没有进项如何开增值税（3个范本）

【第1篇】没有进项如何开增值税

一般纳税人无进项票可以直接开具增值税发票。但除了需要按税法缴纳增值税外，还需交纳所得税。此外，现在需要缴纳的增值税是16%，企业所得税是按照25%来缴纳。下面就和大家一起来聊下关于一般纳税人无进项票可以直接开增值税票，如何抵销进项税的相关问题。

一般纳税人无进项票可以直接开增值税票

一般纳税人只要销售了商品就可以开具增值税发票(包括增值税普通发票和增值税专用发票都可以开具)。前提是销售了商品，发生了真实的交易往来，而不是虚构。没有进项票，一般纳税人销售商品的税率是16%，真实的增值税税负率也是16%。

企业为一般纳税人，只有增值税销项税额没有增值税进项税额，很有可能被税务监管系统监控误认为是虚开发票企业，因为进销不匹配。因此企业在销售商品时一定要留下转账记录、物流记录、出库记录等一系列佐证材料，可以用证据向税务机关证明清白。

企业一定要做好税务筹划。没有进项票，企业增值税税负率达到16%，远远超出社会平均税负水平，税收负担过重，不利于企业长远发展。一般商贸企业税负水平不会超过5%。而且，没有进项票，企业只有销售收入，没有成本归集，会计利润就会升高，企业所得税也会负担过重。

利用简易计税方法计税

很多行业，因为行业性质决定了不容易拿到进项发票，这时候，就可以考虑用简易计税方法，很可能会省下来很多钱。比如劳务派遣是比较典型的更适合用简易计税方法的。如果按照一般计税方法，是6%的税率，且几乎没有进项。若是按照简易计税方法，则是用销售额减去人工成本之后的差额，按照5%的征收率计算增税税额 。明显会少很多。

总结：上述内容就是企的宝财税小编给大家详细介绍的关于一般纳税人无进项票可以直接开增值税票，如何抵销进项税的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们企的宝财税。

【第2篇】增值税没有进项

大部分企业缺少增值税进项发票的原因有以下几点

第一、 企业经营中利润高，如果这个原因造成增值税进项发票不足，那我们就应该高兴，因为企业赚钱多了，我们依法纳税光荣；

第二、 企业运营中，灰色支出比例高。这个支出大部分都是现金支付，无法取得发票。

第三、 企业发生业务往来，合作方无法提供发票。

这三种缺票的原因，第一种是利润确实高，不用解决了，依法纳税光荣。如果是第二、三种原因，就属于企业利润虚高，这个要再按章纳税，那对企业来讲，运营时就会很尴尬，钱明明都用了，但是在账上无法体现，真的是太难了！

那么如何把虚高的利润降下来呢？针对这两条，如果财税规划公司就会指导你在税收洼地去注册公司，让注册在税收洼地的公司给你这个实际运行的公司开票，然后用新注册的公司享受地方政府的优惠政策。

其实我个人认为，这只是把存在的问题转移了，问题并没有真正得到解决。那么到底该如何解决呢？

我们需要深刻了解国家和政府的政策导向，沿着政府指出的道路走，这才是坦途。例如：灰色支出多，那你就把这些灰色支出拿出来，暴露在阳光下，因为现在允许公司在拿项目的时候，支付中介费用，并且这个费用可以合理、合法的入账。这样不就能解决问题了吗！

再比如业务往来无法取得发票，你找个中间商（平台）合作，有平台跟你合作，给你开发票，这样业务真实可信，流程正规合法，这不香吗？

你可能会问，哪有中间商不赚差价的，在现在平台经济蓬勃发展的时代，真有很多平台不赚差价的。因为企业运营中的支出无外乎人、机、材。人员费用有灵活用工平台、机械使用费用用设备租赁平台、材料费用有采购平台。这样让你本来就真实发生的业务都阳光了。你的企业也就没有利润虚高的尴尬了，这样解决了企业利润虚高的问题，让你的企业走上坦途。

【第3篇】增值税没有进项怎么办

于小规模纳税人而言，没有成本发票，会带来所得税成本的增加，对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范。因此，没有进项/成本发票，不仅仅是需要节税的问题。

一、 分析没有进项票的原因

造成没有进项票的成因往往是比较复杂的，所谓的对症下药首先是要找到“症结”的所在。一般的问题可能会涉及到以下一些：

（1）没有进行供应商的评估和管理：如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业缺票的情况；

（2）没有梳理业务流程：进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输和采购，因此，要分门别类去看，到底是差在哪个环节；

（3）没有相关配套政策：对于大头的费用，比如材料采购，比如员工差旅，如果没有配套的政策，制定合理的定价以获得发票，或者没有报销规章要求必须有发票，那么很可能出现不能获取发票的情况；

（4）特殊事项没有做出改变：对于一些特殊的情况，比如有劳务费用，但是没有发票；客户垫支的发票无法获取等，这样的例外情况，没有去进行特殊处理。

二、没有进项票的处理措施

没有一个放之四海而皆准的万能法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，制定出符合自己企业情况的方案，来降低没有进项票的影响。具体来说，可以包含几个重要步骤：

（1）梳理出没有进项票的项目。

如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。

（2）制定相关政策，采取措施。

针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关的政策。

比如，是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商，或者与现有供应商重新谈判开票的价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局。

如果是因为员工的原因，那么必须要制定严格的政策规定，无票不得报销，为了不影响员工出差的积极性，还需要有些配套，比如什么特殊情况下确实可能没有发票，应该如何处理，需要有相关的规定。

（3）对于特殊事项，采取特殊的安排。

比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。

在有些重大情况下，企业也可能做出自身的改变，比如小规模和一般纳税人的转换，延长或者缩短供应链等。

总的来说，企业要根据具体的情况，采取不同的针对性措施，不能生搬硬套。此外，不管采取什么方法，一定要提前做好成本测算，节税固然重要，但也要考虑综合的成本效益原则。

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来源：会计联兴财税app，作者财会小童

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