即征即退的增值税（15个范本）

【第1篇】即征即退的增值税

根据现行政策规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。那么，软件企业增值税即征即退税额如何计算？软件企业超过实际税负返还的增值税即征即退税款是否缴纳企业所得税呢？

甲软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额180000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额100000元。本月购进一批材料用于软件设计，取得增值税专用发票注明的税额为12000元。那么，甲企业上述业务即征即退的增值税为多少元？

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条、第四条与《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号） 第一条相关规定：

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。计算公式如下：

当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额×13%

当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额 ×3%

在本案中，甲企业即征即退税额计算如下：

当期软件产品销项税额＝（180000+100000）×13%＝36400元

当期软件产品增值税应纳税额＝36400－12000＝24400元

实际税负=24400/（180000+100000）*100%=8.71%>3%，增值税实际税负超过3%的部分可享受即征即退政策。

即征即退税额＝24400－（180000+100000） ×3%＝16000元

那么，甲软件企业超过实际税负返还的增值税即征即退税款是否缴纳企业所得税呢？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第五条规定：

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

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【第2篇】软件产品增值税即征即退政策

满足什么条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受软件产品的即征即退政策？

答：

1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策依据：财税[2011]100号 财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

【第3篇】软件产品增值税即征即退

政策依据：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

一、 企业规模：一般纳税人才可以享受。

二、 适用范围：仅仅对销售自行开发的软件产品开具13%税率发票，才可以享受，6%技术服务不可以享受。

三、 是否必须是高新技术企业或者双软企业才可以享受优惠？

否，拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》，即可享受。

四、 增值税实际税负超过3%部分退税，而不是按10%（13%-3%）退税，即征即退税额=当 期软件产品的销项税额-进项税额-销售额×3%。由此，取得抵扣进项税额越多，可退回的 税款越少， 公司一般项目和即征即退项目进项税也要严格区分开。

五、 嵌入式软件产品和设备一并销售的，设备部分不可享受即征即退。

六、 虽取得软著权证书，必须在税务局做软件产品即征即退备案成功后，开具和软件产品相 同名称的发票才可享受。

七、 即征即退可按月在增值税申报表申报成功后申请退税，一般申请成功后1-3个月到账。

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【第4篇】光伏发电增值税即征即退

关于光伏发电还有增值税即征即退的优惠政策吗?

答：根据《财政部、国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2016〕81号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50 %的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

来源：国家税务总局

【第5篇】福利企业增值税即征即退

关于增值税留抵退税，相关申请条件和涉税处理前段时间猫叔和大家介绍过，

关于增值税即征即退是怎么回事，大部分小伙伴还不太清楚，猫叔也看到不少小伙伴在群里问，今天就和大家分享“增值税即征即退”文章。

历史文章推荐：

连续六个月增量留抵税额均＞0，第六个月不低于50万，理解错了少退1个亿！

1、增值税即征即退政策类型

“即征即退”是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。税务机关将应征的增值税 征收入库后，及时退还；

由于是在增值税正常缴纳后退库，保持了增值税抵扣链条的完整性；享受该政策的企业日常经营活动中，可以按照规定开具专票，正常计税，购买方凭票抵扣，不受政策影响。（1）目前，我国实行的增值税即征即退政策可以分为以下几种不同的类型：

（2）享受增值税即征即退的纳税人，申报时涉及到的表格主要有增值税申报主表和附表（一），如下图：

2、软件行业增值税即征即退案例

今天主要以软件产品行业，举例说明：增值税即征即退如何申请？如何计算退税额，以及填写申报表和相关后续账务处理?

主要政策

1. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2. 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即征即退政策。注意：本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

备案资料

1.《税务资格备案表》2份

2. 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

计算退税额

即征即退退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

申报表填报举例：某软件开发企业，为增值税一般纳税人，2023年10月份销售自行开发的软件产品取得113万的含税销售收入，并开具了增值税专用发票，当期软件产品可抵扣的进项税额3万，不考虑其他的因素，该企业2023年10月份填写的增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及增值税纳税申报表附列资料（一）如下：

（1）先填写附表一相关数据：

（2）主表填写附表1填写完成后，主表会自动取数，将一般项目和即征即退项目的销售额和销项税分别列示开，由于本案例软件开发企业无一般项目，申报时都列示在“即征即退项目”：

注意：实务中，由于增值税附表二是不分一般项目和即征即退的，全部填写在一起，但是主表上我们需要分开填列为“一般项目”和“即征即退项目”，如果企业销售的是符合即征即退的嵌入式软件产品，我们就需要分开填写计算。退税流程

上述例子中的企业，即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=10万元-100万*3%=7万元。

纳税人按照上述计算公式计算出来的即征即退税额大于零时，并且按照规定缴纳的增值税税款，由税务机关征收入库后，提交以下资料向税务机关申请退税。

3、网上办理退税申请

多地已经开通了网上办理增值税即征即退退税申请业务，纳税人可以在线办理退税申请手续。具体操作步骤为：

第一步，登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“一般退（抵）税管理”下的“入库减免退抵税”模块，在页面中找到相应的增值税即征即退项目，点击后进入办理页面。

第二步，在相关页面下填写并提交电子的《退（抵）税申请表》，并根据具体项目的资料要求上传提交附件，即完成即征即退退税申请，无需前往办税服务厅现场办理。

提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。税务机关受理后，纳税人可下载《税务事项通知书》。

4、账务处理

根据《企业会计准则第16号-政府补助》规定，企业收到的增值税即征即退符合政府补助的定义，属于与收益相关的政府补助，所退税款应该计入“其他收益”科目核算。

缴纳增值税税款时，和平时的账务处理都是一样的，根据上面案例，当实际收到增值税即征即退时，账务处理：

借：银行存款 7万元

贷：其他收益 7万元

问：符合即征即退增值税条件的，可以退还城建税和附加税吗？

答：不可以！根据（财税【2005】72号）规定，对增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随这“两税”附征的城建税和附加税是一律不予退还（返）的。

本文来源转载于会计头条app，本文为猫叔说税原创文章，作者猫叔

【第6篇】即征即退增值税会计处理

总听到别人说即征即退，可到底啥是即征即退，目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策？符合条件的纳税人又该如何申请优惠呢？享受到即征即退政策的企业，这帐要怎么做？纳税申报要怎么填？老会计不愿分享的即征即退全流程，我来分享给你！

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【第7篇】全部增值税即征即退政策

问：我是一家资源综合利用企业的会计，我公司主要利用废玻璃生产玻璃熟料，自成立起，公司纳税信用级别一直为a级。后因违反税收规定，我公司2023年4月纳税信用级别被判为c级。在我公司的积极改正下，2023年7月纳税信用级别修复为b级。2023年9月，我公司向税务机关提出退还2023年1至8月所属期税款的申请（此前税款已按规定退还），请问我公司可以就哪段时间享受增值税即征即退政策？

答：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2023年第45号）第二条明确规定，纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。

你公司2023年1至3月所属期纳税信用级别为a级，4至6月所属期纳税信用级别为c级，2023年7月纳税信用级别修复后，7至8月纳税信用级别为b级。按照规定，如果你公司符合即征即退政策的其他条件，税务机关可以退还2023年1-3月和7-8月所属期资源综合利用项目的应退税款。

【第8篇】软件企业增值税即征即退计算公式

软件开发企业可以享受增值税即征即退的税收优惠政策，但并不是所有的软件开发企业都可以享受。那么符合什么条件的软件开发企业才能享受该优惠政策呢？应该怎么操作呢？共享会计师 “一对一清单”栏目里会计师高淑梅女士回答的一个相关问答告诉你该怎么操作，供大家借鉴参考。

问：

我司是一家软件开发企业，听说有政策可以享受增值税即征即退。请问我司应该怎么享受这个政策？需要具备什么条件？具体应该怎么操作？

高级会计师、注册会计师、税务师高淑梅回答道：

一、即征即退政策的规定

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。”

二、享受增值税即征即退政策，软件生产需满足的条件

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

三、即征即退税额的计算

(一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额 ×3%

当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额×13%

（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额×13%

2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额＝当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计－当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

（三）计算退税额时，可抵扣的进项税额需注意的事项：

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

上述回复依据的政策文件为《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）。您可根据贵公司的实际情况，参考比照文件的具体规定，例如关于嵌入式软件产品的规定等。贵公司如为深圳的企业，同时可以参照《深圳市软件产品即征即退管理办法》（深国税【2011】9号公告）。

上述会计师高淑梅女士的回答仅代表个人观点。

收集整理：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第9篇】申请残疾人企业增值税即征即退

为了鼓励企业招用残疾人这一特殊群体，国家先后出台了许多税收政策，给予企业扶持，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税等多个税种，符合条件的企业既可以即征即退，又可以加计扣除。接下来几天，咱们就逐一梳理一下：

安置残疾人增值税即征即退

根据财税（2016）52号文规定：对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

在这要注意，享受安置残疾人即征即退优惠政策，需要满足一定的条件：

1，安置残疾人人数占职工人数比例不低于25%（含25%），且实际安置残疾人数不低于10人（含10人）；盲人按摩机构安置残疾人数不低于5人（含5人）。

2，与残疾人签订1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议。

3，为每一位残疾人缴纳社保。

4，通过银行等金融机构支付工资，且不低于所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准。（注意不是现金支付）

注意：1，不得跨年度结转，只能当年度结转。例如，a企业2023年安置残疾人10人，符合即征即退所有条件，按照a企业所在区县规定，每个纳税人可以限额即征即退1万元，故该企业每月即征即退10万元，如果2023年1月销售生产货物缴纳增值税7万元，当期该纳税人可即征即退增值税7万元，另可扣除的3万元（10-7）可以在2023年度以后的月份计算扣除，但是不能结转到2023年度。

2，文化体育服务，娱乐服务，销售直接外购货物（包括批发零售）及销售委托加工货物取得的收入，不能享受即征即退。只有生产销售货物，加工修理修配方劳务，及提供现代服务、生活服务取得的收入（不含上述文化体育服务、娱乐服务），才能享受。所以，取得不同类型收入的单位必须分别核算，如不能分别核算，不能享受该即征即退政策。

3，根据国家税务总局公告（2016）33号，在计算扣除限额的时候，安置残疾人是从签订劳动合同并缴纳社保的次月开始算；但是，残疾人减少是从减少当月计算。

【第10篇】动漫企业增值税即征即退

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。那么，目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策呢？和小编一起来梳理一下吧～

安置残疾人即征即退政策

相关政策：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

政策链接：

财税〔2016〕52号——财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

资源综合利用即征即退政策

相关政策：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕78号——财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知

新型墙体材料即征即退政策

相关政策：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕73号——财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知

软件产品即征即退政策

相关政策：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策链接：

财税〔2011〕100号——财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

其他即征即退政策

01 相关政策：

自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

政策链接：

财税〔2018〕38号——财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

02 相关政策：

自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

政策链接：

财税〔2000〕102号——财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知

03 相关政策：

自2023年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

政策链接：

财税〔2015〕74号——《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》

来源：上海税务

责任编辑：司壹闻

【第11篇】软件产品增值税即征即退审核确认表

即征即退，指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时，部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠。小编在此向大家分享一下我们所服务的软件企业增值税即征即退经验：

一、申请资格认定

申请软件企业的增值税即征即退必须是一般纳税人。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。

二、软件产品增值税的规定

软件产品指信息处理程序及相关文档和数据，软件产品包括非嵌入式软件产品（计算机软件产品、信息系统）和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

● 销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分施行即征即退政策。

● 在计算嵌入式软件产品时，软件产品的销售额要扣除计算机硬件、设备销售额。

● 对于销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

● 对于软件交付使用后收取的技术服务费等费用，按照6%缴纳增值税。

三、关于享受增值税即征即退政策的相关要求

1、进项税额

● 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，应单独核算软件产品的进项税额。

● 对于无法划分的进项税额（如水、电等共同消耗，难以直接划分的进项税额），应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额，并于第一次申请软件产品即征即退时，将分摊方式报主管税务机关备案，分摊方式自备案之日起一年内不得变更。

● 对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。如果对于无法划分的进项税额，纳税人应选择按照实际成本或销售收入比例分摊。

2、销售额

对随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受退税。

对于嵌入式的软件产品中计算机硬件、机器设备的销售额按照以下顺序确定：

● 按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

● 按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

● 按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定；

● 计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

3、发票的开具

享受软件产品增值税即征即退的发票品名开具有严格要求：销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与《软件产品登记证书》的相关内容一致；取得软件产品销售收入开具发票时，要求软件产品名称要与《嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》上的名称完全一致。

对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售时单独开具软件收入部分发票；对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，按嵌入式软件产品计算增值税退税，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。

四、软件企业申请即征即退的流程

1、优惠政策资料报送及增值税即征即退备案

办理资料

-《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》2份加营业执照

-《税务资格备案表》2份；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

办理地点

可通过当地的办税服务大厅办理（非电子税务局）。

2、申报缴税

软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表 “即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，进项税额按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表 “一般货物及劳务” 纵栏和 “即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。具体的表格见附件1

3、办理退税需要的资料

● 增值税缴费的完税证明；

● 税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份；

● 软件产品销售清单；

● 深圳市增值税即征即退申请表；

● 退（抵）税申请审批表；

● 如果是嵌入式软件产品还需递交《嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》。

4、办理地点和时间

暂不支持在电子税务局办理软件即征即退。在深圳地区，在税局柜台办理完结并审核通过后，退税的金额大概一个月左右到账。

附件1：

税纪云平台将继续密切关注软件企业税收优惠的最新动态，也将持续为您及时传递、解读最新的税收政策动态，提供最新财税信息。

【第12篇】残疾人增值税即征即退备案资料

答：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“二、享受税收优惠政策的条件(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

【第13篇】管道运输增值税即征即退申报资料

纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

取得收入根据开具发票类型不同（“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”）对应填入“增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）”中“一般计税方法计税”“13%税率”（适用的税率）填写销售额和销项税额进行纳税申报。

取得收入根据项目类型不同（“一般项目”“即征即退项目”）将销售额和销项税额对应填入“《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》”“一般项目”和“即征即退项目”的“按适用税率计税销售额”“其中：应税货物销售额”“应税劳务销售额”和“销项税额”中进行纳税申报。

取得的符合抵扣的进项专用发票金额，税额和份数分别填写到“增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）”和“本期抵扣进项税额结构明细表”对应的位置中进行纳税申报。

取得收入根据项目类型不同（“一般项目”“即征即退项目”）将销售额和销项税额对应填入“《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》”“一般项目”和“即征即退项目”的“进项税额”中进行纳税申报。

将本期收到的即征即退税款填写到“《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》”“即征即退项目”“即征即退实际退税额”中进行纳税申报。

【第14篇】即征即退增值税款

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《办税事项“最多跑一次”清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“增值税即征即退”办理指引。

一、申请条件

符合增值税即征即退税收优惠条件的，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款。

纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。从2023年4月1日起，纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

除另有规定外，纳税人不再符合增值税优惠条件的，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。

二、办理材料

即征即退业务办理需要根据不同情况提供不同的办理材料哦~

具体所需材料可以扫描识别下方二维码进行查看（也可以通过点击左侧链接查看哦）

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↓↓↓

增值税即征即退办税指南

三、办理渠道

（一）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（二）厦门市电子税务局（推荐！）

1、进入网站后，输入用户名，密码，登录厦门市电子税务局。

2、选择【我要办税】→【一般退（抵）税管理】，界面左侧导航栏选择【入库减免退抵税】。

3、进入入库减免退抵税-退（抵）税申请审批表，并依照表单要求录入数据。（标黄的为必填项内容）

其中，【提退金类型】选择“先征后退”，【退抵税费原因类型】选择相应类型，【退抵税（费）依据文书字号】选择依据的政策。

4、附列相关资料，点击页面右上角【附送资料】。

5、点击【税票信息查询】按钮，输入查询信息，查询并选择需退税的信息。

☀注意：查询结果只能选择尚余可退税额大于0的数据哦。

6、点击【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

7、点击申请后，查看提交的回执说明。

四、查看办理进度

1、登录电子税务局，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】，【事项进度管理】可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作。

2、纳税人点击【进度跟踪】可查看进度情况。

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页>纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

小贴士

长按识别二维码就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧

“最多跑一次”事项清单

【第15篇】取得即征即退的增值税

即征即退

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。那么，目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策呢？和申税小微一起来梳理一下吧～

安置残疾人即征即退政策

相关政策：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

政策链接：

财税〔2016〕52号——财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

资源综合利用即征即退政策

相关政策：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕78号——财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知

新型墙体材料即征即退政策

相关政策：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕73号——财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知

软件产品即征即退政策

相关政策：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策链接：

财税〔2011〕100号——财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

其他即征即退政策

壹

相关政策：

自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

政策链接：

财税〔2018〕38号——财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

贰

相关政策：

自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

政策链接：

财税〔2000〕102号——财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知

叁

相关政策：

自2023年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

政策链接：

财税〔2015〕74号——《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》

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