增值税自查报告（3个范本）

【第1篇】增值税自查报告

企业一般都会做增值税自查的工作，毕竟一旦涉及到税务，处理不好都是大问题，所以我们都要增值税自查，但是自查要从哪方面入手呢？小殿今天给大家整理一下，需要的收藏备用了~

企业进行增值税自查一般从这几个方面入手

一、进项税额

二、销项税额

关于“企业进行增值税自查，一般从哪些方面入手？”到这里就结束了，希望对大家带去帮助，我们在企业增值税自查是一定要仔细慎重，只有这样才能防范于未然，好了，更多会计资讯及工作实用小技巧，可以关注我，学习不迷路吆！

【第2篇】增值税税负低自查报告

作者：lolo 会计网原创首发

上次发过关于税负率的文章后，文章留言、公众号后台都收到不少粉丝询问xx行业的xx税负率是多少等问题，今天再来强调一遍，让大家了解“税负率”这玩意儿究竟是个啥。

税负率究竟怎么来的？

税负率是指企业在某个时期税收占收入的比重，通过这个百分比来衡量这段时期企业的税收负担大小。财会分析中经常用到的就是增值税税负率和企业所得税税负率了。

增值税税负率计算公式：

一般纳税人：

本期增值税税负率=（本期销项税额—本期已抵扣的进项税额）÷本期销售收入×100%

小规模纳税人：

本期增值税税负率=本期销售收入×征收率÷本期销售收入×100%，也就直接表示为征收率。

企业所得税税负率计算公式：

企业所得税税负率=（应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额）÷销售收入×100%

其中，应纳税额所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 = 会计利润 + 纳税调整增加额—纳税调整减少额

这个公式可以用于计算月度预缴的企业所得税税负，也可用于计算年度企业所得税税负。

从上述两个公式就能看到，无论是增值税税负率还是企业所得税税负率，都不是固定不变的数字。比如上期由于经营不善导致损失了部分存货且不得税前扣除，影响了收入值；或者本期的免税收入比上期突然翻了两倍，直接影响本期应纳税所得额；又或者国家出台了新政策，税率变了……这些变量都会有翻番或骤降的可能，因此税负率也随之上下波动。

举例说明

以增值税税负举例。

会计网是一般纳税人公司，主营业务是销售会计课程和书籍，也给客户提供一些咨询服务。会计小王在分析数据时发现2023年4月的税负率跟上月相比波动较大：

注：以上数据中，未列出进项税额与销项税额，增值税数额取值为大概范围，仅供举例所用。

增值税税负率变化了44.3%！小王被吓到了，是不是公司经营出了什么问题？是不是我漏了什么没申报？公司是不是有重大税收风险？……

其实小王仔细分析的话，可能是以下原因造成的：

1. 公司业务迎来旺季，主营业务收入上涨

对于主营业务收入的上涨，有个合理解释就是：5月即将进行初级会计考试，所以4月报班买课程、买辅导书的学员增加，所以收入也比3月增加不少。

2. 主营业务收入上涨影响其他业务的收入增长

比如学员没买实操课之前，遇到不懂的问题要花钱咨询机构，问得多了不划算，还不如自己买课系统学习呢。于是大批学员购买了实操课学习后，咨询实操服务的人就少了，因此其他业务收入也就随主营业务收入的上涨而下降。

3. 新政实施，税率下降

4月实施新的增值税税率，对于会计网来说，销售税率从16%降为13%，销项税额、进项税额跟着减少，增值税税费也跟着减少，给公司省了一大笔税费，在销售收入增长的情况下，增值税税负下降。

4. 其他原因

比如发票问题也会影响企业的增值税额。会计网财务部4月初对销售部进行了培训，强调一定要取得正确的发票，发票错误、发票丢失等均不得报销，在报销制度上进行了修改和完善。培训效果甚佳，当月的无票采购业务大大减少，使得企业的进项税额抵扣比3月有所增长。

以上是针对会计网4月增值税税负率下降的分析。在实际工作中，税负率变化太大的原因远不止这些。

比如企业长期零申报，不按时报税，或者漏报、错报。你在纳税系统申报的收入额与防伪税控中的开票收入额或财务报表的收入额总是不一致，税局不注意到才怪呢；

比如有些企业年初的存货量较大，大量的进项税发票认证抵扣后，却受行情影响，这些存货一时销售不出去，导致应交增值税较少；

比如有些企业虚开发票，过多作废发票，或者大量的预收账款没有及时结转销售收入等等……

最后强调

之前也给大家参考过部分行业的预警税负率，但是在没必要紧盯着那些数据，税负率本就是动态的，横向比较的话，不同行业、不同地区的税负率都有差别，纵向比较的话，同一公司不同时期都会有不同的税负率，想要了解公司最合理的税负率，建议咨询当地的税务机关。

当出现了税负率异常，大家可以按照上述提及的指标来查找原因，只要业务真实、不存在错误或违规操作，被税局查到了也不必过于担心，解释原因就好了。

本文为会计网原创首发，作者：lolo。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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【第3篇】增值税自查报告范文

增值税留抵退税风险自查提纲

日期：2022.4.24 来源：税乎网

一、虚增进项税额

1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。

4.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。

5.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

6.从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额。是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

7.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。

8.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

9.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

10.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

11.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

12.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，是否抵扣进项税额。

二、虚减销项税额

1.销售收入是否完整及时入账：是否存在现金收入不按规定入账的情况；是否存在不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况；是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否收取外单位或个人水、电、气等费用，不计、少计收入或冲减费用；是否将应收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。

2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的材料改变用途对外销售等，不计或少计应税收入。

3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。

4.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。

5.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。

6.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。

7.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。

8.兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；对不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的货物或者应税劳务的销售额缴纳增值税。

9.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。

10.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。

11.是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务。纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

12.企业是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。

三、企业基本面风险

1、税务登记信息

登记自然人信息是否异常（年龄，外地身份证、集中注册等）、与风险人群是否关联（法、财、办）、是否关联非正常户登记信息、登记地址有无异常（一地多照，注册地址不真实等）等；

2、发票领取

领票人有无异常信息（如同一人为多户领票等）、发票增量增版时间间隔有无异常、工商、税务、一般纳税人登记、票种核定间隔时间异常、发票增量增版幅度有无异常等；

3、发票取得

有无从风险对象取得发票、取得发票品目是否与经营范围关联、取得发票品目类别占比是否异常（如一定期间取得与经营范围不符的品目占比较高）、取得发票品目变化是否异常、取得高风险项目发票等；

4、发票开具

有无开具发票给风险对象、开具发票品目是否在经营范围内、开具发票品目类别占比是否异常（如一定期间开具与经营范围不符的品目占比较高）、开具发票品目与取得发票品目是否关联、开具发票品目变化是否异常、发票增量增版后开具品目变化是否异常、开票地址是否异常、开具专票与普票占比是否异常、一般计税项目有销项没有进项、大量作废发票等；

5、纳税申报

未按期申报、申报后不按期缴纳税款、有申报比对异常项目、大量填报差额扣除项目、大量填报计算抵扣项目、虚假填报免抵退税收入、加计抵减项目申报异常等；

6、日常信息

注册地址是否真实、注册人员信息是否真实、是否盗用注册信息、是否走逃失联、是否一址多照、经营是否存在异常、雇佣员工是否真实、经营情况与注册经营范围是否一致等；

四、留抵退税申请风险

1、企业行业类型判断错误，应享受政策的没享受或者不该享受政策的享受了；

2、企业所得税、财务报表、增值税申报表中营业收入（销售额）、资产总额填写错误，导致企业划型错误；

3、在申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策还是留抵退税政策的选择中，决策失误导致公司利益受损；

4、未及时办理增值税留抵退税导致公司利益受损；

5、不应申请享受增值税留抵退税而申请享受带来的风险：被税务机关处罚导致公司经济利益受损；公开曝光骗税案例导致企业声誉受损；本企业三年税务情况被税务稽查；给上下游企业带来的税务检查风险。