限小于1个月，就可能出现预缴税金。

借：应交税费-预交增值税

贷：银行存款

到了月末的时候，对整月应交增值税需要拉通计算，就可能出现多交增值税的情况，这时就需要做如下会计分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

由于现在实务中很少有增值税申报纳税期限低于1个月的，所以“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”这个科目很少使用，而且很多教科书也不会主动提及。

对于企业因为税务稽查等原因查补的增值税，是需要单独核算的，财会（2016）22号文没有提及这部分内容。

对查补的增值税的账务处理，可参照《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发[1988]66号）及《增值税日常稽查办法》（国税发[1988]44号）的有关规定进行处理。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发[1988]66号）第二条规定：“关于税款的补征：偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理，即：根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。”

《增值税日常稽查办法》（国税发[1988]44号）规定：“增值税检查调帐方法：增值税检查后的帐务调整，应设立”应交税金——增值税检查调整“专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税金-增值税检查调整；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记应交税金-增值税检查调整，贷记有关科目；全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

2．若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值”科目。

3．若本帐户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金？？应交增值税”科目。

4．若本帐户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”帐户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。上述帐务调整应按纳税期逐期进行。”

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【第4篇】多交增值税账务处理

多交的附加税怎么进行账务处理?

答：把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.

调账分录

借:应交税金--城建税

借:应交税金--教育费附加

贷:商品销售税金及附加

城建税及教育费附加税率是怎么算的?

一、计税基础:

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.

二、征收率:

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

三、计算公式;

1、城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

2、教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

【第5篇】增值税多交了怎么办

一、出口退税

“出口退税”记录企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关单证，根据国家的出口退税政策，向主管出口退税的税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。若办理退税后，又发生退货或者退关而补交已退增值税，用红字冲减

申报时，借记其他应收款——应收出口退税款，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”；贷方反映实际收到的出口货物的应退增值税。收到退税额时，借记银行存款，贷记其他应收款——应收出口退税

二、进项税额转出

“进项税额转出”记录外购货物、在产品、产成品等改变用途且不离开企业作“进项税额转出”通常如发生非正常损失，将在产品奖励给职工等。

例：如某企业将购进的生产用钢材用于本企业基建成本价50000元。借：在建工程58500贷：原材料—钢材50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500

例：某商场6月份因仓库保管不善，被盗4台洗衣机，成本价2000元/台。借：待处理财产损溢9360贷：库存商品8000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360

三、进项税额转出

根据：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。其进项税额需转出，现自然灾害、火灾损失不需进项税额转出。对于视同销售行为，由于有销项税额，其进项税额允许抵扣，无需进项税额转出。现固定资产修理领用外购材料，其进项税额不需转出。例：如某固定资产进行修理，领外购材料32000元，进项税额5440元。借：固定资产32000贷：原材料32000这一点体现了新的增值税暂行条使我国从生产性增值税转型为消费性增值税

企业进口货物实付价款小于报关价的处理的处理《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2007]350号）规定：纳税人进口货物，实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。已作进项税额转出处理的，准予从销项税额中抵扣。

四、转出多交增值税记录企业月末当月多交增值税的转出额。账务处理借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

应交税费 ——未交增值税

月末转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

交以前月份未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款余额（贷方）反映企业未交的增值税

应交税费 ——增值税检查调整增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。为此设立了此账户。例：某企业12月当期销项税额236000元，进项税额247000元，“应交税费——应交增值税”借方余额11000元。税务机关次年对某企业进行税务检查，发现有如下两笔业务会计处理有误：1、12月3日捐赠产品成本价80000元，无同类产品售价。借：营业外支出80000贷：产成品80000元。2、12月24日为基建购材料35100元，借：在建工程30000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100