增值税的算法的例子（6个范本）

【第1篇】增值税的算法的例子

又是一年悄悄的溜过了，在还有一周快元旦的时侯，因文员响应号召回家准备二胎的降生，公司总监安排我去买五千左右的年终奖品，这项工作平时均是由文员做的。因公司决定明年的非预算成本要减少百分之二十，所以领导特别交待，奖品尽快买完，并及时完成报销，将成本划到今年。认为小事一件的我，胸口拍得啪啪响，买个东西开个发票这样的小事，那还不手到擒来！

年终奖品发放时

因年终奖品多作抽奖用，每单均是小额数量，还要求多样化，当天晚上下班，我在网上一阵海淘，物色不同种类奖品，在下单时不忘与服务员联系，开发票没问题吧？得到好多回复：亲，本月发票基本开完，能等到下个月再开吗？

那怎么行，这不是将领导的话不当回事吗？辗转多家，耗到晚上11:00了，也只弄到一千元左右的购物有发票。我也没太在意，明天再弄呗，现在快递到货快，时间也来得及的，再说实在不行，到超市买得了。

第二天上班，我利用上班时间在网上询问，能及时开出发票的好像也不多，赶紧联系原来跟进的文员，怎么这么难呢，文员告知，一般月底开发票会较难，网上购物多找自营店，开发票会容易些！

中间不有这样的门道？！赶紧查询下单，到自营店七拼八凑弄了快一上午，感觉终于差不多了，最后汇总，还差300左右，怎么都联系不到本月有发票的商家了，也没太当回事，300的发票还不容易吗，到超市买东西就行了，实在不行找同事要些发票总行吧。

超市选购

到下班时路过超市，我们公司所处的小镇较偏，超市也只是唯一的一家。选好还差的东西，我到前台结完帐，要求开发票，服务员回复：“先生，不好意思，开票的今天休假了，您要发票明天行吗，等她回来上班再开给您。”“明天她会回来吗？“”应该会的！“

第二天下班时，我到超市去看情况，得知开票员还没上班，我感觉不对劲，追问，会什么时间才能开到发票，得到的答复就不同了，需要我留电话，开好后再通知我，我无奈而归，明天再看下究竟是什么情况。

隔日特意起了个早，这间超市因是唯一一家，开门也早。我赶在上班前等在超市的服务台，前台服务接待的是另一名女孩，应是刚来没多久的，实话告诉我，这几天发票开完了，让我好大火气，没有你们早说呀，不带这样忽悠人的！想到还有可能同事会有发票，也只有压下火气回到公司。

回到公司转了一圈，找认识的同事，一个没问到，都说这几天也是差发票！

快递到了

刚好快递到了，我打好电子发票，到财务咨询，能不能用其他票替代，财务告知不行，在与他们聊天过程中才知道，近几天流传，外面的发票早开完了，很多公司均是这段时间做年终报表与集中报销，本来发票一般会在月底就紧张，在年底更紧张，还告诉我增值税发票的相关知识，最后给我出谋划策，我可以先报销有票据的，差额在下月再报销好了。终于让我吁了一口气！认为简单的事原来并不简单！

增值税发票

我所在部门，平时本来就是很少有报销的，这五千块的成本就我们部门而言，在非预算这块占的比例还是很大的，再就算是平时有报销也是文员帮忙做了，这事也让我学到了一些报销方面的知识，也让我这个自认为是个小领导的认识到自己的不足。

我也是个好学的人，在贴报销单时，看着增值税发票，我仔细学习上面的内容，又发现让我不理解的地方，比如：102.9元价格的商品，开的票上的价格成了88.7，再加16%的税14.2元，总额成了102.9元，这样对吗？

带着这样的疑惑，我在网上查了下增值税的算法，给出的答案是100元的商品，增值税为16%，则应缴税16元，16元由商家出，可为什么会出现这样的问题，我真是个从未报销过的门外汉！

事后又是与懂财务的同事聊起，大概是明白了什么是上有政策，下有对策。在价格规定不明确，或关注不严密的情况下，这样会最大化的保证商家利益！我追问这会不会少缴税？同事笑而不答，我真是个门外汉，不知道什么情况！也许是我认知上的错误吧！就不管它了！

怎么交税？

回头想下，我平时到超市买东西也好，网上购物也好，好像都未开过发票，很多人好像也没开，是不是不开发票就不用交税了呢？这样想法，我觉得那开票的就比没开票的情况好多了，表示理解！

也许是以交易总额来交税的，我就是个门外汉！为什么每到月尾发票难开？每到年尾发票早早就开完了？难道发票不是有交易就需开出的？国家对发票开出的数量还会有控制？弄不明白了，我看越想越糊涂！这也真是隔行如隔山！一直自认是个理智型的人，这次的发票事件，却让我难得糊涂一回！让聪明的人去想去吧！

【第2篇】当期应纳增值税的算法

现行的增值税的计税方法有三种，即一般计税方法、简易计税方法 和扣缴计税方法： 1、一般计税方法（购进扣税法）适用于一般纳税人 当期的应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 2、简易计税方法，适用于小规模纳税人及一般纳税人提供特定应税 项目的，可以选择适用简易计税方法，但注意选择后36个月内不得变更 当期应纳增值税=当期销售额*征收率 3、扣缴计税方法，境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内 未设立经营机构的，购买方为扣缴义务人， 应扣税款=接受方支付的价款/（1+税率）*税率

一、简易计税方法应纳税额的计算 总的公式： 当期应纳增值税=当期销售额*征收率 这里说的增值额包括全部价款和价外费用销售额， 价外费用包 括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、延期付款利 息、滞纳金、包装物、运输装卸费等，价外费用视为含税金额，要 换算成不含税金额： 不含增值税金额=含税金额/（1+征收率）

（一）小规模纳税人免征增值税政策中有关销售额如何确定？ 政策依据：财税［2019］13号及公告［2019］4号 2023年1月1日起 ，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合 计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额 未超过30万元，下同）的，免征增值税。 案例一：甲公司为小规模纳税人，增值税按月进行申报，20 19年2月销售货物5万元，提供服务3万元，销售不动产1万元。当月 是否可以免征增值税 （假如销售额为不含税销售额，下同）

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 政策：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定 资产，应当按照3%的征收率计算增值税，同时减按2%征收增值税 公式：应征增值税=含税销售额/（1+3%）*2%

（三）营改增试点小规模纳税人缴纳增值税相关政策

（四）营改增后一般纳税人按简易方法计税

1、建筑服务 （1）简易计税方法的适用范围 ①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 ②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 ③一般纳税人为建筑老项目提供的建筑服务（2）税款的计算方法 政策：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时， 以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照现行规定应在建 筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务 发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值 税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税，适用一 般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目 预征率为3%。（财税2017 58号文件）

2、销售不动产 （1）一般纳税人销售不动产（2023年4月30日之前取得）—— 参考小规模纳税人相关规定。 （2）房地产企业 政策：房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地 产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 房地产企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到 预收款是按照3%的预征率预交增值税。

二、一般计税方法 （一）增值税的视同销售情形（8+3） 1、将货物交付其他单位或者个人代销 2、销售代销货物 注意： （1）按实际售价计算销项税额；取得委托方增值税专用发票， 可以抵扣进项税额； （2）受托方收取的代销手续费，应按“现代服务”6%的税率 征收增值税。3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个 机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 “用于销售”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为： a、向购货方开具发票； b、向购货方收取款项； 未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 6、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位 或者个体工商户； 7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者； 8、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

营改增新增的视同销售3点： ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但 用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不 动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

【第3篇】土地增值税算法

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：土地增值税计算。

我们都知道土增税的计算套路其实不复杂，大家可以回忆一下，顺序是这样的：①增值额—②增值率—③找税率—④算税额

关键是应税收入的确定和扣除项目的确定有很多的“陷阱”等着你，有哪些算，有哪些不算，税费算不算入扣除等等。

所以，很多时候顺序就变成这样了：①确定收入（思考收入包含哪些？哪些算哪些不算？不含税还是含税？）—②确定扣除金额（思考6项扣除里面包含哪些？哪些算哪些不算？）—③增值额—④增值率—⑤找税率—⑥算税额

计算就变得复杂了。为了能简单的理解，我们只能通过一些例题去理解，背是背不下来的。

我们从简单的开始看起。

例题：

2023年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一栋，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计54万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

a.0

b.140.25

c.223.75

d.328.8

解析：

计算套路：①确定收入—②确定扣除金额—③增值额—④增值率—⑤找税率—⑥算税额

1.确定收入

转让不含税收入5000万元

注意陷阱：

（1）问题1：营改增前还是后？

看时间，2023年5月1日“营改增”前转让房地产的土地增值税应税收入是含税的，“营改增后是不含税的”

（2）问题2：含税还是不含税？

如果是“营改增”后不含税就直接算，如果是含税呢？要换算成不含税收入。简易计税税率是5%，一般计税是9%。如果这个5000万是含税的，则收入为：

5000÷（1+5%）=4761.9或者5000÷（1+9%）=4587.16万元

（3）问题3：干扰项多不多？

如果收入有很多干扰项，就要判断出有哪些是需要征土增税的特殊情况和哪些是不需要征土增税的特殊情况。

需要征土增税的3种特殊情况：

①房子抵押（以房抵债、抵款）这种情况是最多的。

②房屋交换（包括置换之类，不包括个人交换）

③非公益性赠与

不需要征土增税的4种特殊情况：

①企业兼并转让房地产（重组、改制、合并、分立，这可以理解为说是换个公司名，也是无收入）

②房地产继承（无收入）

③房地产赠予（赠与直系亲属、赡养人、公益捐赠也是无收入）

④个人互换自有居住房地产（换而不是买卖，也是无收入。但企事业单位单位互换房地产可是要交的）

2.确定扣除成本

6项扣除项目逐项罗列

（1）土地成本

从国家拿叫土地出让金，从其他企事业单位拿叫地价，金额看转让合同。

问题来了，题目里“该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元”

税费含哪些税费？包括：契税、拍地佣金、土地登记费、土地收储评估费等等。其实土地成本含不含税费，还是有争议的，因为收入是不含税费的，而成本含税费，有失公允。而且，各地执行标准也不一，有些税费这个省可以扣，有些税费那个省不可以扣。当然有争议的地方，题目一般不会出这么复杂。

（2）房地产开发成本

这个题目给出来了1000万元。

如果没给出，我们还要想想6项成本包括哪些？

①土地征用及拆迁补偿费

②前期工程费

③建筑安装工程费

④基础设施费

⑤公共配套费

⑥开发间接费用

（3）房地产开发费用

房地产开发费用简单的就是：

（土地成本+房地产开发成本）×10%（以内）

复杂一点就是银行贷款利息可扣：

（土地成本+房地产开发成本）×10%+利息

因为题目里该公司所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。（没有我们就按最高10%算）

（2000+1000）×5%+100=250万

（4）与转让房地产有关的税金

主要是城建税和教育附加。如果是销售旧房，印花税也可算进去，当然题目不会怎么复杂。

54万

财政部规定的其他扣除项目（其实是一个加计扣除的优惠）

（土地成本+房地产开发成本）×20%

（2000+1000）×20%=600万

总共的扣除成本

2000+1000+250+54+600=3904万元

注意：

出售旧房的情况，成本如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额

（2）与转让房地产有关的税金

（3）旧房及建筑物的评估价格（评估价格=重置成本价*成新度折扣率）

3.计算增值额

收入－成本

5000-3904=1096

4.计算增值率

增值额÷成本

1096÷3904×100%=28.07%

5.确定税率

看表

低于50%，适用税率30%，速算扣除系数是0

计算税额

土地增值税=增值额*税率-扣除项目金额合计*速算扣除数

1096×30%+3904×0=328.8万元

至此，一道土增税题目才真正做完。但题目是题目，真正实操的时候，土增税其实更复杂，比如，竣工时间怎么算？面积怎么算，建筑面积、可出售面积、还是占地面积，以什么为准来算？精装修和毛坯怎么区别？公共配套费怎么核实，地下人防、自行车库、物业用房、架空层怎么算等等。因为不同的算法会大大影响土增税的结果。我们如果有时间再慢慢研究了。有时间还可以列一列比如土增税实操十问之类的。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

【第4篇】增值税的算法

增值税抵扣计算公式

1、可抵扣的增值税进项税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

2、举一个具体的例子说明吧：

销售a商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。

设增值税税率为17%，那么a商品的销项税额为：8000*17%=1360元。

购进a商品时，每件支付60元(含税)，总金额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。

以上100件a商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下：

应纳增值税税额=销项税额-进项税额。

=1360-871.79

=488.21元

备注：两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可) 。

增值税如何抵扣

我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

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【第5篇】增值税算法公式

增值税在营改增完成之后，就变成了我国税收体系当中的第一大税种。增值税由于存在可以抵扣的链条，在征税过程中，也是有很多问题需要注意。

下面，虎虎通过图片的形式，给大家讲讲增值税的原理。

一张图看懂增值税的原理！

如图所示，对于企业来说实际需要缴纳的增值税可以分为两个部分：

1、进项税额

这一部分增值税，就是企业购进原材料时支付给供应商的税额。对于增值税一般纳税人来说，这部分可以抵扣。

如图中所示，这个产品的成本是1000，一般纳税人在购进时，不仅仅支付1000就行了。

实际需要支付的金额=1000+130=1130。

1000是产品的成本我们已经说了，这个130就是产品的增值税。

具体计算公式为：1000*13%=130。

其实这里供应商把企业当作最终消费者来对待。当然，这部分增值税供应商不是进入了供应商的腰包，而是需要他们交给税务机关。

当然，你的供应商如果也有进项税额可以用于抵扣，他们实际需要交给税务机关的增值税肯定要远远小于130的。这就是增值税可以层层抵扣，形成的局面！

2、商品'增值'部分的增值税

这部分税款，是企业需要实际缴纳的增值税。也就是说，企业只需要代消费者缴纳产品增值部分的增值税即可。

公司把原材料购进以后，通过进一步加工，使产品升值了。增值税主要的任务就是对于增值部分征税。

如图所示，产品购进时成本只是1000，而经过公司的进一步加工，使产品的价值变成了3000。

产品的“增值”=3000-1000=2000。

产品“增值”部分需要缴纳的增值税=2000*13%=260。

小结：

对于售价3390的产品来说，需要缴纳的增值税=3390/(1+13%)*13%=390。

390里面有130本来就是企业花钱买来的，如果企业是一般纳税人就可以直接抵扣。

而另外260，本来就需要企业“增值”部分需要缴纳的增值税。当然，这部分增值税也是企业代消费者缴纳的。增值税最终也是需要由消费者承担的。

这就是增值税的基本原理。当然，对于企业来说，必须是一般纳税人才能抵扣进项税额。当然，抵扣的前提是企业获得了增值税专用发票，并且通过了勾选认证。

其实通过增值税的基本原理，我们也能知道，一般纳税人和一般纳税人做生意，才能使增值税的抵扣链条延迟下去。毕竟只有这样，企业之间才能最大程度上利用增值税进行相互抵扣。

对于企业来说，增值税专用发票为什么这样重要？

对于增值税一般纳税人企业来说，增值税专用发票可以当作钱来花。可以说，增值税一般纳税人可以没有现金，但是不能没有增值税专用发票。

企业没有现金流，还是可以通过贷款获得补充，但是没有增值税专用发票，有钱也是白搭！

当然，对于增值税一般纳税人来说，获得发票的目的不仅是当作成本在税前扣除，而且还需要获得进项税额进行抵扣。如果一般纳税人获得了增值税普通发票，就不能进行抵扣了。

在不能抵扣的情况下，对于企业的成本会有巨大的影响。

我们还是有上面图中的数据，进行简单计算一下。

在可以抵扣时，购进原材料的成本是1000。而不能抵扣时，购进原材料的成本就会变成1130。

对于企业而言，产品的成本直接提供了13个百分点！对于一些微利企业而言，13个百分点，要比他们的利润率都要高。这样的情况下，对于企业的影响不言而喻了！

【第6篇】增值税税率算法

我们知道只要生活中有征税的情况，自然就有征税的起征标准和计算方法，增值税的征收当然也不例外。很多人对于增值税的征收存有疑问，特别是计算方法，具体是怎样的呢?

一、什么是增值税税率?

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性。

现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

二、增值税税率计算公式及计算办法

1.直接计算法

直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税=增值额×税率

2.间接计算法

间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款。

3.增值税计算

销售额=含税销售收入/(1+税率)

含税销售收入=销售额*(1+税率)=销售额+销售额*税率=销售额+销项税(或进项税)

销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+税率)*税率=销售额*税率

增值税税率的计算方式分为三种，每种方法都是不同的计算方式，都要乘以相应产品的税率。