增值税有关论文（6个范本）

【第1篇】增值税有关论文

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式，更是一种非常重要的政策工具。税收的本质是满足社会公共的需要，是国家公共财政最主要的收入形式和来源，具有强制性、无偿性和固定性等特点，是国家进行宏观调控的经济来源！

《税收经济研究》杂志是一本关注财政类信息的核心期刊，着重介绍了财政学科、税收科学的最新研究成果等内容，目前主要设有税收经济分析、税制改革、税收法治、财经纵论、税制探析、纳税服务、国际税收、财政论坛、个人所得税论丛、税务教育、观点综述、房地产税论丛与税史新探等栏目，旨在为繁荣税收经济科学、为国家税收经济部门和决策机构服务。

本文结合杂志最新的收录要求，针对税收经济方向的参考的论文选题进行介绍：

1、论嵌入国家治理的财税体制改革

2、健全民族地区地方税体系：制度前提、现实基础与政策调整

3、我国民办教育税收优惠制度的检视与完善

4、农村税费改革的历史成就与经验启示

5、税收征管数字化转型的国际经验与启示

6、海南自贸港参股免税与受控外国企业管理的制度协同

7、包容审慎视角下税收“首违不罚”的法理意蕴与制度调试

8、税收激励与人工智能产出

9、提升长三角地区科技创新水平的税收政策研究

10、我国发票电子化的技术与制度并进治理研究

11、“碳达峰、碳中和”目标与绿色税收体系构建

12、“双碳”目标视野下中国涉车税种的整合与完善

13、增值税留抵退税政策运行调研分析及推进建议

14、平台经济与税收政策互动机理及其因应对策研究

15、数字经济的特征与税收应对

16、基于现金流量税重构国际税收规则的理论探讨

17、共同富裕背景下家族信托所得税课税的国际经验及其借鉴

18、纳税人权益保护视野下税务执法“首违不罚”清单制度之完善

19、税负结构对城乡收入差距的影响研究——基于产业集聚的视角

20、养老保险第三支柱财税激励政策的国际经验及启示

关于更多其它专业的论文选题参考，欢迎私信老师哦！

（本文编辑：单单）

【第2篇】关于增值税的论文

这次降低增值税税率在助力供给侧改革、拉动消费需求和激发市场活力方面将产生深远影响。降低增值税税率，将为企业应对经济下行，更好地生存发展提供税收政策支撑；通过价格传导机制，减税红利将由生产制造企业、经销企业和消费者共同分享，具有减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励功能；促进经济转型升级，实现实体经济高质量、可持续发展。

今年政府工作报告提出，计划全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这是继2023年减税降费超过1万亿元、2023年约1.3万亿元之后，新一年度的增量减税计划，也是前两年减税降费政策的继续执行，减税降费额较前两年分别递增近100%和54%，规模、力度之大实属罕见。这次减税降费最为重要的改革是降低增值税税率。作为中国最大税种，增值税占整体税收的40%，估计今年增值税减税规模将超过8000亿元，占整体减税降费计划的40%。这次降低增值税税率在助力供给侧改革、拉动消费需求和激发市场活力方面将产生深远影响。

减轻企业税负，助力供给侧改革

今年，增值税增量减税计划主要是以下两个方面：一是大幅提高小规模纳税人起征点。从今年1月1日起，将小规模纳税人的增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。进一步放宽小型微利企业标准后，据测算，享受到小微企业的企业所得税减税的企业户数占全部纳税企业户数的比重超过95%，其中98%是民营企业。也就是说，绝大部分企业主体都能够从中受惠，尤其是民营企业更成为受惠主体，从而大幅减轻税收负担。二是大幅降低增值税税率。2023年，全面推开营改增试点后，开始了以降税率为主的深化增值税改革；2023年，取消了13%的税率，将四档税率变为17%、11%和6%三档税率；2023年，将17%和11%的税率分别降低1个百分点，改革后的适用税率分为16%、10%和6%三档；今年，计划进一步将16%和10%的税率分别降低3个百分点和1个百分点，改革后的适用税率分为13%、9%和6%三档。经过连续3年降低税率和调整税率结构，不但增值税整体税率大幅下降，税率结构也有所优化，变得更加合理。

提高小规模纳税人增值税起征点和降低增值税税率，最直接的影响是减轻了提供产品和服务企业的税收负担。提高小规模纳税人增值税起征点，使月销售额3万元~10万元的小规模纳税人免于缴税，从而实实在在享受到减税红利。降低增值税税率的减税成效可分为以下四种情况：一是将制造业等行业的适用税率由16%降为13%时，由于降低3个百分点，从而增值税税负减轻了18.75%，计算公式为（16%-13%）÷16%。二是将交通运输业、建筑业等行业的适用税率由10%降为9%时，由于降低1个百分点，从而增值税税负减轻了10%，计算公式为（10%-9%）÷10%。三是因为6%的适用税率保持不变，所以增值税税负也保持不变。至于有人担心这些服务企业增值税税负是否不减反增，答案应该是否定的。这是因为这些服务企业外购适用16%或10%税率的产品或服务时，随着外购税率的降低，可抵扣的增值税进项税额也相应减少，不影响企业不含税收入或利润。四是对于按3%征收率简易计税的商品和服务，随着其外购商品和服务的适用税率的降低，其税费成本会随之下降，税收负担有所减轻，税后利润也相应上升。无论是提高小规模纳税人增值税起征点，还是降低增值税税率，按照增值税税额一定比例征收的城市维护建设税和教育费附加也会相应减少，从而产生附加减税效应。

税收作为企业生产经营成本的重要组成部分，与企业税后利润呈负相关。降低增值税税率，减少了企业税费成本，减轻了企业税费负担，增加了企业税后利润。为企业应对经济下行，更好地生存发展提供了较好的税收政策支撑，助力了降成本的供给侧结构性改革。

影响商品定价，拉动消费需求

就产品和服务整体而言，降低增值税税率，减轻了企业税费成本。从企业原材料投入到消费者最终消费，产品一般要经历产制企业生产、加工，经销企业批发、零售，消费者购买、消费等多道环节。在上述产品生产、消费的产业价值链中，对产品或服务减税是在产品价值形成和实现过程中，通过价格传导机制，由产制企业、经销企业及消费者各方来共同分享减税红利。

先就单环节产制企业直销产品给消费者来看，当增值税适用税率由16%降为13%时，如果减税3个百分点全部让利于消费者，减税红利由消费者独享。如果减税3个百分点全部让利于产制企业，减税利益由产制企业独享。当然，增值税减税红利不可能由消费者或产制企业独享，一般情况下，是通过价格传导机制和市场博弈，由产制企业和消费者共同分享。进一步将单环节改为多环节，当产制企业通过经销商把产品出售给消费者时，由于多了经销商中间环节，3个百分点的减税红利也将由产制企业、经销企业和消费者共同分享，具体通过价格传导机制和市场博弈来确定价值链上各方的分享比例。

在市场经济下，具体如何分享及其分享比例由供求所决定。在产品处于卖方市场时，增值税减税更多倾向于让产制企业或经销企业受益。降低增值税税率后，产品产制企业或经销企业会相应提高产品不含税销售价，但只要消费者支付的价税合计款仍比之前少，市场就会接受提高不含税销售价的价格决策，企业收入和利润也会相应增加。反之，如果产品处于买方市场，增值税减税更多倾向于让消费者受益。降低增值税税率后，产品产制企业或经销企业虽然也有提高产品不含税销售价的动机，但市场难以接受通过提高不含税销售价来增加企业收入和利润的价格决策，如果不含税销售价不变或较小变动，消费者能够减少支付价税合计款而从中受益。

降低增值税税率而带来的减税红利，既会在生产制造端降低产制企业的税收成本，增加其利润，也会在居民消费端减少居民的价格支付，起到拉动消费的积极作用。在拉动经济增长的投资、消费、出口三大需求中，中国正面临出口转向内需、投资转向消费的战略转型，所以通过减税扩大消费内需具有深远意义。

激发市场活力，稳定经济增长

通过减税分享机制，增值税减税能够为企业、个人减负增利，具有促进企业发展、引导个人消费的双重激励功能。为激发市场活力、鼓励企业投资、促进产品出口、增加劳动就业、促进转型升级和稳定经济增长起到了重要支撑作用。

一是激发市场活力。减税降费最直接的影响和效果就是为国家减税、为企业减负。通过降低企业成本，进一步激发市场活力，增强经济增长内生动力，是深化以降成本、补短板为重点的供给侧结构性改革的有效举措。通过支持创业创新和小微企业发展，加快发展新经济、培育壮大新动能，为中国经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

二是鼓励企业投资。在当前经济下行期，受市场需求疲软、出口增长放缓、人口红利减少、劳动力成本上升等因素影响，企业税费负担相对较高，经营压力逐渐加大，利润也相应减少。通过大幅降低增值税税率，有利于减轻企业税费负担，增厚企业利润，提高企业经济效益，从而增强企业的投资欲望和投资能力。

三是促进产品出口。随着外部经济环境发生深刻变化，国际竞争逐渐加剧，中国出口面临严峻挑战。实施减税政策，不仅能够降低企业生产经营成本，从而促进供给，还能够增加居民可支配收入，从而拉动消费；同时，出台增加出口退税等鼓励出口的减税政策，使中国出口产品的成本不断降低，进一步增强国际竞争力，以达到增加出口、扩大外需的目的。

四是增加劳动就业。在宏观经济层面，大力推进减税降费除了拉动经济增长，对降低物价水平、刺激投资需求和增加劳动就业等方面也产生重要影响。对劳动就业的影响主要体现在对经济的带动，促进产业结构调整，吸纳劳动力就业，提高就业质量和水平。同时，延长促进就业、再就业税收优惠政策的执行期限，也为拓宽就业渠道，扩大就业提供了政策支持。

五是促进转型升级。考虑到工业制造业、商业服务业等实体经济面临较为严峻的经济压力和挑战，因此对其适用的16%增值税税率大幅下调3个百分点。同时，通过较大幅度降低高档位税率，较小幅度降低中档位税率，低档税率保持不变的减税措施，有效平衡工商业与服务业的税负，更好保持增值税中性，提高资源配置效率，促进经济转型升级，实现实体经济的高质量、可持续发展。

胡怡建，经济学博士、上海财经大学公共经济与管理学院筹资深教授、公共政策与治理研究院院长，享受国务院特殊津贴专家。长期从事财政税收理论、政策、制度研究。著有《税收学》《税收经济学》《全面深化改革、构建公平正义现代财政体制》《营改增财政经济效应研究》《增值税理论前沿和管理实践》《个人所得税国际比较》《转轨经济中的税收变革》等著作，发表学术论文100余篇。近年来主要从事决策咨询研究，完成了中国国际经济交流中心、财政部、国家税务总局、上海市人民政府等部门10多项重点课题，以及自科和社科基项目，为上海营改增试点和中国营改增推进提供了重要咨询，发挥智库咨政启民作用。

【第3篇】关于增值税论文

推荐语

相聚共读，每周一书。您好，这里是中国财政科学研究院“财政科学”微信公众号“有声读书”栏目。

本期，我们为大家推荐《增值税制度效应的经济学分析》一书，本书由中央财经大学樊勇教授等撰写。本书在介绍增值税基本理论与国内外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本国内较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业书籍。

以上就是该书的介绍，如果您对这本书感兴趣，欢迎您分享。相聚共读，每周一书。“财政科学”微信公众号“有声读书”栏目感谢您的关注。

基本信息

目录

作者简介

樊勇，中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师、中国税务学会理事、国家税务总局税收科学研究特聘研究员。已在《财贸经济》《财政研究》《税务研究》发表税收专业学术论文20多篇；并在《中国税务报》《经济日报》《人民日报》等发表税收评论20多篇；主持国家自然科学基金、国家社科基金、国家税务总局、商务部、财政部课题20余项；研究成果获全国商务发展研究成果二等奖、中国税务学会优秀成果奖多次。

精选文摘

前 言

本书是由笔者主持的国家社会科学基金后期资助项目“增值税制度效应的经济学分析”（项目编号：15fjy001）的最终研究成果。

从收入、经济、公平、管理四个角度分析税种运行状况既是对税收基本原理的系统应用，也是笔者一贯坚持的税种或税制改革的研究视角，这在本书中得到了较好的体现。本书分为6大部分共18章，较为全面地介绍和分析了增值税原理与国内外制度实践，增值税收入效应、增值税经济效应、增值税公平效应、增值税管理效应及未来增值税改革问题。本书的写作除了引用资料规范，时效性强，每一部分内容基本采用了制度演绎和实证相结合的规范研究方法外，在研究视角和观点上有以下内容值得同行及读者在阅读时给予较多关注：一是从税收原理上分析了商品劳务税、增值税和零售税的区别与联系，尤其是结合典型国家的实践，对增值税和零售税进行了对比分析，这有利于澄清当前地方税改革中一些认识误区；二是本书从制度上较为全面地介绍了主要发达国家增值税制度实行及改革情况，资料时效性强，均来源于ibfd（国际财政文献资料局）最新数据库或最新中英文献，这为读者开展增值税其他研究提供了较准确和较新的资料借鉴；三是对国内外增值税抵扣制度及其影响进行了分析和介绍，从文献上看，笔者是较早（2023年）关注增值税抵扣及其影响的国内研究人员，抵扣制度对增值税税负的影响机制在“营改增”改革中被实务界和政府税务部门广泛重视；四是对增值税留抵制度进行分析认为，增值税与行业税负差异是由留抵制度形成的，留抵制度改革是未来增值税制度改革的可选项之一，这也是国内比较早但又比较少见的观点，事实上我们也可以看到增值税留抵制度改革已经开始在一些特殊行业推行；五是提出了法定税率、名义税率、名义税负与实际税负四个口径来衡量增值税税负，这有利于厘清当下对增值税改革减税效应的不同看法甚至误区，有利于凝聚各界对增值税改革成效的共识；六是运用马克思主义政治经济学的视角分析增值税改革的经济效应，检验和评估了马克思主义政治经济学对资本及资本有机构成论断在我国的现实意义，对进一步加强应用马克思主义政治经济学解释和指导我国财税制度改革进行了有益尝试；七是利用区域微观数据，对企业增值税遵从行为及其特征进行了实证分析，还结合部分发达国家在实践中广泛采用的ato遵从管理模型分析框架进行了比较分析，这对将增值税遵从理论分析应用于实践是一个有益的探索；八是在2023年“营改增”改革尚未完成之时，较早提出“营改增”后（后“营改增”时期）增值税改革所需要面对或改革的七大方面的问题，其中简并税率、加强征管、分享体制改革等方面的内容被正在推进的改革所证实。

本书是由笔者设计并主导完成的。从文献上看，笔者关注增值税从2023年1月发表在《财贸经济》上的《增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证研究》论文开始，当时这个话题是基于增值税改革的背景下税制改革的焦点，此后笔者有较多研究集中在增值税领域，尤其是在我国增值税改革问题上，至本书出版笔者已撰写与增值税直接相关的专业论文12篇，主持完成国家税务总局课题《降低制造业税负研究》，这些前期开展的研究工作为本项目申报成功和顺利结项打下了坚实的基础。

严格意义上讲本书是集体创作的成果。项目从申请、开展至结项，先后有笔者指导的硕士研究生王蔚、姚凯、陈博天、赵玉亭，博士研究生席晓宇参与了研究与文字写作，其中，王蔚《增值税类型对区域生产要素投入的影响分析》、姚凯《增值税制度的公平效应分析》、赵玉亭《增值税纳税遵从影响因素的实证》均被评选为中央财经大学优秀硕士论文，笔者和席晓宇合作的《增值税改革对资本有机构成的影响分析——基于马克思政治经济学的视角》被《经济理论与经济管理》作为2023年10月封面论文。上述内容经修改后都成为本书内容。在本书的最后出版环节，笔者指导的硕士研究生韩文杰、孟昭、狄聪聪、朱玥参与了书稿的补充、校对工作。此外，考虑到研究内容的完整性，笔者还邀请了国家信息中心蔡松锋博士撰写了第10章。在此，对上述参与项目研究的人员和本书内容的撰写人员一并表示感谢，我相信本书顺利出版也是对他们工作付出的最好回报。

相对于在全球迅速扩张的增值税及其产生的广泛影响而言，本书的内容仅是一个阶段或局部的研究成果，书中描述的内容、使用的研究方法、表达的观点还不一定成熟和全面，尚有较大修正空间，恳请翻阅此书的专家、同行批评指正。

感谢关注，敬请期待下期“有声读书”

文章引自“财政科学”微信公众号，转载请注明出处，谢谢！

【第4篇】土地增值税论文

本文来源：格业范文网

税务筹划论文摘要万能模板有吗?摘要要求简单地说明研究工作的目的、研究方法和最终结论等，很多同学写起这个来比较吃力，其实可以多参考一下范文。本文为大家提供了税务筹划论文的5个论文摘要案例，可以参考学习一下。

论文摘要万能模板一： 议税收筹划在企业财务管理中的运用-以金象教学设备有限公司为例

随着经济的快速发展，提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务。而税金的普遍征收势必影响企业的利润形成，最终使投资者收益减少。因此运用税收筹划来降低税费成本在现代企业财务管理中越来越重要，逐渐成为企业实现财务管理目标的重要手段。

本文以金象教学设备有限公司为例，根据企业税收筹划的现状，从企业筹资、投资、经营等方面进行合理的分析，找出该公司税收筹划存在的问题，提出建议。

本文在研究分析过程中，采用文献研究法和案例分析法并重的方法，对金象教学设备有限公司税收筹划在财务管理中的运用分析，找出问题，提出建议。

论文摘要万能模板二： 营改增对交通运输业税负的影响及纳税筹划分析--以南航为例

为了逐步推进营业税代替增值税，我国在 2011 年首先在上海设立了营改增 试点，之后又将另外八个城市也列入了试点范围；2013 年，各个地区开始由以 往的营业税改为征收增值税，这一政策首先在交通运输业和一些服务业上得到了 执行。至此我国交通运输业在全国实行税改政策；2016 年各个地区逐步落实税改政策，这也意味着全面推进税收改革早就到来。在这样的税收改革条件下，本文通过对“营改增”的理论概述，具体分析国家政策的方向，以那方航空公司的案例分析，来论述交通运输也营改增对交通运输业税负的影响。

论文摘要万能模板三：

开展税收筹划工作，其主要意图旨在让纳税人获取税后的最大收益。由于受到经济环境不稳定因素的影响，进而导致税收筹划工作的开展面临诸多难题，但是并不是每一个企业都能做好税收筹划这项较为困难的工作，税收筹划设计到多种学科知识，如果企业中没有专业人员，税收筹划工作很难完成。企业管理者对于税收筹划这一方面并不是很重视，加上企业处在较为复杂的经济环境中，往往决策不能跟上经济的快速变化，具有一定的滞后性；更有甚者一些企业的管理者分不清合法避税与偷税直接的区别，使得企业的税收筹划更加困难。

文章选取了上市公司——光明乳业进行研究，对于光明乳业股份公司内部的各项财务信息数据作出系统化探析，进而将该企业在所得税方面面临的税收筹划突出问题，尝试寻找对企业所得税更有益处的税收筹划手段，对光明乳业缴纳税款比重较大的企业所得税进行具体的筹划，以达到光明乳业公司企业经济效益实现的目的，在合法避税的前提下光明乳业公司降低税负水平，为进一步扩大企业产品的市场占有率和竞争力打下坚实的基础，同时也为同类企业提供帮助。

论文摘要万能模板四： 石油装备制造企业所得税税务筹划策略研究

税务筹划作为财务管理的重要环节，直接影响企业的经济利益，做好企业所得税的税务筹划成为企业面临的首要问题。本文以jm石油装备制造企业为例，采取理论结合实际的方法，依据我国相关的税收法律法规，对jm企业的生产经营活动进行深入研究。同时，论证了jm企业进行税务筹划的必要性。通过对一系列的筹划方案进行分析，为jm企业的经营、投资以及筹资等环节制订了不同的企业所得税税务筹划方案，并对企业所得税税务筹划中应注意的问题进行了分析，为国内石油装备制造企业的税务筹划工作提供借鉴。

论文摘要万能模板五： 企业税收筹划问题研究——以四川海底捞餐饮股份有限公司为例

随着我国的国情和政策的改变，有更多的企业建立起来，面对着众多的企业，中国社会的经济蕴藏着无限的生命力。但是因为企业的增加，企业税收问题也在不断地展现，比如说企业的偷漏税，比如说企业税收的监督不力，税收的账务管理不到位，这些问题都会影响企业的税收情况。所以必须要对企业进行税收筹划，利用税收筹划来加强企业税收的管理，最终带给企业更加合理和谐的税收情况。本文以四川海底捞餐饮股份有限公司为例，说出了四川海底捞餐饮股份有限公司的税收筹划情况，有效的展现了四川海底捞餐饮股份有限公司的税收筹划问题，最后给出了相对应的对策，比如说转变观念，强化意识，树立正确的税收筹划观，建立健全财务制度及内部管理控制制度，全面加强企业财务管理和正视税收筹划的作用，寻求税收筹划与企业生产经营管理的协调配合等等。使四川海底捞餐饮股份有限公司的税收筹划能够更好的执行，最终带给四川海底捞餐饮股份有限公司更加美好的税收现状，使海底捞拥有更加科学合理的税收情况，最终使四川海底捞更加有利的跻身中国餐饮行业。

以上就是税务筹划论文的摘要模板，如果有其他论文写作的问题以及写作素材的需求，欢迎随时在格业范文网查阅。

【第5篇】营业税改增值税论文

税务是指和税收相关的事务。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。在此提供部分税务毕业论文题目供大家参考。1、浅谈电力企业的税务风险及控制2、论我国税务会计模式存在的问题及对策3、国外房产税税务改革对我国的经验借鉴4、税务系统政府采购电子档案建设现状及建议5、论房地产企业土地增值税会计和税务处理方法6、试析营改增境遇下电力施工企业税务筹划转变问题7、如何处理税务会计与财务会计的关系8、中国税务代理市场存在的问题与对策9、高职税务专业实践性教学模式改革新思路10、房地产企业的税务风险与应对策略11、营改增背景下企业的税务风险研究12、“营改增”政策下企业的税务筹划浅析13、浅析事业单位税务风险管理及防范的问题14、论税务机关纳税咨询服务的提高15、税务会计与财务会计的分离与协调16、完善税务部门内控机制的对策探讨17、新常态下税务部门内部控制审计的思考18、营业税改增值税后企业税务筹划研究19、营改增形势下现代服务业的税务筹划20、企业税务筹划的相关问题研究21、“营改增”后地方税务机构改革趋向探讨22、“营改增”时代的税务筹划与思考23、税务稽查与财务审计信息共享问题研究24、税务教育培训工作的开展及改进思考25、浅析房地产企业税务筹划方法26、房地产企业土地增值税税务筹划模型研究27、并购市场背景下房地产企业税务风险管理28、中国企业开展国际工程承包业务需关注的税务问题29、基于职业能力需要的《税务会计》课程教学改革探析30、营改增对建筑设计行业的影响及税务处理办法研究31、浅析火力发电企业基建期的税务风险32、我国事业单位税务筹划的途径探析33、中职中专学校税务风险分析与管理34、浅谈税务档案电子化管理35、大企业税务风险管理研究36、浅谈加强对税务代理行业的管理37、浅析房地产企业的税务筹划38、新形势下企业如何做好税务管理工作探析39、企业集团税务风险管理浅析40、新形势下我国税务代理制度的性质、现状与完善41、现代企业在大数据时代规避税务风险的途径42、浅析施工企业税务管理及风险控制43、基于新形势下建安企业的税务风险研究44、大数据背景下的税务管理45、房地产开发项目销售定价与税务筹划分析46、加强大企业税务风险管理的思考47、试析营改增税务制度对企业财务管理的影响48、财政税务制度变革的社会影响分析49、事业单位税务筹划途径探讨50、电子红包税务处理思考51、浅谈企业的税务风险和会计规避52、电力企业税务管理及构建措施探究53、科技发展对税务管理理念和方式的影响54、高职税务专业课程体系改革现状分析55、税务部门服务“一带一路”建设的思考56、基于税务会计独立下的调整核算问题分析57、构建我国绿色税务会计的可行性分析58、房地产开发企业对外捐赠自行开发商品房的税务处理和会计处理59、浅议企业营改增税收筹划及税务风险防范60、股权激励中的税务及会计问题探究61、税务风险成本在企业财务管理中的分析62、加强行政事业单位的税务风险管控能力63、基层税务信息安全管理难题与应对策略64、浅谈税制改革对广电企业的影响及税务筹划65、当前税务审计中存在的问题及完善对策研究66、浅议现代企业税务管理67、煤炭企业税务风险管理探析68、外资企业股东股权转让的相关税务问题分析69、生命周期理论视角下高技术企业税务筹划70、企业税务管理主要风险分析与控制探讨71、税务审计现状和风险管理研究分析72、浅议税务稽查工作存在的问题及改进建议73、新税制政策下建筑企业税务风险管理研究74、浅析大企业税务风险产生的原因及对策75、分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险76、税务稽查涉税风险防范与积极应对77、新常态下加强复合型税务人才培养的思考78、基于控制和激励的税务绩效管理探讨79、新形势下如何加强税务系统基层建设80、税务公共关系管理初探81、浅谈建设施工项目的税务管理82、税务培训中多媒体教室管理与维护探索83、税务培训教育管理模式的创新探析84、大数据时代税务机关网上办税安全管理问题探析85、浅谈房地产开发企业税务筹划86、煤炭企业税制改革下的财务税务筹划87、企业税务管理中存在的问题及其优化策略88、物流企业税务管理中的问题及对策分析89、房地产企业如何开展税务筹划90、房地产公司税务筹划风险防范对策探讨91、土地开发税务问题探讨92、企业在营改增背景下的税务风险控制93、浅析商业分拆税务方案94、农民专业合作社的税务问题探析95、基于云计算技术的税务信息化建设96、探析应纳税所得额的税务筹划97、浅析电力施工总承包的税务及账务处理问题98、基层税务绩效管理实现路径99、几种特殊经营行为的税务处理100、关于加强大企业税务风险管理的思考101、关于企业税务筹划问题思考102、如何防范与控制集团企业税务风险103、新形势下我国小微企业税务管理研究104、企业税务风险内部控制设计研究105、企业税务筹划风险及其策略106、浅议烟草商业企业税务风险管理107、浅谈关联企业利息的税务筹划108、完善我国转让定价税务管理的建议109、浅析税务预约定价策略

【第6篇】增值税税收筹划论文

一、税收筹划概述

我国采取的个人所得税种类较多，适用于多种税率，所以需要多种计税方法，这种情况决定税收筹划是一项复杂的工作。如果纳税人没有了解税收筹划的具体内容，或者了解到的资料存在错误，就可能违反法律法规，甚至需要负责法律责任。目前税收筹划常见误区包括：认为除工资、奖金外，其他收入并不计入缴税范畴；认为奖金、工资合并进行缴税。但实际上实物、分红、津贴均应纳入税基之中，而且奖金与工资应分开计税。

二、税收筹划成本

在计算税收筹划成本时，主要以企业为筹划目标，其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。将税收成本根据货币进行计算，可以将成本分为有形与无形两种。

(一)有形成本

有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用，具体包括设计成本与实施成本两种。

设计成本根据筹划主体的差别，可以采取自行、委托两种税收筹划方法。自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案，或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托，由代理机构进行筹划方案设计。如采取企业设计方案，需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划，则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。

实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。组织变更成本为纳税人筹划方案变更，以企业形式支付的税收成本，其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。由于独资企业与合伙企业结构不同，所以在计算纳税人缴税额度时，需要选择其他的计算方法，在变更计税方法时，必然会产生额外的成本费用。违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误，经税务机关判定，纳税人筹划方法属于偷税漏税，需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷，在这个过程中需要支付的成本，其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本，在进行税收筹划措施时，为了协调税务，纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本，这种成本即是谈判成本。

(二)无形成本

无形成本代表税收筹划过程中，无法使用货币进行计算的成本费用，其中包括时间、心理、信誉成本。

时间成本时间成本代表纳税人设计与实施筹划方案时，需要花费的时间。时间成本作为衡量税收筹划总成本的重要内容，但是时间无法通过货币进行计算，受到这种特点的影响，时间成本容易受到人们的忽视。

心理成本心理成本代表纳税人在设计与实施筹划方案时，心理担心失败付出的精神成本。心理成本根据纳税人精神状态不同，也会出现较大变化，虽然这只是纳税人的主观心理感受，并不属于实际支出费用，但是心理压力较大的情况中，纳税人工作效率也会受到影响，所以也将心理成本纳入无形成本之中。

三、税收筹划成本收益

将税收筹划的收益与成本进行对比，从经济角度分析纳税人设计与实施筹划方案时，应选择何种投入、产出比例，尽量以最少的成本换取最大的利益，才能确保税收筹划方案符合纳税人自身利益。如果筹划成本小于筹划收益，则判断为本次筹划成功；如果筹划成本大于筹划收益，则判断为本次方案失败。税收筹划工作受法律、政策、纳税人、筹划者等因素的影响，所以在设计与开展筹划方案时，必须从多角度对筹划方案进行分析，考虑筹划方案能否为纳税人提供充足的收益。根据税收筹划理论，如果筹划方案完全成功，则可实现少税或无税的目的，但是在实际操作阶段，却无法满足预期效果，这种情况发生的原因，就是设计筹划方案与成本效益原则不符导致的情况。所以，在设计筹划方案时，不能将税收负担降低为首要目的，而是通过成本与收益的对比，决定最终筹划方案。税收筹划成本可以分为有形与无形成本，在计算成本的过程中，也需要计算有形与无形的收益，将两者进行综合对比，才能设计出最优秀的税收筹划方案，为纳税人提供更好的经济效益。

四、免个税方案

(一)保险费

根据国家相关规定，养老保险、医疗保险、失业保险、生育及工伤险，均属于免个税保险。企业可以按照规定缴纳相关的保险金额，根据省、市级政府制定的缴费比例，为员工缴纳医疗、工伤、失业等保险费用，使员工降低个人所得税的缴纳金额，而个人所得税的缴纳金额，则可以根据国家法律从应纳个税中扣除。

(二)住房公积金

我国法律规定，企业与个人每月可以缴纳年度平均12%的住房公积金，缴纳的金额也可以在应缴个税中扣除。一般而言，单位与职工缴纳的住房公积金，应不超过城市平均月工资的3倍以上，根据城市具体规定，采取相应的缴纳方案。

五、结束语

我国税收筹划属于近年来发展的新型理财方法，由于发展时间较短，所以许多企业并没有认识到税收筹划的重要性，而且税收筹划属于专业较强的工作，在缺少人才的中小企业中，受到管理水平落后的影响，经营策略仍然会出现波动。为了提高税收筹划的效果，使税负降至最低，在法律允许的范围内避税，研究税收筹划成本收益内容，已经成为税收筹划工作发展的重要方向。税收筹划的基础就是合理合法，在这种基础上，采取适合的税收筹划方案，才是企业发展的重要基础。