【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报表填增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税申报表怎么填范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税申报表怎么填
9月征期：十个步骤教你填写增值税新申报表，附详细填写说明。
增值税及附加税费合并申报以来，不少财务人员弄不清楚各个表间的关系，各个栏目的填写也是有不同的问题。9月征期已经过半，还剩下一周的时间，还没有完成纳税申报的人员，今天这一文，10个步骤教你正确地填写最新增值税纳税申报表。后附详细的纳税申报表填写说明，平时操作不熟练的，可以收藏备用。
9月征期：10个步骤教你填写增值税新申报表
电子格式可以在文末获取
增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）
步骤1：一般纳税人增值税报表填写指引
步骤2：增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）
步骤3：增值税及附加税费申报表附列资料（一）
步骤4：增值税及附加税费申报表附列资料（二）
步骤5：增值税及附加税费申报表附列资料（二）
步骤6：增值税及附加税费申报表附列资料（四）
步骤7：增值就税及附加税费申报表附列资料（五）
步骤8：增值税减免税申报明细表
填报说明：
步骤9：增值税及附加税费申报表——主表
步骤10：增值税确认申报
增值税小规模纳税人最新增值就税申报表填写说明
……
看到这里，今天的内容就要结束了。有关小规模增值税最新申报表的填写说明就不在此详细地展示了。希望上述的内容可以帮助大家顺利地进行网上报税。上面有关增值税及附加税费最新申报表填写资料需要的，可以全部分享哦。
【第2篇】小微企业增值税申报表填写
7月份又是小型微利企业季报的月份，小型微利企业申报表的填写困扰了不少财务人员，下面华财会计小编给您通过案例结合优惠政策给您做个介绍。
小型微利企业的填报
小微企业报税是必填表：
（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》
（二）附表三《减免所得税额明细表》
小微企业报表填写方法：
（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。
（二）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。
（三）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第12行“减免所得税额”。
（四）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。
下面华财会计小编结合案例给您介绍下如何填写
案例：某企业2023年符合小型微利企业的条件，第一季度累计实际利润额为0元，第二季度累计实际利润额为500000元，则二季度申报表填写如下：
行次
项 目
本期金额
累计金额
1
一、按照实际利润额预缴
2
营业收入
3
营业成本
4
利润总额
5
加:特定业务计算的应纳税所得额
6
减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）
7
固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2）
8
弥补以前年度亏损
9
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）
500000
500000
10
税率(25%)
25%
25%
11
应纳所得税额（9行×10行）
125000
125000
12
减:减免所得税额（请填附表3）
75000
75000
13
实际已预缴所得税额
——
14
特定业务预缴（征）所得税额
15
应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）
——
50000
16
减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额
17
本月（季）实际应补（退）所得税额
——
50000
是否属于小型微利企业：
是 □√
否 □
附表3减免所得税额明细表
行次
项 目
本期金额
累计金额
1
合计（2行+4行+5行+6行）
75000
75000
2
一、符合条件的小型微利企业
75000
75000
3
其中：减半征税
75000
75000
以上只是小微企业申报表的一种情况，了解更多申报情况可以关注华财会计，华财会计代理报税，专业准确。华财会计官网www.huacai.com.cn
【第3篇】小规模增值税申报表填写
2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
案例2：全部开具增值税普通发票
案例3：全部开具增值税专用发票
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票。
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)
2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。
案例2：全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例3：全部开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。
申报表填报：
1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。
2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
申报表填报：
1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）
案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为30万元，未超过免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报
直接将开具普通发票销售额30万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.5(=30×5%)万元填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中销售不动产取得收入应照章纳税。
申报表填报
1、销售不动产填列“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第6栏填写销售不动产取得收入30万元。将本期应纳税额1.5(=30×5%)万元填列于第15栏、第20栏，本期应补(退)税额为1.5万元。
2、出租不动产取得的收入免税20万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏同时，将相应的免税额1(=20×5%)万元填写于主表第17栏、第18栏。
案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入20万元，其中代开增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票12万元;出租不动产取得不含税销售收入20万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票15万元。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。
申报表填报
1、将销售不动产取得收入及出租不动产开具增值税专用发票部分的收入之和25(=20+5)万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏;
2、开具的增值税专用发票部分的收入13(=8+5)万元填列于第5栏;
3、将销售不动产开具增值税普通发票的部分12万元填列于第6栏;
4、出租不动产开具增值税普通发票销售额15万元可以免税，应将其填列于第9栏、第10栏，将相应的免税额0.75(=15×5%)万元填写于第17栏、第18栏;
5、将本期应纳税额1.25(=25×5%)万元填列于第15栏、第20栏，由于代开增值税专用发票时已预缴税款0.4(8×5%)万元，因此本期应补(退)税额为0.85(=1.25-0.4)万元。
来源：厦门税务
【第4篇】完整一般纳税人增值税申报表填写
1、填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
【案例】a公司1月份提供现代服务取得收入300万，其中开具增值税专用发票100万，开具增值税普通发票180万，未开票收入20万。如图1：
现代服务按照6%缴纳增值税，填入第5行；
开具增值税专用发票取得的收入100万，对应填入第一列“开具增值税专用发票|销售额”，第二列“开具增值税专用发票|销项(应纳)税额”=100万*6%=6万。
开具的增值税普通发票取得的收入180万，对应填入第三列“开具其他发票|销售额”，第四列“开具其他发票|销项（应纳）税额”=180万*6%=10.8万。
取得得未开票收入20万，填入第六列“未开具发票|销售额”，第八列“未开具发票|销项（应纳）税额”=20万*6%=1.2万。
第七列和第八列一般不填写。
第九列至第11列根据提示公式汇总填写。
图1 增值税及附加税费申报表附列资料（一）
【注意】通过税控设备开具的发票一般会自动取数填入申报表；如果没有填入，可以参照导出开票汇总，按照开票汇总信息填写第一列至第四列内容。
2、填写《增值税及附加税费申报表》
检查填写完成的《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第九列“合计|销售额”与主表《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》第1行“（一）按适用税率计税销售额|本月数”是否一致。
图2 增值税及附加税费申报表
3、填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
【案例】a公司1月份取得增值税专用发票23份，共计金额120万，税额7.2万，并全部勾选抵扣。员工出差取得可抵扣旅客运输发票11份，金额2.5万元，可抵扣进项2250元。如图3：
通过税务数字账务/增值税综合服务平台勾选的增值税专用发票会自动填入第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”；
第1行“（一）认证相符的增值税专用发票”=第2行和第3行之和。
计算抵扣的旅客运输发票金额和税额对应填入第8b行“其他”并按照提示公式填写第4行，且在第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”填写。
第12行按照提示公式填写。
图3 增值税及附加税费申报表附列资料（二）
4、增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
第 一 列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额。
a公司是6%税率的项目填入第3行第一列。
图4 增值税及附加税费申报表附列资料（三）
5、《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
a公司为现代服务业，符合《<财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告>财政部 税务总局公告2023年第1号》允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额政策。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
第6行第2列根据《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中本期进项税额*5%填写。
图5 增值税及附加税费申报表附列资料（四）
6、检查《增值税及附加税费申报表》填写信息
图6 增值税及附加税费申报表
7、填写《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）
填写本表注意选择本企业是否符合“六税两费”减免政策，其余数据系统会自动计算。
图7 增值税及附加税费申报表附列资料（五）
8、检查《增值税及附加税费申报表》附加税费填写信息
图8 增值税及附加税费申报表
【注意】《增值税减免税申报明细表》无填写内容直接保存即可。
申报填写完毕后点击【申报】，完成申报工作。
【第5篇】增值税申报表填报案例
2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
现将以案例示范增值税纳税人申报表填写，帮助纳税人更清晰地填写增值税纳税申报表，打通享受减税政策的最后一步。
七个案例，让你迅速定位找到自己所需，目录：
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
案例2：全部开具增值税普通发票
案例3：全部开具增值税专用发票
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票。
案例一
既有销售货物，又有提供应税服务
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：
季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)
2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。
案例二
全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例三
全部开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。
申报表填报：
1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。
2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)
案例四
既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
申报表填报：
1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）
案例五
按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析：
该纳税人第一季度合计销售额为30万元，未超过免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
直接将开具普通发票销售额30万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.5(=30×5%)万元填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例六
按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析：
该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中销售不动产取得收入应照章纳税。
申报表填报：
1、销售不动产填列“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第6栏填写销售不动产取得收入30万元。将本期应纳税额1.5(=30×5%)万元填列于第15栏、第20栏，本期应补(退)税额为1.5万元。
2、出租不动产取得的收入免税20万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏同时，将相应的免税额1(=20×5%)万元填写于主表第17栏、第18栏。
案例七
按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入20万元，其中代开增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票12万元;出租不动产取得不含税销售收入20万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票15万元。
案例分析：
该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。
申报表填报：
1、将销售不动产取得收入及出租不动产开具增值税专用发票部分的收入之和25(=20+5)万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏;
2、开具的增值税专用发票部分的收入13(=8+5)万元填列于第5栏;
3、将销售不动产开具增值税普通发票的部分12万元填列于第6栏;（维新公总号：税税通）
4、出租不动产开具增值税普通发票销售额15万元可以免税，应将其填列于第9栏、第10栏，将相应的免税额0.75(=15×5%)万元填写于第17栏、第18栏;
5、将本期应纳税额1.25(=25×5%)万元填列于第15栏、第20栏，由于代开增值税专用发票时已预缴税款0.4(8×5%)万元，因此本期应补(退)税额为0.85(=1.25-0.4)万元。
以上7个实用案例是否对你有帮助？建议小规模纳税人填写申报表时要仔细认真，如有需要，欢迎向广西中小企业公共服务平台（热线96368）咨询，平台提供包含纳税申报、代理记账等税务服务。
【第6篇】出口增值税纳税申报表填写
作为会计，我们不会增值税申报表的填写？这可不行。看这份会计张姐珍藏的增值税申报表（一般纳税人主表）各栏详细填写资料，收好了。你不亏！！！
和小编一起看看吧~
（文末可免费领取增值税申报表（一般纳税人主表）各栏详细填写完整版资料）
增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）
第1栏“（一）按适用税率计税销售额”
第2栏“其中：应税货物销售额”
第3栏“应税劳务销售额”
第4栏“纳税检查调整的销售额”
第5栏'按简易办法计税销售额'
第6栏'其中：纳税检查调整的销售额'
第7栏'免、抵、退办法出口销售额'
第8栏'免税销售额'
...............
第32栏'期末未缴税额（多缴为负数）
第33栏'其中：欠缴税额（≥0）'
第34栏'本期应补（退）税额'
第35栏'即征即退实际退税额'
第36栏'期初未缴查补税额'
第37栏'本期入库查补税额'
第38栏'期末未缴查补税额'
........
篇幅有限，今天小编就跟大家分享到这里了，想要领取增值税申报表（一般纳税人主表）各栏详细填写完整版资料的小伙伴，看下方领取方式哦
领取方式：
下方评论区留言：学习。并转发收藏
然后点击小编头像，私信回复：【资料】即可领取哦
【第7篇】增值税纳税申报表填写案例
某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。
分析：根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。
该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。
1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。
企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）
按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。
（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：
（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。
2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。
纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：
（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：
本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）
该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：
需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。
【第8篇】增值税纳税申报表填表说明
增值税留抵退税，是指将增值税一般纳税人当期进项税额高于销项税额时产生未抵扣完的进项税额即留抵税额，退还给企业。当我们实际收到增值税留抵退税款时应该做以下会计分录。
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
这么做分录的一个重要原因是下个月在申报增值税时这个金额会填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。而这个栏次属于本期进项税额转出额明细，也就是这么做会计分录的原因是为了和申报表填写要求一致。
编辑搜图
这么会计处理之前也在其它特殊事项中出现。
如《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第（二）项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未转出的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税[2014]17号）第四条规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出，未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税[2016]141号）第四条规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
同时下个月这个增值税留抵退税金额在申报增值税的时候要填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）第8行当期新增可用于扣除的留抵退税额（等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”）和第3列留抵退税本期扣除额（这么做的目的是为了避免城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加的重复扣除）。
注意第3列留抵退税本期扣除额的金额取决于报表附列资料（五）第8 行当期新增可用于扣除的留抵退税额与第9 行上期结存可用于扣除的留抵退税额之和与第1 行第1列增值税税额与第1 行第2 列增值税免抵税额之和孰低。
举个例子5月份主表增值税本期应补(退)税额60万，增值税免抵税额为0，5月份当期新增可用于扣除的留抵退税额30万，上期结存可用于扣除的留抵退税额0，由于30+0<60+0，根据孰低原则，这个时候附列资料（五）第3列留抵退税本期扣除额填写30万,第8 行填写金额30万，第9 行上期结存可用于扣除的留抵退税额为0，第10行结转下期可用于扣除的留抵退税额为0。这个时候附加税的计税依据是（60+0-30）=30万，也就是放在以前会形成30万的留抵税额减少以后的附加税，现在这30万的留抵税额已经提前退了，那么在计税依据里就把它提前扣除了，否则附加税就会重复扣除。
,
【第9篇】外贸企业增值税纳税申报表填写
国家税务总局2023年第15号公告出台，对增值税纳税申报有关事项进行了调整，那么出口企业增值税申报是否有变化，生产企业、外贸企业、营改增服务企业应如何正确填写？今天贸税帮给大家梳理一下有关出口企业《增值税纳税申报表》的相关要求，希望可以帮助大家更好的掌握申报的填写规则，从而不影响出口退税的办理。
第一个表：《增值税纳税申报表附列资料（一）》
《增值税纳税申报表附列资料（一）》
生产企业：
第16栏：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。
该栏填写生产企业免抵退税办法的出口销售额。
外贸企业：
第18栏：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。
该栏填写所有内销免税货物劳务的收入，以及外贸企业免退税办法的出口销售额。
营改增服务企业：
第17栏：反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。
第19栏：反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。
第17栏填写实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额，也就是自行提供服务的收入；第19栏填写所有内销免税服务的收入、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额，也就是外购服务转售的收入，涉及外购对应的研发服务或设计服务。（零税率应税服务范围可参见财税【2016】36号附件四）
第二个表：《增值税纳税申报表附列资料（二）》
生产企业：
第18栏：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
对于存在征退税差的生产企业，在计算退税额时，会出现“当期不得免征和抵扣税额”，计算公式为当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率），计算结果填写在第18栏，将该笔进项税额转出，计入成本。同时如果生产过程中存在免税购进原材料，还涉及当期不得免征和抵扣税额抵减额的计算。
外贸企业：
第11栏：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。
该栏填写外贸企业取得的出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》涉及的税额，该栏数据有监控，只有开具了《出口货物转内销证明》才可以填写申报抵扣。
第26栏：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。
第28栏：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的增值税专用发票情况。
外贸企业纯出口的增值税进项税额应填写在增值税纳税申报表附表二“三、待抵扣进项税额”处，不得参与计算抵扣。千万注意不要填在“一、申报抵扣的进项税额”处，否则会出现“一票两用”的核查风险。据了解，即使填写错误后将进项税额转出，部分省市仍无法顺利办理出口退税，特提醒广大外贸企业注意！
还有一点，正常来说，外贸企业每退一笔税款，待抵扣进项税额中应相应减少，但实际中很多地方出口退税涉及的待抵扣进项税额征税部门不管，退税部门也不怎么看，总之，别抵扣就好。
第三个表：《增值税纳税申报表》
生产企业：
第7栏：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
第15栏：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
申报表附表一第16栏填写的生产企业免抵退税办法的出口销售额会带到主表第7栏中。同时退税机关上个月审批完毕的出口退税额，应填写在第15栏内，该栏数据会冲减期末留底，不再重复参与计算出口退税额。
外贸企业：
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
第9栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
申报表附表一第18栏填写的所有内销免税货物劳务的收入，以及外贸企业免退税办法的出口销售额，按照货物和劳务分别对应主表第9栏、第10栏数据，汇总后计入第8栏中。
营改增服务企业：
第7栏：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
第15栏：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
申报表附表一第17栏填写的实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额同样会带到主表第7栏中，与生产企业免抵退出口销售额进行汇总。第15栏填写要求与生产企业相同。同时申报表附表一第19栏填写的所有内销免税服务的收入、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额直接计入主表第8栏汇总中，而不再其中第9栏（货物）、第10栏（劳务）中体现。
还有一个表，别忘了--《增值税减免税申报明细表》
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。
第9栏：填写营改增纳税人发生跨境应税行为适用免征增值税的销售额。
此表应根据《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写，应到税务机关进行免税备案，未经备案无法选择免税代码及名称。同时有多个免税项目的，应分别备案，分别填写。实行免抵退税办法的出口销售额不在此表中体现。
外贸企业、营改增服务企业：
第7栏合计应与申报表附表一第18、19栏合计数一致，包括所有内销免税货物、劳务、服务的收入、外贸企业免退税办法的出口销售额、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
第8栏填写外贸企业免退税办法的出口销售额、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
第9栏填写跨境服务免税收入和实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
【第10篇】小规模企业增值税纳税申报表填写
2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
小编将以案例示范增值税纳税人申报表填写，帮助纳税人更清晰地填写增值税纳税申报表，打通享受减税政策的最后一步。
七个案例，
让你迅速定位找到自己所需~
目录
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
案例2：全部开具增值税普通发票
案例3：全部开具增值税专用发票
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票。
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)
2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。
案例2：全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：
将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例3：全部开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。
申报表填报：
1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。
2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
申报表填报：
1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）
案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为30万元，未超过免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报
直接将开具普通发票销售额30万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.5(=30×5%)万元填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中销售不动产取得收入应照章纳税。
申报表填报
1、销售不动产填列“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第6栏填写销售不动产取得收入30万元。将本期应纳税额1.5(=30×5%)万元填列于第15栏、第20栏，本期应补(退)税额为1.5万元。
2、出租不动产取得的收入免税20万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏同时，将相应的免税额1(=20×5%)万元填写于主表第17栏、第18栏。
案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入20万元，其中代开增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票12万元;出租不动产取得不含税销售收入20万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票15万元。
案例分析
该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。
申报表填报
1、将销售不动产取得收入及出租不动产开具增值税专用发票部分的收入之和25(=20+5)万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏;
2、开具的增值税专用发票部分的收入13(=8+5)万元填列于第5栏;
3、将销售不动产开具增值税普通发票的部分12万元填列于第6栏;
4、出租不动产开具增值税普通发票销售额15万元可以免税，应将其填列于第9栏、第10栏，将相应的免税额0.75(=15×5%)万元填写于第17栏、第18栏;
5、将本期应纳税额1.25(=25×5%)万元填列于第15栏、第20栏，由于代开增值税专用发票时已预缴税款0.4(8×5%)万元，因此本期应补(退)税额为0.85(=1.25-0.4)万元。
【第11篇】增值税纳税申报表填写指引
各位小伙伴们，征期时间已到，要记得及时完成纳税申报哟！
针对有些刚入职的会计人员，增值税纳税申报填写困惑较多，今天，小编和大家分享几个增值税申报表填写案例，还精心整理了超实用资料哟，帮助大家解决申报问题！
（文末可免费领取资料及视频教程学习权限哦）
下面，跟着小编一起学习吧～
一、开具13%税率发票申报表填写案例
例1：a企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额10000元，税额1300元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额20000元，税额2600元。
1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：
本行“开具增值税专用发票”“销售额”=10000（元）
本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”=1300（元）
《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：
该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
2. 该企业2023年8月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下称主表）填报如下所示：
二、开具9%税率发票申报表填写案例
例2：b企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额10000元，税额900元。
1.《附列资料（一）》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：
本行“开具其他发票”“销售额”列=10000（元）
本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”=900（元）
《附列资料（一）》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：
该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：
三、开具16%税率红字发票申报表填写案例
例3：c企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生2023年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额10000元，税额1600元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额20000元，税额2600元。
1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：
本行“开具增值税专用发票”“销售额”=-10000+20000=10000（元）
本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-1600+2600=1000（元）
该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：
四、不动产进项税额抵扣申报表填写案例
五、不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例
六、旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例
七、适用加计抵减政策申报表填写案例 1
……
领取方法：
1、下方评论区留言：想要领取学习，并转发收藏
2、然后点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取学习哟！
【第12篇】外贸企业增值税申报表填写
导读】：现在的企业有多种多样的形式，有一种企业是专门好的企业，这样的企业可以享受国家一定的税收优惠政策，增值税可以享受即征即退的政策。所以这种外贸企业出口增值税申报表是需要认真填写的。那么外贸出口增值税申报表怎样填写呢？
外贸出口增值税申报表怎样填写
答：一、主表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据一般情况下应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。
二、主表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。 如发生的业务是内销，获取的进项可以作为进项抵扣税金，如发生的业务是外销则需作进项转出。
三、附表二填写
1、内销货物
（1）外贸企业购进内销货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。
（2）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。
2、外销货物
（1）外贸企业购进的出口货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。同时在
（2）同时将上述取得的增值税专用发票、非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的进项税额在第13、14栏填报，作进项转出。
（3）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。
什么是增值税申报表
增值税纳税申报表的增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。
新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税a类企业，米黄色适用于增值税b类企业。三个附表则统一为白色。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）从1996年1月1日起启用。在没有认定增税a类企业之前，所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表。纳税申报表由市局统一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表。各分局在使用新表的过程中如有问题，请及时报告市局征管处。
本文详细介绍了外贸出口增值税申报表怎样填写，也介绍了什么是增值税申报表。为一名外贸出口企业的财务会计，一定要非常清楚，外贸出口企业增值税申报表的填写方法应该如本人所示
【第13篇】土地增值税清算申报表填写说明
1. 扣除项目申核的基本程序和方法包括:
（一）评价与扣除项目核算相关的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；
（二）获取或编制扣除项目明细表，并于明细账，总帐及有关申报表核对是否一致。
（三）审核相关合同，协议和项目算资料，并了解其执行情况，审核成本，费用支出项目。
2. 前期工程费的审核,应当包括下列内容:
(一)审核前期工程费的各项实际支出与概预算是否存在明显异常。
(二)审核纳税人是否虚列前期工程费,土地开发费用是否按税收规定扣除。
3. 审核前期工程费、基础设施费时应当重点关注:
（一）前期工程费、基础设施费是否真实发生,是否存在虚列情形。
（二）是否将房地产开发费用记入前期工程费，基础设施费。
（三）多个（或分期）项目共同发生的前期工程费，基础设施费，是否按项目合理分摊
4. 对房地产开发项目用地属于未“七通一平”的,应对前期工程,基础设施实体的实地的实地审身,特别注意相符
5. 关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照(国家税务总局关于全面担干营址管理事项的公告>(国家税务总局公告2023年第23号)规定,在发票的各注栏注明建筑服务有限责任增值税扣除项目金额。
6. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税),允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。
7. 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施我发为责任何实的地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房,结合房单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。
8. 纳税人办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施赏,开发间接我们接我们的凭证税务机关经报上一级税务机关核准后,按照当地扣除项目金额标准算担凭证资料不符合清算要求或不实是指有下列情形之一的:
（一）不能提供符合国家标准的建筑施工合同的,不能在规定期限内完整提供工程按工,工程结算,工程结算,工程监理等方面等方定、程序、手续进行工程结算的。
（二）工程结算项目建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的。
（三）装饰装修、园林绿化工程由具有相应资质且账务健全的企业施工,但不能提供完整的工程的工程施工图,建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的:装饰装修、园林绿化工程由无资质企业质企业,个体工商户式个人施式项目金额标准且无正当理由的。
（四）房地产开发企业与工程承包企业互为关联企业,建安造价高于当地扣除项目金额上生
（五）大额工程款采取现金支付或支付资金流向异常的。
9. 房地产开发企业为取得土地使用权或项目开发权,在项目建设用地边界外(国家有关部有关部门卡)共设施或其他工程支出,能提供市国土房管部门的协议、补充协议,或者市级政府主管部生管部门的相头文件的,发项目扣除项目金额:不能提供的,不得计入本开发项目扣除金额。“红线”外发生的“三进一平”支出,与本开发项务机关认定后,可计入本开发项目扣除项目金额。
10. 是否存在期间费用挤列成本的问题,如纳税人在销售过程中定制的规划模型,小区效果模型及样板间模型费用应入当期销售费用，不计入开发成本扣除。
11. 土地平整成本,如三通一平、七通一平支出的审核,应重点对施工合同,监同,监理报告,发票报告,发票和银行支付有无渣土买卖记录,同时,要求企业提供地质勘探部门的验收决算报告及决算书,若填书,若填士,若浆工程合理、支出过大的,应作为疑点进一步核实。
12. 审核设计费用的真实性；
（一）需查看企业的设计合同和楼盘销售广告,看设计责设计责收款单位与处录与发票所载的收款单位与收款金额是否一致；
（二）需查看房地产企业银行转账记录与发票所载的收款单位与收款金额是否一致；如向同一设计单位或不同设计单位重复支付某设计项目款项的，则存在虚列设计费的情况。
13. 结合房地产开发纳税人提供的内控审核资料,比对前期工程费用列支的实际工程量,是否与实际情况相符,与工程合同，预算标准是否相符，是否存在虚开，虚列的可能
14. 审核纳税人支付前期工程费用的银行凭证,如银行转账单等,与房地产开发纳税人的账目核对，审核应付前期工程费用是否已全额支出。
15. 审核企业支付的资金流转记录,是否全额支付及支付方式,如提供的是现金付款凭证,则须提供银行提款单（标注用途）。
16. 计算出前期工程费占全部开发成本的比值,并将该比值与同类工程的比值进行比较进行比较,若发现有严重偏差的，则应进一步核实。
【第14篇】新增值税纳税申报表填第几项
九月征期转眼来临，随着减税降费系列政策出台，增值税纳税申报表也做出了相应调整，那么适用新的优惠政策该如何规范填写新的增值税纳税申报表呢？今天就针对不同优惠事项，跟小编一起梳理下相应的填报规范吧！
01
针对加计抵减政策
1.针对加计抵减政策，增值税申报表发生了些变化，如果适用该如何填写呢？
答：依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）及填表说明，《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）主表栏次维持不变，适用加计抵减政策的纳税人，若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额，以抵减后的应纳税额在第19栏“应纳税额”进行填报。具体公式如下：
主表第19栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
其他纳税人仍按表中公式“19=11-18”填写。
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。
第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。
第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额。
《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）（部分）
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
02
旅客运输服务抵扣
2.适用旅客运输服务抵扣，增值税申报表该如何填写呢？
答：依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）及填表说明，本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票对应进项税额，填入第1栏；
本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证对应进项税额，填入第4栏；
第10栏，作为统计栏，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
03
税率下调后补开原税率发票
3.在税率下调后补开过原税率发票，该如何填写申报呢？
依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）及填表说明，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。因此，纳税人补开16%或10%税率的专票，仍填列对应原申报表的第1-4栏次。
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
以上就是新的增值税纳税报表的正确填写方法，你掌握了吗？
end
来源：上海税务，节税宝整理发布。
【第15篇】增值税申报表填写样本
（文末可免费领取全套增值税纳税申报资料）
增值税纳税人申报流程
小规模增值税纳税申报表
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
增值税减免税申报明细表
注意：本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
一般纳税人增值税纳税申报表填写说明
（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
……
二、（三十三）第19栏“应纳税额”：
……
由于篇幅有限，今天就跟大家分享到这里了，想要领取完整增值税纳税申报实操的小伙伴，下方有领取方式哦
领取方式：
1.下方评论区留言：学习，并转发收藏本文
2.然后点击小编头像，私我回复：实操，即可领取！
