商铺增值税怎么算（8个范本）

【第1篇】商铺增值税怎么算

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商铺是专门用于商业经营活动的房地产，是经营者对消费者提供商品交易、服务及感受体验的场所。广义的商铺，其概念范畴不仅包括零售商业，还包括娱乐业、餐饮业、旅游业所使用的房地产，盈利性的展览馆厅、体育场所、浴室，以及银行、证券等营业性的有建筑物实物存在的经营交易场所。那么商铺买卖税费如何计算呢？下面小编详细为大家介绍商铺买卖税费计算方法和步骤。一起来学习下吧！

商铺买卖税费如何计算？

买家支付

1、房地产交易手续费：5元/平方米为普通住宅,非普通住宅为11元/平方米.

2、房屋登记费：550元/本（每增加一本证书按每本10元收取工本费）。

3、权证印花税：5元/本。

4、印花税：0.05%

5、契税：交易价（或评估价）×4%。

卖家支付

卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：

房地产交易手续费3元/平方米。

印花税：房屋产价的0.05%。

土地增值税：

a、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入－上手发票价（每年加计5%）－有关税金]×适用税率。

b、不能提供上手购房发票的，土地增值税=（转让收入－转让收入×90%）×30%。

个人所得税：

据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。

转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。

营业税及附加税：

a、可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）×5.5%。

b、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。

c、税费为差额的5.56%

土地出让金：

商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；

商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；

办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。

土地出让金契税：

按本次征收土地出让金价款的3%征收。

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【第2篇】商铺增值税税率是多少钱

幸福里百科词条：商铺自用的税率为1.2%，以房产的计税余值作为计税依据，公式是全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%，出租的税率为12%，以租金收入作为计税依据，公式是全年应纳税额=租金收入×12%。

商铺房产税是多少？

商铺自用的税率为1.2%，以房产的计税余值作为计税依据，公式是全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%，出租的税率为12%，以租金收入作为计税依据，公式是全年应纳税额=租金收入×12%。

商铺房产税税率依据是什么？

一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第四条：

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第二条：房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

【end】以上内容来源于网络综合整理，具体政策以各地信息为准。

【第3篇】二手商铺增值税

个人购买商铺后因其它原因需要出售的，需要重点关注交易带来的税费问题。今天来一起了解一下，转让商铺交易双方都需要缴什么税吧！

卖方

增值税：

按照转让收入的5%计算缴纳 或 本次转让收入减去前期购买成本及装修费用后的差额按照5%的税率计算缴纳。（注：差额小于0没有增值就不会产生税款；自建商铺只能按照5%税率计算缴纳）

2.个人所得税：

按照财产转让所得的20%税率缴纳个人所得税，转让所得为本次转让收入减去前期购买商铺成本及合理装修费用、买方缴纳的契税后的差额。

（注：没有产生差额，不会产生个人所得税税款）

3.土地增值税

这是一个调节不动产增值的税种，不动产交易后增值越大，缴的税越多。计算税费前需要计算交易增值额，增值额为本次转让收入扣除购买商铺成本及按照前期购买发票金额每年加计5%之和后的差额。出现增值情况就需要缴纳土地增值税，按照增值额除以成本的增值率确定税率30～60%区间。税额为税率乘以增值额计算得出。

4.印花税

按照转让收入的万分之五缴纳。

5.城建及附加税

以增值税额为计税依据，所处地区不同税率不一样，大致税率为5%～12%。

买方

1.契税

按照购买成本金额适用4%税率缴纳契税。

2.印花税

按照购买成本的万分之五缴纳。

以上就是买卖商铺双方所需要申报缴纳的税种，现在，你了解了吗？

【第4篇】商场出租商铺增值税金

现在我们所说的商铺已经不再是以往观念下的商铺，而是有两种基本形态：一是实体商铺，即我们日常所说的线下超市、门店等。二是数字商铺，也就是电子商务平台上经营的电子数据商铺，即日常说的电商。笔者之所以称其为实体商铺和数字商铺，只要是居于当下对经济的区别中存在实体经济和数字经济的划分。

实体商铺和数字商铺因其基本要素不同，在税收政策应用上有所不同。以下仅仅说说实体商铺用于出租的一个增值税税率或征收率的适用问题。

问题的基本表述是：一叶公司自建一栋商铺用于出租，租金收入是按照税率9％缴纳，还是可以按照征收率5％缴纳？

对于一叶公司如果是小规模纳税人，那么很简单，都是按照征收率缴纳。对于一叶公司如果在增值税一般纳税人期间建造的商铺（以下均不讨论一般纳税人转登记小规模纳税人情况），并用于出租的，那么是适用税率9％。这是单一情况。但实际又会存在特殊情况，就是建造商铺时是小规模纳税人，而出租时是一般纳税人，该如何缴纳增值税？

对于这个问题可不是简单的一个回答就可以，首先要假定一叶公司是在营改增之后成为增值税一般纳税人的，这样可以减少一些分析情况。

如此，至少有两种情况要考虑（不考虑异地缴纳问题）：

一是，商铺建造时间是在2023年4月30日之前的，那么在之后登记为一般纳税人后，正常情况下是适用税率缴纳增值税，但依据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）规定，由于其建造时间处于营改增实施之前，所以也可以选择5%征收率的简易计税方法缴纳增值税。因此，这里实际是存在两种情况的选择。

二是，商铺的建造是在2023年5月1日之后的，那么在小规模纳税人时期建造的，在后期一般纳税人时期用于出租，如果使用税率缴纳增值税，是可以的；问题是是否允许选择5%征收率的简易计税方法缴纳增值税？比如，一叶公司2023年12月建造商铺，属于小规模纳税人，并经营有其他业务。2023年2月登记为一般纳税人，3月将商铺出租给他人经营，那么3月份是否可以选择征收率5％缴增值税？

依据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）规定，一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。由于一叶公司建造的商铺时间处于营改增实施之后，成为一般纳税人之后，需按照税率缴纳增值税，不能选择征收率缴纳增值税。

小规模纳税人期间建造的商铺，如果取得了有效的增值税专用发票，一般情况下在登记为一般纳税人后不是全额抵扣的。

来源：增值税、所得税管理

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【第5篇】商铺增值税税率是多少

商铺买卖，那就有买方和卖方，在交易的过程中需要交纳的税费也是要按照买方和卖方进行不同标准的征收。

商铺买方征收的税费标准

商铺的买家在买卖时需要交纳5种税费：1、契税：按照交易价的3%征收；2、房产交易手续费：1平方米3元；3、房屋的登记费：550元一本，每增加一本就收取10元的人工费；4、权证印花税：5元一本；5、印花税：按照房屋产价的0.05%征收。

商铺卖方征收的税费标准

相比于买方来说，商铺的卖方所要征收的税款比较多而且杂。

1、房产交易手续费：1平方米3元；因为是交易手续费，所以买卖双方都需要交纳。

2、印花税：也是按照房屋产价的0.05%征收；

3、土地增值税：税费为差额扣除相关费用后的30%-60%：(1)增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、个人所得税：税费是净收入（转让收入-房产原值-合理费用）的20%

5、土地出让金：（1）商业用途：网格点的基准地价的35%征收；（2）办公用途：网格点基准地价的30%征收（3）如果两者在商业临街宗地，会加收路线费的10%

6、土地出让金契税：本次土地出让金的3%

7、营业税及其附加税：税费是差额的5.56%

【第6篇】二手商铺土地增值税

幸福里百科词条：商铺是专门用来进行商品交易实现产品市场流通的场所，商业中心都离不开大大小小的商铺，商铺买卖双方在进行交易的时候也要缴纳好相应的税费，那么商铺买卖需要交哪些税费？

一、门面房需要交哪些税费

买家支付：

1、房地产交易手续费：5元／平方米为普通住宅，非普通住宅为11元／平方米．

2、房屋登记费：550元／本（每增加一本证书按每本10元收取工本费）。

3、权证印花税：5元／本。

4、印花税：0．05％

5、契税：交易价（或评估价）3％。

卖家支付：

1、卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：房地产交易手续费3元／平方米。

2、印花税：房屋产价的0．05％。

3、土地增值税：可提供上手购房发票的，土地增值税＝［转让收入－上手发票价（每年加计5％）－有关税金］适用税率。不能提供上手购房发票的，土地增值税＝（转让收入－转让收入90％）30％。

4、个人所得税：据实征收为（转让收入－房产原值－合理费用）20％，核定征收为转让收入7．5％20％。

转让收入－房产原值－合理费用相当于个人净收入。

5、营业税及附加税：可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）5．5％。不能提供上手发票的，为转让收入5．5％；税费为差额的5．56％。

6、土地出让金：商业用途用房，按其网格点基准地价的35％计收；商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10％；办公用途用房按其网格点基准地价的30％计收。

7、土地出让金契税：按本次征收土地出让金价款的3％征收。

二、二手门面房的交易税费怎么算

因为一手商铺很多在开盘时即被预定，因此很多人选择购买二手门面，二手门面只要对方产权清晰就没问题，且一般来说二手门面周边客流更成熟。但如果贷款的话，二手门面也属于商业地产，因此相对住宅来说首付要高一些，最少要五成或以上。最重要的是二手门面涉及到交易税费，需要按以下规定缴纳相关税费：

（1）增值税：非住宅类房产缴纳税率5.55%，由卖方缴纳。

（2）个人所得税：非住宅类房产缴纳个人所得税为税率交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方缴纳。

（3）印花税：税率1%，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。

（4）契税：非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%，由买方缴纳。

（5）测绘费:1.36元/平米，总额=1.36元/平米*实际测绘面积。

（6）二手房交易手续费总额：非住宅10元/平米*实际测绘面积。

（7）登记费：工本费80元，共有权证:20元。

注：以上内容来源于网络综合整理 具体政策以各地信息为准。

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【第7篇】个人出售商铺土地增值税税率

朋友打电话说：我有套商铺，准备出售，你帮我算算需要缴哪些税吧？

我说：没问题，你说说这套商铺的基本情况吧。准备卖多钱？成本多少？什么时候买的？坐落在市区吗？

他有些迟疑说：算税和这些还有关系？

我说：当然有关系，如果你不想说真实价格和成本，虚拟一个也行，我告诉你怎么算，你自己按照这个方法去算就可以了。

他说：别呀，有什么不能说的，我这个商铺准备卖1000万，2004年1月买的，买的时候是260万，就在市区。

我说：好，个人出售商铺，需要缴纳的税种是增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、个人所得税，一个也不能少。（有些省份还会有附征的一些其他费种，在此暂不考虑）

他说：这么多啊，具体该怎么算呢？

我说：先说增值税吧！增值税是差额计税，也就是卖价-买价，然后再按照5%的征收率来计算。

应缴的增值税=（1000-260）/(1+5%)*5%=35.24万元。

然后根据增值税税额再计算附加的税费，因为今年出台了针对小规模纳税人“六税两费”减半征收的优惠，这三个税费都可以减半。

城市维护建设税=35.24×7%×50%=1.23万

教育费附加=35.24×3%×50%=0.53万

地方教育费附加=35.24×2%×50%=0.35万

增值税和这三项附加税费加起来一共是37.35万

他说：我属于小规模纳税人吗？我怎么听说超过500万就是一般纳税人了。

我说：因为你是自然人，不是个体工商户，即使超过500万也属于小规模纳税人。

他说：哦，那印花税怎么算呢？

我说：印花税很简单，你和买家签的合同，售价是1000万，就按1000万的万分之五，另外也有减半的优惠，缴2500元的印花税就可以了。

我接着说：上面这几个税种看着数量多，其实金额并不算大。真正有分量的税是土地增值税和个人所得税。

他问：我已经觉得肉疼了，这几个居然还不是有分量的税？土地增值税怎么算呢？

我说：你这样说，让我很有压力啊。不过你要换个思路考虑问题，你的房屋如果在偏远地区，这些年能增值这么快吗？

他说：肯定不能啊，谁不知道买房是地段为王，好的位置才能增值快啊!

我说：对，这个好位置是怎么来判定的，肯定有国家修路、建地铁，搞基础投资配套，才让这个地方变成了一个好位置，你只是买了一套商铺，其实自己没有做过多的投入，房子就从260万涨到了1000万，增值740万。这个增值额和国家一起分享，是不是也应该啊。

他说：听起来也有道理，但你还是先给我算算应该缴多少土地增值税吧？

我说：转让旧房，如果是住房，国家规定了可以免征土地增值税，但商铺并没有免税规定。

土地增值税的计算比较繁琐，大概意思是收入减去扣除项目金额，算一个增值额，增值额和扣除额比较，算一个增值率，不同的增值率对应的税率是不一样的。我给你一个税率表你先看看。

这里面扣除额的确定是关键，确定扣除项目的金额，包括四项：一是房屋及建筑物的评估价格、二是取得土地使用权所支付的地价款，三是按国家统一规定交纳的有关费用，四是转让环节缴纳的税金合计作为扣除项目金额。

他说：你说得这太繁琐了，我不想了解，你就直接给我算吧

我说：你的房屋应该先去评估，评估出一个价值，也就是房屋及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值。

他说：我卖房还需要评估啊，太麻烦了，不评估可以吗？

我说：不评估还有第二种办法，有购房发票吗？

他得意地说：有，我保存得好着呢，比曹金云的学费发票还保存得好。

我说：那好，如果有发票，按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。从购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

他说：那我算算啊，从2004年1月20日到2023年6月20日，15年又5个月。

我说：对，260万的购房成本，15年每年加计5%，一共加计75%，也就是说购房成本给你算455万。另外你如果有当年购房的契税完税凭证的，可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

他说：这个好像找不到了。

我说：如果找不到，那就是发票加计算出的成本，和相关的税费了，具体计算过程看一下这张表。这里注意，收入是不含税收入，也就是原先的1000万减去算出来的35.24万元的增值税。

他说：185万？这么多啊？那如果发票找不到了，税务机关会怎么算税呢？

我说：如果真找不到，那就是核定征收了，具体核定征收的比例，需要看各地税务机关的规定，你最好问问当地主管税务机关。

他说：哦，那我明白了，最后一个，个人所得税该怎么计算？

我说：个人所得税按“财产转让所得”征税，税率是20%。给你个公式：

应纳税额=应纳税所得额×税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%

他问：财产原值是我买商铺的260万，还是你刚才每年加计5%算出来的455万？

我说：是260万，每年加计5%，那是针对土地增值税计算的一个特殊规定，不是所有税种都这么计算的。

他说：噢，那你算算我的个人所得税是多少？

我说：按照公式计算，应纳税额=(9647619.05-2600000-12333.33-5285.71-3523.81-2500.00-1850941.67)×20%=1034606.90元。大数是103万

他说：个税没有优惠政策吗？

我说：没有啊。

他说：这税加起来有300多万啊！这也太贵了！

我说：要么你评估一下房产，看看评估下来，土增税能不能少一些。另外你看看当地核定征收率是不是低一些。其他税种是没有什么考虑的空间了。

他说：那好吧，我试试。

【第8篇】商铺土地增值税

近日网友“desert_heart”问政：

商铺过户，买卖双方缴纳的税费包括哪些?标准是多少?商铺有没有满几年之说?

大庆市税务局回复如下：

1、商铺交易需要缴纳税费种：

买方：契税和产权转移书据印花税;

卖方：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税和产权转移书据印花税。

2、缴费标准：

买方：5%的契税和0.025%的产权转移书据印花税(契税计税依据为不含增值税价格，2023年12月31日前，产权转移书据印花税按0.05%减半征收)。

卖方：个人转让商铺，增值税为转让过程中取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%征收率计算;城建税为增值税的7%、教育费附加为增值税的3%、地方教育费附加为增值税的2%(以上三项税费可在2023年12月31日前享受减半征收优惠)，土地增值税以成交价格减除相关扣除项目后的余额计算增值额，适用30%—60%的超率累进税率;个人所得税根据核定征收1%与财产转让收入减除转让过程中缴纳的税金及有关合理费用后差额的20%“孰低”原则进行计算;产权转移书据印花税按0.05%减半征收。

温馨提示：计算税费时请提供原始购房发票及契税完税凭证。

3、个人转让住房根据房屋取得时间可享受相关税收优惠政策，非住房不在税收优惠范围之内。

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