增值税价税分离（3个范本）

【第1篇】增值税价税分离

价格内税和价格外税是什么？价内税是一种对称的“价外税”。产品价格中包括的增值税。在计划价格制度下，国家通过征收企业所得税来获取利润。按计划定价的基本原则是：产品的价格由价值决定，产品的价值由产品成本和产品的收益组成。这两个因素分别是产品利润和产品税收。

价内税与价外税的区别在于，定价前要考虑到有关税费。具体地说，就是生产加工环节所产生的相关税费，在制定价格时，又要计算税费。销售额中包括税金。

推算公式：价内税应由销售方负担，销售方取得的货款应为其销售额，而税款则应由销售方负担并从销售额中扣除。所以税收等于销售额乘以税率。税款=含税价格×税率=价内税，还必须提到“组成计税价”。

价外税与价内税的对称性此税未包括在商品价格中。将税收按其与价格的构成关系进行分类；价外税一般是商品经济的产物。

在市场经济条件下，生产者和销售者以生产价格为基础，生产价格由生产成本和平均利润两部分组成，这样国家对流通商品征收的税款，只会增加价格，即价外税。价外税可分为价外税和价外税两种类型。那就是超出商品价格的税收。这就是“商品价格+税收”模式。也就是说，当商品设定价格时，不需要考虑税费，先设定价格，待卖出后缴纳相应的税款。

价外税的计算公式为：购买方应负担的税款，购买方取得的货款包括销售收入和税金。因为税收等于销售金额乘以税率，而这里销售金额等于货款(即含税价格)减去税收，即不含税价格。

实施价税分离的目的是把隐含的税收与商品或劳务的价格分开，使购买商品或劳务的厂商和消费者都能理解。顾名思义，价税分离就是把价格和税费分开。由于增值税是价外税，需要将其转化为不含税销售额来计算应纳税额。

【第2篇】增值税价税分离公式

木木来啦，来记录一下最近的收获吧！[呲牙][呲牙][呲牙]

[心]核查票据合规性时，如果不确定发票的真实情况，就去查验一下发票，确认真实情况→这里关键是去看收到的纸质票的真实状态，有无已红冲，有无已作废现象？如果取得的是增值税专用发票的话，还可以去勾选平台查看一下，是否有这张票→目的是确保这张票购买方的税号正确，后期可以去勾选，去抵扣企业的增值税销项税额；

[比心]查验发票的网站：国家税务总局全国增值税发票查验平台；

[比心]网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html；

例如：我收到一张纸质的山西增值税专用发票，票面状态是正常的，但是查验后，发现其已经作废，只是没有在发票上盖作废章，那么这张发票就要退回，不能入账；

去上述网址去查验发票的真实票面状态

[心]金税盘导出“已开发票明细”时，有2种导出方式→可以根据使用者的需求去搞；

[呲牙]1；这个流程导出的表里是有项目备注信息的；

金税盘界面

[呲牙]2:；这个流程导出的表里是没有项目备注信息的；

金税盘界面

[心]开票软件中复核人和收款人的添加位置，需要时自行选择；

流程：系统设置 →用户权限管理→用户管理→新增；

[心]工程施工-人工费的excel记录表；

自己一直在用的模板

[心]开票备注有误的情况说明；

[心]营业税改征增值税试点有关事项的规定-建筑服务的规定-清包工-甲供工程-包工包料；

相关政策规定-据此判断企业是否可选择简易计税方法核算~

[心]工作中会用到的税率表；

劳务报酬所得三级税率表-非任职受雇关系

个人所得税-工资薪金所得-7级年税率表

[心]excel小技巧，设置打印格式的时候不用去花时间弄页面设置，直接一键搞定；

设置打印格式~

[心]装订记账凭证用，科目余额表的格式；

科目余额表~

[心]公司中常用到的国内旅客运输服务进项税额的抵扣：

1.凭票抵扣：

[呲牙]直接取得增值税专用发票→根据税额去勾选抵扣；

[呲牙]取得增值税电子普通发票→票面上的税额抵扣销项税额；

2.计算抵扣→需要注明旅客身份信息+与单位有任职受雇关系/劳务派遣关系：

[呲牙]坐飞机→取得航空运输电子客票行程单→9%价税分离

公式=（票价+燃油附加费）/1.09*0.09；

[呲牙]坐高铁/火车→取得铁路车票→9%价税分离；

公式=票价/1.09*0.09；

[呲牙]公路/水路→取得客票→3%价税分离；

公式=票价/1.03*0.03；

[心]木木语录：愿你先努力优秀，再大方拥有！[加油][加油][加油]

【第3篇】农产品增值税价税分离

为支持疫情防控，8号公告对纳税人取得的生活服务收入免征增值税。

免征增值税，我们会计人最想知道的就是如何申报？因为我们是战斗在第一线的人，实操就是我们最迫切需要知道的。

免税申报并不是新鲜事，一直以来，增值税对一些特定项目进行免税。比如农业生产者销售自产的农产品等等。

本次疫情期间的免税也是对一些特定的应税行为实施的免税政策。

增值税申报表，不管是小规模纳税人，还是一般纳税人都有免税申报栏次。具体体现在一般纳税人附表1的第18、19栏次。

小规模纳税人申报表的第12栏次。

这次疫情免税政策，国家税务总局12366第四期解答还专门答疑给纳税人，指明了我们在填写申报表时候填写在哪些栏次。

但是，实际上，很多朋友在具体填写的时候又蒙圈了，二哥公众号最近经常收到这样的问题。

为什么会很多人会有这种疑问？这个问题不是很清楚嘛。

什么是增值税的销售额？增值税下计算销项税额（一般计税）或应纳税额（简易计税）的计税依据，它本身是不含增值税的。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

所以，同样收取了6000的住宿费，二哥税税念公司如果不享受免税政策。开具了一张6000的增值税普通发票。

这个时候，我们的销售额是5660.38，销项税是339.62。

但是，如果我们享受免税，我们开成免税发票。

那你看，销售额不含增值税，增值税本身=0，销售额不就是6000嘛。

所以，填写申报表就应该是这样填。

而且，你看人家免税这栏申报表的税额都是横杠，不允许填的。

所以销售额填什么？增值税销售额就是收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税。那我们在免税的情况下，收了6000的房费，那就是我们的销售额。

免税后，如果你收的钱不变，那原本属于收取的销项税的这块就是转化成了你的收入额。

所以，这里延伸一下，对于直接免税的会计处理，我也一直偏向于直接计销售收入，不计提税金。

还是以6000的房费为案例。

借：银行存款 6000

贷：主营业务收入--房费收入 6000

这样就可以了。

来源：二哥税税念

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