增值税个人所得税（4个范本）

【第1篇】增值税个人所得税

重要提醒：

今年免税政策主要是小规模纳税人减免增值税，而且小规模纳税人的小微企业和个体工商户减免力度最大

企业所得税只有减税优惠政策并没有免税政策

个人所得税也有新规

年底不到2个月了，税收筹划怎么做？你们有安排吗？

下面我总结了增值税、企业所得税和个人所得税及其他税费的重要最新政策：

2023年税收优惠最新政策

一、增值税：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目。

2、自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。(邮政、电信、现代服务类等)

3、自2023年10月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

4、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

二、企业所得税：

1、小微企业100万利润以内，实际所得税率2.5%。(延至2022.12.31)

2、小微企业100-300万之间，实际所得税率5%。(2022.1.1-2024.12.31)

3、大于300万利润，不再享受企业所得税优惠税率，使用税率25%。

4、科技型中小企业、制造业研发费加计扣除100%(原75%)

5、高新技术企业适用企业所得税优惠税率15%

举例：

三、个人所得税：

1、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策，延至2023.12.31.

2、自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。(新增个人专项附加扣除)

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

举例：

四、其他税费优惠：

1、一般纳税人小微企业六税两费减半。

2、小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半，25%征收(2022.1.1-2022.12.31)

(六税：城建税、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税)

(两费：教育费附加，地方教育费附加)

3、一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的，免两费一金。

(两费一金：教育和地方教育附加，水利建设基金)

【第2篇】增值税和个人所得税的区别

个人所得税是全球性的税种，它除了是政府的重要财政收入外，还起着调节个人收入分配的重要作用。不过呢，目前调节个人收入分配的重要作用的效果在中国还不那么明显。个税的名目繁多，你的收入越多元化，且单项越低，则税费越低。与个税相关的这些问题值得您特别关注。

一、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金是如何进行管控和申报呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条的规定，个人从两处取得工资收入的，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。不能两处一并扣除。

这里需要特别关注的2个点，给大家敲黑板划重点啦！

什么是个人专项附加扣除？个人专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

那还有同学会问什么是工资薪金？如何界定职工的范畴与职工薪酬？

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。具体包括∶短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

那什么是职工呢？在职职工是指在单位中工作，并由单位支付工资的各类人员以及因学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作但单位仍然支付工资的人员。注意不包括已离开本单位仍保留劳动关系的离岗职工。

二、个人所得税代扣代缴所得税时间与地点如何确定呢？

1. 个人所得税代扣代缴所得税的时间

个人所得税代扣代缴所得税的时间一般是在代扣税款的次月十五日内。

2.个人所得税代扣代缴所得税的地点

根据个人所得税法的规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这里的扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。因此，个人所得税代扣代缴所得税的地点为向个人支付所得的单位或者个人的地点。

三、个人代开增值税发票如何征收个人所得税问题

1.自然人可以申请代开增值税发票的情形有哪些?

（1）自然人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票且符合代开条件的，由业务发生地或者居住地税务机关为其代开增值税普通发票。

（2）自然人转让不动产或出租不动产、土地使用权，且购买方或承租方不属于自然人的，需要开具增值税专用发票的，不动产或土地使用权所在地税务机关可为其代开增值税专用发票。

建议经常发生增值税应税行为的自然人进行商事登记，领取发票自行开具，享受增值税小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

2.自然人申请代开增值税发票需要提供什么资料?

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

（2）身份证原件及复印件。委托他人申请代开的，需提交委托人本人签字的委托授权书或载明委托事项的协议，委托人身份证复印件，以及受托人身份证原件及复印件；

（3）销售不动产的，提供不动产权属证明材料或者载有不动产售价的房屋购（销）合同；出租不动产的，首次申请代开发票时应当提供载有不动产租金等内容的房屋租赁合同；

（4）销售资源税应税资源的，提供取得该应税资源时收取的增值税发票或该应税资源的资源税完税凭证；

3.自然人申请代开增值税发票个税征收规定?

纳税人取得综合所得，在代开发票时不再征收个人所得税，严格按照税收法律法规的规定扣缴申报。对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。其他项目所得，可暂按照代开品目征收个人所得税。

四、企业职工薪酬中个人所得税免税和不征税所得企业职工薪酬中个人所得税免税和不征税所得各自包含的项目是不同的。我们具体来看看个人所得税免税和不征税所得分别包含了什么？

1.免征个人所得税的主要项目有∶

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；

（3）按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

2.工资薪金中，个人所得税不征税项目的是∶社会保险费用、住房公积金、差旅费津贴和误餐补助等。

看完了上文的介绍，你是否对个人所得税的相关问题有了进一步的了解，更多个税问题欢迎关注我们并评论区留言。

【第3篇】增值税和个人所得税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。今年已经是疫情的第三个年头了，这次疫情比上一次2003年更为严重得多，影响也十分巨大，主要是对经济上的影响，特别是疫情刚开始的时候，大批量的企业都很困难，大街小巷的商店关闭，旅游，进出口贸易，餐饮等等，当然也有少部分利好的行业，比如直播，网络游戏，线上卖货的是很好的，但大环境是很差，国家为了帮助企业渡过难关出台了许多的优惠政策，那么最大的优惠是什么呢？

今年最大的优惠扶持一定是这个，从2023年4月1日开始到2023年12月31日，小规模纳税人企业的增值税将由1%恢复至3%纳税，但是增值税普票是免征的，额度是500万，没有了季度45万，一年180万免征的限制，也没有了时间的限制，就是一年内500万免征增值税。

然后针对个体工商户，季度30万，年度120万的普票发票是免税了，即增值税与个人经营所得税、增值税附加都是不用纳税的，这就是双免优惠，双免优惠应该是目前国家对于个体户最大的扶持了，你可以想一下，个人工资薪金所得5000元起征，一年6万免征，高于6万元就需要纳税，税率是3%-45%，税负起征点是个体户的20倍啊，差距非常巨大。

个体工商户今年除了有双免优惠外，还有核定征收优惠，这就是针对一年超过120万部分，但是在500万以内的，个人所得税采用核定征收纳税，定期定额核定，个税在0.4%-1%，综合税负在1%内就完税了，其实税负也挺低的。

个体户核定征收可以有效地解决企业很多问题，一方面是企业的无票支出，无票收入，成本、利润等，另一方面是个人在外承接业务需要给甲方合作公司开取相应的发票，申报缴纳个人所得税，可把劳务所得税20%的税负将至1%，这就是个体户核定征收的优势。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第4篇】个人所得税和增值税

1、企业更换营业执照需要缴纳印花税吗？

根据《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》的相关规定：对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。

2、企业宣告破产支付给员工的一次性安置费，需要代扣代缴个人所得税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》的相关规定：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

3、餐饮企业还有外卖食品，外卖食品取得的收入怎么缴纳增值税？

提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

4、农民专业合作社签订的购销合同，需要缴纳印花税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》的相关规定：对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。本通知所称农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

5、职工内部退养取得“内退收入”需要缴个人所得税吗？

根据《税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》第一条规定：“实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按‘工资、薪金所得’项目计征个人所得税；

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的‘工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的‘工资、薪金’所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的‘工资、薪金’所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。”

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