企业增值税怎么算（15个范本）

【第1篇】企业增值税怎么算

如果创办了公司，税是老板们每个月都要面临的事情，那么企业每个要叫哪些税呢？下面税务师给大家做个科普，欢迎点赞收藏和交流~

一、企业每个月要交哪些税？

二、小规模纳税人&一般纳税人每月要交哪些税？

①小规模纳税人企业

1、增值税

按季申报。税率为3%，若企业年开普票量<500w，免增值税。

增值税计算方式：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）

应交增值税=不含税收入×3%

2、附加税

按季度申报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳，地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

附加税计算方式：增值税税额×税率

3、企业所得税

按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。

企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)

4、个人所得税

月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。

计算方式：

个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）

5、印花税

季报。税率：0.03%

印花税计算方式：不含税收入×0.03%

②一般纳税人企业

1、增值税

月报。税率为13%、9%、6%，看行业

增值税计算方式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=含税销售额÷（1+税率）

2、附加税

月报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。

城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

附加税计算方式：增值税税额×税率

3、企业所得税

按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。

企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)

4、个人所得税

月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。

计算方式：

个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）

5、印花税

月报。税率：0.03%

印花税计算方式：不含税收入×0.03%

三、个人所得税税率表

四、企业所得税税率表

以上就是关于企业每个月要交哪些税的科普，了解更多工商财税知识可关注投知界。

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【第2篇】福利企业增值税退税企业书面申请怎么写

一般来说，企业作为纳税人，按时缴纳企业所得税是一种义务。但是国家对于部分企业给予优惠政策，因此会出现退税的情况。那么企业所得税怎么申请退税呢？别着急，先确定啥情况才能退？

首先你得报完汇算清缴吧，且有退税额的情况，通俗来说就是申报时应补（退）所得税额是负数↓ 申报完隔一两天就可以申请退税了。

其次如果您企业符合制造业延缓缴纳税款的话，还要看是啥时候退比较合算。根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的解读

在办理2023年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。

其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理。

情形一：汇算清缴需要补税的纳税人，产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。

*补税↓

举例11：纳税人k，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。由于其享受了2023年度第四季度企业所得税缓缴政策，该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2023年10月缴纳入库。

情形二：汇算清缴需要退税的纳税人，可以自主选择办理退税。

*退税大于补税↓

举例12：纳税人l，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税25万元。相对而言，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。

*退税小于补税↓

举例13：纳税人m，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税2万元。相对而言，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

申请退税的话，登录电子税务局，点“我要办税”，选择“一般退（抵）税管理”；

进入“退抵税费申请”-“退抵税费申请（汇算清缴）”模块，填写相关信息后，系统会自动带出您的退税数据；

核查信息无误后，保存提交即可完成。

申请完退税就没事了吗？不是的，过两天再来看看，是不是审核通过了，审核通过了就等钱到账就行了，审核不过呢？如下图这种情况，该怎么处理？

如上图，退税申请提交后，显示审核不过，原因哪里看呢，如下图步骤，进入【我的提醒】中查看原因

进入后仔细甄别，确定哪个是退税退回的信息（一般有退税字样的），不确定就挨个都看看，找到这条信息点开。

打开到下图这个界面就不要去点“补正通知书”这几个蓝字了，很多被这个误导了，进去就是个文书格式，这个文书谁也看不懂的，要看完整的退税原因，如下图红线标示部分，这才是不通过的原因。

ps：很多发票提量提限、申请延期等等各种申请，不通过的也是这里看原因，不要点开文书

如上图这种情况就是说明有欠税未缴纳，需要补缴完成后才可以申请退税哦。如果是上文中所说的制造业因延缓需要先补缴延缓的，目前暂时电子税务局好像还没法自行处理，如果真是这种情况，建议先等等看，估计后期会出相应的自行补退的办法。

退税注意事项：

1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。

4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。

5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。

【第3篇】小微企业增值税政策

减税降费是助企纾困解难的最公平、最直接、最有效的举措。今年我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。

为了方便市场主体及时了解适用税费支持政策，税务总局对新出台的和延续实施的有关政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了涵盖33项内容的新的组合式税费支持政策指引，后续将根据新出台税费政策情况持续更新。今天带你了解：新出台的税费支持政策——小微企业增值税留抵退税政策。

小微企业增值税留抵退税政策

【享受主体】

符合条件的小微企业（含个体工商户）

【优惠内容】

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

1.符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2.符合条件的微型企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

加快小微企业留抵退税政策实施进度，按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号，以下称2023年第14号公告）规定，抓紧办理小微企业留抵退税，在纳税人自愿申请的基础上，加快退税进度，积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2023年4月30日前、6月30日前集中退还的退税政策。

【享受条件】

1.在2023年12月31日前，纳税人享受退税需同时符合以下条件：

（1）纳税信用等级为a级或者b级；

（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵税额，区分以下情形确定：

（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额。

（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

3.存量留抵税额，区分以下情形确定：

（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2023年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。

（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

4.纳税人按照以下公式计算允许退还的留抵税额：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%

进项构成比例，为2023年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

5.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

6.纳税人自2023年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2023年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

纳税人自2023年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。

7.纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2023年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2023年第14号）

2.《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2023年第17号）

编辑设计：甘肃税务

【第4篇】出口企业增值税发票吗

记者从瑞丽市畹町经济开发区工（管）委了解到，11月26日，瑞丽市畹町经济开发区开出首张边民互市落地加工试点企业增值税专用发票，标志着畹町“边民互市+落地加工”贸易新模式开启。

畹町选取2个边民互助组和金储满贸易有限公司及芝麻、绿豆2种农副产品，作为边民互市落地加工试点组合，并成功开出首张边民互市交易增值税专用发票。该举措使边民互市进口落地加工税务难题得到破解、互市商品在国内市场合法流通得到根本保障、进口产品工业附加值得到提升，将有效促进边民互市从“通道经济”向“产业经济”转型发展，对当地经济发展、就业税收、精准扶贫、稳边兴边等具有积极意义。

据畹町经济开发区有关负责人介绍，边民互市落地加工是落实国家“一带一路”、中缅经济走廊等合作倡议的具体行动。多年来，畹町通过实施“一口岸多通道贸易模式”、“建设边民互市贸易交易市场”，直至探索“边民互市+落地加工”新模式，每年边民互市贸易均大幅增长。自年初以来至10月，已完成进出口贸易量159万吨，贸易额20.6亿元，既为畹町打造“边民互市特色跨境加工体系，培育区域经济发展新动力”目标奠定基础，也为瑞丽新一轮沿边开发开放、自贸试验区德宏片区建设贡献力量。

副州长王宇及相关部门负责人参加活动。

来源： 德宏团结报

原标题：畹町开出首张边民互市落地加工企业增值税发票

编辑：都市时报一点关注 张如尘

审核：祝小涵

【第5篇】小微企业增值税优惠

小微企业税收优惠政策

一、小微企业的条件

同时具备以下条件：

1、从业人数不超过300人；

2、资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

二、小规模纳税人税收优惠政策

（一）资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策；

（二）季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

1、开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；

2、开增值税专用发票

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税减半征收；

(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；

（三）季度销售额>30万或者月度销售额>10万

1、开增值税发票（含普通发票和专用发票）

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

(3)水利基金全免不享受税收优惠。

三、一般纳税人税收优惠政策

（一）资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠；

（二）月度销售额≤10万

1、增值税、城市维护建设税不享受税收优惠；

2、教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策；

（三）月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠。

四、企业所得税优惠政策

（一）同时具备条件如下

1、从业人数不超过300人；

2、资产总额不超过5000万元；

3、应纳税所得额不超过300万元。

（二）优惠政策

1、应纳税所得额≤100万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为25%，税率为20%，实际税率为5%；

2、100万<应纳税所得额≤300万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为50%，税率为20%，实际税率为10%，相当于速算扣除系数为5万元；

五、税收优惠政策适用时间

为2023年1月1日至2023年12月31日。

【第6篇】企业增值税税务筹划

企业和个人开展税收筹划的时候，应该做好税项的选择，这样可以确保筹划获得成功。增值税是企业和个人发展过程中，都必然会涉及到的税项。那么增值税的税务筹划应该从哪些方面考虑呢？详细请看下文。

1、企业设立的增值税筹划

企业身份选择，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点，我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。

2、企业采购活动的增值税筹划

选择恰当的购货时间，在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁；如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策。合理选择购货对象，对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。

3、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式，例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间，销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。

4、利用地方政府优惠政策

很多地方政府为了吸引企业入驻来促进经济发展，也出台了一系列的扶持优惠政策，比如我们常见的核定征收、财政扶持奖励等。企业可以通过总部经济招商平台入驻优惠园区，正常经营纳税，则公司可以享受对其增值税和企业所得税的财政扶持奖励，一般是按照地方存留的比例进行返还。

企业在税收筹划开展的时候，应该积极的寻求切入点，这样既可以提升筹划的效率，同时也能促进筹划的成功，但想要确保成功，还需要做好方法的选择以及方案的制定。

说到税务，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，只是众多避税方式之一，合理节税的方式有很多种方式，具体还是要根据企业自身情况，合理做规划。

【第7篇】跨境电商企业增值税

原创 撰稿/上海跨境电子商务行业协会

跨境电商企业显著提升我国外贸发展规模和质量。

国家出台的一系列税收减免政策，帮助了跨境电商企业，特别是其中的小微企业发展。

跨境电商零售出口“无票免税”政策

跨境电子商务作为一种国际贸易的新业态，近年来一直呈现飞速增长态势。相比于传统外贸出口，跨境电商企业通过线上平台和境外的消费者直接达成交易，显著提升我国外贸发展规模和质量。国家出台的一系列税收减免政策，帮助了跨境电商企业，特别是其中的小微企业发展。

在跨境电商出口商品的通关过程中会涉及关税、消费税和增值税。

消费税则是针对奢侈品或者不可再生能源等特定商品，在增值税的基础上加征的。在跨境电商零售出口环节，消费税的出口政策和增值税保持一致。

首先要明确增值税的征税对象是“货物商品进销之间的差价”，即“增值额”。其次，企业作为增值税的纳税人，根据经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的征税方式和税收政策也存在差异。一般纳税人采用一般计税方法，既要考虑销售环节，也要考虑进货环节。小规模纳税人采用简易计税的方法，直接用销售环节的收入去计算增值税。只需要考虑销售环节，而不用考虑进货环节。

《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税﹝2018﹞103号）规定：对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策。

要求申请免税的企业（即“免税对象”）须同时满足以下条件：

1．企业需要注册在经国务院批准的跨境电商综合试验区（目前共132个）。

2．企业是自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电商平台开展电子商务的点位和个体工商户。

以上海为例，按照财税﹝2018﹞103号文件以及上海市税务局﹝2018﹞15号文件规定，同时符合下列条件的企业适用增值税、消费税免税政策：

1．跨境电商企业在本市注册，并在“上海跨境电子商务公共服务平台”登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

2．出口货物通过国内跨境电子商务综合试验区（以下简称“综试区”）所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3．出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

如果该企业是通过邮路或者快件方式出口，那就不符合第二要求。

假设当时a公司未取得有效进货发票，那么a公司首先需要对接上海跨境公服平台完成信息登记，之后要按照9610“清单核放、汇总统计”方式通关。这样企业能生成一份《货物免税明细表》，并凭此向所属税务机关办理免税申报。

关于“无票免税”政策需要注意的是：

1．时间问题。如果企业采用无票免税方式出口，那么在出口的次月一定要向主管的税务机关进行免税申报。

2．注册地问题。如果企业在上海通关申报，但是企业注册在其他的综试区，需要回到企业综试区注册地的主管税务机关来进行免税申报事宜。

3．如果说企业既没有注册在上海，也没有注册在其他的综试区，那么暂时就不能享受无票免税政策。

企业所得税“核定征收”政策

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。分为查账征收与核定征收。

查账征收是先由企业自行计算，然后通过账面数据与税务的差异再行调整，得出企业的收入和支出，最终计算出企业所得。核定征收是针对小规模企业或个人独资企业，由税务机关核定出应税所得率，最终通过企业收入和应税所得率得出企业所得。

这两种方式得出的企业所得再根据企业所得税税率进行计算，最终得出企业需要缴纳的所得税。

根据国家税务总局2023年第36号文件《关于跨境电商综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》规定：

1．符合条件的电子商务出口企业按照核定征收方式计算缴纳企业所得税。

2．综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得额。

同样一家企业采用不同的征收方式，在税收上的差异非常大。

核定征收不仅比查账征收更加优惠，同时还可以叠加其他的优惠政策，比如小微企业还可以享受所得税优惠政策。

企业是否属于小微企业，根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税﹝2019﹞13号）规定，要看是否同时满足以下三个条件：

1.企业从业人数不超过300人；

2.企业资产规模不超过5000万元；

3.企业年应纳税所得额不超过300万元。

如果企业可以享受到小微企业的税收优惠政策，根据政策规定：

企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按2.5%的税率征收企业所得税。

企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按5%的税率征收企业所得税。

假如c企业从业人数80人，资产总额3000万元，同时按照核定征收政策，应纳税所得额为300万元，符合小微企业规定，那么其应纳所得税额为：100×2.5%+（300-100）×5%=12.5万元。

因此在企业全年收入总额相同的情况下，核定征收+小微企业税收优惠政策缴纳的税款（12.5万元）相较于查账征收（250万元）和单纯核定征收（75万元）要低很多。

能够申请到核定征收的跨境电商企业需要同时符合以下三个要求：

1.在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单位、金额。

2.出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3.出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。

因此，如果企业能够符合相应条件，且企业应纳税所得额高于年度收入总额的4%，建议企业申请核定征收以大幅降低企业税赋，企业节约下来的资金可以投入到生产运营中，为企业创造更多价值。

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【第8篇】高新企业增值税优惠

据悉，今年财政部、税务总局、科技部三部门联合发布了《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，文件明确此前研发费用税前加计扣除比例为75%的企业，在今年第四季度期间扣除比例提高至100%。今天小编就来带大家了解一下高新技术企业的税收优惠政策，企业朋友们千万不要错过这期内容！

一、税收减免

企业认定高新后，所得税税率由原来的25%降为15%，且三年有效期内均可享受。假设某企业年度税前利润为1000万元，则该企业认定高新前上缴税额为250（1000*25%）万，认定高新后上缴税额为150（1000*15%）万，认定高企后一年可为企业节省所得税100万，三年可为企业节省300万。

二、研发费用加计扣除

今年研发费用税收优惠政策再度放宽，此前高新企业可按研发费用的75%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的175%摊销。今年10月1日—12月31日的税前加计扣除比例提高到100%，形成无形资产的按照无形资产成本的200%在税前摊销。

三、研发费用怎么算

研发费用加计扣除有两种计算方法可供参考，大家可根据实际情况进行选择。

（1）按实际发生数计算；

（2）全年实际发生的研发费用*（2023年10月1日后的经营月份数/2023年度实际经营月份数）

为方便理解，小编在这里举个例子：

假如某企业今年前三季度研发费用为100万元，第四季度的研发费用为40万元，企业实际经营12个月，10月1号后经营3个月，全年加计扣除额该怎么算？

第一种方法：前三季度适用75%的加计扣除比例，第四季度适用100%的加计扣除比例。该企业全年加计扣除额=100*75%+40*100%=115万元。

第二种方法：该企业第四季度的研发费用加计扣除额=40*（3/12）=10万元，全年加计扣除额=100*75%+10=85万元。

三、亏损结转年限延长

自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，可以结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

四、享受优惠需要哪些资料？

1、高新技术企业认定资料；

2、高新技术企业资格证书；

3、知识产权相关材料；

4、对主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

5、年度职工和科技人员情况证明材料；

6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

以上就是本期的全部内容了，更多高企相关问题欢迎在评论区留言咨询，小编将全力为您解答！更多信息敬请关注下期文章。

【第9篇】福利企业增值税退税

为进一步加大增值税留抵退税政策实施力度，着力稳市场主体稳就业，财政部、国家税务总局发布公告明确将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户）。

财政部 税务总局

关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

财政部 税务总局公告2023年第21号

为进一步加大增值税留抵退税政策实施力度，着力稳市场主体稳就业，现将扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关政策公告如下：

一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号，以下称2023年第14号公告）第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称批发零售业等行业）企业（含个体工商户，下同）。

（一）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

（二）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

二、2023年第14号公告和本公告所称制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

三、按照2023年第14号公告第六条规定适用《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）时，纳税人的行业归属，根据《国民经济行业分类》关于以主要经济活动确定行业归属的原则，以上一会计年度从事《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重最高的行业确定。

四、制造业、批发零售业等行业企业申请留抵退税的其他规定，继续按照2023年第14号公告等有关规定执行。

五、本公告第一条和第二条自2023年7月1日起执行；第三条自公告发布之日起执行。

各级财政和税务部门要坚决贯彻党中央、国务院决策部署，按照2023年第14号公告、《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）、《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）和本公告有关要求，在纳税人自愿申请的基础上，狠抓落实，持续加快留抵退税进度。同时，严密防范退税风险，严厉打击骗税行为。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年6月7日

来源：国家税务总局

责任编辑：张瑜、宋淑娟 (010)61930016

【第10篇】小规模企业增值税减免

据财政部网站24日消息，财政部、税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》，为进一步支持小微企业发展，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

来源：人民网 记者：王震

【第11篇】大米企业增值税税率

长江云报道 降低企业税负，激发市场活力，深化增值税改革今天又迈出了重要一步。5月1号起，制造业等部分行业和货物增值税税率下调，增值税小规模纳税人标准大幅提升，两项新政预计每年可为湖北企业减轻税负50亿元以上。

上午9点左右，武汉博锐佳贸易有限公司财务人员严诗慧来到武汉市硚口区国税局办税服务厅，办理一般纳税人转为小规模纳税人登记手续。博锐佳是一家以销售医疗器械为主的企业，由于原材料进项抵扣较少，综合税负达到了10.46%。

5月1号起，工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准，由50万元和80万元统一上调至500万元。严诗慧说，博锐佳公司去年5月至今销售额累计405万元，正好符合转为小规模纳税人的条件，增值税税率将由此前的17%降至3%：“对我们公司来说是最直接最有效的减税政策，增值税这块一年可能会节省30万元的税款，这也激发我们加大投资、扩大规模的积极性。”

从理论上来说，增值税税负将最终转嫁给消费者。新政实施后，与民生支出相关的交通出行、通讯服务、以及农副产品的成本负担相应下降，相关企业有能力通过价格传导实现对消费者的让利。

10点左右，记者来到中百仓储超市古田二路店，收银员为前来采购的武汉友谊副食品商业公司开出了两张增值税专用发票。发票显示，糖果、饼干的增值税税率由此前的17%降为16%，大米和食用油的税率已由11%降为10%。

武汉中百集团董事长张锦松告诉记者，预计5到12月中百集团的营业收入在100亿元左右：“税率降低一个点，对我们企业来说可以减少增值税接近2000万元。一个是降低我们的成本、减少资金的支出，另一方面帮助我们转型升级，提质增效。”

湖北省国税局介绍，此次增值税税率下调，主要惠及制造业、交通运输业和现代服务业等与民生消费直接相关的行业。另据测算，目前全省增值税一般纳税人中，共有3.75万户企业年销售额不到500万元、实际税负却长期维持在3%以上，此前按不同行业分别执行11%或17%的增值税税率。如果在规定期限内转登记为小规模纳税人，他们的增值税将按3%的税率进行简易征收。

湖北省国税局副局长柳现青透露，随着两项新政的实施，湖北企业今年预计可再领到超过50亿元的减税红包：“前一项降低税率的政策减税的额度比较大，实体经济这一块受益比较大。但是一般纳税人转小规模纳税人这项政策，小微企业受惠比较大。”

【第12篇】小规模免税企业增值税申报

小规模纳税人增值税免税后的开票和申报操作实务

根据财政部、税务总局公告2023年第15号和国家税务总局公告2023年第6号，增值税小规模纳税人免征增值税，这里要关注几个要点：

1、免征增值税的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值税的范围是适用3%征收率的应税销售收入，不再受月销售额15万（按季纳税的季销售额45万）限制，适用5%征收率的应税销售收入不享受免征。

3、享受免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。如果要开具增值税专用发票，应开具征收率为3%的增值税专用发票并且不能享受免税。

一、发票怎么填开

1、享受免征增值税开具普通发票，税率栏要选择“免税”，税额栏显示为“***”，税率不能直接选“0税率”，填开后发票票面如下图所示：

税率栏如何自动显示“免税”：

a、税务ukey用户可以进入系统设定，在“自定义货物与劳务编码”中购选“是否使用优惠政策”，优惠政策类型选“免税”，税率选“0%”，税率类型选择”出口免税和其他免税优惠政策“。

b、百旺税控盘用户可以进入“系统设置“，”增值税类商品编码“，进入赋码页面，税率选”0%”，政策选择“出口免税和其他免税优惠政策”。

c、航天金税盘用户可以进入“系统设置“，“商品编码”，点“增加”或“修改”，税率选择“免税”，享受优惠政策选择“是”，优惠政策类型选择“免税”。

2、如果放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

3、以前开的发票如何处理：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票，即原来开具的1%就开1%的红字发票，原来开具的3%的就开3%的红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

二、申报表怎么填写

1、合计月销售额未超过15万元(按季纳税的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”（个体工商户填报）相关栏次。

2、合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、写在最后

1、依法纳税是义务，免税是国家给的政策红利，不能虚开发票。

2、连续12个月（按季纳税的连续四个季度）销售额超500万，要认定为增值税一般纳税人。

【第13篇】房地产企业增值税简易征收备案表

最近，很多公众号发文说：“自2023年10月1日起，增值税简易征收备案全面取消！”是这样的吗？

误区

自2023年10月1日起，增值税简易征收备案全面取消！

注意

自2023年10月1日起，一般纳税人的建筑企业发生甲供工程、清包工工程，选择简易计税方法计征增值税时，不再实行备案制。

参考

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）第八条的规定，自2023年10月1日起，提供建筑服务的一般纳税人建筑企业按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。

应自行留存以下证明材料备查

（1）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（2）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

如果税务机关在后续管理中发现纳税人不能提供以上相关资料的，对少缴的税款应予追缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

【第14篇】铁路运输企业增值税预征率

4月即将结束，在这个最美人间四月天的尾巴上，伴随会计人的不是芳菲四月、春暖花开，而是加班……

好了，不扎你们心了，考呀呀是给你们带干货来的，给你们分享一份最新的增值税税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结，希望能够帮到你们，让你们有更多的时间体验生活、陪伴家人。内容多为图片，方便你们针对性保存。

税率

① 关键字记忆

② 分税目记忆

③ 图片记忆

④ 历史沿革记忆

征收率

其中四项业务征收率：

理解记忆：

预征率

预征率共有4档，1%，2%，3%和5%。

理解记忆：

扣除率：

关注考呀呀，每天给你分享更多会计资讯和干货。

【第15篇】出口企业增值税申报表

进项税增值税专用发票填报要求

目前我们出口退税企业分为适用免抵退和免退税两类。现就免抵退（生产、零税率服务和水电气）企业和免退税（外贸）企业的进项税额填报作如下明确：

出口免退税企业，分为以下两种情况：

⑴只做出口不做内销的免退税企业

第一步当月将全部购进货物的进项税增值税专用发票填报附表二（本期进项税额明细）中的第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”中，例如：某企业8月认证进项税额增值税专用发票200份，金额100000元，税额17000元，全部外销。

系统自动将第35栏本期全部认证发票数量、金额、税额生成在第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中。

第二步在第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”和第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中填列，意味着外销的增值税专用发票按规定未做进项税额抵扣。

系统将自动冲减第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中的数量、金额，以后报表中也无需作进项税额转出的调整。

⑵既有内销又有外销的免退税企业

第一步将取得的进项税增值税专用发票全部填报在附表二（本期进项税额明细）中的第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”中，例如：本月认证进项税额增值税专用发票200份，金额100000元，税额17000元，其中内销100份，外销80份，20份暂时无法确认内、外销。

将所有取得的进项税增值税专用发票200份，金额100000元，税额17000元全部在附表二（本期进项税额明细）中的第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”中。

系统同时自动生成在第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中。

第二步企业应将本期确认出口的和暂时无法确认内、外销的进项税增值税专用发票合计数（80+20=100份）填列在第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”以及第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”中。

第三步将本期确认出口的进项税增值税专用发票80份填入第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中。

系统第1、2栏会自动确认内销的本期已认证已抵扣发票数量100份及金额：

第四步本期无法确认内、外销的购进货物的进项税增值税专用发票，按照税法规定一律视同外销不得抵扣进项税额，依据本月申报表中的第27栏减第28栏差额数，暂时填列在次月（下个月）的申报表第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”中，接上例：8月未确认的20份购进货物的进项税增值税专用发票中。 9月发生当月认证发票100份，其中60份内销，40份外销。

若企业将上期无法确认内、外销的购进货物的进项税增值税专用发票，次月仍无法确认，上月期末第26栏减第28栏差额数为20份，金额10000元，税额1700元，仍然全部暂时填列在次月（下个月）的申报表第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”中。

系统第1、2栏会自动确认内销的本期已认证已抵扣发票数量60份及金额：

若企业8月未确认的20份，9月确认其中内销10份，10份仍未确认。将确认为内销的发票10份数量金额填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中，系统将自动确认本期实际进项抵扣为70份。

仍未确认的部分10份，依旧填报在第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”中，第26、27、28栏只填报9月当期认证但未抵扣数40份。

若企业上期未确认的发票9月申报时全部确认：确认为外销的发票和本期发生的确认外销的发票数量金额，合计填入第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中；确认为内销的填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中。以上例子中8月未确认的20份发票，在9月确认为内销10份，确认为外销10份。其中确认为外销的发票10份和本期发生的确认外销的发票数量金额40份，合计50份，填入第27、28栏中。

10月已没有无法确定的内、外销的购进货物的进项税增值税专用发票，第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”填报为零。接上例，10月该企业认证发票100份，其中内销20份，外销80份，已经确认的8月结余的未确认的20份在9月确认完毕，在10月申报时，第25栏为零。